企业制度与流程大全-08长期股权投资
企业长期股权投资决策制度
企业长期股权投资决策制度第一章总则第一条为了规范企业长期股权投资行为，提高投资效益，根据《中华人民共和国公司法》等相关法律法规，结合企业实际情况，制定本制度。
第二条本制度适用于企业对境内外企业进行的长期股权投资决策。
第三条企业长期股权投资决策应遵循以下原则：（一）依法决策：遵循国家法律法规，确保投资决策的合法性、合规性。
（二）战略引领：投资决策应符合企业发展战略，实现企业核心竞争力。
（三）风险可控：合理评估投资风险，确保投资安全性和回报率。
（四）效益最大化：追求投资收益最大化，提高企业整体价值。
第四条企业设立投资决策委员会，负责企业长期股权投资的决策工作。
第二章投资机会识别与评估第五条投资机会识别：（一）行业研究：通过对行业发展趋势、政策环境、市场竞争等进行分析，发掘投资机会。
（二）潜在目标筛选：根据企业发展战略，筛选符合投资标准的潜在目标。
（三）信息收集：通过多种渠道收集潜在目标的详细信息，包括财务状况、经营状况、管理团队等。
第六条投资评估：（一）财务评估：对潜在目标进行财务分析，包括盈利能力、偿债能力、成长性等。
（二）非财务评估：分析潜在目标的企业文化、管理水平、技术创新能力等。
（三）风险评估：识别潜在投资风险，包括市场风险、政策风险、管理风险等。
第三章投资决策程序第七条投资项目建议书：投资部门根据投资机会识别与评估结果，撰写投资项目建议书。
第八条初步评估：投资决策委员会对投资项目建议书进行初步评估，确定是否进行详细研究。
第九条尽职调查：对潜在目标进行全面调查，包括但不限于财务、法律、业务等方面。
第十条投资方案制定：根据尽职调查结果，制定投资方案，包括投资金额、股权比例、合作方式等。
第十一条投资决策：投资决策委员会对投资方案进行审议，并作出投资决策。
第十二条投资协议签署：与潜在目标签署投资协议，明确双方权利义务。
第四章投资后管理第十三条投资后管理原则：（一）保持独立：尊重潜在目标的企业文化和经营决策，避免过度干预。
企业内部控制流程—长期股权投资
企业内部控制流程—长期股权投资8．1 长期股权管理与审批控制8．1．1 长期股权投资管理流程1．长期股权投资管理流程与风险控制图长期股权投资管理流程与风险控制 不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分 阶 业务风险 董事会 委员会 开始 1 对投资项目 进行调研分析 2 编制《投资项 目可行性研究 报告》 D1 投资审查 总经理 投资部 会计 段如果投资项目未 经科学、严密地 评估和论证，可 能因决策失误而 审批 导致重大损失 3 提交 《项目投 资申请》如果投资行为违 反国家法律、法 规，可能遭受外 部处罚、经济损 失和信誉损失审议审议4 制定投资 实施方案 D2 派驻人员， 进行 跟踪管理 资产发审批如果投资减值准 备的决策与执行 不当，可能导致 企业权益受损 审批生减值 5 编制 《资产减 值表》 6 D3 计提减值准备， 调整折旧接下页长期股权投资管理流程与风险控制 不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分 阶 业务风险 董事会 委员会 承上页 投资审查 总经理 投资部 会计 段如果追加投资行 为不规范或没有 经过严格审批， 可 能给企业造成经 审议 济损失和信誉损 失 审议 审核投资项目出现 资金缺口 7 编制追加投 资申请报告 8 签订追加 投资合同 提出投资 收回申请 9 编制 《投资收 审议 审议 审核 回申请》 签订投资 10 D5 D4如果投资的收回 不按规定权限和 程序进行审批或 投资收回协议签 订不合理，就可 能导致企业资金收回合同 收回资金， 确认和资产的流失和 浪费投资损益 进行账务 处理 被投资企业出如果投资核销没 有经过充分调研 或没有经过严格 审批或因可能导 致企业资产虚增 或资产流失， 造成 资金和资产浪费 审议 审议 审批现问题或破产 11 编制资产核 销申请 12 清理核销资产， 确认损失 进行账务 处理 D6结束2．