对地方开展国库现金管理可行性分析与思考
基层国库现金管理可行性分析
基层国库现金管理可行性分析一、背景介绍随着中国经济的快速发展，各级政府的财政管理工作也面临着越来越大的挑战。
基层国库作为政府的财政管理平台，在实现现金流管理、资金监管、支付结算和风险防范等方面扮演着重要的角色。
对基层国库现金管理的可行性进行分析，对于改善基层国库的现金管理水平，提高政府财政管理的效率和风险防范能力具有重要意义。
二、可行性分析1.需求分析在市场经济大背景下，政府的资金管理体系需要更加规范、高效。
随着税收、财政预算的透明化，基层政府的财务管理需求日益增加。
基层国库现金管理的完善，既能够提高政府的财务管理水平，也能够改善政府的资金使用效率，满足政府现金管理的需求。
2.现状分析目前我国基层国库现金管理普遍存在以下问题：一是资金使用效率低下，基层政府的存款规模大，但是活期存款占比较高，导致资金闲置较多；二是现金管理手段单一，基层政府现金管理主要以银行存款为主，缺乏多样化的资金管理工具和渠道；三是现金管理流程不够规范，基层政府现金管理往往存在资金使用不规范、监管不到位、风险隐患等问题。
有必要对基层国库现金管理的现状进行分析，找出存在的问题，为制定改进和提高现金管理水平的措施提供依据。
3.分析方法通过对现有基层国库现金管理的政策、制度、流程进行调研，结合对基层政府财政收支情况和现金管理需求的了解，采用定性和定量相结合的研究方法，对基层国库现金管理的可行性进行分析。
定性分析主要对政策、流程等方面进行梳理和评估；定量分析主要对基层国库现金管理的数据进行统计和比对，对现金管理情况进行量化评估。
4.可行性评价针对现金管理的需求、现状和分析方法，对基层国库现金管理的可行性进行评价。
通过对现金管理现状的评估，明确基层国库现金管理存在的问题和不足，为进行可行性评价提供依据。
对基层国库现金管理的需求进行全面分析，根据政府的财政管理要求，评估基层国库现金管理的可行性，为改进和提高现金管理水平提供合理建议。
5.风险评估在可行性分析中，还需要对基层国库现金管理存在的风险进行评估。
关于我国开展地方国库现金管理的思考
关于我国开展地方国库现金管理的思考作者：李伟来源：《时代金融》2013年第05期【摘要】近年来，随着我国地方财政预算收支规模的不断扩大和地方国库库存余额的快速增长，开展地方国库现金管理、增加地方国库资金收益的呼声日益高涨，但巨额国库现金波动不可避免会影响到货币供应量的稳定性，增加中央实施货币政策、实现调控目标的难度。
因此，研究建立适合我国国情的地方国库现金管理管理模式，最大限度降低其对货币供应量的影响，保障地方国库现金管理可控有序开展，在当前具有重要现实意义。
【关键词】地方国库现金管理货币政策政策建议一、现阶段我国开展地方国库现金管理的可行性（一）国库存款余额高位积聚为开展地方国库现金管理提供了基础和条件地方政府国库库存水平是开展地方国库现金管理的先决条件。
近年来随着我国经济的发展和财政管理体制改革的深化，地方国库库存余额持续上升。
2012年10月末，我国国库现金库存余额达3.31万亿元，从中央财政收入与地方财政收入比例看，保守估计地方国库现金余额至少占全国国库现金余额的1/3，据此测算，地方国库现金规模在1.1万亿元以上。
地方国库存款余额的高位积聚为开展地方国库现金管理创造了条件。
（二）国库库存的规律性波动为开展地方国库现金管理提供了操作空间由于我国各级地方政府财政预算制度的软约束，财政支出时间上存在不均衡，大量的支出集中在年末，一般四季度支出占全年财政支出的40％以上，造成前三季度地方国库库存基本呈现平稳增长态势，而到四季度后则快速回落。
地方国库库存的规律性波动特征，为准确预测库底资金，进而开展地方国库现金管理创造了条件。
