财务标准化手册 pan
财务标准化手册 pan
财务标准化手册：提升企业财务管理效果
财务标准化手册是一种规范化的文件，用于指导企业在财务管理方面的工作。
其目的是帮助企业建立健全的财务管理体系，提高财务管理水平，确保财务信息的准确性和可靠性，为企业的决策提供依据。
财务标准化手册应包含以下内容：
1. 会计准则与政策：详细阐述企业采用的会计准则和政策，确保财务报表的编
制符合相应的法规和规范。
2. 财务流程与流程控制：明确企业各项财务流程的步骤和责任分工，确保财务
活动的合规性和高效性。
3. 财务报表编制与披露：规定财务报表的编制方式和时间，确保财务报表真实、准确、完整地反映企业的财务状况和经营成果。
4. 资产负债管理：规定企业对资产负债表的管理方法，包括资产评估、资产清查、资产运营和风险控制等，以确保企业财务风险的可控性。
5. 成本管理与预算控制：明确企业成本管理的方法和程序，包括成本核算、成
本控制和预算编制等，以提高企业的运营效率和利润水平。
6. 资金管理与风险防控：规定资金管理的各项制度和措施，包括现金管理、收
款付款、资金预测和风险防范等，确保企业的资金安全和稳定。
7. 内部控制与审计：明确内部控制的要求和目标，规定审计工作的程序和方法，以提高企业的风险管理和内部监控能力。
财务标准化手册的编制和实施需要全体员工的共同参与和配合。
通过财务标准化手册的有效执行，企业能够实现财务管理的规范化和标准化，提升财务管理的效果，增强企业的竞争力和可持续发展能力。
财务工作标准化手册418
前言本手册参照佳源投资管理总部制定的《2008版管理制度与工作标准化---财务部》内容要点，包括部门（分公司）职能、岗位职责、操作流程、处罚制度、物业早期介入工作标准、相关制度汇编等六部分内容，主要涉及怡城物业总公司及各分公司财务管理的日常操作规范与要求，适用范围是公司所有员工。
制定此手册的目的主要是为了进一步加强财务管理，规范财务会计行为，提高财务管理水平。
手册发给公司各部门（分公司）及各分公司，请相关人员了解并熟悉其中的内容，并在日常的财务管理工作中实施好，公司财务管理部会定期检查实施情况。
员工在阅读、实施本手册的过程中，若有任何疑问，请向公司财务管理部咨询。
同时也请大家对本流程内容提出好的建议与意见，以便财务管理部定期进行修改与完善。
目录1. 目的 (02)2. 适用范围 (02)3. 岗位职责 (02)4. 操作流程 (05)4.1 财务操作流程 (05)4.2 资金操作流程 (13)4.3 财务监控流程 (14)4.4 其他操作流程 (15)4.5 物业管理费催/收缴工作程序 (17)5. 处罚制度 (39)6. 物业早期介入工作标准 (41)6.1 物业费用支付管理 (41)6.2 工程维修管理 (42)7. 相关制度汇编 (44)7.1 分公司财务审批及工程维修审批授权范围 (44)7.2 公司员工福利待遇 (46)7.3 养老保险、基本医疗保险及住房公积金实施方案 (47)1. 目的制定此手册的目的主要是为了进一步加强财务管理，规范财务会计行为，提高财务管理水平。
2. 适用范围本手册适用于公司全体员工。
3. 职责3.1 部门职责3.1.1 按照国家有关法规和公司对财务管理的要求，建立和健全公司内部各项规章制度，确保各项规章制度的有效落实。
3.1.2 做好公司财务收支、反映.监督、核算、分析和考核工作，协助公司领导经营管理决策。
3.1.3 负责审核各类合同（协议）、各类款项的支付，严格执行各项规章制度。
财务规范手册
xxxxxx有限公司财务手册一、货币资金管理规定银行存款收付制度管理办法（1）银行存款支付申请流程规定1．由资金申请人至财务部领取空白资金申请单。
2．填写资金申请单。
3．将资金申请单交送财务部，由财务主管审核签字。
4．出纳根据资金申请单开具支票、贷记凭证、电汇单等银行票据。
5．由财务主管在填好的银行票据上加盖财务专用章。
6．出纳将加盖财务专用章的银行票据及资金申请单送交总经理处，由总经理审核签字并在银行票据上加盖法人章。
7．资金申请人在资金申请单上签字，涉及领用空白支票的还须在票据领用簿上签字。
8．将资金申请单交至出纳。
9．出纳付款完毕后，将资金申请单连同银行票据回单一起交送会计入账。
（2）银行存款支付相关规定1．资金申请人必须就表格内容完整填写，涉及购买工程材料款的，应详细写明用途及工程项目名称，以便会计正确核算工程成本。
2．资金申请定于每周二、周四上午十二时前办理，过时不予受理。
3．提取备用金应由出纳填写“备用金申领单”，由经理签字方可开支票领取。
4．用款人应使用黑色墨水笔填写资金申请单，字迹工整、清洁并且不允许涂改，所付款项的发票及相关原始凭据应及时返回财务部，发票要求合法、真实、完整、正确。
