财务报告编制流程内部控制(标准模板)
财务报告编制流程内部控制(标准模板)
单位名称
美亚光电技术股份有限公司
单位编码
流程编码
一级流程
财务报告
二级流程
会计记账凭证和明细账、总分类账的编制与审核
本级流程
会计差错更正
主责部门
董事会
协同部门
财务部
主责岗位
财务总监
适用范围
关联制度
【01】《财务报告编制管理规范》
流程简介
本流程旨在规范会计差错更正的管理。
控制目标
输出文档
04
审议
董事会
董事会对《期初数调整申请报告》进行审议
05
对期初数进行调整
会计人员
会计人员很据批准后的申请报告进行会计事项的处理
06
结束
风险
编号
风险描述
风险
类别
发生
概率
影响
程度
风险等级
控制编号
控制点
控制措施
制度索引
责任部门/岗位
R01
期初数调整申请和审批工作不能规范、不合理，可能导致期初数调整不科学，使企业会计信息不能正确反应企业的实际情况
6.总分类账审批
单位名称
美亚光电技术股份有限公司
单位编码
流程编码
一级流程
财务报告
二级流程
会计记账凭证和明细账、总分类账的编制与审核
本级流程
总分类账审批
主责部门
财务部
协同部门
财务部
主责岗位
财务经理
适用范围
关联制度
【01】《财务报告编制管理规范》
流程简介
本流程旨在规范总分类账审批的管理。
控制目标
输出文档
本流程旨在规范会计政策及会计估计变更的管理。
公司财务报告内部控制流程模版
财务报告内部控制流程1.1 控制目标合理保证财务报告编制管理符合国家有关法律、法规和公司内部规章制度要求；合理保证与财务报告编制相关的记录及核算均经过适当授权和审批；财务报告编制管理存在适当的职责分工,以保证会计信息的真实准确、规范会计工作、防范财务舞弊；合理保证财务报告编制的及时性、真实性、准确性和完整性；合理保证财务档案的完整、准确,有序归档及接触性限制。
1.2 流程范围1.2.1所涉及的业务流程范围该流程主要描述了关于财务报告编制的相关流程,主要合并财务报表编制、披露管理等子流程。
1.2.2 所涉及的部门范围财务管理部/海外事业;监事会;审计委员会;节能服务公司/财务;财务管理部/制造;财务管理部/会计;证券部;机组总装厂/财务管理;国内营销事业部/财务管理;财务管理部/国内营销;经理层;董事会;信息技术中心;海外事业部/财务;财务管理部/节能服务公司;财务管理部/信贷资金;气体压缩设备分公司/财务。
1.3流程主要风险⏹财务系统访问或操作未经授权、系统设置的变更未经过适当审批以及权限未进行排查,影响财务系统的控制有效性和数据安全性。
⏹公司的会计政策未反映最新的、适用的监管指引,或未进行适当的交流和记录,导致会计政策无法在各业务单位和会计期间保持一致。
⏹公司未编制会计制度,或会计制度内容陈旧和未能有效传递,可能导致公司的账务处理无正确的指引文件而发生错误和不统一。
⏹会计科目设置不合理,变更未经适当的审批,可能导致会计科目使用错误,从而使财务报表发生错报。
⏹记账凭证及后附原始单据无有效审核,可能导致账务处理的错误、不真实。
⏹财务结账程序不完整,处理和报告方法不恰当,可能导致财务报表无法编制或发生错报。
⏹财务报表的完整、正确性未经过适当审核,无法真实体现企业的财务状况和经营情况。
⏹财务报告编制未符合公认的会计准则和企业的会计披露政策,可能导致企业承担法律责任和声誉受损。
⏹财务报告编制流程不完善,无编制方案及职责分工,缺乏检查清单,影响财务报告编制的效率和质量。
财务报告编制流程内部控制(标准模板)
财务报告编制流程内部控制(标准模板)财务报告编制流程内部控制1、会计政策及会计估计变更单位名称 美亚光电技术股份有限公司单位编码流程编码一级流程财务报告二级流程会计记账凭证和明本级流程会计政策主责部门董事会协同部门财务部主责岗位财务总监适用范围关联制度【01】《会计政策及会计估计变更办法》流程简介本流程旨在规范会计政策及会计估计变更的管理。