（三）中央国库现金管理的成功运作为开展地方国库现金管理提供了经验借鉴自2006年国务院批准开展中央国库现金管理以来，操作规模和频率逐年增长，机制不断完善，既提高了国库现金管理，又配合了货币政策实施，拓展了商业银行融资渠道。
其间不仅出台了《中央国库现金管理暂行办法》等多个指导性文件，为国库现金管理的制度建设奠定了基础，同时，中央国库现金管理操作遵循“三台”原则（即，财政部门主要负责后台预测，财政部门与人民银行共同负责中台决策，人民银行负责前台操作）也是地方国库现金管理运作中非常值得借鉴的职责分工机制。
基层国库现金管理可行性分析
基层国库现金管理可行性分析一、背景介绍随着现代化金融体系的不断发展，国家的财政管理也变得日益复杂。
作为国家财政管理的一部分，国库现金管理扮演着至关重要的角色。
国库现金管理是指政府基层部门对现金的收付管理和使用计划。
它的核心任务是确保政府资金的合理使用、安全保管和决策支持，以满足政府部门或机构的日常财务需求。
基层国库现金管理是指具体的地方政府部门对现金的管理，属于国家财政管理的基础工作。
二、目前状况目前，我国基层国库现金管理存在以下问题：1. 资金管理不够规范：一些地方政府部门对现金的收付管理不够规范，存在资金浪费和滥用的情况。
2. 安全防范不足：部分地方政府对现金的安全保管措施比较薄弱，容易出现财物丢失或被盗的情况。
3. 决策支持不足：基层国库现金管理的信息化程度不够，导致决策支持能力较弱，对政府部门的财务支持不足。
三、可行性分析基层国库现金管理的可行性分析，主要是针对改进现有管理模式、解决现有问题、提升管理水平这些方面进行评估和分析。
1. 技术可行性在当前信息化大背景下，技术的应用已成为提升国库现金管理的关键。
通过建立一套完善的财务信息管理系统，可以实现对基层国库现金的全面监控和管理。
也能够为其它金融服务提供了技术支持。
技术可行性是提升基层国库现金管理水平的基础保障。
基层国库现金管理的提升需要相应的经济支持。
投入资金主要用于建立信息化系统、提升管理人员技能等方面。
经济可行性分析是在保障基层国库现金管理质量的前提下，尽量降低成本，使投入产出成正比。
基层国库现金管理的提升涉及改进管理模式、完善管理机制等方面。
需要通过改革现有管理模式，强化人员培训、加强监督机制等手段，提升管理水平。
管理可行性分析是保证改革措施正常执行的基础。
四、对策建议为了提升基层国库现金管理水平，我国可以采取如下对策建议：1. 加大对信息化建设的投入，建立健全的财务信息管理系统，实现对基层国库现金的全面监控和管理。
2. 加强基层国库现金管理人员的培训，提升他们的专业水平和管理能力。
地方国库管理中存在问题及建议
地方国库管理中存在问题及建议随着财政、国库管理制度改革的实施，国库工作发生了巨大变化，尤其是国库内部往来和大额支付系统的正式运行逐步建立了以国库单一帐户体系为基础、国库集中支付为主要形式的新的财政国库管理体制，随着新的业务领域的拓宽，作为财政与金融的结合部门，国库正面临着新的机遇和挑战。
就新形势下地方国库管理中存在的问题及建议谈点粗浅的看法。
一、存在的问题（一）现阶段国库机构、人员现状问题国库条例及实施细则都明确规定，一级财政建立一级金库，各级国库应设立专门的工作机构，办理国库业务。
但人民银行县级机构的改革造成国库与会计合并办公，并且大部分是会计（股长）兼任国库股长，按《国家金库会计核算系统2.0版》操作界面和《国库会计管理规定》中的岗位设置要求，就目前县级国库现有人员远远满足不了其业务需要，大多数县支库人员配备不足，存在大量兼岗现象，使应有的相互制约关系因人员不足而不能落实到位。
由于兼职人员的自身工作压力已自顾不暇，加之会计、国库业务记账时间又较集中，所以兼职人员很难及时满足双方的需要。
对兼职于身的国库工作只能是应付，最终会导致核算质量不高等问题发生，给国库资金安全埋下了隐患。
国库是一项涉及面广，政策性强，变化频繁，既有业务核算、又有调查统计分析、监督管理的工作。