长期股权投资管理流程控制表长期股权投资管理流程控制 控制事项 详细描述及说明 1．由投资部门相关人员对投资项目进行调研和分析，对被投资企业资信情况进行调查或 实地考察 D1 2．投资部对投资项目进行可行性研究，编制《投资项目可行性研究报告》，重点对投资 项目的目标、规模、投资方式、投资的风险与收益等作出评价 3．由总经理向投资审查委员会和董事会提交《项目投资申请》 D2 阶 段 D3 控 制 D4 8．《追加投资申请报告》被批准后，投资部与被投资企业签订《追加投资合同》 9．投资部编制《投资收回申请》 D5 10．《投资收回申请》批准后，投资部与被投资企业签订《投资收回合同》 11．投资部编制《资产核销申请》 D6 12．《资产核销申请》批准后，投资部清理核销资产，确认损失 相 关 规 范 应建 长期股权投资管理制度 规范 参照 《企业会计准则第 2 号—长期股权投资》 规范 《投资项目可行性研究报告》 《项目投资申请》 《资产减值表》 文件资料 《追加投资申请报告》 《投资收回申请》 《资产核销申请》 责任部门 及责任人 董事会、投资审查委员会、投资部、财务部 总经理、投资部人员、会计 6．会计计提减值准备，调整折旧和摊销数额 7．投资部编制《追加投资申请报告》 4．《项目投资申请》批准后，投资部制定投资实施方案 5．投资项目资产发生减值，投资部编制《资产减值表》8．1．2 投资项目减值准备审批流程1．投资项目减值准备审批流程与风险控制图投资项目减值准备审批流程与风险控制 不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分 业务风险 总经理 财务总监 投资部主管 投资部专员 开始 1 在资产负债表日， 检查并判断资产 是否发生减值 能导致企业资产 3 虚增或资产流 失，造成资金和 资产浪费及损失 编制“资产 审批 审核 减值表” 4 确认减值损失， 计 如果资产减值的 会计处理不规范 或没有经过严格 审批，可能导致 资产账目混乱， 增加管理成本或 因资产减值会计 披露不当而造成 企业外部投资者 的决策失误 在附注中披露 审批 审核 6 确定在财务报告 附注中披露资产 减值的内容 5 调整减值资产的 折旧或摊销费用 D2 到有关部门 进行备案 提资产减值准备 是 估计资产 可收回金额 是 减值 否 定期检查投资 项目减值情况 2 D1 会计 段 阶如果资产减值的 确定和审批不合 理、不规范，可结束2．投资项目减值准备审批流程控制表投资项目减值准备审批流程控制 控制事项 详细描述及说明 1．由投资部相关人员在资产负债表日检查并判断投资项目的资产是否发生减值 2．投资部相关人员应定期检查投资项目的减值情况 D1 3．可收回金额应根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的 现值两者之间的较高者确定 阶 4．资产的可收回金额低于其账目价值的，应当将资产的账面价值减记至可收回金额，减 段 记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备 控 5．资产减值损失确认后，减值资产的折旧和摊销费用应当在未来期间做相应调整，使该 制 D2 资产在剩余使用寿命内系统分摊调整后的资产账目价值 6．附注中披露与资产减值有关的信息包括： （1）当期确认的各项资产减值损失金额； （2）计提的各项资产减值准备累计金额 相 关 规 范 应建 投资管理制度 规范 参照 《企业会计准则第 8 号—资产减值》 规范 “资产减值表” 财务部、投资部 总经理、财务总监、投资部主管、投资部专员、会计文件资料 责任部门 及责任人8．2投资分析与决策控制8．2．1 投资评估分析流程1．