新一般纳税增值税申报表填写讲解+实训
营改增纳税申报表填写培训(新增值税纳税人)
特殊行业申报表的填写需根据行业特点进行，如金融、房地产等行业需按照规定填写相关报表。在填写过程中， 需关注行业税收政策，准确核算税额，并按照规定填写申报表。
05
营改增纳税申报表填写注意 事项与建议
注意事项一
总结词
及时了解税收政策动态，确保申报表符合最新规定。
详细描述
随着税收政策的不断调整，申报表的内容和要求也会随之变化。新增值税纳税人应密切关注税收政策 动态，特别是关于营改增的相关政策，以便及时调整申报表内容，确保符合税收法规的要求。
填写营业收入和营业成本
根据企业财务报表中的数据，准确填 写申报表中的营业收入和营业成本， 确保数据的真实性和准确性。
填写进项税额和销项税额
根据企业取得的增值税专用发票和开 具的增值税发票，准确填写申报表中 的进项税额和销项税额。
其他表格的填写
根据需要填写其他相关表格，包括附 加税费申报表、个人所得税代扣代缴 申报表等。
重要性
纳税申报表是税务管理的重要环 节，是纳税人履行纳税义务的法 定凭证，也是税务机关征收税款 的重要依据。
营改增纳税申报表的种类与内容
种类
营改增纳税申报表包括增值税纳税申 报表、消费税纳税申报表、企业所得 税纳税申报表等。
内容
各类纳税申报表均包含纳税人基本信 息、应纳税额计算、税收优惠等内容 ，具体根据税种和申报表类型而有所 不同。
和规避不必要的纳税风险，确保税务合规和合法。
04
营改增纳税申报表填写实例 分析
实例一：一般纳税人申报表的填写
总结词
一般纳税人申报表填写复杂，需关注进项税额和销项税额的 核算。
详细描述
一般纳税人需根据企业实际情况，准确核算进项税额和销项 税额，并按照规定填写纳税申报表。在填写过程中，需注意 核对各项数据，确保准确性，以避免税务风险。
最新增值税纳税申报表及相关操作流程说课讲解精品课件
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填报(tiánbào)案例
A 纳税人在2016 年7 月（税款所属(suǒshǔ)期），申报表主表的填报方法 如下：
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增值税纳税(nà shuì)申报表及相 关操作表（小规模纳税(nà shuì)人适用）
填报(tiánbào)要点2
填写本期发生应税行为适用5%征收 率的不含税销售额。有扣除(kòuchú) 项目的，填写扣除(kòuchú)后的不含 税销售额，与当期附列资料第16栏 数据一致。
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该纳税人销售不动产的不含税销售额： （30.5万元-20万元）/1.05=10万元
纳税人转让金融商品的，按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额 。
该纳税人销售服务的不含税销售额： （11.03万元-10万元）/1.03=1万元
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填报(tiánbào)案例
A 纳税人在2016 年7 月（税款所属期），申报表附列资料(zīliào) 的填报方法如下：
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填报(tiánbào)案例
业务(yèwù)分析
按照政策规定，小规模纳税人销售其取得（不含自建）的不动 产（不含个体(gètǐ)工商户销售购买的住房和其他个人销售不动产） ，应以取得的全部价款和价外费用减去该项不动产购置原价或者取 得不动产时的作价后的余额为销售额，按照5%的征收率计算应纳税 额。
增值税的申报实训报告
一、实训目的通过本次增值税申报实训，使我对增值税的申报流程、计算方法及注意事项有更深入的了解。
通过模拟实际操作，提高自身的税务处理能力和会计核算能力，为今后从事相关工作奠定基础。
二、实训内容1. 增值税基本概念增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。
我国增值税实行增值税专用发票制度，分为一般纳税人和小规模纳税人两种类型。
2. 增值税申报流程（1）纳税人取得增值税专用发票后，需进行认证、抵扣、转出等操作。
（2）根据纳税人的生产经营情况，填写增值税纳税申报表及其附列资料。
（3）将申报表及其附列资料报送税务机关。
（4）税务机关审核申报表及其附列资料，进行税款征收。