人民银行经理国库以来，随着国库职能的变化，国库逐渐由核算型向管理型转变，结合目前财政国库制度的改革，这就要求国库人员队伍整体素质要高，不但要有业务核算技能、懂金融、懂财政、懂税务、懂调查统计分析，还要掌握管理规定等多方面知识，从目前国库干部队伍的现状来看，没有达到这个要求，国库队伍人员素质难以适应当前国库业务发展的需要。
（二）新形势下国库资金存在的风险1、管理风险。
是指国库管理人员因管理手段、方法和机制存在问题而引发的国库业务风险。
由于人行县支库国库、会计合并办公，造成会计、国库工作相互影响，不可避免的出现了管理人员因管理手段不到位，风险防范意识不强而疏于管理的现象，导致国库管理职能难以全面发挥作用。
规范地方国库现金管理运作的思考
究较 少考虑到这个 问题。
③鉴 于篇 幅问题 ，模型二 具体 实证 结果表 未列 示，有 需要读 者请 与作 者联 系。
参考文献：
［ １ ］吕敏 蓉 ．上 市公 司非 标 准 审计 意 见 影 响 因素 的 实证 研 究 一一来 自沪市 Ａ股 证券 市 场的 经验 证据 ． ［ Ｊ ］ ．财会 通
营业绩 下滑或 管理 不善 而持 续亏损 ，使得 企 业达 不到 上
市公 司应 具有 的条件 ，这样 的公 司将 面临着被 实行特 别
处理 的处境 ，如 果公 司在 限期 内未 能改正将会 失去上 市
［ ３ ］于鹏 ．公 司特征 、 国际 “ 四大”与 审计 意见 ［ Ｊ 】 ．审计研
究， ２ ０ ０ ３（ ２ ）： ５ ３ — ６ ０
条 件 的地 方 财 政 可 开 展 国库 现 金 管 理 试 点 工 作 后 ， 各
１ ．某 市地方 国库 现金 管理 实施 现状
１ ． １ 某市的操作规模及方式
２ ０ １ ２ 年 初 ，某 市 财政 局 开 始 了地 方 国 库 现金 管 理 的
事 务 所 规模 的 不 同 、被 审 计单 位 相 关 的 限制 设 定一 系 列 评价 标 准 ，最 终 形成 审 计 收 费 的标准 指 南 。 ４ ． ３ 完 善 公 司治 理 结构 完 善 公 司 治 理 结 构 不 仅 对 企 业 的 运 作 产 生 积 极 影 响， 而 且 能够 提 高注 册会 计 师对 审计 风 险 的识 别 与判 断 能力 ， 进 而 对 审计 质 量 高 低 ， 审 计 意见 是 否恰 当产 生 重 大 影 响 。通 过 改变 不 合 理 股 权 结 构 ，上 市 公 司 建立 了 以 董事 会 为 核心 的公 司治 理 结 构 ， 加 快 改 善公 司 治理 结 构 ， 并 加 强 对 公 司 管 理 层 的监 管 力 度 ，提 升 公 司 业 绩 评 价 体 系运 作 能 力 ，提 高 公 司 盈 余 管 理 水 平 并 加 强 上 市 公 司 的
有效实现地方国库现金管理的思考
面。预算单 位应支未支 的资金以及实现财政收入统一集 中 到国库 ， 实现 了财政 收支和现金余额 的集 中管理 ， 高 了 提 预算 资金 的周转率 、 完整性 、 可监控性 ， 财政 收支过程更加 透明， 中央银行可全面掌握 每天财政部 门可支 配的库存余 额， 为实施地方 国库现金管理奠定 了基础。
余额保持在一个固定的数额 ， 国库现金余额大幅波动 ， 控制
消除财政资金 自国库大进大出对基础货币供给 的冲击 。 （ ） 三 有助于提高国库库存资金的使用效放在 中央银行 即人 民银行
的国库单一账户中 ， 民银行仅是按照活期存款利率为其 人
【 中图分类号】 Ｆ ３ 【 ８ ２ 文献标识码 】 Ａ 【 文章编号】１０ — ０ ６ ２ １ ）１０ ８— ２ ０ ９ ３３ （０ ２ ０ —０ ６ ０
国库现金管理 ， 是在确保国库资金安全完整和财政支 出需要的前提下 ， 通过金融市场运 作有效管理 国库现金头
