分公司会计核算制度
分公司会计核算制度
分公司会计核算制度公司会计核算制度一、总则为规范分公司的会计核算行为，提高财务管理水平，特制定本制度。
二、会计核算的基本原则1.实事求是原则：会计核算应真实、准确地反映分公司的经济业务。
2.确定性原则：会计核算应按照国家法律、法规和会计准则的规定确定会计政策和核算方法。
3.连续性原则：会计核算应以财务年度为基础，确保会计信息的连续性和可比性。
4.确权确责原则：会计核算应准确确认分公司的权益和责任。
5.及时性原则：会计核算应及时进行，确保相关会计信息的准确性和及时性。
三、会计核算的组织1.设立会计部门，负责分公司的会计核算工作。
2.设置会计岗位，根据工作需求配置合适的人员。
3.确定会计业务流程，明确各岗位职责，确保工作流畅。
四、会计核算的内容1.资产核算：核算分公司所有的资产，包括固定资产、流动资产等。
2.负债核算：核算分公司的所有负债，包括应付账款、借款等。
3.所有者权益核算：核算分公司的股东权益和利润分配等。
4.成本核算：核算分公司的产品成本和销售成本。
6.费用核算：核算分公司的各项费用支出。
7.预算核算：核算分公司的预算执行情况。
8.经营成果核算：根据会计核算结果，编制经营成果报表。
五、会计核算的步骤1.信息采集：收集和整理分公司的经济业务信息。
2.凭证录入：将采集到的信息进行凭证录入。
4.凭证挂接：将凭证与相关业务挂接，确保会计核算的完整性。
5.分户分类：将凭证按照科目进行分类，形成各项明细账。
6.总账汇总：将各明细账按照科目进行汇总，形成总账。
7.总账调整：对总账进行调整，在核算期末将未结转的损益项结转到所有者权益。
8.会计报表编制：根据总账的数据编制各类会计报表。
六、会计核算的记录和报告1.会计记录：会计部门应按时按点完成会计核算的记录工作，确保信息的可追溯性和可查询性。
2.财务报告：会计部门应按时编制和提交各类财务报告，包括财务报表、财务分析报告等。
七、会计核算的监督和检查1.内部监督：会计部门应建立内部控制制度，监督和检查自身的会计核算工作。
分公司非独立核算会计制度
分公司非独立核算会计制度概述在企业发展过程中，为了方便管理，通常会设立分公司。
如何对分公司的财务进行管理，是每个企业都必须面对和解决的问题。
其中一个非常重要的问题是分公司的会计处理方式。
在此，我们将讨论分公司的非独立核算会计制度。
什么是非独立核算会计制度？非独立核算会计制度是指，分公司的会计核算不再以分公司为独立的会计主体，而是将其作为上级公司的一个部门或业务单元进行核算。
这种会计制度下，分公司的会计核算数据和账簿记录不独立于上级公司进行，而是直接汇集到上级公司的总账簿中。
非独立核算会计制度的特点1.统一管理：非独立核算会计制度下，分公司的会计处理和总公司的会计处理是统一的。
总公司可以根据需要随时查看分公司的会计数据。
2.财务报表的统一性：非独立核算会计制度使得分公司不再有独立的资产负债表和利润表，而是在上级公司总账簿的财务报表中表现出来。
这样可以方便上级公司对所有分公司进行综合分析和管理。
3.分公司的独立核算受限：在非独立核算会计制度下，分公司的会计核算数据和账簿记录不再独立于上级公司进行。
这限制了分公司对自己财务数据的独立分析和管理。
4.财务风险的传递：分公司的财务状况对上级公司的财务状况具有重要影响。
如果分公司出现财务风险，可能会扩大到上级公司，对上级公司的财务状况产生负面影响。
非独立核算会计制度的应用范围非独立核算会计制度适用于那些在业务性质、组织结构、管理制度等方面高度统一的企业，特别是大型企业集团，如上市公司、国有企业等。
适用范围亦可包括项工程公司、建筑公司、商贸企业、酒店管理公司等多元化企业。
非独立核算会计制度的优缺点优点:1.使分公司与上级公司形成更加紧密的财务联系，方便上级公司进行监管和管理。