投资评估分析流程与风险控制图投资评估分析流程与风险控制 不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分 业务风险 总经理 财务总监 投资部 开始 专业机构 段 阶如果投资市场调 研不够详细或对 被投资企业的调 查和分析不全 面、不客观，可 能导致企业获取 的信息不充分， 造成投资决策失 误对拟定的投资项 目进行市场调研 1 考察被投资企业 的资信情况 2 考察被投资企业 管理层的情况 进行 可行性分析 3 D1如果投资项目未 经科学、严密的 评估和论证或没 有经过专业机构 的独立评估，可 能因为决策失误 而导致重大损失审核 4 委托专业机构 对报告进行评估 5 对《可行性报告》 和 《评估报告》 进 行评价， 提出意见提出修改意见 和建议编制 《投资项目 可行性报告》进行独立评估D2形成《评估报 告》 根据意见修改 《可行性报告》结束2．投资评估分析流程控制表投资评估分析流程控制 控制事项 详细描述及说明 1．由投资部相关人员对投资项目进行分析与论证，对被投资企业资信情况进行实地考察 D1 阶 段 控 制 D2 2．投资部相关人员还应考察被投资企业管理层或实际控制人的能力、资信等情况。
国有企业财务制度之长期股权投资循环
长期股权投资循环第一章长期股权投资的取得第一条企业合并取得的长期股权投资（一）同一控制下企业控股合并形成的长期股权投资在合并日按取得被合并方所有者权益账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，长期股权投资的初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产及所承担债务账面价值之间的差额，应当调整资本公积(股本溢价)；资本公积(股本溢价)的余额不足冲减的，调整留存收益。
借：长期股权投资—投资成本资本公积—股本溢价盈余公积利润分配—未分配利润贷：银行存款等科目（二）非同一控制下企业控股合并形成的长期股权投资购买方应当按照确定的企业合并成本作为长期股权投资的初始投资成本。
企业合并成本包括购买方付出的资产、发生或承担的负债、发行的权益性证券的公允价值。
借：长期股权投资—投资成本（按合并成本确认投资成本）营业外支出（对价中除存货外资产，公允价值与账面价值差额）……………贷：银行存款营业外收入（对价中除存货外资产，公允价值与账面价值差额）其他业务收入（存货公允价值）……………第二条企业合并以外取得的长期股权投资（一）现金购入以支付现金取得的长期股权投资，应当按照实际支付的购买价款作为初始投资成本，包括购买过程中支付的手续费等必要支出，但所支付价款中包含的被投资单位已宣告但尚未发放的现金股利或利润应作为应收项目核算，不构成取得长期股权投资的成本。
借：长期股权投资—投资成本应收股利（被投资单位已宣告尚未发放的现金股利或利润）贷：银行存款（二）发行权益性证券取得以发行权益性证券方式取得的长期股权投资，其成本为所发行权益性证券的公允价值，但不包括应自被投资单位收取的已宣告但尚未发放的现金股利或利润。
发行权益性证券过程中支付的佣金和手续费，应冲减权益性证券的溢价发行收入，溢价收入不足冲减的，应冲减盈余公积和未分配利润。
1.溢价发行权益性证券且佣金、手续费小于溢价。
借：长期股权投资—投资成本应收股利（被投资单位已宣告尚未发放的现金股利或利润）贷：股本资本公积—股本溢价借：资本公积—股本溢价贷：银行存款（发行证券支付的佣金和手续费）2.溢价发行权益性证券且佣金、手续费大于溢价的借：长期股权投资—投资成本应收股利（被投资单位已宣告尚未发放的现金股利或利润）贷：股本资本公积—股本溢价借：资本公积—股本溢价盈余公积利润分配—未分配利润贷：银行存款（发行证券支付的佣金和手续费）（三）投资者投入投资者投入的长期股权投资，指投资者以其持有的对第三方的投资作为出资投入企业，接受投资的企业原则上应当按照投资各方在投资合同或协议中约定的价值作为取得投资的初始投资成本，但有明确证据表明合同或协议中约定的价值不公允的除外。
国企长期股权投资管理制度
国企长期股权投资管理制度一、总则长期股权投资是指企业为获取一定程度的对被投资企业的控制权或共同控制权，而实施的资本投资。
长期股权投资的管理，是国有企业资产管理的重要组成部分，对于提高国有企业资产配置和经营效率，推动国有资产保值增值，具有重要的意义。