升 国库现金 的时间价值和使用价值 ， 提高财政 国库 现金的 使用效益 ， 符合市场经济原则 。 （ ） 四 解决库款数 目高低与发债不衔接的问题 。国库库 存现金时多时少 ，国库现金很多时政府 照样 发行 债券 ， 支 付 比国库存款利息高很多 的利息 ，导致国库现金余额与发
款达到 ２万亿元 。随着直接支付和授权支付方式 的推广采 用， 国库 现金支 出节奏 日益均衡 ， 国库资金库存余 额 的变
账户拨付出去。 目前各省市仍有部分财政专户设置在商 而
业银行 ， 大量的财政专户资金游离在单一账户体系外。 通过 国库现金管理 ， 实施对 国库库存资金的市场化操作 ， 实现财 政库存资金 的保值增值 ，可 以加速实现完全意义的国库集
【 摘
对基层国库现金管理工作的思考
，
，
逐 年攀升 以 福 建省 泉州 市市级 财 政 为例 2 0 0 3 2 0 0 7 年
，
．
，
提高财政 资金 使用 效 益 开 展 地 方 国库现 金 管 理 工 作 可
以 通 过 利 益 的 引 导 提 高 地 方 财 政 部 门进
，
一
地 方 财 政 在 国库 的年 末 存 款余 额 就 从 6 13 亿 元 迅 速 攀 升
至 18 3 3 亿 元 2 0 0 7
．
步加强 预 算
，
。
年 开 始 实 行 国有 土 地 出让 金 纳 入 预 算
一
收 支管 理 的主 动性 合 理 安 排 预 算 收 支进 度 提 高财政 资
，
内规 范 管 理 后 泉 州 市 市 级 财 政 国 库 存 款 余 额 进
．
～
步增
。
金 使用 效益
，
。
2006
年财政部 中
、 、
资金 的安 全 性 难 以 得 到保 障
二
、
。
国人 民银 行 相 继 发 布 了 《 央 国库现 金 管 理 暂行 办 法 》 中
地 方 国库 开 展 国库现 金 管理
工
作 意义 重 大
。
中 等 《 央 国库现 金 管理 商业 银 行定 期存 款业 务操作规 程 》
规 章 标 志 着 中 央 国库 现 金 管 理 工 作 进 入 实 质 性 的操 作
、
地 方 财政 国 库 存 款 的现 状
)部 分地 方 财 政 国库存款余 额 逐 年 攀 升 财 政 管
。
一
的透 明度 开 展 地 方 国库 现 金 管理 工 作 可 以 疏 导 地 方 财
对地方开展国库现金管理可选操作模式的比较简析
对地方开展国库现金管理可选操作模式的比较简析作者：赵贞淑车巧怡来源：《中国乡镇企业会计》 2013年第7期继中央开展国库现金管理操作后，地方财政开展国库现金管理操作的呼声日益高涨。
省级财政具有库存时点存量高、现金流预测准确度高、同级商业银行具有市场参与法人地位等优势，因此本文从省级财政角度，对几种具有较强可操作性的方式进行了比较分析。
一、开展地方国库现金管理可行性背景分析（一）财政库存不断增长为地方国库现金管理运作创造了条件以某省为例，近5年间，该省的省级库存走势具有以下特点：一是整体波动幅度逐年变大。
二是最高点不断上升。
这5年库存的最高值从初始的200多亿元迅速上升到400多亿元。
三是最低值保持相对平稳。
这5年库存的最低值始终保持在百亿元以下。
四是最值差不断上升。
这5年库存的年间最值差从100多亿元上升到300多亿元。
这些都为省级财政将部分库存用于开展现金管理创造了充分的条件，也催生了地方财政开展现金管理的强烈意愿。
（二）利率差异为地方国库现金管理提供了吸引力目前活期存款利率仅为0.35%，是市面上最低的利率值。
远低于货币市场中的同业拆借利率、银行间质押式回购利率、主流债券利率、商业银行人民币理财产品收益率等。
参照2013年4月中央国库现金管理商业银行定期存款4.5%的利率，10亿元的存款1年将产生6000万的收益，与活期存款350万的收益相比，无疑对地方财政开展国库现金管理具有强大的吸引力。