5．公司财务人员支付每一笔款项，不论金额大小均须总经理签字。
总经理外出应由财务人员设法通知，同意后可先付款后补签。
现金管理规定（1）使用现金申请流程规定1. 员工借款制度及流程1.1 由借款人填写“借款申请单”1.2 交财务主管审核签字1.3 交至总经理审核签字1.4 交至出纳处领取款项，并在借款申请单上签字1.5 交至会计处入账，会计帐上据此显示借款人借款记录1.6 借款人用完款后及时填写“费用报销单”，并由经理签字。
1.7 借款人将“费用报销单”交至财务部，会计以费用报销单的核销数进行冲销借款的处理。
若核销金额大于前期借款数，表明借款人有代垫资金的现象，出纳应将超过金额退补给借款人；若核销金额小于前期借款数，表明借款人应退回未用现金，出纳开具收据收回现金，收据一式三联，一联留存，二联交会计销帐，三联交还款人，收据应由出纳、会计、经办人签字。
财务标准化管理可视化手册
财务标准化管理可视化手册［摘要］ 国内各大企业越来越多的重视财务标准化工作，体现出财务标准化在企业运营管理中的作用。
但从目前国内外的研究成果来看，财务标准化工作还仅限于文字方面，从形式上看比较枯燥。
中电建建筑集团有限公司在财务标准化管理方面在国内外首次创新地引入VM 管理理念，变抽象为表象、化枯燥为生动。
本课题定位会计基础工作方面，在管理风格和管理力度上实现了突破，极大的增强了会计基础工作的操作性与直观性，切实做到了“表单化+流程化+标准化+可视化”合一。
课题通过查找文献、前期调研、领导审阅、外部专家把关等方法展开工作，课题内容包括电算化、非生产性费用支出管理、会计核算、税务管理、凭证管理、档案管理及附录七个方面。
［关键词］可视化；标准化；财务管理报送单位：中电建建筑集团有限公司 主 创 人：许 宁 马丽丽 创 造 人：刘清政 辜永章 周文亮 徐 灏 郗孟兴 胡新宇正能院经典案例CLASSIC CASE国企管理2019.7. All Rights Reserved.所属各分公司、项目部等进行实地调研，在调研过程中详细记录施工项目财务基础工作中的闪光点以及存在问题，为后续课题的编写提供了丰富的素材。
财务标准化管理可视化手册（第一版）于2013年10月份最终定稿，正文共计272页，包含电算化、非生产性支出管理、会计核算、税务管理、凭证管理、会计档案管理及附录七部分。
因国家税收政策“营改增”后发生重大变化，手册编委会于2017年12月完成了财务标准化管理可视化手册（第二版）修订工作。
二、课题背景1.研究背景随着中国电力建设股份有限公司（以下简称股份公司）整体上市，监管机构及投资主体对于财务信息披露工作及财务基础工作的要求日益提高。
一方面，为了进一步贯彻落实股份公司精益化管理理念及加强财务基础工作的要求，统一公司财务基础工作规范，达到公司财务管理标准化的目标。
另一方面，公司近年业务迅速发展，公司项目遍布国内外，为了满足项目上财务管理的需求，新生招聘及社会招聘的财务人员呈逐年增多的趋势。
财务人员岗位工作标准手册
财务人员岗位工作标准手册财务人员岗位工作标准手册第一章总则第一条为规范公司财务人员的工作行为，提高工作效率，制定本手册。
第二条本手册适用于全体公司财务人员，包括会计人员、税务人员、审计人员等。
第三条财务人员应具备良好的职业道德和职业素养，遵守公司的财务制度和法律法规。
第四条财务人员应严格遵守公司的机密保密制度，保护公司的财务信息。
第五条财务人员应遵循实事求是、勤勉尽责、客观公正的原则，做到廉洁自律。
第六条财务人员应不断学习、提升自己的专业知识和技能，保持与时俱进。
第二章工作职责第七条财务人员应负责公司的财务核算、报表填报、报税、审计等工作。
第八条财务人员应及时、准确地记账，确保账目的真实可靠。
第九条财务人员应按规定的程序和要求，完成财务报表的编制和上报。
第十条财务人员应配合审计工作，提供必要的财务资料和信息。
第十一条财务人员应根据税务部门的规定，按时缴纳各项税费，并及时申报。
第十二条财务人员应协助主管上级开展各项财务改革和财务管理工作。
第三章工作流程第十三条财务人员应遵循公司的财务管理制度，按规定的流程操作。
第十四条财务人员在接受任何单据时，应当认真核对单据的真实性和合法性。
第十五条财务人员在发生变动或调整时，应及时修改账簿并备存相关材料。
第十六条财务人员应按照财务制度的要求，进行账目的登记和分类。
第十七条财务人员应定期检查账簿的正确性，并及时进行调整和纠正。
第十八条财务人员应定期进行财务报表的编制和审核，确保报表的准确性和完整性。
第四章工作要求第十九条财务人员应熟悉会计准则和会计制度，保证核算的准确性。
第二十条财务人员应具备较强的沟通能力和团队合作精神，能够与其他部门协调配合。