根据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国国有资产法》等相关法律法规，结合国有企业的实际情况，特制定本管理制度。
二、长期股权投资管理的目标和原则1.目标国有企业长期股权投资的管理目标是，通过有效管理和控制被投资企业，实现对被投资企业的长期投资收益最大化和价值最大化。
2.原则（1）合法合规。
长期股权投资管理必须遵守国家法律法规和监管政策，确保投资活动的合法合规性。
（2）风险控制。
在进行长期股权投资时，要积极防范和控制风险，降低投资风险，确保企业的资金安全。
（3）长期化。
长期股权投资是一项长期投资活动，必须以长远发展为导向，坚持长期持有，稳健投资。
（4）合理配置。
要根据公司的整体发展战略和资产配置需求，合理配置长期股权投资，加强风险分散，提高投资回报。
（5）信息披露。
国有企业在进行长期股权投资时，应及时、准确地向社会公开相关信息，增加透明度，保护投资者利益。
三、长期股权投资管理的组织结构国有企业长期股权投资管理组织结构分为总部和下属机构。
总部设立长期股权投资管理委员会，负责长期股权投资管理的决策和执行工作。
长期股权投资管理委员会下设长期股权投资管理部门，具体负责长期股权投资的审批、实施、监督和评估工作。
长期股权投资管理部门下设风险管理、财务管理和法律事务等相关部门，协助处理相关工作。
下属机构根据需要在各个省、市设立长期股权投资管理办事处，配合总部进行长期股权投资管理工作。
四、长期股权投资管理的程序和流程1.长期股权投资的策划在进行长期股权投资前，需进行详尽的市场调查和风险评估，制定长期股权投资的策划方案。
策划方案应包括被投资企业的经营状况、财务状况、市场前景等信息的搜集和分析，以及投资战略、投资标准、投资预算等内容。
企业长期股权投资处置管理制度
企业长期股权投资处置管理制度第一章总则第一条为了规范企业长期股权投资的处置行为，确保投资决策的合法性、合规性，防范投资风险，根据《企业会计准则》等相关法律法规，制定本制度。
第二条本制度适用于企业长期股权投资的出售、转让、清算等处置行为。
第三条企业长期股权投资处置应遵循合法、合规、公平、公正、透明的原则。
第四条企业应建立健全长期股权投资处置制度，明确各部门的职责和权限，确保长期股权投资处置工作的顺畅和高效。
第二章投资处置决策第五条企业长期股权投资的处置决策应由董事会或股东大会根据投资策略和实际情况进行审批。
第六条投资处置决策应包括但不限于以下内容：1. 投资处置的原因和目的；2. 投资处置的方案和方式；3. 投资处置的预计收益和风险；4. 投资处置的审批权限和程序。
第三章投资处置程序第七条企业长期股权投资的处置应按照以下程序进行：1. 投资部门根据市场情况和投资策略，提出投资处置方案；2. 财务部门对投资处置方案进行财务分析和风险评估；3. 董事会或股东大会审批投资处置方案；4. 投资部门根据审批结果，与投资处置对象进行谈判和协商；5. 签订投资处置协议，并报请相关部门进行登记和备案；6. 财务部门根据投资处置协议，进行会计处理和款项结算；7. 投资部门对投资处置结果进行跟踪和评估。
第四章投资处置的会计处理第八条企业长期股权投资的处置应按照《企业会计准则》的相关规定进行会计处理。
第九条投资处置的会计处理应包括投资收益的确认、投资成本的结转等内容。
第十条企业应建立健全投资处置的会计记录和报表体系，真实、准确、完整地反映投资处置的财务状况和经营成果。
第五章投资处置的税务处理第十一条企业长期股权投资的处置应遵守国家税收法律法规，合理计算税务负担。
第十二条投资处置的税务处理应包括投资收益的税务申报、税收筹划等内容。
第十三条财务部门应加强与税务部门的沟通和协调，确保投资处置的税务处理的合法性和合规性。
第六章监督与考核第十四条企业应建立健全长期股权投资处置的监督机制，对投资处置行为进行全程监控。
长期股权投资 管理制度
长期股权投资管理制度一、总则1.为规范公司的股权投资行为，确保长期股权投资的安全和稳健，制定本管理制度。
2.本管理制度适用于公司的所有长期股权投资活动，其中，长期股权投资是指公司持有其他企业股份，且持续时间超过一年的投资。
