2019-2020年上海市资格从业考试《审计》复习题资料[三十六]

2019-2020年上海市资格从业考试《审计》复习题资料[三十六]
一、单选题-1/知识点：章节测试
在对营业收入进行细节测试时，A注册会计师对顺序编号的销售发票进行了检查。

针对所检查的销售发票，A注册会计师记录的识别特征通常是( )。

A.销售发票的开具人
B.销售发票的编号
C.销售发票的金额
D.销售发票的付款人
二、单选题-2/知识点：章节测试
下列关于数据分析面临的挑战表述正确的是( )。

A.审计质量不在于工具本身，而是在于分析和相应判断的质量
B.分析质量的提高程度取决于必须以正确方式提取、分析和连接的基础数据
C.常规分析工具可以提供审计证据，为会计估计的计算方法是否适当的判断提供支持
D.注册会计师围绕管理层的数据提取和验证过程执行一套控制测试，然后将管理层生成
的信息用于自己的分析
三、单选题-3/知识点：章节测试
为评价内部审计人员的特定工作是否足以实现审计目的，注册会计师拟考虑的下列因素中，不恰当的是( )。

A.内部审计人员是否经过充分技术培训且精通业务
B.内部审计人员获取的审计证据是否能使其得出合理的结论
C.内部审计人员编制的报告是否与执行工作的结果一致
D.内部审计人员披露的例外事项是否得到充分描述
四、单选题-4/知识点：章节测试
ABC会计师事务所为防止同一主任会计师或者经授权签字的注册会计师，由于长期执行某一被审计单位的鉴证业务可能对独立性产生不利影响，应当制定( )政策和程序，将由于关系密切造成的产生不利影响降至可接受的低水平。

A.对所有实体财务报表审计，按照国家有关规定定期轮换项目合伙人
B.对所有实体财务报表审计，按照国家有关规定定期轮换注册会计师
C.对所有的上市实体财务报表审计，按照国家有关规定定期轮换项目合伙人
D.对所有的上市实体财务报表审计，按照国家有关规定定期轮换鉴证小组成员
五、单选题-5/知识点：章节测试
如果注册会计师认为存货数量存在舞弊导致的重大错报风险，下列做法中，通常不能应对该风险的是( )。

A.扩大与存货相关的内部控制测试的样本规模
B.要求被审计单位在报告期末或邻近期末的时点实施存货盘点
C.在不预先通知的情况下对特定存放地点的存货实施监盘
D.利用专家的工作对特殊类型的存货实施更严格的检查
六、单选题-6/知识点：章节测试
下列有关存货监盘的说法中，正确的是( )。

A.注册会计师主要用采取观察程序实施存货监盘
B.注册会计师在实施存货监盘过程中不应协助被审计单位的盘点工作
C.注册会计师实施存货监盘通常可以确定存货的所有权
D.由于不可预见的情况而导致无法在预定日期实施存货监盘，注册会计师可以实施替代
审计程序
七、单选题-7/知识点：章节测试
如果由第三方保管的存货对财务报表是重要的，注册会计师应当首选下列( )审计程序，以获取存货存在和状况的充分、适当的审计证据。

A.对由第三方保管的存货实施监盘
B.向第三方函证存货的数量和状况
C.安排第三方所在地其他注册会计师实施监盘
D.检查与第三方持有的存货相关的文件、记录
八、单选题-8/知识点：章节测试
注册会计师识别出超出正常经营过程的重大关联方交易导致的舞弊风险，下列程序中，能够有效应对该风险的是( )。

A.检查交易是否经适当的管理层审批
B.评价交易是否具有合理的商业理由
C.检查交易是否按照适用的财务报表编制基础进行会计处理和披露
D.就交易事项向关联方函证
九、单选题-9/知识点：章节测试
对于下列应收账款认定，通过实施函证程序，A注册会计师认为最可能证实的是( )。

A.计价和分摊
B.分类
C.存在
D.完整性
十、单选题-10/知识点：章节测试
事务所对无法胜任或不能按时完成的业务，应（）。

A.聘请其他专业人员帮助
B.转包给其他事务所
C.减少业务收费
D.拒绝接受委托
十一、多选题-11/知识点：章节测试
下列各项审计工作中，可以应对与会计估计相关的重大错报风险的有( )。