控制目标输出文档【01】《会计政策及会计估计变更申请报告》编制审核批准版本制定（修订原因）发布时间编制部门编制人会计政策及会计估计变更流程董事会审计委员会财务总监财务经理输出文档04审议03审议06审02审核07对会计开始05根据意01编制《会计政策结束01会计政策及会计序号步骤流程责任部门/岗位流程步骤描述输出文档开始01 编制《会计政策及会计估计变更申请报告》财务经理财务经理根据企业的会计政策和会计估计变更的事项，编制《会计事项变更申请》《会计政策及会计估计变更申请报告》02 审核财务总监财务总监对财务经理编制的《会计事项变更申请》进行审核，提出意见和建议03 审议审计委员会审计委员会对提交的申请进行审议04 审议董事会董事会对提交的申请进行审议05 根据意见修改申请报告财务经理财务经理根据审议后的结果对申请报告进行修改06 审批财务总监财务经理对修改后的申请报告进行审批风险 编号风险描述风险 类别发生 概率影响 程度风险等级控制编号控制点 控制措施 制度索引责任部门 /岗位R01未制定会计政策及会计估计变更的相关制度，可能导致会计政策及会计估计变更缺乏规范操作指引，缺乏明确的标准和程序，不利于会计工作的规范、有序开展。
财务15 低C01制定会计政策及会计估计变更管理的相关制度制订了《会计政策及会计估计变更管理办法》，明确了会计政策及会计估计变更的适用范围、程序等。
《会计政 策及会计 估计变更 管理办 法》董事会备注:1、风险类别：按性质分别选填战略、财务、市场、运营、法律。
财务报告内部控制制度范本
财务报告内部控制制度范本
1. 财务部门职责分工和人员设置：财务部门应该明确划分职责并设立适当的人员数量，包括负责会计、预算、审计和税务等工作岗位。
2. 财务流程控制：建立完善的财务流程，包括财务信息的采集、核算、汇总、报告和审批等环节，以确保财务数据的准确性和完整性。
3. 资产和负债管理：制定资产和负债管理的规范，明确资产的归属、使用和处置原则，并建立相应的监控机制。
4. 预算管理：制定预算管理制度，包括预算编制、执行和监控等环节，以确保预算的科学性和有效性。
5. 成本管理：建立成本管理制度，包括成本核算、成本控制和成本分析等，以提高企业运营的经济效益。
6. 审计管理：建立内部审计制度，对财务活动进行定期审计，发现问题和风险，并提出改进意见。
7. 风险管理：制定风险管理制度，包括风险识别、评估和控制等，以防范和化解风险。
8. 内部控制报告：定期编制内部控制报告，对内部控制制度的运行情况和效果进行评估和报告。
9. 内部控制培训：组织相关人员进行内部控制培训，提高员工的财务管理能力和风险防范意识。
10. 内部控制监督和改进：建立内部控制监督机制，对内部控制制度的执行情况进行监督，并及时进行改进和优化。
以上仅为内部控制制度的基本范本，具体的制度应根据公司的实际情况进行调整和完善。
同时，建立和执行内部控制制度需要全体员工的认可和遵守，以确保其有效性和可持续性。
财务报告内部控制制度模版（3篇）
财务报告内部控制制度模版第一章总则第一条为加强公司财务管理和内部控制，规范企业财务行为，提高经营管理水平和效益，适应企业发展的需要，根据有关的规定，结合本公司实际情况，特制定本制度。
第二条本公司财务内部控制制度由财务部负责，其基本任务和方法是：做好各项财务收支的计划、控制、核算、分析和考核等内部控制工作，以达到合理筹集资金、参与经营投资决算、有效利用公司各项资产，努力提高公司的经济效益。
第三条建立和健全公司的内部控制制度。
第四条本公司内部控制的基本原则。
1.权力分隔，每一项经济业务的处理程序，不能由一个部门和一个人全部包办，以防止出现差错和弊端。
2.合理分管，实行账物分管、钱账分管、印鉴分管及钥匙分管等。
3.审批稽核，任何经济业务的处理都要有明确的授权与审批，同时要经过财务部门的审核与稽核。
4.责任明确，各部门和人员要职责分明，以便任何情况都能落实到个人责任。
5.凭证控制，建立和健全凭证制度及严格传递程序，直到会计资料归档。
6.例行核对，对每一项经济业务和会计记录，都要进行例行核对，以保证账证、账账、账表、账物及账款核对一致。
第二章财务收支内部控制第五条实行财务收支预算控制。
1.在财务部的指导下，公司各部门要编好月份和年度现金(包括银行)收支预算。
月份提前一周，年度提前一个月编报财务部。
2.在财务部的指导下，公司所属企业要编好月份和年度资金上缴与下拨及业务往来的财务收支预算。
月份提前一周，年度提前一个月编报财务部。
3.财务部和所属企业财务收支预算汇总，加上公司现金和转账部分，即为全公司的财务收支预算，经总经理批准后执行。
4.凡预算外的财务收支，需单列项目呈报总经理批准后办理。
