子公司和分公司的区别【会计实务操作教程】
浅析分公司和子公司的区别及不同的税务待遇
浅析分公司和子公司的区别及不同的税务待遇2014-03-19 11:25:38 1561为了适应业务需要，许多企业都想在全国范围内设立业务联络点。
从公司管理角度出发，一般都希望这样的业务联络点只从事业务而不在当地纳税。
因此有的企业就采取在当地设立办事处方式，或者干脆连办事处也不设立，在当地租一两间房子，开始收发货物及收取客户货款。
这种行为如果被税务机关查到，税务机关会对其经营行为核定应缴税额，责令缴纳税款和罚款。
这种经营方式其实是很愚蠢的。
因为货物在销售地缴纳完税款后，总公司还得再缴一次税，形成了“重复纳税”，得不偿失。
产生这种情况的原因在于这些企业对分公司、办事处如何纳税的规定缺乏了解。
企业发展到一定规模以后，基于稳定供货渠道，开辟新市场或方便客户服务的考虑，不可避免地需要在销售业务相对集中的地区设立分支机构。
分支机构主要有两种形式：一种为分公司；一种为办事处。
分公司可以从事经营活动，而办事处一般只能从事总公司营业范围内的业务联络活动。
分公司、办事处税收待遇不同，主要体现在企业所得税和流转税上。
从企业所得税看，办事处由于不能从事经营活动，没有业务收入，不存在利润，也就没有应纳税所得额，无需缴纳企业所得税；对于分公司而言，企业所得税可以在分公司所在地税务机关缴纳，也可以汇总后由总公司集中缴纳。
对于由总公司汇总缴纳的，由总公司所在地国税局开具企业所得税已在总机构汇总缴纳的证明，分公司凭此证明到所在地国税局办理相关手续。
一般来说，汇总纳税优于独立纳税，因为总公司和分公司的盈、亏可以相互弥补。
从增值税上看，办事处由于不从事经营活动，所以在当地无需缴纳增值税；而分公司的经营活动必须在当地缴纳增值税。
企业的分支机构间经常会发生货物移送的行为，总机构为了避免在分支机构所在地缴纳增值税，可以按照《关于企业所属机构间移送货物征收增值税问题的通知》（国税发［1998］13号）的规定，设立办事处一类的机构，不开发票，不收货款，货款由客户直接汇至总部，发票直接由总部开具给客户。
分公司与子公司的区别
三． 分公司没有独立的公司名称及章程，其对外从事经营活动必须以总公司的名义，遵守总 公司的单程 ；
四． 分公司在人事、经营上没有自主权，其主要业务活动及主要管理人员由总公司决定并委 托，并根据总公司的委托或授权进行业务活动；
五． 分公司没有独立的财产，其所有资产属于总公司，并作为总公司的资产列入总公司的资 产负责表中。
子公司
一．子公司是相对于母公司而言的，它是独立于向它投资的母公司而存在的独立主体。子公司具有 如下特征： 二．其一定比例以上的资本被另一个公司持有或通过协议方式受到另一公司实际控制。对于公司的 控制权的公司是母公司。子公司的重大事务都是由母公司实际决定的。 三．子公司是独立的法人。子在经济上受母公司的支配与控制，但在法律上，它具有独立的公司名 称和公司章程；具有独立的组织机构；拥有独立的财产，能够自负盈亏，独立核算；以自己的名义 开展经营活动，从事各类民事活动；独立承担公司行为所带来的一切后果和责任。
分公司与子公司的区别
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分公司
一． 分公司是相对于总公司而言的，它是总公司的分支机构，也可以说是总公司的一个组成 部分。分不论是在经济上还是在法律上，都不具有独立性。分公司的非独立性主要表现 在以下方面：
分公司与子公司的区别
分公司与子公司的区别关于分公司与子公司的区别由于分公司与子公司的法律地位不同，其作为民事活动主体参加民事活动的法律意义也大相径庭。