3.公司董事会为本管理制度的最高管理机构，负责对本管理制度的制定、修改和执行进行监督和管理。
4.公司高级财务管理人员负责本管理制度的具体执行和监督。
5.长期股权投资管理委员会是公司设立的专门机构，负责长期股权投资的选择、管理和退出等工作。
二、长期股权投资的选择1.公司在进行长期股权投资前，应根据自身的战略规划和财务状况，确定投资的对象和范围。
2.公司应对潜在的长期股权投资对象进行全面的尽职调查，包括财务状况、经营状况、行业前景等方面的情况。
3.公司应根据自身的资金状况和风险偏好，确定投资的比例和金额。
4.公司应建立完善的投资决策机制，确保投资的决策程序合法、公正、透明。
三、长期股权投资的管理1.公司应建立长期股权投资台账，记录投资的对象、金额、比例等信息，并定期进行审计。
2.公司应根据长期股权投资的实际情况，定期进行评估和监控，确保投资的安全和稳健。
3.公司应建立长期股权投资的退出机制，确保在必要的情况下，能够及时退出投资。
4.公司应建立长期股权投资的绩效评价体系，对投资的效果进行评估和奖惩，促进长期股权投资的稳健发展。
四、风险控制1.公司应建立健全的长期股权投资风险管理制度，明确风险分析和评估的程序和指标。
2.公司应建立长期股权投资的风险管理委员会，负责对各项投资的风险进行评估和控制。
3.公司应定期对长期股权投资的风险情况进行评估和监控，及时发现和处理潜在风险。
4.公司应建立紧急处理机制，确保在风险发生时能够迅速采取有效措施进行处理。
五、监督与评价1.公司董事会应定期对公司长期股权投资情况进行监督和评价，确保公司长期股权投资的安全和稳健。
2.公司高级财务管理人员应向董事会报告公司长期股权投资的情况和效果，接受董事会的监督和指导。
长期股权投资管理制度范本
长期股权投资管理制度范本第一章总则第一条为了规范公司的长期股权投资行为，提高投资效益，防范投资风险，实现公司资产的保值增值，根据《中华人民共和国公司法》、《企业会计准则》及相关法律法规，制定本制度。
第二条本制度所称长期股权投资，是指公司使用自有资金或者借入资金，对其他企业进行投资，取得被投资企业的股权，持有时间一般超过一年。
第三条本制度适用于公司所有长期股权投资活动，包括投资决策、投资实施、投资管理和投资收益确认等。
第四条公司长期股权投资应遵循以下原则：（一）合法合规原则：投资活动应遵守国家法律法规、行业规定和公司内部管理制度。
（二）风险可控原则：投资决策应充分评估投资风险，确保投资安全。
（三）收益最大化原则：投资活动应追求长期稳定收益，优化公司资产结构。
（四）持续关注原则：对投资项目应进行持续跟踪管理，及时调整投资策略。
第二章投资决策第五条公司长期股权投资决策应由董事会或者股东大会审批。
第六条投资决策应依据公司发展战略、投资政策、市场调研和财务分析等因素，综合评估投资项目的可行性。
第七条投资项目应具备以下条件：（一）符合国家产业政策和行业发展趋势。
（二）具有良好的市场前景和盈利能力。
（三）投资收益率应达到公司设定的最低要求。
（四）具备合适的投资方式和退出机制。
第三章投资实施第八条公司长期股权投资实施应按照投资决策的约定进行。
第九条投资实施应签订投资协议，明确投资双方的权利和义务。
第十条投资实施过程中，应严格按照协议约定进行资金支付、股权转让等操作。
第四章投资管理第十一条公司应设立专门的投资管理部门，负责长期股权投资的日常管理。
第十二条投资管理部门应履行以下职责：（一）对投资项目进行定期评估，跟踪投资进展。
（二）协调解决投资过程中的问题，保障投资权益。
（三）定期向董事会报告投资项目的经营状况和财务状况。
（四）根据市场变化和公司战略调整投资策略。
第十三条公司应建立健全投资风险管理制度，对投资风险进行识别、评估和控制。
企业内部控制管理制度汇编—长期股权投资类【含4个管理制度】
企业内部控制管理制度汇编—长期股权投资类【含4个管理制度】企业内部控制管理制度汇编—长期股权投资类8．1 投资授权批准制度制度名称投资授权批准制度受控状态文件编号执行部门监督部门考证部门第1章 总则第1条 为了加强企业对长期股权的投资行为的管理，防范投资风险，保证投资安全，提高投资效益，根据国家相关法律法规，结合本企业实际情况，特制定本制度。