3. 增值税计算方法（1）销项税额：销售额×税率（2）进项税额：购进货物、接受应税劳务支付的增值税专用发票金额×税率（3）应纳税额：销项税额-进项税额4. 增值税申报注意事项（1）正确填写申报表及其附列资料，确保信息准确无误。
（2）及时进行增值税专用发票认证、抵扣、转出等操作。
（3）关注税收政策变化，及时调整申报策略。
（4）妥善保管相关凭证，以备税务机关核查。
三、实训过程1. 实训环境：使用增值税申报实训软件，模拟实际操作。
2. 实训步骤：（1）创建模拟企业，输入企业基本信息。
（2）模拟企业生产经营活动，录入销售、采购等业务数据。
（3）根据业务数据，计算销项税额、进项税额和应纳税额。
（4）填写增值税纳税申报表及其附列资料。
（5）模拟申报，提交申报表及其附列资料。
（6）税务机关审核申报表及其附列资料，进行税款征收。
四、实训心得体会1. 通过本次实训，我对增值税申报流程有了更清晰的认识，了解了增值税专用发票、认证、抵扣等操作的重要性。
2. 实训过程中，我发现自己在计算销项税额、进项税额和应纳税额时，存在一些细节问题。
通过实训，我提高了自己的计算能力，避免了在实际工作中出现错误。
3. 实训让我认识到，税收政策变化对纳税申报有较大影响。
增值税纳税实训报告书
一、实训目的通过本次增值税纳税实训，旨在使我对增值税的税收政策、计算方法及申报流程有一个全面、深入的了解。
通过实际操作，提高我的税务核算能力，为今后从事会计、税务等相关工作打下坚实基础。
二、实训内容1. 税务登记了解我国税务登记制度，掌握企业税务登记的流程和所需材料，熟悉税务登记证的办理及变更手续。
2. 增值税政策及计算方法学习我国增值税的相关政策，了解增值税的征税范围、税率、计税方法等，掌握增值税的计算方法。
3. 增值税纳税申报熟悉增值税纳税申报的流程，掌握增值税纳税申报表的填写方法，学会利用增值税纳税申报系统进行申报。
4. 增值税发票管理了解增值税发票的种类、开具、保管、核销等规定，学会处理增值税发票的常见问题。
三、实训过程1. 理论学习通过阅读相关教材、政策文件，了解增值税的基本概念、政策法规、计算方法等。
2. 案例分析选取典型企业案例，分析其增值税纳税申报、发票管理等业务，掌握增值税的核算方法。
3. 实际操作（1）税务登记模拟企业设立税务登记，填写《税务登记表》，提交相关材料，了解税务登记流程。
（2）增值税纳税申报模拟企业进行增值税纳税申报，填写《增值税纳税申报表》，计算应纳税额，掌握增值税申报流程。
（3）增值税发票管理模拟企业开具、保管、核销增值税发票，处理发票常见问题，熟悉增值税发票管理。
四、实训成果1. 掌握了增值税的基本概念、政策法规、计算方法等。
2. 熟悉了增值税纳税申报的流程，学会了填写《增值税纳税申报表》。
3. 了解了增值税发票的种类、开具、保管、核销等规定，学会了处理发票常见问题。
4. 提高了税务核算能力，为今后从事会计、税务等相关工作打下了坚实基础。
五、实训心得体会1. 增值税政策复杂，计算方法多样，需要不断学习和实践，提高自己的业务水平。
2. 税务登记、纳税申报、发票管理等环节环环相扣，任何一个环节出现问题都可能影响企业的税务合规。
3. 实践是检验真理的唯一标准，通过本次实训，我深刻体会到理论知识与实际操作的紧密联系。
增值税申报纳税实训报告
一、实训目的本次实训旨在使学生全面了解增值税的申报纳税流程，掌握增值税的计算、申报及缴纳等业务，提高学生的实际操作能力和综合素质。
通过本次实训，使学生能够：1. 熟悉增值税的概念、税制要素及计算方法；2. 掌握增值税申报纳税的流程和操作规范；3. 学会运用所学知识解决实际工作中遇到的增值税问题；4. 培养学生的团队协作精神和沟通能力。
二、实训内容1. 增值税基本概念及税制要素（1）增值税的概念：增值税是对在我国境内销售货物、提供加工、修理修配劳务、进口货物等行为征收的一种税。
（2）税制要素：增值税的税制要素主要包括税率、计税依据、纳税义务人、纳税环节、纳税期限等。
2. 增值税计算方法（1）销项税额计算：销项税额=销售额×税率。
（2）进项税额计算：进项税额=购进货物的成本×税率。
（3）应纳税额计算：应纳税额=销项税额-进项税额。
3. 增值税申报纳税流程（1）增值税申报表填写：填写增值税纳税申报表，包括一般纳税人和小规模纳税人的申报。
（2）增值税纳税申报：将填写好的申报表提交给税务机关。
（3）增值税纳税缴纳：根据税务机关的要求，按时足额缴纳增值税。
4. 增值税申报纳税注意事项（1）准确填写申报表，确保数据真实、准确。
（2）按时申报纳税，避免逾期申报。
（3）合理利用税收优惠政策，降低税负。
（4）加强与税务机关的沟通，及时解决申报纳税过程中遇到的问题。
三、实训过程1. 教师讲解增值税申报纳税的相关知识，包括基本概念、税制要素、计算方法、申报纳税流程等。
2. 学生分组进行模拟实训，分别扮演一般纳税人和小规模纳税人的角色。