以下是小编为大家收集的分公司与子公司的区别，欢迎大家分享。
分公司是相对本公司而言的，是按照公司内部管辖关系所作分类，是指在公司经营过程中，因为业务需要依法设立的相对独立的分支机构，是在业务、资金、人事等方面受本公司管辖，但是不具有法人资格的分支机构。
分公司的责任承担子公司由于是独立法人，只能就其自身资产追究民事责任，除出资人(即子公司的各股东)出资不实或出资后抽逃资金的情况之外，不能清偿的部分也不能向出资人追偿;而分公司不是独立法人，业务开展过程中出现不能履行债务的情形时，债权人可以要求设立公司承担清偿义务。
在诉讼中，可以直接把设立公司列为共同被告要求承担责任。
1、分公司的法律地位及民事责任承担。
《公司法》第14条第1款：“公司可以设立分公司。
设立分公司，应当向公司登记机关申请登记，领取营业执照。
分公司不具有法人资格，其民事责任由公司承担。
”这一规定，明确了分公司民事责任的归属，即分公司不能独立承担民事责任，其一切行为的后果及责任由隶属公司承担。
《最高人民法院关于适用〈中华人民共和国担保法〉若干问题的解释》第17条第3款规定：企业法人的分支机构经营管理的财产不足以承担保证责任的，由企业法人承担民事责任。
该条第4款规定：企业法人的分支机构提供的保证无效后应当承担赔偿责任的，由分支机构经营管理的财产承担。
企业法人有过错的.，按照担保法第29条的规定处理。
2、分公司的诉讼地位。
分公司虽然不具有独立的法人资格，但依据《民事诉讼法》第49条和《民诉意见》第40条，依法设立的分公司是“法人依法设立并领取营业执照的分支机构”，可以作为其他组织成为民事诉讼的当事人，具有诉讼资格。
但诉讼资格不等于民事责任的承担资格，分公司的民事责任依据法律规定应由设立该分支机构的总公司来承担。
此外，分公司也具有独立的缔约能力。
最新整理分公司与子公司的主要区别
分公司与子公司的主要区别分公司(b r a n c h c o m p a n y)是指在业务、资金、人事等方面受本公司管辖而不具有法人资格的分支机构，是母公司管辖的分支机构，是指公司在其住所以外设立的以自己的名义从事活动的机构。
分公司与子公司的主要区别有哪些?下面是学习啦小编为大家收集整理的分公司与子公司的主要区别，欢迎大家阅读。
分公司与子公司的区别(1)子公司是独立的法人，拥有自己独立的名称、章程和组织机构，对外以自己的名义进行活动，在经营过程中发生的债权债务由自己独立承担。
分公司则不具备企业法人资格，没有独立的名称，其名称应冠以隶属公司的名称，由隶属公司依法设立，只是公司的一个分支机构。
(2)母公司对子公司的控制必须符合一定的法律条件。
母公司对子公司的控制一般不是采取直接控制，更多地是采用间接控制方式，即通过任免子公司董事会成员和投资决策来影响子公司的生产经营决策。
而分公司则不同，其人事、业务、财产受隶属公司直接控制，在隶属公司的经营范围内从事经营活动。
(3)承担债务的责任方式不同。
母公司作为子公司的最大股东，仅以其对子公司的出资额为限对子公司在经营活动中的债务承担责任;子公司作为独立的法人，以子公司自身的全部财产为限对其经营负债承担责任。
分公司由于没有自己独立的财产，与隶属公司在经济上统一核算，因此其经营活动中的负债由隶属公司负责清偿，即由隶属公司以其全部资产为限对分公司在经营中的债务承担责任。
分公司与子公司的主要区别分公司和子公司由于出资不同各自的法律地位也不同，因此识别清楚对起诉非常重要，否则将诉讼主体搞错，将使诉讼在程序上败诉。
为正确识别请掌握以下几点：一、分公司的特点：按照《中华人民共和国登记管理条例》第39条规定：分公司是指公司在其住所地外设立的从事经营活动的机构。
分公司不具有法人资格。