二、关于地方国库现金管理操作模式的构想（一）具体操作要素操作执行主体方面，由于地方财政对本级库存余额的保密性要求较高。
因此地方现金管理的执行主体仅考虑由地方财政会同同级人民银行共同开展。
操作周期方面，按照预算一年一编制的原则，运作期限最长不应超过1年。
操作市场方面，货币市场是符合要求的最佳市场。
首先，货币市场满足了国库现金管理的操作周期要求。
其次，货币市场的行为受人民银行的管理和控制。
最后，货币市场交易工具还具有期限短、流动性强、风险小等主要特征，也符合开展现金管理的三大原则。
对地方国库开展现金管理的分析与思考——以焦作为例
投 资 收益 最 大化 的一 系列财政 资金 管理 活动 。 以焦 作 市 国库 为例 ， 分 析 了地 方 国库 开展 现 金 管 理 的 可行性 和 制 约 因素 ， 并从 积极 推进 国库 集 中收付 改革 、 建 立 国库单 一账 户 、 实现 国库 资金 的 集 中和 统一使 用管理 、 提 高地 方 国库 的财政 资金 管理 水平 等 方面提 出了建议 。 关键 词 ： 国库 现金 管理 ； 地 方 国库 ； 现 金 管理
财 政 部 门 尚未开 展 真 正意 义 上 的国库 现 金 管 间， 有２ ６ 个月份月末库存余额在 ７ 亿元 以上 ， ２ ０ １ ０ 况看 ， 只是针 对一些 数额 比较 稳定 、 存 放在 财政 专户 的 年月末库存余额均值达 １ ０ ． ６ ４ 亿元 ， ２ ０ １ １ 年 月 末 库 理 ， 与商业银行签订存款协议 。 存 余额 均值 达 １ ５ 亿 元 以上 ， ２ ０ １ ２ 年月 末库 存余 额均 社保基金 等国库资金 ， 确定 一个 短期 的 值达 １ ７ ． ５ ７ 亿 元 。大 量 的 国库 库存 资 金 为 开展 国库 根据 国库 资金 的收入 和 支 出情 况 ， 存款额 度 ， 由商 业 银 行 按 三 个 月 定 期 存 款 利 率 计 现 金 管理创 造 了条 件 。 息 。这 相对 于 中央银 行 国库存 款 的活 期利 率 ， 收益 （ 二） 国库 收支在 时间上呈 现 的非对称 性 为开展 地方 国库 现金 管理创 造 了条件 要 明显增 加许 多 。 （ 四） 地 方 国库月 均库存 远超 国库最 佳现 金持 有 从 国库 收入 来看 ， 每年 １ 月份 、 ４ 月份、 ７ 月份 、 １ ２ 是地 方 国库开 展现 金管理 操作 的理论 依据 月份 的 国库 收入 都处 于 波峰 位 置 。而 从 支 出来看 ， 量， 每年的３ 月份 、 ６ 月份、 ９ 月份 、 １ ２ 月份 的国库 支 出都 国库现金 最佳 持有 量 的测算是 开展 地方 国库 现 处 于波 峰 位 置 ， 有着 明显 的季 节性 波 动 特点 。这种 金 管理 的基 础 。根据 地方 国库资金 流量 及库存 运行 收 入 和支 出在 时 间 上 的不 完全 同步 ， 使 得地 方 国库 规律测算库底资金最佳存量 ， 为 国库现金的投资额 在 短期 内保 持 了大 量 的暂 时性 资 金结 余 ， 为开 展 国 度提供 了重要的理论依据。最佳现金持有量的确定 库 现金管 理创 造 了有 利条 件 。 来 自于企 业 财 务管 理 的 理念 ， 主要 用 于测 算企 业 的 ２ ∞ ７ 一 ２ Ｏ ∞ 磷 一 镀 一 ２ ｏ ＂ 锻 ２ ０ １ ｔ 钳 ２ ０ １ ２ ｛ ＿ 堙 库存现金。本文选用 Ｂ ａ ｕ ｍ ｏ ｌ 扩展模型进行分析 。 Ｂ ａ ｕ ｍｏ ｌ 模 型 又称 现 金持 有 量 的存 货模 式 ， 是 由 美 国 经 济学 家 Ｗｉ ｌ ｌ ｉ ａ ｍ・ Ｂ ａ ｕ ｍ ｏ ｌ 在１ ９ ５ ２ 年 提 出 的用 以确定 最 佳现 金 持 有量 的模 型 。在 ２ ０ 世纪７ ０ 年 代
地方国库现金管理模式探讨与实现途径