3. 学生根据实训资料，填写增值税申报表，计算销项税额、进项税额和应纳税额。
4. 学生将填写好的申报表提交给税务机关，模拟增值税申报纳税过程。
5. 教师对学生的实训过程进行指导和点评，解答学生在实训过程中遇到的问题。
6. 学生总结实训经验，撰写实训报告。
四、实训收获1. 通过本次实训，使学生全面了解了增值税的申报纳税流程，掌握了增值税的计算、申报及缴纳等业务。
增值税税纳税实训报告
一、实训背景随着我国税收制度的不断完善，增值税作为我国税收体系中的重要税种，其重要性日益凸显。
为了提高税务人员及财务会计人员的实际操作能力，我参加了本次增值税纳税实训。
通过实训，我对增值税的纳税申报流程、计算方法及注意事项有了更深入的了解。
二、实训目的1. 熟悉增值税的纳税申报流程，掌握增值税的申报方法。
2. 学会计算增值税的销项税额、进项税额及应纳税额。
3. 培养实际操作能力，提高税务人员的综合素质。
三、实训内容1. 增值税基本概念及税制要素实训过程中，我们首先学习了增值税的基本概念、税制要素、征收范围等知识。
通过学习，我们了解到增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额为计税依据而征收的一种流转税。
2. 增值税纳税申报流程实训内容中，我们详细了解了增值税纳税申报的流程。
具体步骤如下：（1）纳税人自行填写增值税纳税申报表，包括增值税一般纳税人申报表和小规模纳税人申报表。
（2）根据申报表内容，计算销项税额、进项税额及应纳税额。
（3）将计算结果填写在申报表中，并附上相关凭证。
（4）按照规定期限将申报表及相关资料报送税务机关。
3. 增值税计算方法实训中，我们学习了增值税的计算方法，包括销项税额、进项税额及应纳税额的计算。
（1）销项税额：销项税额=销售额×税率（2）进项税额：进项税额=购进货物或接受应税劳务支付的增值税税额（3）应纳税额：应纳税额=销项税额-进项税额4. 增值税申报注意事项实训过程中，我们还学习了增值税申报的注意事项，包括：（1）准确填写申报表，确保信息真实、完整。
（2）及时报送申报表及相关资料，避免逾期申报。
（3）正确计算销项税额、进项税额及应纳税额，确保申报结果准确。
四、实训心得通过本次增值税纳税实训，我收获颇丰。
以下是我的一些心得体会：1. 增值税申报流程较为复杂，需要仔细阅读相关法律法规，确保申报准确无误。
2. 增值税计算方法较为简单，但需要注意税率的选择和计算过程。
增值税网上申报实训报告
一、实训背景随着我国税收信息化建设的不断推进，网上纳税申报已经成为企业税务管理的常态。
为了提高学生实际操作能力，加强理论知识与实践操作的结合，我参加了增值税网上申报实训课程。
本次实训旨在使学生熟悉增值税网上申报流程，掌握相关操作技能，提高税务管理水平。
二、实训目的1. 熟悉增值税网上申报的基本流程和操作方法；2. 掌握增值税网上申报表填写技巧；3. 培养学生严谨细致的工作态度和团队协作精神；4. 提高学生运用计算机技术处理税务问题的能力。
三、实训内容1. 增值税网上申报基础知识（1）增值税网上申报系统简介（2）增值税网上申报流程2. 增值税网上申报表填写（1）增值税纳税申报表（一般纳税人）（2）增值税纳税申报表（小规模纳税人）3. 增值税网上申报操作实践（1）登录增值税网上申报系统（2）填写增值税纳税申报表（3）提交申报表（4）查询申报结果四、实训过程1. 理论学习在实训过程中，我们首先学习了增值税网上申报的基本知识和操作方法。
通过课堂讲解和案例分析，我们了解了增值税网上申报系统的功能、特点以及申报流程。
2. 实操练习在掌握理论知识的基础上，我们开始进行实操练习。
首先，我们登录增值税网上申报系统，熟悉界面布局和功能模块。
然后，根据实训资料，我们分别填写了增值税纳税申报表（一般纳税人和小规模纳税人），并提交申报。
在提交过程中，我们遇到了一些问题，如申报表填写不规范、数据错误等，通过老师的指导和团队协作，我们逐步解决了这些问题。
3. 结果查询提交申报表后，我们查询了申报结果。
根据系统提示，我们得知申报成功，税款已扣缴。
这使我们更加熟练地掌握了增值税网上申报操作技能。
五、实训收获1. 提高了实际操作能力通过本次实训，我们不仅掌握了增值税网上申报的基本流程和操作方法，还学会了如何解决实际问题，提高了实际操作能力。
2. 增强了团队协作意识在实训过程中，我们相互交流、相互学习，共同解决问题。
这使我们认识到团队协作的重要性，增强了团队协作意识。
增值纳税申报实训报告
一、实训目的本次实训旨在使我们对增值税的纳税申报流程有更深入的了解，掌握增值税的计算方法，熟悉增值税纳税申报表的填写，提高实际操作能力。
通过实训，我们将把会计专业知识和税法知识有机结合，提高自身综合素质，为今后从事相关工作打下坚实基础。