按此规定，分公司具有以下特点：1、是公司的分支机构;2、具有营业资格;3、不具有法人资格。
二、子公司的特点：子公司是其一定数额的股份被其它公司持有而由其它公司控制的公司。
子公司、分公司和办事处的区别
公司、办事处是指总公司的分支机构。
子公司是指母公司有效控制的下属公司。
分公司、办事处是指总公司的分支机构。
一、分公司与办事处的区别：分支机构主要有两种形式：一种为分公司；一种为办事处。
分公司可以从事经营活动，而办事处一般只能从事总公司营业范围内的业务联络活动且不能申请领取营业执照的，是不具有经营资格的，不能以自己的名义签订商业贸易合同进行营利性的贸易、投资活动，否则其签订的营利性协议是无效的，其职责仅仅是联络、了解分析市场行情、参与商务谈判。
分公司、办事处税收会因地域或总公司的不同而待遇不同，主要体现在企业所得税和流转税上。
从企业所得税看，办事处由于不能从事经营活动，没有业务收入，不存在利润，也就没有应纳税所得额，无需缴纳企业所得税；对于分公司而言，企业所得税可以在分公司所在地税务机关缴纳，也可以汇总后由总公司集中缴纳。
对于由总公司汇总缴纳的，由总公司所在地国税局开具企业所得税已在总机构汇总缴纳的证明，分公司凭此证明到所在地国税局办理相关手续。
一般来说，汇总纳税优于独立纳税，因为总公司和分公司的盈、亏可以相互弥补。
从增值税上看，办事处由于不从事经营活动，所以在当地无需缴纳增值税；而分公司的经营活动必须在当地缴纳增值税。
二、子公司与分公司之间的区别：二者最本质的区别为：分公司不具有企业法人资格，其民事责任由公司承担；子公司具有企业法人资格，依法独立承担民事责任。
其具体区别为：1、子公司是独立的法人，拥有自己独立的名称、章程和组织机构，对外以自己的名义进行活动，在经营过程中发生的债权债务由自己独立承担。
分公司则不具备企业法人资格，没有独立的名称，其名称应冠以隶属公司的名称，由隶属公司依法设立，只是公司的一个分支机构。
2、母公司对子公司的控制必须符合一定的法律条件。
母公司对子公司的控制一般不是采取直接控制，更多地是采用间接控制方式，即通过任免子公司董事会成员和投资决策来影响子公司的生产经营决策。
而分公司则不同，其人事、业务、财产受隶属公司直接控制，在隶属公司的经营范围内从事经营活动。
分公司和子公司的区别
分公司和⼦公司的区别⼀个⼤型的企业为了⾃⾝发展的需求，往往需要⾃⾝⼀些分公司和⼦公司的⽀持。
表⾯上看起来它们都是⼀个公司，并没有什么不同，但是在⼀些地⽅它们是存在较⼤的区别，只是许多⼈不太了解分公司和⼦公司的区别是什么?接来下店铺⼩编为您总结了相关的资料，供您参考。
⼀、分公司和⼦公司的定义1、分公司是指⼀个公司管辖的分⽀机构，公司在其住所以外设⽴的以⾃⼰的名义从事活动的机构。
分公司不具有企业法⼈资格，其民事责任由总公司承担。
虽有公司字样但并⾮真正意义上的公司，⽆⾃⼰的章程，公司名称只要在总公司名称后加上分公司字样即可。
2、⼦公司是指⼀定数额的股份被另⼀公司控制或依照协议被另⼀公司实际控制、⽀配的公司。
⼦公司拥有⾃⼰所有的财产，⾃⼰的公司名称、章程和董事会，以⾃⼰的名义开展经营活动、从事各类民事活动，独⽴承担公司⾏为所带来的⼀切后果和责任。
⼆、分公司和⼦公司的区别在哪⾥1.设⽴⽅式不同⼦公司⼀般是由包括公司在内的两个以上股东按照《公司法》的规定设⽴，注册应当符合《公司法》对设⽴条件及投资⽅式的规定，并到⼯商部门领取《企业法⼈营业执照》，⼦公司的名称最后⼀般是有限责任公司或股份有限公司。
公司设⽴分⽀机构，⼀般是由总公司在其住所地之外向当地⼯商机关提出设⽴申请，领取《营业执照》，分公司的名称最后都是分公司。