第二十一条财务人员应严格遵守公司财务制度和税收法律法规，确保公司合规运营。
第二十二条财务人员应积极参加培训和学习，不断提升自己的专业能力。
第二十三条财务人员应具备较强的应变能力和处理突发情况的能力。
第二十四条财务人员应做到勤勉尽责，认真细致地完成工作任务。
财务标准化工作手册
财务标准化工作手册第一章：引言财务标准化是指在财务管理方面建立一套完整、系统、统一的标准规范，在日常财务工作中遵照标准规范进行操作，以保证财务管理的规范性、准确性和高效性。
本手册旨在帮助企业建立和规范财务标准化工作，提高财务管理水平，确保财务数据的准确性和真实性。
第二章：财务基本常识1. 财务管理的基本概念2. 财务管理的重要性和作用3. 财务管理的目标和原则4. 财务报表的种类和内容5. 财务报表的编制方法和要求第三章：财务制度建设1. 财务制度的概念和作用2. 财务制度的建立和完善3. 财务制度的执行和监督4. 财务制度的评估和改进第四章：财务管理流程1. 资金管理流程2. 预算管理流程3. 报销管理流程4. 结算管理流程第五章：财务核算流程1. 采购核算流程2. 生产核算流程3. 销售核算流程4. 库存核算流程第六章：财务风险管理1. 财务风险的种类和特点2. 财务风险的评估和控制3. 财务风险的防范和化解4. 财务风险管理的策略和措施第七章：财务监督和审计1. 财务监督的内容和方式2. 财务审计的目的和意义3. 财务审计的程序和方法4. 财务审计的责任和义务第八章：财务标准化的评估和改进1. 财务标准化的评估方法和标准2. 财务标准化的改进措施和方法3. 财务标准化的持续改进和发展结语财务标准化的建立和实施对企业财务管理的规范化和有效性具有重要意义。
本手册通过系统、全面的介绍了企业财务标准化的基本知识、概念、原则和流程，帮助企业建立和完善财务制度，规范财务管理流程，加强财务风险管理，提高财务监督和审计效果，推动财务标准化工作的持续改进和发展。
希望各企业能够认真学习并实践本手册内容，提高财务管理水平，提升企业核心竞争力。
财务标准化手册
财务标准化手册第1章：引言本手册旨在为企业提供一套完整的财务标准化解决方案。
本手册包含了大量的标准化流程和规范，帮助企业建立一套完备的财务系统。
其中包括财务流程、会计原则、文件管理等方面的规范。
本手册适用于所有的企业，无论大小、行业。
相信通过遵循本手册中的标准化流程，企业可以更高效、更准确的运作，有效提高运营效率和管理水平。
第2章：财务流程标准化2.1 会计科目设置企业应根据自身特点和业务需求，制定适合的会计科目体系。
会计科目应分为资产、负债、所有者权益、成本、收入和支出六大类。
同时还应为每个会计科目设立相应的编码，以标识和计量。
会计科目设置应严格按照会计法规和审计要求执行，确保财务信息真实、准确。
2.2 财务报表编制企业应根据国家有关财务报告的规定编制财务报表。
企业应编制资产负债表、利润表、现金流量表三项基本财务报表，并配合附注进行说明。
财务报表编制应符合会计准则和相关法律法规的规定，确保财务信息的完整性和可靠性。
企业应及时披露财务报表，并在报表中明确披露财务信息的相关内容。
企业应保证财务报表的准确、真实、完整，同时对财务报表中的不确定性、风险等信息进行披露。
企业还应遵循相关国家和地区的法律法规，确保财务报表披露的合规性。
第3章：会计核算标准化3.1 费用会计企业应按照国家规定和财务会计实践，对各类费用进行会计核算。
企业应对费用进行分类、计量、核算，确保各项费用的明细和总账账面的准确性。
企业还应对费用进行分析和控制，优化费用结构，提高经济效益。
3.2 应收账款管理企业应按照国家规定和产品销售合同的约定，对销售应收账款展开会计核算。
企业应对应收账款进行分类、计量、核算，并对应收账款的回收情况进行管理和控制。
企业还应定期清理过期的应收账款，保证应收账款的督促收回。
3.3 固定资产管理企业应对固定资产进行分类、计量、核算，并编制相应的资产清册和领用、变卖等手续。
企业还应制定固定资产的使用和维修保养计划，确保固定资产的正常运转，并合理安排固定资产使用寿命和报废处理。
[工作规范与工作手册]财务工作标准化手册
怡城（浙江）物业管理有限公司/财务操作标准化手册（工作规范）财务工作标准化手册前言本手册参照佳源投资管理总部制定的《2008版管理制度与工作标准化---财务部》内容要点，包括部门（分公司）职能、岗位职责、操作流程、处罚制度、物业早期介入工作标准、相关制度汇编等六部分内容，主要涉及怡城物业总公司及各分公司财务管理的日常操作规范与要求，适用范围是公司所有员工。
制定此手册的目的主要是为了进一步加强财务管理，规范财务会计行为，提高财务管理水平。