第2条 本制度适用于涉及长期股权投资的所有人员。
第3条 本制度中的长期股权投资是指包括对子公司投资、对联营企业投资和对合营企业投资及投资企业持有的对被投资单位不具有共同控制或重大影响，并且在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益性投资。
第2章 授权与审批内容第4条 企业的长期股权投资，包括可行性研究报告的编制、投资过程的管理及投资的处置通归投资部负责。
第5条 长期股权投资授权方式。
企业的长期股权投资授权采用书面授权与工作说明书相结合的方式。
第6条 长期股权投资的授权程序如下图所示。
长期股权投资授权程序示意图总裁财务总监投资部董事会第7条长期股权投资的审批程序规定如下。
1．投资部对长期股权投资的各种报告进行初审后呈交财务总监进行审核。
2．财务总监对其进行评估分析后签署意见并转呈法律顾问审核。
3．法律顾问确认其符合国家、地方及相关的法律法规后呈交总裁审批。
4．总裁审批后交由投资部执行。
第8条长期股权投资的审批限额规定如下。
1．投资部经理可审批××万元以下的长期股权投资。
2．财务总监可审批××万—××万元的长期股权投资。
3．总裁可审批××万—××万元的长期股权投资。
4．超过××万元的投资必须交由董事会进行审议。
第9条对长期股权投资必须逐级审批，禁止越级审批。
第10条单项长期股权投资超过企业上年度年末净资产额的××%的必须报董事会审议。
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第8 章公司内部控制——长期股权投资8.1 长期股权投资管理风险与关键环节控制8.1.1 长期股权投资管理风险公司的长期股权投资因其在活跃市场中没有报价，公允价值不能得到可靠计量从而使公司在投资时面临巨大的风险，具体风险如图8—1 所示。
243图8—1 长期股权投资业务中存在的风险示意图8.1.2 长期股权投资管理关键环节控制针对公司长期股权投资中存在的巨大风险，可以通过控制投资中的关键环节来降低风险或减少风险损失。
长期股权投资的关键控制环节具体如图8—2 所示。
图8—2 长期股权投资管理关键环节示意图8.2 职责分工与授权批准8.2.1 投资管理岗位设置1.长期股权投资管理控制岗位职责公司对长期股权投资的控制，首先应该将办理投资业务岗位的主要职责与不兼容职责分开，不使其混淆，确保其不兼容岗位相互分离、制约和监督。
长期股权投资管理岗位的具体职责及不相容职责如表8-1 所示。
表8-1 长期股权投资管理岗位职责一览表长期股权投资管理岗位1.董事会2.总裁3.法律顾问主要职责◇审议投资计划◇审议投资可行性研究报告◇审批投资部的规章制度◇审批投资计划◇审批投资项目建议书◇审批投资可行性研究报告◇审批投资方案◇审批并签订投资合同◇审核投资项目建议书◇审核投资可行性报告◇审核投资合同◇审核投资部的规章制度◇审核投资部的工作流程与规范◇审核投资计划不相容职责◇制订投资计划◇编写投资可行性研究报告◇制定投资部的规章制度◇制订投资计划◇编制投资项目建议书◇编制投资可行性研究报告◇制定投资方案◇拟写投资合同条款内容◇编写投资项目建议书◇编写投资可行性报告◇拟写投资合同条款内容◇制定投资部的规章制度◇制定投资部的工作规范和流程◇制订投资计划4.财务总监5.财务经理6.投资部经理◇审核投资项目建议书◇审核投资可行性研究报告◇审核投资方案◇审核投资合同◇审核投资取得的权益证书◇审核关于投资的会计账目◇审核投资质量分析报告◇指导会计人员对投资业务进行记录与会计核算◇安排人员核对投资账目◇与投资部经理核对权益对权益证书◇制定投资部的规章制度◇制定投资部的工作流程与规范◇制订公司的投资计划◇审阅投资项目建议书◇安排人员对目标公司进行调查并进行投资可行性研究◇编制可行性研究报告◇制定投资方案◇拟写投资合同◇安排人员对投资项目进行跟踪管理◇根据投资计划寻找投资项目◇编制投资项目建议书◇调查目标公司并进行投资可行性研究◇编写投资项目建议书◇编写投资可行性研究报告◇制定投资方案◇拟写投资合同条款内容◇处理投资会计账目◇编写投资质量分析报告◇审核投资会计账目◇取得投资权益证书◇审核投资部的规章制度◇审核投资部的工作流程与规范◇审核投资计划◇编写投资项目建议书◇审核可行性研究报告，评估投资可行性◇审核投资方案◇审核投资合同◇审核投资项目建议书◇审核投资方案◇审核投资质量分析报告◇报关权益证书7.