2.法律地位不同⼦公司具有法⼈资格，拥有独⽴的名称、公司章程和组织机构，对外以⾃⼰的名义从事经营活动，并可以在其⾃⾝经营范围内独⽴开展各种业务活动、从事各类民事活动，独⽴承担公司⾏为所带来的⼀切后果和责任。
但涉及公司利益的重⼤决策或重⼤⼈事安排，仍须由母公司决定。
分公司是由总公司在其住所地之外向当地⼯商部门提请设⽴的，其属于总公司的分⽀机构，不具有法⼈资格，⽆独⽴的名称、公司章程和组织机构，虽可以独⽴开展业务活动，但必须以总公司分⽀机构的名义从事经营活动，且只能在公司授权范围内进⾏。
3.受控制⽅式不同母公司对⼦公司⼀般不直接控制，多采⽤间接控制⽅式，即通过做出投资决策以及任免⼦公司董事会成员来影响⼦公司的⽣产经营活动。
分支机构与子子公司在税收筹划上有哪些区别？
分支机构与子子公司在税收筹划上有哪些区别？分支机构与子子公司在税收筹划上的区别概述分支机构和子子公司是企业在扩展业务时常用的两种形式。
在税收筹划方面，它们存在一些重要的区别。
本文将探讨分支机构和子子公司在税收筹划上的不同之处。
1. 法律实体性质- 分支机构是母公司的扩展部门，没有独立法人身份。
它们与母公司在法律上是同一实体。
- 子子公司是独立的法律实体，享有较高的法律地位，独立承担法律责任。
2. 适用税收规则- 分支机构和母公司是一个纳税实体，综合计算税务义务。
直接适用母公司所在地的税务规则。
- 子子公司是一个独立的纳税实体，根据所在地的税法独立计算税务义务。
3. 税收筹划灵活性- 分支机构的税收筹划通常受限于母公司所在地税法的约束，筹划灵活性较低。
- 子子公司的税收筹划相对更具弹性，可以根据所在地的税法制定独立的筹划方案。
4. 税收优惠措施- 对于分支机构，通常享受与母公司相同的税收优惠政策和待遇。
- 子子公司可以根据所在地的税法，单独享受特定的税收优惠措施，例如减免税、优惠税率等。
5. 财务报告和透明度要求- 分支机构通常需要向母公司提供财务报告，以便进行归并报表。
- 子子公司拥有独立的财务报告要求，需要按照独立法人的规定进行财务披露和透明度要求。
6. 税务风险- 分支机构与母公司享有相同的纳税义务，风险共享。
母公司需承担分支机构的全部税务责任。
- 子子公司的税务风险相对独立，由子公司自行承担。
母公司通常不直接承担子子公司的税务责任。
7. 跨国税收- 对于在多个国家开展业务的企业，分支机构通常需要与各国税务机构进行沟通和协商，以遵守各国的税收规定。
- 子子公司作为独立的法律实体，可以根据各个国家的税法独立遵守并开展业务，但可能需要解决跨国税收的问题。
结论分支机构和子子公司在税收筹划上有一些重要的区别。
了解这些区别可以帮助企业在选择合适的扩展形式时进行更好的税收优化和规划，以降低风险并合规经营。
子公司与分公司在税务处理上的区别有哪些
子公司与分公司在税务处理上的区别有哪些子公司与分公司是公司在经营过程中常常遇到的两种组织形式。
尽管子公司和分公司的名称相似，但是在税务处理方面存在一些关键区别。
本文将详细探讨子公司和分公司在税务处理上的不同之处。
首先，子公司与分公司的定义不同。
子公司是指成立在法律上独立于母公司的独立法人实体，它可以独立承担法律责任，自主资本运作，并进行独立纳税。
分公司则是母公司设立的、没有独立法人地位的分支机构，它不具备独立承担法律责任的能力，纳税时以母公司的名义纳税。
其次，子公司和分公司的税务管理责任也存在差异。
子公司作为独立法人，享有与母公司相同的权益和义务，其税务管理责任与母公司相对独立。
子公司需要按照相关法规和税务规定自行申报税款，提供独立的财务报表并进行纳税，税务机关直接与子公司沟通处理税务事宜。
而分公司由母公司负责代理纳税，税务机关与母公司直接沟通并处理纳税事宜。