手册发给公司各部门（分公司）及各分公司，请相关人员了解并熟悉其中的内容，并在日常的财务管理工作中实施好，公司财务管理部会定期检查实施情况。
员工在阅读、实施本手册的过程中，若有任何疑问，请向公司财务管理部咨询。
同时也请大家对本流程内容提出好的建议与意见，以便财务管理部定期进行修改与完善。
目录1. 目的 (02)2. 适用范围 (02)3. 岗位职责 (02)4. 操作流程 (05)4.1 财务操作流程 (05)4.2 资金操作流程 (13)4.3 财务监控流程 (14)4.4 其他操作流程 (15)4.5 物业管理费催/收缴工作程序 (17)5. 处罚制度 (39)6. 物业早期介入工作标准 (41)6.1 物业费用支付管理 (41)6.2 工程维修管理 (42)7. 相关制度汇编 (44)7.1 分公司财务审批及工程维修审批授权范围 (44)7.2 公司员工福利待遇 (46)7.3 养老保险、基本医疗保险及住房公积金实施方案 (47)1. 目的制定此手册的目的主要是为了进一步加强财务管理，规范财务会计行为，提高财务管理水平。
2. 适用范围本手册适用于公司全体员工。
3. 职责3.1 部门职责3.1.1 按照国家有关法规和公司对财务管理的要求，建立和健全公司内部各项规章制度，确保各项规章制度的有效落实。
3.1.2 做好公司财务收支、反映.监督、核算、分析和考核工作，协助公司领导经营管理决策。
财务标准化管理可视化手册
财务标准化管理可视化手册作者：来源：《国企管理》2019年第07期[摘要] 国内各大企业越来越多的重视财务标准化工作，体现出财务标准化在企业运营管理中的作用。
但从目前国内外的研究成果来看，财务标准化工作还仅限于文字方面，从形式上看比较枯燥。
中电建建筑集团有限公司在财务标准化管理方面在国内外首次创新地引入VM管理理念，变抽象为表象、化枯燥为生动。
本课题定位会计基础工作方面，在管理风格和管理力度上实现了突破，极大的增强了会计基础工作的操作性与直观性，切实做到了“表单化+流程化+标准化+可视化”合一。
课题通过查找文献、前期调研、领导审阅、外部专家把关等方法展开工作，课题内容包括电算化、非生产性费用支出管理、会计核算、税务管理、凭证管理、档案管理及附录七个方面。
[关键词]可视化；标准化；财务管理中电建建筑集团有限公司（原中国水利水电第二工程局有限公司）财务标准化工作由公司总会计师于2013年提出，公司财务管理部以可视化管理（Visual Management，以下简称VM）作为标准化工作的切入点，于2013年5月成立了水电二局标准化管理可视化手册课题编委会。
该课题采取理论联系实际的研究方法，前期通过各种途径搜集理论材料，此外可视化手册编委会以公司总会计师和财务管理部主任为首成立了两个调研小组，分别到北京市通州税务局和公司所属各分公司、项目部等进行实地调研，在调研过程中详细记录施工项目财务基础工作中的闪光点以及存在问题，为后续课题的编写提供了丰富的素材。
财务标准化管理可视化手册（第一版）于2013年10月份最终定稿，正文共计272页，包含电算化、非生产性支出管理、会计核算、税务管理、凭证管理、会计档案管理及附录七部分。
因国家税收政策“营改增”后发生重大变化，手册编委会于2017年12月完成了财务标准化管理可视化手册（第二版）修订工作。
1.研究背景随着中国电力建设股份有限公司（以下简称股份公司）整体上市，监管机构及投资主体对于财务信息披露工作及财务基础工作的要求日益提高。
财务部标准化工作手册
3.1.1 融资实施流程 .............................................................................................................................28 3.1.2 融资风险管理流程 ....................................................................................................................29 3.1.3 融资业务管理流程 .....................................................................................................................30 3. 