第六条建立定额备用金制度。
1.各部门零用现金定额规定如下：生产部____元经销部____元综合部____元工程部____元办公室____元2.对各部门零用现金实行限额开支审核报销办法。
(1)各部门单项支出低于____元的，先备用现金开支，然后汇总填制“备用金支付单”(略)，将取得合法的____单据附在后面，经本部门负责人签批后，再到财务部办理审核报销手续，由会计填制“付款凭证”，凭此证到出纳处领取现金，以补充部门备用金。
财务报告内部控制制度范文（二篇）
财务报告内部控制制度范文一、引言本报告旨在介绍公司财务报告内部控制制度情况，以确保公司财务数据的准确性和可靠性。
本文将详细描述公司的内部控制目标、组织结构、控制环境、风险评估、控制活动和信息与沟通等方面的内容。
二、内部控制目标公司的内部控制目标主要包括以下几个方面：1. 资产保护：确保公司的资产不受损失、浪费或未经授权使用。
2. 信息准确性：确保公司报告的财务信息准确、完整、及时、可信。
3. 合规性：确保公司的经营活动符合相关法律法规和内部规章制度。
4. 风险管理：识别和评估公司面临的各类风险，并采取相应的控制措施进行管理。
三、组织结构公司内部控制制度的组织结构主要包括以下几个主要部门：1. 内部控制委员会：负责制定和监督公司的内部控制政策和流程，并定期进行内部控制效果评估。
2. 财务部门：负责公司财务报告的编制和审核，确保财务数据的准确性和可靠性。
3. 风险管理部门：负责识别和评估公司面临的各类风险，并提出相应的风险管理建议。
4. 内部审计部门：负责对公司的内部控制制度执行情况进行监督和检查，并提出改进建议。
四、控制环境公司重视内部控制的重要性，在组织结构、人员激励、道德观念、管理风格、外部监督等方面创造了良好的控制环境。
具体措施包括：1. 领导层示范作用：公司高层管理人员始终以身作则，倡导诚信、透明、合规的经营理念。
2. 内部控制政策和流程：公司制定了详尽的内部控制政策和流程，确保各项控制措施得以有效执行。
3. 员工培训与教育：公司定期开展内部控制培训和教育，提高员工的风险意识和内部控制意识。
4. 外部监督机制：公司建立了与外部审计师和监管部门的有效沟通机制，接受外部审计和监督。
五、风险评估公司致力于识别和评估面临的各类风险，并采取相应的控制措施进行管理。
具体措施包括：1. 风险分类和评级：公司对风险进行分类和评级，确定其对公司的潜在影响和可能性。
2. 风险防范措施：根据风险评估的结果，公司制定相应的风险防范措施，并监督其执行情况。
年度财务报告编制流程控制表
年度财务报告编制流程控制
控制事项
详细描述及说明
阶段
控制
D1
1．财务部在编制年度财务报告前，应当全面进行资产清查、减值测试和核实债务
2．财务部人员将会计账簿记录与实物资产、会计凭证、往来单位或者个人等进行相互核对，保证账证相符、账账相符、账实相符
3．财务部通过人工分析或利用计算机信息系统自动检查会计报表之间、会计报表各项目之间的勾稽关系是否正确，重点对下列项目进行校验
（1）会计报表内有关项目的对应关系
（2）会计报表中本期与上期有关数字的衔接关系
（3）会计报表与附表之间的平衡及勾稽关系
D2
4．财务部制定年度财务报告编制方案，明确年度财务报告编制方法、年度财务报告会计调整政策、披露政策及报告的时间要求等
5．企业应当制定对会计报表可能产生重大影响的交易或事项的判断标准。对会计报表可能产生重大影响的交易或事项，应将会计处理方法、合并会计报表编制范围的方法以及发生变更的情况及时提交审计委员会和董事会审议
6．财务总监应真实、完整地在会计报表附注和财务情况说明书中说明需要说明的事项
D3
7．财务主管根据审议结果和审核意见修改、编制年度财务报表
相关规范
应建
规范
部控制应用指引》
文件资料
《年度财务报告编制方案》
《财务报告》
责任部门
及责任人
董事会、审计委员会、财务部
董事长、财务总监、财务部经理、财务部主管、财务部相关人员
财务报告内部控制制度范文（2篇）
财务报告内部控制制度范文1、公司财务报告是公司对外进行财务信息披露的重要方式，为了确保财务报告的准确性、完整性和诚信性，公司建立了以下的内部控制制度。
2、监督职责制度：- 公司设立了财务部门，并聘请专业背景的财务人员担任主要财务岗位，负责财务报告的编制、审查和公开披露。