2.因为分公司不再需要建立独立的财务体系，节省了成本和人力资源。
3.方便对多个分公司的财务数据进行综合考核，更容易评估企业集团整体财务状况。
缺点：1.非独立核算会计制度对于分公司的独立管理权利受到了局限，分公司被整体管理可能影响了其独立经营和决策权。
分公司会计核算办法
分公司会计核算方法一、分公司会计科目设置：分公司以公司会计报表为基础，分五个部分设置会计科目。
分公司能够依据业务发展需要，增添或许减少科目。
二级科目除了特别规定的之外，能够自行设置。
1、反应财产的科目：现金、银行存款、应收账款、其余应收款、预支账款、工程物质、低值易耗品、库存商品、待摊花费、固定财产、累计折旧、在建工程、无形财产、长久待摊花费等2、反应欠债的科目：短期借钱、对付账款、预收账款、对付薪资、对付福利费、应交税金、其余应交款、其余对付款、预提花费、长久借钱、上级拨入资本、内部来往3、反应全部者权益的科目：今年利润、利润分派（分公司没有“实收资本”科目）4、反应损益的科目：主营业务收入、主营业务成本、主营业务税金及附带、营业花费、管理花费、财务花费、其余业务收入、其余业务支出、营业外收入、营业外支出5、反应成本的科目：由于公司公司及分公司非工业制造型公司，科目设置时暂无“生产成本、”“制造花费”等科目。
二、分公司建帐的会计办理方法：1、分公司应依据中企华2004 年终的财产评估报告，调整分公司账面财产。
借：固定财产（评估增值部分）贷：资本公积2、分公司将建立从前已经提取的折旧额冲回，使账面固定财产净值与评估报告一致。
借：累计折旧贷：从前年度损益调整（2005 年提取的折旧）今年利润3、由于分公司固定财产已被当地广电局用于对公司公司的出资，因此分公司应注销固定财产和全部者权益，将其差额作为对当地广电局的应收款项。
借：实收资本资本公积盈利公积未分派利润累计折旧其余应收款——当地广电局贷：固定财产4、公司公司将账面财产划拨回分公司管理。
A、公司公司以“拨付所属资本”科目，在公司公司账面大将各分公司财产拨离。
借：拨付所属资本贷：固定财产B、分公司经过“上司拨入资本”科目，接收公司公司受权分公司经营管理的财产。
借：固定财产贷：上司拨入资本说明：“上司拨入资本”和“拨付所属资本”科目在公司公司归并报表时互相抵销。
分公司会计核算制度详细
分公司会计核算制度详细1. 引言本文档旨在详细介绍分公司会计核算制度，包括相关概念和流程，并提供相关的操作指南。
分公司会计核算制度是确保分公司财务数据准确性和透明度的重要工具，对于公司的决策和风险管理具有重要意义。
2. 概述分公司会计核算制度是指公司内部为了统一和规范分公司的财务核算而制定的一套制度和流程。
其目的是确保分公司的财务数据真实、准确、完整，并及时反映分公司的财务状况和经营成果。
3. 分公司会计核算制度的要素分公司会计核算制度主要包括以下要素：3.1 会计政策对于分公司的会计政策，应与总公司的会计政策保持一致。
会计政策包括会计准则的选择、会计估计的应用、会计处理方法和会计报告的格式等。
3.2 会计流程分公司会计流程是指财务数据的处理流程。
包括分公司的记账、核对、分类、汇总和报告等环节。
在流程设计中，需要充分考虑内部控制的要求，确保各个环节的合规性和准确性。
3.3 会计制度分公司会计制度是指记录、处理和报告分公司财务数据的一套规则和规定。
包括会计科目的设置和编码、账务处理的规定、报表格式等。
4. 分公司会计核算流程分公司会计核算流程是指按照制定的会计制度和会计政策进行财务数据处理和报告的过程。
下面是一个典型的分公司会计核算流程：1. 分公司原始凭证收集和整理；2. 分公司凭证录入；3. 分公司凭证复核和审核；4. 分公司财务报表编制；5. 分公司财务报表审核；6. 分公司报表上报总公司；7. 分公司会计报表归档；8. 分公司财务分析。