投资专员8.会计人员9.审计人员10 财务部文员◇协助投资经理编制投资方案◇协助经理进行目标公司谈判◇根据投资规范对投资项目进行跟踪、管理◇编写投资质量分析报告◇记录已取得的权益证书◇填写并保管投资备查登记簿◇核算投资收益◇审核投资账目并就异常情况写报告◇分析目标公司投资后的财务状况、现金流等◇保管权益证书◇负责具体的投资业务◇记录投资账目◇取得权益证书2.长期股权投资管理岗位的工作职责（1）投资部经理岗位工作职责，如表 8-2 所示。
表 8-2 投资部经理岗位工作职责一览表岗位名称投资部经理部门名称/编号 直接上级财务总监工作联系内部外部公司内各部门、各科室主管部门、各公司与调查机构工作目标采取正确的投资策略与方法降低公司的投资风险，增加公司收益12序号工作职责制定投资部的规章制度、工作流程与规范，并督导实施根据公司投资方向，安排人员进行市场调查编写市场调查分析报告负责程度全责全责345678制订公司的投资计划，并报告公司权限领导机构审核审批审阅投资项目建议书安排人员对目标公司进行调查并进行投资可行性研究，编写投资可行性研究报告制定投资方案拟写投资合同安排人员对投资项目进行跟踪、管理全责全责全责全责全责全责确认我已经准确理解并完全接受以上职责安排，并承诺权力履行以上职责！确 认 人：确认日期：生效日期（2）投资专员岗位工作职责，如表 8-3 所示。
批准日期岗位名称工作联系投资专员内部外部表 8-3 投资专员岗位工作职责一览表部门名称/编号 直接上级公司内各部门、各科室主管部门、各公司与调查机构投资部经理工作目标按照投资部的工作规范与流程工作，协助投资部经理完成投资业务，降低企业投资风险，增加公司收益123456序号工作职责遵守投资部飞规章制度并按投资部的工作流程与规范工作根据公司投资方向对目标市场进行调查分析，协助投资部经理编写报告根据投资计划寻找投资项目编制投资项目建议书协助投资经理编制投资方案协助经理进行目标公司谈判负责程度全责全责全责全责部分部分7 8 根据投资规范对投资项目进行跟踪、管理编写投资质量分析报告全责全责9 记录已取得的权益证书10 填写投资备查登记簿并保管全责全责确认我已经准确理解并完全接受以上职责安排，并承诺权力履行以上职责！确认人：确认日期：生效日期8.2.2 投资授权批准制度批准日期第7 条长期股权投资的审批程序规定如下。
1．投资部对长期股权投资的各种报告进行初审后呈交财务总监进行审核。
2．财务总监对其进行评估分析后签署意见并转呈法律顾问审核。
3．法律顾问确认其符合国家、地方及相关的法律法规后呈交总裁审批。
4．总裁审批后交由投资部执行。
第8 条长期股权投资的审批限额规定如下。
1．投资部经理可审批××万元以下的长期股权投资。
2．财务总监可审批××万—××万元的长期股权投资。
3．总裁可审批××万—××万元的长期股权投资。
4．超过××万元的投资必须交由董事会进行审议。
第9 条对长期股权投资必须逐级审批，禁止越级审批。
第10 条单项长期股权投资超过公司上年度年末净资产额的××%的必须报董事会审议。
第11 条长期股权投资审批内容规定如下。
1．投资项目符合国家、地区的产业政策和公司的长期发展规划。
2．投资方案是否安全、可行，主要风险是否可控，是否采取了相应的风险防范措施。
3．投资项目的预计经营目标、收益目标等是否能够实现，公司的投资利益能否确保，所投入的资金能否按时收回。
4．投资方案是否与公司的投资能力与项目监管能力相适应。
第12 条公司的长期股权投资原则上不许增资，确需增资的，需重新制作投资项目建议书和可行性研究报告并按规定程序审批。