- 财务部门制定了财务报告编制的具体流程和标准，并定期对流程和标准进行内部审核，确保财务报告的准确性和合规性。
- 公司设立了内部审计部门，负责对财务报告的编制过程进行监督和审计，并向董事会和股东大会提交内部审计报告。
3、授权制度：- 公司制定了财务授权流程，明确各个财务岗位的权限和责任，确保财务报告的编制和审查过程中的授权合规性。
- 财务部门建立了财务审批制度，确保公司的财务活动符合公司内部和相关法律法规的要求。
4、风险管理制度：- 公司成立了风险管理委员会，负责定期评估和管理公司的财务风险，并及时采取措施予以控制。
- 公司建立了内部控制风险评估机制，对可能影响财务报告的内外部风险进行评估和控制，并及时调整内部控制制度以适应风险变化。
5、信息系统控制制度：- 公司建立了信息系统控制制度，确保财务报告的编制和存储过程中的数据的完整性、准确性和安全性。
- 公司定期对信息系统进行内部审计，确保信息系统的稳定性和维护及时性。
总之，公司财务报告内部控制制度的建立是为了保证财务报告的准确性和合规性，以提高公司财务信息披露的可信度和透明度，进而增强公司的竞争力和信誉度。
公司将不断完善和改进内部控制制度，以适应公司发展和市场变化的要求。
财务报告内部控制制度范文（二）1. 财务部门职责分工和人员设置：财务部门应该明确划分职责并设立适当的人员数量，包括负责会计、预算、审计和税务等工作岗位。
2. 财务流程控制：建立完善的财务流程，包括财务信息的采集、核算、汇总、报告和审批等环节，以确保财务数据的准确性和完整性。
3. 资产和负债管理：制定资产和负债管理的规范，明确资产的归属、使用和处置原则，并建立相应的监控机制。
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财务总监
财务总监对财务经理编制的《会计科目变更申请》进行审核，提出意见和建议
03
审议
审计委员会
审计委员会对提交的申请进行审议
04
审议
董事会
董事会对提交的申请进行审议
05
根据意见修改申请报告
财务经理
财务经理根据审议后的结果对申请报告进行修改
06
审批
财务总监
财务经理对修改后的申请报告进行审批
07
对会计科目变更进行处理
02
审核
财务总监
财务总监对财务经理提出的申请进行审核，提出意见和建议
03
审批
总经理
总经理会对申请进行审议
04
检查原始单据和凭证
会计人员
会计人员检查原始单据和凭证的真实、完整性
05
编制记账凭证
会计人员
会计人员根据原始凭证编制记账凭证
06
审核
财务经理
财务经理对会计人员编制的记账凭证进行审核
07
定期检查尚未处理的原始单据和凭证
财务
1
5
低
C01
制定会计政策及会计估计变更管理的相关制度
制订了《会计政策及会计估计变更管理办法》，明确了会计政策及会计估计变更的适用X围、程序等。
《会计政
策及会计
估计变更
管理办
法》
董事会
备注:1、风险类别：按性质分别选填战略、财务、市场、运营、法律。2、发生概率按从小到大分为1〜5级，影响程度按事项对本流程控制目标的影响严重程度从低到高分为1〜5级。3、风险等级划分标准：高风险，风险评分212分；中风险，6＜风险评分<12;低风险，风险评分级分（风险评分=发生概率X影响程度）。
单位名称
美亚光电技术股份有限公司
单位编码
流程编码
一级流程
财务报告
二级流程
会计记账凭证和明细账、 总分类账的编制与审核
本级流程
会计记帐凭证编制
主责部门
董事会
协同部门
财务部
主责岗位
财务总监
适用X围
关联制度
【01】《财务报告编制管理规X》
流程简介
本流程旨在规X会计记帐凭证编制的管理。
控制目标
输出文档
【01】
财务经理按照国家规定进行制定
《财务报告编制管理规X
》
财务经理
备注:1、风险类别：按性质分别选填战略、财务、市场、运营、法律。2、发生概率按从小到大分为1〜5级，影响程度按事项对本流程控制目标的影响严重程度从低到高分为1〜5级。3、风险等级划分标准：高风险，风险评分212分；中风险，6＜风险评分<12;低风险，风险评分级分（风险评分=发生概率X影响程度）。
编制
审核
批准
版本
制定（修订原因）
发布时间
编制部门
编制人
3.会计记帐凭证编制
会计记帐凭证编制流程
总经理
财务总监
财务经理
会计人员
输出文档
序号