5. 分公司会计核算指南分公司会计核算指南是为了规范操作流程，保证财务数据的准确性而制定的操作指引。
以下是一些关键的操作指南：5.1 分公司原始凭证收集和整理分公司应按照规定的时间周期收集和整理相关的原始凭证，包括采购发票、销售发票、收据、付款凭证等。
同时，应保证凭证的真实性和完整性。
5.2 分公司凭证录入分公司应按照会计制度和会计政策的规定，将凭证的相关信息录入到会计系统中。
分公司非独立核算会计制度
分公司非独立核算会计制度分公司非独立核算会计制度是指在集团会计中，将分公司的财务状况与集团总部的财务状况进行合并核算的一种会计制度。
这种会计制度下的分公司不再独立核算，而是将其财务信息与总部的财务信息进行整合，以便更好地管理和监控分公司的运营情况。
一、分公司非独立核算会计制度的背景及意义分公司非独立核算会计制度的出现是由于分公司逐渐成为集团经营中的重要组成部分。
随着集团化经营的发展，越来越多的公司采取分公司制度，使得分公司在集团整体经营中发挥着关键的作用。
然而，分公司的独立核算会计制度往往会导致分公司与总部之间信息不对称、资源配置不合理等问题。
因此，引入分公司非独立核算会计制度，可以更好地解决这些问题，实现资源的优化配置和集团整体经营的协调管理。
分公司非独立核算会计制度的实施对于集团会计管理和决策的科学化、规范化具有重要意义。
通过整合分公司与总部的财务信息，可以更好地评估分公司的经营状况，及时发现和解决问题；同时，也可以更好地进行成本控制、合理配置资源，提高整个集团的经济效益。
二、分公司非独立核算会计制度的原则1.整体核算原则：分公司的全部财务信息应与总部的财务信息进行合并核算，实现集团整体经营的控制和管理。
2.权责一致原则：分公司的经营业绩和风险应由分公司负责，总部应对分公司及时进行考核和奖惩。
3.信息对称原则：实行相同的会计政策和会计制度，确保分公司与总部之间的财务信息一致性。
4.利润划分原则：要根据各分公司的经营贡献和风险承担进行利润划分，既能激励各分公司的经营积极性，又能体现整个集团的整体经济效益。
三、分公司非独立核算会计制度的实施步骤1.制定分公司非独立核算会计制度的框架：明确分公司与总部的会计核算范围和内容，确定各方责任。
2.选择合适的会计政策和会计制度：确保分公司与总部采用相同的会计政策和会计制度，以保证财务信息的一致性和可比性。
3.建立集团会计信息系统：通过建立集团会计信息系统，实现分公司与总部之间的财务信息共享和交流。
分公司的财务核算制度
分公司的财务核算制度前言财务核算制度是公司为了规范分公司的财务行为而制定的一系列规章制度，旨在确保公司财务活动的合法性、规范性和准确性。
本文将介绍分公司的财务核算制度，包括分公司的会计核算制度、成本核算制度、财务报告制度等。
会计核算制度分公司会计帐套分公司会计核算制度必须遵循总公司的财务制度，并根据分公司业务实际情况进行相关调整。
公司财务部门应当为分公司提供统一的会计帐套，包括科目设置、计算方法等，以确保分公司财务数据的标准化和规范化。
分公司会计核算流程分公司在进行会计核算时，必须按照审批、记账、审核、归档等流程进行。
公司财务部门应当严格控制分公司会计核算流程，确保所有财务数据的真实性、准确性、完整性和及时性。
在会计核算流程中，各项审核必须由不同人员进行执行，以确保会计核算的审批程序正常、流程顺畅。
成本核算制度分公司成本核算制度分公司成本核算必须严格遵循总公司成本核算制度，包括成本计算方法、成本分配规则、成本汇总方式等，同时需要根据分公司业务特点进行具体调整。
分公司成本核算应包括分析各项成本在业务中所占比重和成本在业务中的变化趋势等。
成本管理和控制分公司应加强成本管理和控制，通过成本核算、分析成本结构、合理控制成本支出，实现财务收支的平衡和经济效益的最大化。
分公司应根据经营特点，合理控制各项成本，并针对性制定具体措施，降低不必要的成本支出，提高企业的经营效益。