地方国库现金管理模式探讨与实现途径一、地方国库现金管理的彼此关系1、国库现金管理与财政行政管理密切相关。
国库现金管理服务于财政行政管理，是具体实施财政行政管理的有效工具，它体现着国家财政政策和法律规定的要求。
2、国库现金管理与财政支出管理密切相关。
国库现金管理可以有效地组织财政支出，实现财政支出的有效管理，保证财政支出按时准确地发放以及在使用中避免损失和浪费。
3、国库现金管理与统计相结合。
通过统计分析，可以更清楚地了解国库现金的流动特点，准确地分析国库现金的管理效果，评价国库的整体绩效，保证国库的稳定和安全。
二、实施地方国库现金管理的因素1、实施地方国库现金管理的环境因素有很多，如财政法规、相关政策、人情关系、行政文件、地方宣传、流行行为等都会对地方国库现金管理的实施产生重要影响。
2、实施地方国库现金管理的主体因素也很重要，地方政府、财政部门以及财政单位和金融机构之间发挥着重要作用，他们之间必须尽力协同，为地方国库现金管理的实施提供支持。
3、实施地方国库现金管理的技术方面也很重要，财政部门应及时开发有效的信息技术，开展电子化地方国库现金管理，使地方国库现金管理更加便捷、高效、安全。
三、实施地方国库现金管理的途径1、建立现金统筹机制，健全现金统筹制度。
加强国库现金的收支管理，强化现金的妥善使用，有效地防止资金的流失和违规使用。
2、构建以现金预算为基础的财政管理体系。
建立规范的现金预算管理程序，立足于预算，落实核定程序，实行严格的国库账务体系。
3、加大审计力度，完善现金监管机制。
实施持续性监督，加强资金审计，建立起良好现金审核监理制度，保证国库现金管理的安全有效。
4、强化履行责任，落实监督义务。
制定明确的责任范围和职责分工，规范国库管理权利的行使程序，加强对政府部门的监督管理，实现国库管理的规范化和专业化。
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在 经济快速 发展 、预算管理体制改革不断深化等 因素的作用 要了解 围库资金 的整 体运行过 程 ，掌握 国库现金管理的流程 ，熟
下 ，近年来地 方财政收入 和国库存款增 长很快。以酒泉市为 例， 知财政政策和货币政策 ，而且还要懂得基本 的金融知识 ，了解金
２ ０ ０ ５ — ２ ０ １ ４年 ，地方一 般预算 收入 ２ ０ ０ ５ 年 仅为 １ ３ ＿ ５ ４亿元 ，２ ０ １ ４ 融市场的基本情 况 ，便于金融产 品的比较和选择 。在进行 国库现 年增长为 ９ ４ ． ４ ３ 亿元 ，增长 ５ ９ ７ ％。国库库存的增 长也很快 ，２ ０ ０ ５ 金流量预测和数据分析时 ，还应该会使用计量分析方法 ，来进行
年末 ，酒泉各级 财政库存为 １ 亿元 ，２ ０ １ ４年末增加到 ３ ． ４ ２亿元 ， 科学预测。 此外 ， 国库现金管理人员还应了解区域经济的一般理论 ， 增长 ２ ４ ２ ％。但是 ，巨额财政资金闲置在人民银行账上 ，宝贵的国 从发展 区域经济的角度 ， 运用 国库现金管理辅助发展本地区经济 。 家财政资金没有得 到妥善运用 ，形成资源浪费。因此 ，不断增长 的财政收支规模和 国库存款对国库现金管理提出了迫切的需求。 ２ ． 较为成熟的金融市场为国库现金管理提供了运作平台 ３ ． 国库现金管理运作方式单一 地方实施 国库现金管理 以来 ，大都采用定期存款的方式进行 资金运作。定期存款方式虽具有安全性高、稳定性好 、操作性简
国库现金 管理的有效 实施 ，有利于支持地 方金融事业 发展 ， 单 的特点 ，符合 国库 现金 管理 的安全性原则要求 ，但定期存款的
地方政 府极有可 能成为商业银行 的最大储户。而 国有商业 银行 、 资金收益率相对较低。遵循 国库现金管理效益性原则 ，应不断丰 股份制商业银行 、地方商业银行等不同形式的商 业银行大都 同时 富 国库现金管理工具 ， 多元化选择资金运作方式 ， 实现较高收益率。