2 预算编制流程 ...............................................................................................................................31 3.2.1 财务预算编制流程 ....................................................................................................................31 3.2.2 预算调整编制流程 ....................................................................................................................32 3.2.3 预算超支流程 .............................................................................................................................33 3. 3 资金计划编制流程 .......................................................................................................................34 3.3.1 年度资金计划编制流程 ...........................................................................................................34 3.3.2 月度资金计划编制流程 ...........................................................................................................35 3. 4 财务分析管理流程 ......................................................................................................................36 3. 5 工程款支付流程...........................................................................................................................37 3. 6 费用报销支付流程 ......................................................................................................................38 3. 7 税务实施流程 ...............................................................................................................................39 3.7.1 纳税筹划流程 .............................................................................................................................39 3.7.2 纳税核算流程 .............................................................................................................................40 3.7.3 纳税申报流程 .............................................................................................................................41 第 4 章 财务管理制度....................................................................................................................42 4. 1 财务目标及财务岗位职责管理制度 ........................................................................................42 4. 2 费用报销管理制度 ......................................................................................................................46 4. 3 内部牵制制度 ...............................................................................................................................51 4. 4 固定资产管理制度 ......................................................................................................................53
财务标准化管理手册原版
财务标准化管理手册原版中电投河南电力财务规范化管理手册〔试行版〕二○一二年六月财务规范化管理手册编委会主编：梁华军副主编：翟洪志谭凯刘晓侠张志辉编委：王辉张敏刘馨翟靖霖程英姿程锟陈铮张言齐乐廉颇马海波王珂郭栋序言为了一致和规范中电投河南电力〔以下简称〝河南公司〞〕会计核算业务，细化财务管理流程，进一步提升河南公司全体财务任务质量，增强财务风险防范才干，依据«中华人民共和国会计法»、«企业会计准那么»、中国电力投资集团公司〔以下简称〝集团公司〞〕和河南公司有关规则，并结合公司实践状况，制定本手册。
手册内容适用于河南公司及所管各单位，包括分公司、全资子公司、控股公司、内核电厂、四级单位等，辅业公司可以参照执行。
本手册以固化财务任务流程、规范操作顺序为目的，以片面性与系统性、适用性与可操作性偏重为原那么，内容力图严谨准确、层次明晰、简明适用、深刻易懂。
本手册是初次从业务流程角度对财务任务停止一致规范，在编写进程中，失掉了河南公司各级指导的高度关注和鼎力支持，所管各单位也给予了积极配合，在编写组的辛勤努力下，经过近半年的筹划、编撰、研讨、完善而成，凝聚了公司系统内众多财务精英的智慧和阅历。
本手册虽历经重复琢磨，几易其稿，但限于编写人员水平和时间，手册中难免存在疏漏和缺乏之处，敬期指正。
手册编委会2021年6月于郑州目录第一局部会计核算流程〔试行版〕 (1)1货币资金核算 (1)1.1库存现金 (1)1.2银行存款 (8)XX公司付款审批单 (10)1.3其他货币资金 (17)2应收票据核算 (17)2.1收到票据 (18)2.2背书转让票据 (19)2.3票据贴现 (20)2.4票据拆分 (22)3预付账款核算 (24)一、合同单位基本状况 (27)二、预付款状况 (27)三、预付款原由 (27)四、风险评定 (28)五、其他事项 (28)4团体借款核算 (28)5应收款项核算 (30)5.1 应收账款 (30)X年X月上网电量电费支出计算表 (32)XXXX年X月脱硫业务结算单 (35)X年X月蒸汽网、水网供热量确认单 (36)X年X月供热支出计算表 (37)5.1.4收到应收款项 (38)5.2其他应收款 (39)5.3坏账预备 (39)6委托存款核算 (46)6.1存款发放 (46)6.2存款利息支出计量 (47)6.3存款收回 (49)7原资料核算 (50)7.1资料推销 (50)XX公司入库单 (53)7.2资料领用 (54)XX公司领料单 (55)7.3资料销售 (55)XX公司资料本钱清单 (57)7.4废旧物资核算 (58)7.5资料稽核 (58)7.6月末核算 (59)X月资料入库单汇总表 (60)X月领料单汇总表 (61)X月仓库余额一览表 (61)X月资料入库单汇总表 (62)X月领料单汇总表 (63)X月仓库余额一览表 (63)7.7原资料清查 (63)8燃料核算 (68)8.1燃煤核算 (69)XX公司燃料入库单 (77)X年X月燃煤对账单 (78)XX公司燃料入库单 (79)8.2燃油核算 (92)8.3燃气核算 (95)X月未结气量暂估结算单 (97)9临时股权投资核算 (97)9.1初始投资计量 (97)9.2后续计量 (98)9.3处置 (102)9.4计提减值预备 (104)9.5投资收益 (104)10拨付所属资金 (106)10.1拨付所属资金核算规则 (106)10.2会计事项账务处置 (106)XX公司付款审批单 (107)11投资性房地产 (108)11.1投资性房地产核算规则 (108)11.2会计事项处置 (109)2固定资产核算 (111)12.1固定资产添加 (111)12.2固定资产增加 (123)12.2.1固定资产转让 (123)12.3计提固定资产折旧 (129)X月固定资产折旧分配汇总表 (130)12.4计提减值预备 (131)13在建工程核算 (132)13.1基建工程核算 (132)13.1.2基建工程辅佐台账的树立及注销 (132)13.1.4在装置设备核算 (139)XX公司装置设备入库单 (140)XX公司装置设备出库单 (141)13.1.5．