财务报告制度分公司财务报告分公司应在规定的时间内，按照总公司的财务报告要求，填写各类财务报表，并向公司财务部进行报送。
分公司的财务报告必须准确、真实、完整，反映分公司的经营状况和财务状况。
财务分析公司财务部门需要在收到分公司的财务报告后，进行财务分析，通过财务测算、财务分析等工具，对分公司的经营状况进行分析，并向总公司汇报分公司的财务状况，提供公司经营决策的参考依据。
结论以上是分公司的财务核算制度，分公司在进行财务核算的过程中必须严格按照规定流程和标准操作，确保分公司的财务活动符合法律法规和公司的管理要求。
总分公司核算制度
总分公司核算制度总分公司核算制度是指在企业总公司和其下属分公司之间建立起相互配套、相互制约、相互关联的会计核算规则和流程。
这一制度的建立是为了解决总公司和分公司之间资金、成本、利润等方面的关系和问题，确保企业整体经营的稳定和可持续发展。
（一）总分公司核算制度的目的和原则1.目的：总分公司核算制度的目的是确保总公司和分公司之间的会计核算工作基于统一的原则和规定，保证会计数据的准确性和可比性，以便进行综合分析、决策和管理。
2.原则：总分公司核算制度制定应遵循以下原则：(1)统一性原则：总公司和分公司的核算制度需要基于统一的会计制度和核算政策，确保统一核算；(2)独立性原则：总公司和分公司的核算应独立开展，确保各自的核算工作准确；(3)配套性原则：总公司和分公司的核算制度需要相互配套，确保数据的衔接和逻辑的一致性；(4)可比性原则：总公司和分公司的核算数据需要具备可比性，方便进行比较和分析；(5)可操作性原则：总分公司核算制度需要具备操作性，方便会计人员按照规定操作。
（二）总分公司核算制度的基本内容1.会计核算科目的划分：根据总公司和分公司的不同经营特点和需求，划分出适合的会计核算科目，包括资产、负债、权益、收入和费用等科目。
2.资金往来的核算：确立总公司和分公司之间的资金往来核算规则，包括资金调拨、借款、贷款、利息、股本等方面的核算。
3.成本核算：建立总分公司间的成本核算制度，明确成本分摊的原则和方法，确保成本的准确计算和分配。
4.利润核算：规定总公司和分公司的利润核算原则和方法，明确利润分配和重组的规定。
5.资产负债表的编制：确立总分公司资产负债表的编制规则，包括报表项目的分类和核算规则。
6.损益表和现金流量表的编制：规定总分公司损益表和现金流量表的编制规则，包括收入、费用的归集和现金流量的分类。
7.外汇核算：针对总分公司之间的外汇交易和汇兑风险，制定相应的外汇核算规则，确保外汇资金的准确核算和计量。
非独立核算分公司会计制度
非独立核算分公司会计制度一、概述非独立核算分公司指的是依附于母公司或者其他主体的分支机构，其会计核算受到母公司或主体的影响，因此需要制定非独立核算分公司会计制度来规范其会计核算工作。
非独立核算分公司会计制度具有以下特点：1.会计制度应当与母公司或主体的会计制度保持一致性。
2.需要充分考虑母公司或主体的经济实力。
3.需要充分考虑母公司或主体对分支机构的控制程度。
二、应用范围非独立核算分公司会计制度适用于以下情况：1.分支机构的会计核算不受当地财政主管部门直接监督管理；2.分支机构的财务收支不对外直接开具发票，也不收取增值税；3.分支机构的财务制度需要与母公司或主体的财务制度保持一致性。
三、会计核算非独立核算分公司的会计核算主要包括以下内容：1. 会计科目设置与母公司或主体的会计科目保持一致性，根据实际情况相应增加或减少科目。
2. 会计凭证的制作和审核会计凭证应当与母公司或主体的制度保持一致性，审核应当严格按照制度。
3. 会计账簿的建立和管理非独立核算分公司需要建立自己的会计账簿，包括总账、明细账等。
同时，需要与母公司或主体的制度相结合，并严格管理。
4. 财务报表的编制与提交分公司需要按照母公司或主体的制度编制财务报表，并及时提交给母公司或主体。