对地方开展 国库现金管理可行性分析与思考
赵 志国 范丽 珍 中 国人 民银 行酒 泉 市 中心 支 行
【 摘 要】 随着国库管理制度 改革的不断深化 ，国库现金管理 已 成为地方政府的一项现实而紧迫的任务。如何在确保 国库资金安全 和保证财政正常支出需要的前提 下，对地方国库现金 实施有效的管理与运作 ，实现财政 资金使 用效益的最大化 ，成为人民银行和地方财
结合 当前国库现金管理工作 开展时问较 短的现实情况 ，在资
更 多的职能，地方政府面对广泛 的公共服务领域 ，亟待更 多的资 金运作方式 的选择上 ，仍应该从资 ， 因此 ， 只有开展 国库现金管理 ， 实现财政资金的不断增值 ， 择安全性高 ，流动性较好 的操作方式。如商 业银行定 期存 款、债 才 能得 到地方政府 和财政部 门的积极配合 ，建立完善的国库集 中 券 回购 和逆 回购 、替公共项 目建设 部门提前还贷 以减少利息支 出 收付制度 ，为地方公共财政建设提供有力的资金支持。
方面 ，财政 国库管理制度改革的 目标 是要 求所 有的财政 收 流量预测方法 、最优库底规模 等 ，为地方财政 国库现金管理提供
２ ． 丰富国库现金管理资金运作方式
入都要 直接纳入 国库单一账户 ，所有财政支出只有在 实际支付行 政策依据和指导规范。
为发生 时才从 国库单一账户拨付到 收款人账上 ，实现完全 意义 的 国库集 中收付管 理 ； 另一方 面，社会主义公 共财政赋予地方财政
政 部 门 面临 的 一个 重要 课 题 。
【 关键词 】 国库 ； 现金管理 ； 可行性分析 ； 建议
开展地方国库现金管理的可行性分析
２ ． 国库 现金 管 理专 业 人 才 匮乏
一
、
１ ． 地方财政收入和库存 的快速增长 ，对 国库现金管理提出 了
迫 切要 求
国库现金管理涉及财政、金融 、计量 、区域经济等多个领域 ， 对于国库现金管理人 员的素质要求较高 。国库现金管理人员不仅
二、 ． 开展地方国库现金管理存在的问题
等方式 ，不断丰富国库现金管理工具 。
３ ． 建立 国库现金流量预测机制
１ ． 相关制度法规不健全
国库现金流量预测是做好 国库现金管理的基础和保障。发 达
虽然 ２ ０ ０ ６ 年 中央开展国库现金管理以来 ，财政部 和人 民银行 市 场经济 国家都有 比较 先进 的国库 现金流预测制度 和运行体系 ， 已经建立 了国库 现金管理相关 制度办法 、操作规程 和协调机制 ， 例如，每 日国库现金流追踪系统 、大额支付报备制度 、主要支出 并提 出 “ 三 台”原则 ，但 目前从法律上 国家 尚末 明确国库现企 管 部 门现金流 预测每 日报告制度 、健全的计量经济预测模 型 、预测 理 的主体 、 目标 、运作模式 以及财政部 门与人 民银行的责任分 担 信 息的更新机制 等。因此 ，借鉴国内外 先进 的国库现金 管理经 验 策依据。
金融机构发展 ，提高金融机构 自身的竞争能力 ，形成 “ 互促共赢” 快修订相关法律法规 ，明确地方国库现金管理 的合规性 ，确定地
３ ． 开展 国库现金管理是深化财政 国库管理制度改革 ， 建设社 责权 限 ； 另一方面 ，地方政 府应结合地方 实际 ，补充实施 细则 ， 规定地方 国库现金管理 的操作规程 、操作规模 、操作方式 、现金
在各地并存 ，且银行数量众多 ，既有利于通过考核评价等方式对 于商业银行进行优质选择 ，有效降低资金运作风险 ， 高效实现 国 库现金管理 的效益性 目标 ，同时实施国库现金管理 又有助 于促进
的良好循环 。
会主义公共财政的需要
一
三、推进地方国库现金管理工作的对策建议
１ ． 建立健全地方国库现金管理的法律 、法规 为确保 地方国库 现金 管理工作 的有序开展 ，一方面 国家应尽 方 国库现金管理 的目标 、主体 和运作方式 ，界定财政与人行的职