第三，子公司和分公司在纳税额度上也存在差异。
子公司作为独立法人，其纳税额度受到法律法规的限制，根据公司所得税法规定，子公司需要按照自己的利润额支付所得税。
分公司则以母公司的名义进行纳税，母公司的利润额和所得税率是决定分公司纳税额度的关键因素。
此外，子公司和分公司的纳税主体认定也有所不同。
子公司具备独立的法人地位，其纳税主体认定相对清晰明确。
而分公司作为母公司的附属机构，纳税主体认定由税务机关根据相关法律规定和业务实际情况进行评估和确认。
最后，子公司和分公司在税务处理上的报告要求也存在差异。
子公司作为独立法人，需要根据相关法律规定，按照统一的报表格式和纳税申报周期向税务机关报送年度财务报表和纳税申报表。
分公司则无需单独报送财务报表，母公司需将分公司的财务信息纳入母公司的财务报表中，一并提交给税务机关。
总结来说，子公司与分公司在税务处理上存在几个关键区别。
子公司作为独立法人，纳税主体认定明确，独立承担法律责任和纳税义务，需要单独申报纳税、提供独立财务报表；而分公司则以母公司的名义纳税，母公司负责代理纳税并将分公司财务信息纳入母公司财务报表中。
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税务局还是银行，任何涉及到资金决策的部门都至少要懂得些会计知 识。而我们作为专业人员不仅仅是把会计当作“敲门砖”也就是说，不 仅仅是获得了资格或者能力就结束了，社会是不断向前进步的，具体到 我们的工作中也是会不断发展的，我们学到的东西不可能会一直有用， 对于已经舍弃的东西需要我们学习新的知识来替换它，这就是专业能力
司作为独立的法人，以子公司自身的全部财产为限对其经营负债承担责
任。分公司由于没有自己独立的财产，与隶属公司在经济上统一核算， 因此其经营活动中的负债由隶属公司负责清偿，即由隶属公司以其全部
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资产为限对分公司在经营中的债务承担责任。 （四）税收角度的衡量 子公司与分公司是现代大公司企业经营组织的重要形式。一家公司为 什么安排它的某些附属单位作为子公司，而另一些附属单位又作为分公 司？这恐怕最主要要从税收筹划的角度来分析，因为在市场竞争日趋激 烈的条件下，一切合法的有利于提高企业经济效益的措施均是企业考虑 的重点，而选择有利于纳税优惠的组织形式，正是达到这一目标的重要 途径之一。
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子公司和分公司的区别【会计实务操作教程】 子公司与分公司是现代大公司企业经营组织的重要形式。一家公司为什 么安排它的某些附属单位作为子公司，而另一些附属单位又作为分公 司？子公司与分公司，到底哪个才是公司在设立分支机构的上上之选 呢？在回答这些问题之前，我们先来看看分公司和子公司的特点： （一）分公司 分公司是与总公司或本公司相对应的一个概念。许多大型企业的业务 分布于全国各地甚至许多国家，直接从事这些业务的是公司所设置的分 支机构或附属机构，这些分支机构或附属机构就是所谓的分公司。而公 司本身则称之为总公司或本公司。 分公司与总公司的关系虽然同子公司与母公司的关系有些类似。但分 公司的法律地位与子公司完全不同，它没有独立的法律地位。 分公司是总公司下属的直接从事业务经营活动的分支机构或附属机 构。虽然分公司有公司字样，但它不是真正意义上的公司。因为分公司
控制方式之外，通过订立某些特殊契约或协议而使某一公司处于另一公