5. 费用控制与管理分支机构的费用控制应当与母公司或主体的制度保持一致性，同时要根据实际情况进行调整。
四、财务管理非独立核算分公司的财务管理主要包括以下内容：1. 现金管理对于分公司的现金管理，需要严格遵守母公司或主体的制度规定，制定相应的现金管理制度。
2. 银行账户管理对于分公司的银行账户管理，需要严格遵守母公司或主体的制度规定，制定相应的银行账户管理制度。
3. 费用管理对于分公司的费用管理，需要制定相应的费用管理制度，并严格执行。
4. 固定资产管理对于分公司的固定资产管理，需要制定相应的固定资产管理制度，并建立相应的管理制度。
同时，需要按照母公司或主体的规定进行审批。
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分公司会计核算制度XX有限公司分公司会计核算制度第一章总则第一条为了适应我公司业务快速发展的大背景，配合各区域分公司的成立，更好的规范我公司的会计核算及财务管理水平，建立良好的会计工作秩序。
根据《中华人民共和国会计法》、《小企业会计制度》等相关法律制度的规定，结合我公司的实际情况，特制订本核算办法。
第二条本制度适用于北京分公司、福建分公司、江苏分公司、山东分公司等二级核算单位。
第三条分公司应设立会计机构，或则由公司总部指定专门的会计主管人员。
会计部门要明确会计人员的职责分工，实行岗位责任制度，外设机构会计主管人员向总机构财务经理负责。
第四条分公司应根据实际发生的经济业务进行会计核算，要严格按照《中华人民共和国会计法》、《会计基础工作规范》和《会计档案管理办法》的规定，填制会计凭证、登记会计账簿和管理会计档案。
第五条分公司会计核算应划分会计期间，分期结算会计账目和编制财务会计报告。
分公司的会计核算年度自公历每年一月一日起至十二月三十一日止。
第六条第七条分公司的各项经济业务必须有合法的凭证并经外设机构会计主管人员审核。
第八条分公司的会计核算以人民币为记账本位币。
第九条分公司的会计记账采用借贷记账法，会计记录的文字采用中文。
第十条分公司以权责发生制为基础进行会计确认、计量和报告。
第十一条分公司采用的合计政策应遵循一贯性原则，不得随意变更。
如需变更的，应经公司批准，并在会计附注中披露。
第十二条分公司作为独立的投资中心，既要对成本、收入和利润负责，又要对投资效果负责，由公司总部负责考核。
第十三条各区域分公司设立独立核算帐套，独立核算收入、成本、费用以及利润，为了总公司汇总报表方便，各分公司会计科目和公司总部设置要一致。
第十四条公司总机构在“其他应收款”科目下设置“内部往来”二级明细科目，核算向分支机构拨付的投资款、分支机构上交利润款、企业所得税、暂借款等款项;分支机构在“其他应付款”科目下设置“内部往来”二级明细科目，核算总机构拨付的投资款、向总机构上交利润款、企业所得税、暂借款等款项。
第十五条各分公司独立编制资产负债表、利润表，公司总部负责汇总报表第十六条分公司在当地税务注册之后，在当地领取发票，在当地开票。
第十七条公司总部可以根据各地税负水平，来做好税务筹划安排，决定在哪里开票。
第十八条分公司在外出经营地独立缴纳营业税及附加等地方性税，企业所得税按总公司的分配额在当地预交，总公司汇算清缴。
第二章总分机构资金往来业务处理(一)资金往来会计处理1.投资资金。
核算总机构向分支机构拨付的开办费用和运营资金。
(1)总机构在“其他应收款——内部往来”科目下设置“向分支机构投入资金”三级明细科目核算，拨付投资资金时，借:其他应收款——内部往来——向分支机构投入资金，贷:银行存款;收到返还投资款时作相反分录。
期末余额在借方，为分支机构未返还的投资款。
(2)分支机构在“其他应付款——内部往来”科目下设置“总机构投资资金”三级明细科目核算，收到投资资金时，借:银行存款，贷:其他应付款——内部往来——总机构投资资金;返还投资款时作相反分录。