步骤流程
责任部门/岗位
流程步骤描述
输出文档
开始
01
按国家规定制定本企业凭证格式和凭证分类
财务经理
财务经理根据企业的状况，按国家相关规定制定本企业凭证格式和凭证分类
《会计科目变更申请报告》
财务经理
财务经理根据审议后的结果对申请报告进行修改
06
审批
财务总监
财务经理对修改后的申请报告进行审批
07
对会计政策及会计估计变更 进行处理
财务经理
根据批准后的申请报告进行会计事项的处理
08
结束
风险
编号
风险描述
风险
类别
发生
概率
影响
程度
风险等级
控制编号
控制点
控制措施
制度索引
责任部门/岗位
R01
未制定会计政策及会计估计变更的相关制度，可能导致会计政策及会计估计变更缺乏规X操作指引，缺乏明确的标准和程序，不利于会计工作的规X、有序开展。
财务经理
财务经理定期检查尚未处理的原始单据和凭证
08
凭证及时过账
会计人员
会计人员对以检查的凭证及时过账
09
结束
风险
编号
风险描述
风险
类别
发生
概率
影响
程度
风险等级
控制编号
控制点
控制措施
制度索引
责任部门/岗位
R01
未按照国家规定制定企业的凭证格式计凭证分类，导致凭证编制不符国家规定
财务
1
5
低
C01
制定会计科目变更管理的相关制度
2、会计科目变更
单位名称
美亚光电技术股份有限公司
单位编码
流程编码
一级流程
财务报告
二级流程
会计记账凭证和明细账、 总分类账的编制与审核
本级流程
会计科目变更
主责部门
董事会
协同部门
财务部
主责岗位
财务总监
适用X围
关联制度
【01】《会计科目变更办法》
流程简介
本流程旨在规X会计科目变更的管理。
控制目标
输出文档
【01】《会计科目变更申请报告》
制订了《会计科目变更管理办法》，明确了会计政策及会计估计变更的适用X围、程序等。
《会计科目
变更管理办
法》
董事会
备注:1、风险类别：按性质分别选填战略、财务、市场、运营、法律。2、发生概率按从小到大分为1〜5级，影响程度按事项对本流程控制目标的影响严重程度从低到高分为1〜5级。3、风险等级划分标准：高风险，风险评分212分；中风险，6＜风险评分<12;低风险，风险评分级分（风险评分=发生概率X影响程度）。
财务报告编制流程内部控制
1、会计政策及会计估计变更
单位名称
美亚光电技术股份有限公司
单位编码
流程编码
一级流程
财务报告
二级流程
会计记账凭证和明细账、 总分类账的编制与审核
本级流程
会计政策及会计估计变更
主责部门
董事会
协同部门
财务部
主责岗位
财务总监
适用X围
关联制度
【01】《会计政策及会计估计变更办法》
流程简介
本流程旨在规X会计政策及会计估计变更的管理。
控制目标
输出文档
【01】《会计政策及会计估计变更申请报告》
编制
审核
批准
版本
制定（修订原因）
发布时间
编制部门
编制人
会计政策及会计估计变更流程
董事会
审计委员会
财务总监
财务经理
输出文档
序号
步骤流程
责任部门/岗位
流程步骤描述
输出文档
开始
01
编制《会计政策及会计估计变更申请报告》
财务经理
根据批准后的申请报告进行会计事项的处理
08
结束
风险
编号
风险描述
风险类别发生ຫໍສະໝຸດ 概率影响程度
风险等级
控制编号
控制点
控制措施
制度索引
责任部门/岗位
R01
未制定会计科目变更的相关制度，可能导致会计科目变更缺乏规X操作指引，缺乏明确的标准和程序，不利于会计工作的规X、有序开展。
财务
1
5
低
C01
制定会计科目变更管理的相关制度
财务经理
财务经理根据企业的会计政策和会计估计变更的事项，编制《会计事项变更申请》
《会计政策及会计估计变更申请报告》
02
审核
财务总监
财务总监对财务经理编制的《会计事项变更申请》进行审核，提出意见和建议
03
审议
审计委员会
审计委员会对提交的申请进行审议
04
审议
董事会
董事会对提交的申请进行审议
05
根据意见修改申请报告
编制
审核
批准
版本
制定（修订原因）
发布时间
编制部门
编制人
会计科目变更流程
董事会
审计委员会
财务总监
财务经理
输出文档
序号
步骤流程
责任部门/岗位
流程步骤描述
输出文档
开始
01
编制《会计科目变更申请报告》
财务经理
财务经理根据企业的会计政策和会计估计变更的事项，编制《会计科目变更申请》
《会计科目变更申请报告》
02