A.测试管理层如何做出会计估计以及会计估计所依据的数据
B.测试管理层做出会计估计相关的控制的运行有效性
C.做出注册会计师的点估计或区间估计，以评价管理层的点估计
D.确定截至审计报告日发生的事项是否提供有关会计估计的审计证据
十二、多选题-12/知识点：章节测试
由于舞弊导致的重大错报风险，下列审计程序中，注册会计师认为通常可以增加审计程序不可预见性的有（）。

A.调整实施审计程序的时间，使其超出被审计单位预期
B.对某些以前未测试的风险较小的应付账款实施实质性程序
C.在不告知审计单位的情况下，选择以前未曾到过的存货存放地点实施监盘
D.使当年抽取的测试样本与以前有所不同
十三、多选题-13/知识点：章节测试
控制测试的程序包括( )。

A.询问
B.检查
C.重新执行
D.观察
十四、多选题-14/知识点：章节测试
接受委托后，后任注册会计师查阅前任注册会计师工作底稿获取的信息可能影响其实施审计程序的性质、时间和范围。

以下对于使用前任注册会计师获取的信息的责任的说法不恰当的是( )。

A.后任注册会计师应当在审计报告中表明其审计意见全部依赖前任的审计工作底稿信息
B.后任注册会计师应当在审计报告中表明其审计意见部分依赖前任的审计工作底稿信息
C.后任注册会计师应当在审计报告中提及前任注册会计师以及已经使用前任的审计工作
底稿信息
D.后任注册会计师应当对自身实施的审计程序和得出的审计结论负责
十五、多选题-15/知识点：章节测试
在确定函证对象后，如果被审单位不同意对某函证对象进行函证，以下方案中，应选取的有（）。

A.如果被审计单位的要求合理，则应实施替代审计程序
B.如果被审计单位的要求合理，且无法实施替代审计程序，则应视为审计范围受到限制
C.如果被审计单位的要求不合理，可以不实施替代审计程序，并将其视为审计范围受到
限制
D.如果被审计单位的要求不合理，且无法实施替代审计程序，则应视为审计范围受到限
制
十六、多选题-16/知识点：章节测试
下列各项内部控制制度中，能够防止或发现采购与付款环节发生错误或舞弊的有( )。

A.所有订货单应经采购部门及有关部门批准，其副本应及时提交财务部门
B.所有订货单应未经采购部门及有关部门批准，其副本应及时提交财务部门
C.收到采购发票后，应立即送采购部门与订货单、验收单核对相符
D.采用总价法记录现金折扣，并严格复核是否发生折扣损失
十七、多选题-17/知识点：章节测试
注册会计师用以评价专家工作是否足以实现审计目的所实施的特定程序可能包括( )。

A.询问专家
B.复核专家的工作底稿和报告
C.实施用于证实的程序
D.与管理层讨论专家的报告
十八、多选题-18/知识点：章节测试
A注册会计师在审计过程中，通常需要了解和测试甲公司的内部控制，而内部审计是甲公司内部控制的一个重要组成部分，内部审计通常包括的活动有( )。

A.对内部控制的监督
B.对财务信息和经营信息的检查
C.对经营活动的评价
D.对遵守法律法规情况的评价
十九、多选题-19/知识点：章节测试
由于下列( )原因，审计的固有限制增加了注册会计师发现关联方及其交易的重大错报的难度。

A.管理层可能未能识别出所有关联方关系及其交易
B.关联方关系可能为管理层的串通舞弊、隐瞒或操纵行为提供更多机会
C.管理层可能未按规定对关联方及其交易进行披露
D.关联方的特殊关系可能使关联交易更可能导致财务报表产生重大错报
二十、多选题-20/知识点：章节测试
在审计报告中沟通关键审计事项时，注册会计师应当从与治理层沟通过的事项中确定在执行审计工作时重点关注过的事项。

在确定时，注册会计师应当考虑下列方面（）。

A.按照《中国注册会计师审计准则第1211号——通过了解被审计单位及其环境识别和评
估重大错报风险》的规定，评估的重大错报风险较高的领域或识别出的一般风险
B.按照《中国注册会计师审计准则第1211号——通过了解被审计单位及其环境识别和评
估重大错报风险》的规定，评估的重大错报风险较高的领域或识别出的特别风险
C.与财务报表中涉及重大管理层判断(包括被认为具有高度估计不确定性的会计估计)的领
域相关的重大审计判断
D.本期重大交易或事项对审计的影响。