期末余额在贷方，为未返还总机构的投资款。
2.上交利润款。
分支机构的经营成果归总机构所有，分支机构所实现的利润应当向总机构缴纳，所形成的亏损应当由总机构进行弥补。
(1)总机构在“其他应收款——内部往来”科目下设置“分支机构上交利润”三级明细科目核算，收到款项时，借:银行存款，贷:其他应收款——内部往来——分支机构上交利润，拨付弥补亏损款时作相反分录;年末结转报表利润时，借:其他应收款——内部往来——分支机构上交利润，贷:本年利润，亏损时作相反分录。
期末余额在贷方，为分支机构上交公司利润及亏损款;如分支机构实现报表利润全额上交，该科目无余额。
(2)分支机构在“其他应付款——内部往来”科目下设置“向总机构上交利润”三级明细科目核算，上交利润时，借:其他应付款——内部往来——向总机构上交利润，贷:银行存款，收到拨付的弥补亏损款时作相反分录;年末结转报表利润时，借:本年利润，贷:其他应付款——内部往来——向总机构上交利润，亏损时作相反分录。
期末余额在借方，为向总机构上交的公司利润及亏损款;如实现报表利润全额上交总机构，该科目无余额。
3.企业所得税。
新的《企业所得税法》实施后，由总机构按税法规定的比率向分支机构分配所得税款，分支机构将总机构分配的税款向当地税务机构缴纳，分支机构不核算所得税费用。
(1)总机构在“其他应收款——内部往来”科目下设置“企业所得税”三级明细科目核算。
每季度末，按会计利润计算出本季度应缴纳的企业所得税时，借:所得税费用，贷:应交税费——应交企业所得税;向分支机构分配企业所得税时，借:应交税费——应交企业所得税，贷:其他应付款——内部往来——企业所得税;拨付企业所得税款时，借:其他应付款——内部往来——企业所得税，贷:银行存款。
本科目期末无余额。
(2)分支机构在“其他应付款——内部往来”科目下设置“企业所得税”三级明细科目核算，收到税款时，借:银行存款，贷:其他应付款——内部往来——企业所得税;缴纳税款时，借:其他应付款——内部往来——企业所得税，贷:银行存款。
期末无余额。
4.暂借款。
分支机构为了特定项目需要，而向总机构借入一定金额的资金。
(1)总机构在“其他应收款——内部往来”科目下设置“暂借款”三级明细科目核算，拨付借款时，借:其他应收款——暂借款，贷:银行存款;收回借款时作相反分录。
期末余额在借方，为向分支机构借出资金。
(2)分支机构在“其他应付款——内部往来”科目下设置“暂借款”三级明细科目核算，收到借款时，借:银行存款，贷:其他应付款——内部往来——暂借款;归还借款时作相反分录。
期末余额在贷方，为从总机构借入的资金。
(二)资金往来单据处理总机构与分支机构的资金往来频繁，会计人员应当用内部转账单作为资金往来的原始凭证。
内部转账单由资金拨出方或事项发生方编制，并在资金拨付后三日向对方邮寄，第三章分公司日常会计核算及会计处理(一)“资产”类会计科目核算及会计处理1 “库存现金”的核算该会计科目核算分公司从银行提取现金、日常费用报销、以及零星借支形成的个人往来与支付员工差旅费等。
A 从银行提取现金借:库存现金贷:银行存款B 日常费用报销借:销售费用\管理费用-(二级明细科目)贷:库存现金C 日常零星借支形成的个人往来借:其他应收款-XX个人贷:库存现金D 冲销个人往来业务借:库存现金销售费用\管理费用-(二级明细科目)贷:其他应收款-XX个人(实际支付金额) 2“银行存款”的核算分公司作为独立核算的经营单位，对收入、成本、利润负责，对资金有独立的收支权利。
A 以现金存入银行借:银行存款贷:库存现金B 收到业务款借:银行存款贷:应收账款-XX单位C银行转账支付日常费用借:销售费用\管理费用-(二级明细科目)贷:银行存款D收到银行利息借:银行存款贷:财务费用(实际处理时做借方红字) 3“应收账款”的核算应收账款用来核算各区域分公司与客户的债权债务。