司的支配之下，也可以形成母公司、子公司的关系。 3、母公司、子公司各为独立的法人。虽然子公司处于受母公司实际控 制的地位，许多方面都要受到母公司的管理，有的甚至类似母公司的分 支机构，但法律上，子公司仍是具有法人地位的独立公司企业，它有自 己的公司名称和公司章程，并以自己的名义进行经营活动，其财产与母
不具有企业法人资格，不具有独立的法律地位，不独立承担民事责任。
分公司的特征具体表现为：①分公司没有自己的独立财产，其实际占 有、使用的财产是总公司财产的一部分，列入总公司的资产负债表中。 ②分公司不独立承担民事责任。③分公司不是公司，它的设立不须依照 公司设立程序，只要在履行简单地登记和营业手续后即可成立。④分公 司没有自己的章程，没有董事会等形式的公司经营决策和称后加上分公司字样即可。
（二）子公司 子公司是与母公司相对应的法律概念。母公司是指拥有另一公司一定
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比例以上的股份或通过协议方式能够对另一公司实行实际控制的公司。 子公司是指一定比例以上的股份被另一公司所拥有或通过协议方式受到 另一公司实际控制的公司。子公司具有法人资格，可以独立承担民事责 任，这是子公司与分公司的重要区别。 1、子公司受母公司的实际控制。所谓实际控制是指母公司对子公司的 一切重大事项拥有实际上的决定权，其中尤为重要的是能够决定子公司 董事会的组成。在未经他人同意的情况下，母公司自己就可以通过行使 权力而任命董事会的多名董事。某些信托机构虽然拥有公司的大量股 份，但并不参与对公司事务的实际控制，因而不属于母公司。 2、母公司与子公司之间的控制关系是基于股权的占有或控制协议。根 据股东会多数表决原则，拥有股份越多，越能够取得对公司事务的决定 权。因此，一个公司如果拥有了另一公司 50％以上的股份，就必然能够 对该公司实行控制。但实际上由于股份的分散，只要拥有一定比例以上 的股份，就能够获股东会表决权的多数，即可取得控制的地位。除股份
司的控制一般不是采取直接控制，更多地是采用间接控制方式，即通过
任免子公司董事会成员和投资决策来影响子公司的生产经营决策。而分 公司则不同，其人事、业务、财产受隶属公司直接控制，在隶属公司的 经营范围内从事经营活动。 （3）承担债务的责任方式不同。母公司作为子公司的最大股东，仅以 其对子公司的出资额为限对子公司在经营活动中的债务承担责任；子公
公司的财产彼此独立，各有自己的资产负债表。在财产责任上，子公司
和母公司也各以自己所有财产为限承担各自的财产责任，互不连带。 通过持有其他公司一定比例以上的股份而对其实行控制的公司，又称
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控股公司。母公司与控股公司是可以通用的两个概念，子公司也可以通 过控制其他公司一定比例以上的股份而成为控股公司，被控股的公司成 为孙公司。母公司通过控制众多的子公司、孙公司而成为庞大的公司集 团。母公司只要通过较少的资本就可以利用子公司的资本购买别的公 司，组建起金字塔型的公司集团模式。 （三）分公司与子公司的不同 《公司法》规定，公司可以设立分公司，分公司不具有企业法人资 格，其民事责任由公司承担。公司可以设立子公司，子公司具有企业法 人资格，依法独立承担民事责任。子公司与分公司的区别具体为： （1）子公司是独立的法人，拥有自己独立的名称、章程和组织机构， 对外以自己的名义进行活动，在经营过程中发生的债权债务由自己独立 承担。分公司则不具备企业法人资格，没有独立的名称，其名称应冠以 隶属公司的名称，由隶属公司依法设立，只是公司的一个分支机构。 （2）母公司对子公司的控制必须符合一定的法律条件。母公司对子公