2其他费用核算 (142)工程其他费用付款央求表 (144)13.2技术改造工程核算 (145)13.3在建工程减值 (147)14工程物资核算 (148)14.1基本树立工程物资核算 (148)14.2工程完工剩余工程物资退库核算 (151)14.3工程物资盘盈、盘亏及毁损 (151)15有形资产核算 (151)15.1有形资产购入 (151)X X公司有形资产台账 (153)15.2累计摊销 (154)X年X月有形资产摊销分配表 (155)16银行借款核算 (156)16.1收到借款 (156)16.2归还借款 (157)16.3利息的计算与归还 (159)17应付款项核算 (161)17.1应付账款支付 (161)17.2其他应付款 (162)17.2.2.1招标保证金退款 (165)XX公司招标保证金退款央求表 (166)XX公司履约□/平安□保证金〔函〕退款央求表 (168)18递延收益核算 (170)18.1收到款项 (170)18.2分配递延收益 (171)〔1〕分配与资产相关的政府补助 (171)〔2〕分配热力管网配套费 (171)19外部往来 (173)19.1外部往来核算规则 (173)19.2会计事项账务处置 (173)20预收账款核算 (175)收费月报表 (177)21应付职工薪酬核算 (178)21.1工资的发放与结转 (178)X月工资分配汇总表 (180)21.2职工福利费的核算 (180)X年X月职工福利费分配汇总表 (182)21.3社会保险 (183)21.4工会经费、职工教育经费 (185)X年X月工会经费、职工教育经费计提表 (185)X月工会经费计算表 (187)22应交税费核算 (190)22.1增值税 (190)X月应交增值税计算表 (192)22.2营业税 (192)X月应交营业税计算表 (194)22.3应交城建税及教育费附加 (194)X月应交城建税及教育费附加计算表 (196)22.4土地运用税 (196)X月土地运用税计提表 (197)22.5房产税 (198)22.6印花税 (199)22.7团体所得税 (201)22.8企业所得税 (202)23购入电力费核算 (205)24水费核算 (206)25修缮费核算 (208)26委托运转费核算 (209)26.1烟气脱硫费 (210)26.2热力管网、燃料、铁路等委托运转费 (211)27其他费用核算 (211)27.1办自费 (211)27.2差旅费 (215)27.3会议费 (217)27.4业务招待费 (221)27.5水电费 (221)27.6 运输费 (222)27.7 印刷费 (223)27.8董事会费 (224)27.9修缮费 (225)27.10 租赁费 (226)27.11 物业管理费 (226)27.12低值易耗品 (227)27.13 保险费 (229)27.14 排污费 (230)27.15休息维护费 (231)27.16外购电力费 (231)27.17绿化费 (232)27.17.1对外承包 (232)27.18警卫消防费 (233)27.19取暖费 (233)27.19.1取暖用煤 (234)X年X月非消费耗用蒸汽确认单 (234)27.20咨询费 (235)27.21中介费 (236)27.22审计费 (237)27.23诉讼费 (238)27.24集团协会会费 (239)27.25技术监视费 (239)27.26灰渣处置费 (240)28热电联产企业电热产品消费本钱分摊 (241)29主营业务支出核算 (242)29.1电力支出 (242)29.1.1电网公司电费支出 (242)X年X月上网电量电费支出计算表 (245)29.1.3职工用电及其他非消费用电支出 (246)X年X月非消费用电量确认单 (247)29.2热力支出 (248)X年X月蒸汽网、水网供热量确认单 (249)X年X月供热支出计算表 (250)29.3检修公司支出 (251)29.4燃料公司支出 (251)29.5委托运营支出 (252)30其他业务核算 (254)30.1电量目的买卖业务 (254)XX月电量目的买卖支出计算表 (255)30.2发电公司电站效劳业业务 (255)20XX年X月发电公司电站效劳业支出计算表 (257)30.3脱硫委托运转业务 (259)30.3.2脱硫委托运转本钱 (260)30.4 资料销售〔见7.3〕 (260)30.5 销售水 (260)30.6 销售汽〔非热电联产单位〕 (262)30.7其他业务收支 (263)30.7.1职工培训 (263)31营业外收支 (269)31.1营业外支出 (269)31.1.1债务重组利得 (269)31.2营业外支出 (272)31.2.1债务重组损失 (272)32本年利润 (275)32.1支出结转 (275)32.2本钱、费用、税金结转 (276)32.3利润结转 (277)32.4利润分配 (277)〔适用于河南公司所属子公司〕 (277)32.4.1 提取法定盈余公积 (277)33下级拨入资金 (278)33.1下级拨入资金核算规则 (279)33.2会计事项账务处置 (279)34现金流量 (280)34.1运营活动发生的现金流量 (280)34.1.1.1 销售商品、提供劳务收到的现金 (280)34.1.2.4上交下级单位与运营活动有关的现金 (282)34.1.2.6支付的其他与运营活动有关的现金 (282)34.2投资活动发生的现金流量 (282)34.2.1.2取得投资收益收到的现金 (283)34.2.1.3处置固定资产、有形资产和其他临时资产收回的现金净额 (283)34.2.1.4处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 (283)34.2.1.5收到其他与投资活动有关的现金 (283)34.2.2.2投资所支付的现金 (284)34.2.2.3取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 (284)34.3筹资活动现金流量 (284)34.3.1.2取得借款收到的现金 (284)34.3.1.3 收到下级单位拨入折旧资金 (285)34.3.1.5收到其他与筹资活动有关的现金 (285)34.3.2.3支付其他与筹资活动有关的现金 (285)34.4无影响现金流量 (285)35医疗保险账户的管理与核算 (286)35.1资金归集 (286)35.2上交大病救助基金 (287)35.3资金支出 (287)35.3.1 医疗费用报销 (287)35.3.2 离任人员医疗费用结算 (289)35.4支付银行账户手续费、收到利息支出 (289)1 预算管理 (293)1.1预算编制 (293)1.1.2 年度预算 (293)1.2预算执行与控制 (297)1.3预算调整 (297)1.4预算考核 (299)2 资金管理 (299)2.1现金 (299)2.2银行账户管理 (304)2.3其他货币资金管理 (311)2.4网银和密钥管理 (314)2.5票据管理 (317)2.6资金预算管理 (327)2.7融资管理 (331)2.8担保管理 (334)2.8.2反担保管理 (335)3 债务债务管理 (341)3.1债务管理 (341)3.2债务管理 (346)4 票据融资管理 (346)4.1操持票据业务 (346)4.2票据解付 (349)5 资产管理 (350)5.1存货管理 (350)5.2月末稽核物资 (352)5.3废旧物资管理 (353)5.4固定资产管理 (353)5.5有形资产管理 (356)5.6财富保险 (357)5.7资产评价 (358)5.8投资项目效益评价 (359)5.9基建完工决算 (360)5.10树立项目财务后评价 (362)6 税务管理 (363)6.1增值税公用发票、公路运输发票的远程认证 (364)6.2征税申报 (365)6.3企业所得税按月、季度预缴和年度汇算清缴 (366)6.4发票管理 (367)7 财务报告 (369)7.1财务报告的内容 (369)7.2报表编制及剖析 (370)7.3报表上报 (373)7.4报表打印及归档 (374)8 财务软件管理维护 (374)8.1权限设置 (374)8.2月末凭证闭锁 (379)8.3期末结账 (379)8.4数据备份 (381)9 会计基础任务 (382)9.1档案管理 (382)1〕样式 (387)9.2印章管理 (390)9.3会计任务交接 (392)9.4会计凭证的传递 (396)10 股权管理 (397)10.1职责分工 (397)10.2股东会、董事会、监事会会议惯例议案 (398)10.3股东会、董事会、监事会会议准备和召开 (399)第一局部会计核算流程1货币资金核算1.1库存现金依照«中华人民共和国现金管理暂行条例»规则的现金运用范围和收支要求管理现金。