A发生应收账款时借:应收账款-XX单位贷:主营业务收入B收到应收账款时借:银行存款贷:应收账款-XX单位4“预付账款”的核算预付账款作为公司的一项资产，用来核算公司预付给其他单位的款项。
A预付其他单位款项时借:预付账款-XX单位贷:库存现金\银行存款B 实际收到货物或者收到的服务完成时(1) 如果收到的货物价款或则服务费用大于预付账款时。
借:管理费用-(二级明细科目)贷:预付账款-XX单位银行存款(2) 如果收到的货物价款或者服务费用小于预付账款时。
借:管理费用-XX(二级明细科目)银行存款贷:预付账款-XX单位5“其他应收款”的核算其他应收款用来核算出应收账款、预付账款以外的其他各种应收、暂付款项。
A垫付押金借:其他应收款-XX单位贷:库存现金\银行存款B个人支取备用金借:其他应收款-XX个人贷:库存现金C收回各种款项银行存款借:库存现金\贷:其他应收款-XX单位\XX个人6“固定资产”的核算固定资产是指企业使用期限超过1年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产、经营有关的设备、器具、工具等。
A购买固定资产时借:固定资产贷:库存现金\银行存款7“累计折旧”的核算该科目用来核算分公司存在的固定资产的累计折旧，公司统一采用年限平均法计提折旧。
A按月计提折旧借:管理费用-固定资产累计折旧费贷:累计折旧B当月增加的固定资产，当月不计提折旧，从下月计提折旧，计提账务处理同A C当月减少的固定资产，当月照样计提折旧，从下月起不再计提折旧。
D固定资产足额提取折旧后，无论是否继续使用，均不在提取折旧。
E提前报废的固定资产不再计提折旧。
8“无形资产”的核算该科目用来核算公司所拥有或者实际控制的没有实物形态的可辨认的非货币性资产。
A外购无形资产核算外购无形资产的成本包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预计可使用状态的其他支出。
借:无形资产-(二级明细科目)贷:银行存款B自行研发的无形资产的核算企业内部研发项目所发生的支出应区分研究阶段支出和开发阶段支出，企业的研发支出，不能满足资本化条件的，借记“研发支出-费用化支出”科目，满足资本化条件的，借记“研发支出-资本化支出”，贷记“原材料”、“银行存款”、“应付职工薪酬”等科目。
研究开发阶段达到预计使用状态的无形资产，应按“研发支出-资本化支出”科目的借方余额，借记“无形资产”科目，贷记“研发支出-资本化支出”科目，期末应将“研发支出-费用化支出”科目归集到的金额转入“管理费用”科目，借记“管理费用”科目，贷记“研发支出-费用化支出”科目。
如果无法区分研究阶段支出和开发阶段支出，应将研发支出全部费用化，计入当期损益。
9“无形资产摊销’的核算该科目用来核算使用寿命有限的无形资产，无形资产采用直线法摊销。
借:管理费用-费用摊销贷:无形资产摊销10“长期待摊费用”的核算该科目核算已经支付，但摊销期在1年以上(不含1年)的各项费用，包括固定资产修理支出、租入的固定资产改良支出以及摊销期在1年以上的其他支出。
A 分公司发生长期待摊费用借:长期待摊费用-摊销\装修费贷:相关会计科目(应付账款-XX建筑装修公司)B摊销时管理费用-费用摊销借:销售费用\贷:长期待摊费用-摊销\装修费(二)“负责”类会计科目核算及会计处理1“应付账款”的核算该科目用来核算分公司购买商品或者接受劳务的应付未付款项。
A发生上述业务时借:销售费用\管理费用-(二级明细科目)贷:应付账款-XX单位B支付对方款项时借:应付账款-XX单位贷:银行存款2“应付职工薪酬”的核算该科目通过二级明细科目核算公司支付给员工的工资以及为员工缴纳的社会保险费、住房公积金。
A计提工资、社会保险费及住房公积金。