第 3 章附则第13 条本制度由董事会制定，解释权、修改权归属董事会。
第14 条本制度经董事会审批之日起实施，修改时亦同。
编制日期修改标记审核日期修改处数批准日期修改日期8.3 投资可行性研究、评估与决策控制8.3.1 投资可行性报告评估流程董事会 总裁财务总监投资部人员8.3.2 长期股权投资决策流程董事会 总裁财务总监投资部人员8.3.3制度名称 执行部门长期股权投资决策制度长期股权投资决策制度监督部门第 1 章 总则受控状态文件编号考证部门第 1 条为了加强控制××××股份有限公司（简称为“股份公司”））对外长期股权投资业务的内部控制，控制投资方向与投资规模，防范投资风险，保证对外投资活动的合法性和效益性，根据国家有关法律法规，结合股份公司内部管理文件规定，制定本制度。
第 2 条本办法适用于股份公司及其控股子公司的长期股权投资行为。
第 3 条本制度中的长期股权投资是指包括对子公司投资、对联营公司投资和对合营公司投资及投资公司持有的对被投资单位不具有共同控制或重大影响，并且在活跃市场中没有报价、公允价值不能进行可靠计量的权益性投资。
第 4 条相关部门职责规定如下。
1．股份公司投资部负责投资项目状况的跟踪。
2．公司财务部对投资项目定期收集财务报表，并做分析与管理，监督投资单位的利润分配、股利支付，维护公司的合法权益。
3．投资项目的所有相关文件均需报公司总裁办公室存档。
4．签订对外投资合同时，应当征询公司法律顾问或相关专家的意见，并经相应审批机构授权后，方可签订。
第 2 章长期股资投资决策权限及投资方向第 5 条股份公司投资决策权限如下。
1．股东大会为股份公司长期股权投资活动的最高审批机构，根据对外投资活动涉及金额的大小，授权董事会、经理层分级审批。
2．股份公司所有长期股权投资活动均须经公司经理层会议审议通过并形成决议，根据审批权限，逐级报批。
3．股份公司长期股权投资活动的审批，应当根据《公司章程》规定的对外投资活动分级审批权限（如下表所示）和审批程序，提交董事会、股东大会审议。
对外投资活动分级审批权限一览表序号12项目交易涉及资产总额交易标的的主经理层<总资产5%<年度主营业30%董事会为总资产5%（含）～年度主营业务收入股东大会>总资产30%（含）>年度主营业务收营业务收入务收入5% 5%（含）～30% 入30%（含）3 4 5 6交易标的的净利润交易的成交金额占净资产比例交易产生利润涉及资产总额5%5%<年度净利润<5%<年度净利润<5%为年度净利润（含）～30%5%（含）～30%为年度净利润（含）～30%为5%（含）～30%5%5%>年度净利润30%（含）>30%（含）>年度净利润30%（含）>30%（含）7关联交易金额<净资产0.5% 为净资产（含）～5%0.5% >净资产5%（含）备注：1．所有参照数据均为股份公司最近一期经审计的财务指标2．涉及资产、股权收购的对外投资活动，都必须进行审计或评估4．经理层、董事会、股东大会审议上述交易时应形成会议记录，记录内容应当完整、详实，并由出席会议的董事、监事、高级管理人员签字。
第 6 条控股子公司投资决策权限如下。
1．股份公司对控股子公司的长期股权投资行为具有决策和审批权。
2．控股子公司的长期股权投资应严格执行股份公司的审批程序，并在签订意向协议时立即报告股份公司投资部，履行信息披露义务。
第7 条股份公司对与本公司主业关联度较高的投资领域内的投资项目给予积极鼓励；对于投资领域外的其它投资项目，将严格控制。
第8 条长期股权投资必须签订合同、协议，明确投资和被投资主体、投资方式、作价依据、投资金额及比例、利润分配方式等。
投资后必须将投资责任落实到部门，落实到人。
第 3 章股份公司投资的申报审批第9 条股份公司投资由各相关部门根据部门相应职责对各投资建议或机会加以初步分析，从所投资项目市场前景、所在行业的成长性、相关政策法规是否对该项目已有或有潜在的限制、公司能否获取与项目成功要素相应的关键能力、公司是否能筹集项目投资所需资源、项目竞争情况、项目是否与公司长期战略相吻合等方面进行评估，认为可行的，组织编写项目建议书，并上报主管副总或总裁。