二、实训内容1. 增值税概述增值税是一种对商品生产、流通、分配和消费各环节的增值额征收的一种流转税。
我国增值税实行“购进扣税法”，即应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。
2. 增值税纳税申报流程（1）增值税纳税申报时间：增值税纳税申报期限为每月的1日至15日。
（2）增值税纳税申报方式：增值税纳税申报可以通过网上申报、邮寄申报、直接申报等方式进行。
（3）增值税纳税申报所需资料：增值税纳税申报表、增值税纳税申报表附列资料、财务报表等。
3. 增值税纳税申报表填写（1）增值税纳税申报表填写注意事项：1）认真核对纳税人名称、纳税人识别号、办税人员姓名、联系电话等基本信息。
2）按照实际情况填写申报期、申报所属期、应税销售额、应税服务收入、免税销售额、出口销售额等数据。
3）根据税法规定，准确计算应纳税额、减免税额、应纳税额减征额等。
（2）增值税纳税申报表附列资料填写：1）增值税纳税申报表附列资料主要包括增值税进项税额明细表、增值税销项税额明细表、增值税进项税额转出明细表等。
2）填写附列资料时，应按照实际情况逐项填写，确保数据的准确性和完整性。
4. 增值税纳税申报表审核（1）审核申报表填写是否完整、准确。
（2）审核申报表中的数据是否与财务报表相符。
（3）审核申报表中的税额计算是否正确。
三、实训过程1. 学习增值税相关法律法规，了解增值税的基本概念、计算方法、申报流程等。
2. 模拟企业实际业务，进行增值税纳税申报操作。
3. 填写增值税纳税申报表及附列资料，并进行审核。
4. 分析实训过程中遇到的问题，查找原因，提出改进措施。
四、实训收获1. 掌握了增值税的计算方法，熟悉了增值税纳税申报流程。
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主管税务机关：
接收人：
接收日期：
本表数字都是由附表自动产 生，不需要手填。和准备好 的数据（帐）核对！！！无
纳税人识别号 纳税人名称 开户银行及账号 7 5 8 5 6 4 8 9 7 4 0 0 0 0 ## 李淑华 注册地址 所属行业： 生产性企业 成都市五一路999号 股份有限公司 一般项目 项 目 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17=12+13-14-15+16 413790.26 18（如17<11，则 413790.26 为17，否则为11） 19=11-18 20=17-18 21 22 23 24=19+21-23 25 26 27=28+29+30+31 28 29 30 31 32=24+25+26-27 33=25+26-27 34＝24-28-29 35 36 37 38=16+22+36-37 263504.20 ——
用项目
登记注册类型
本月数 （一）按适用税率计税销售额 其中：应税货物销售额 应税劳务销售额 纳税检查调整的销售额 销 （二）按简易办法计税销售额 售 额 其中：纳税检查调整的销售额 （三）免、抵、退办法出口销售额 （四）免税销售额 其中：免税货物销售额 免税劳务销售额 销项税额 进项税额 上期留抵税额 进项税额转出 免、抵、退应退税额 按适用税率计算的纳税检查应补缴税额 税 应抵扣税额合计 款 计 实际抵扣税额 算 应纳税额 期末留抵税额 简易计税办法计算的应纳税额 按简易计税办法计算的纳税检查应补缴税额 应纳税额减征额 应纳税额合计 期初未缴税额（多缴为负数） 实收出口开具专用缴款书退税额 本期已缴税额 ①分次预缴税额 ②出口开具专用缴款书预缴税额 ③本期缴纳上期应纳税额 税 款 ④本期缴纳欠缴税额 缴 期末未缴税额（多缴为负数） 纳 其中：欠缴税额（≥0） 本期应补(退)税额 即征即退实际退税额 期初未缴查补税额 本期入库查补税额 期末未缴查补税额 4072273.51 4052273.51
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法定代表人姓名
生产经营地址
成都市五一路999号 电话号码 即征即退项目 85879541
建行成都五一路分理处1765248956321478658 栏次
1193.98 263504.20
减免表第一栏 见本栏公式：销项-进项+进转出-减免税
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如果你已委托代理人申报，请填写下列资料： 授 权 声 明 为代理一切税务事宜，现授权 （地址） 为本纳税人的代理申报人，任何与本 申 报 人 声 明 本纳税申报表是根据国家税收法律法规及相关规定填报的，我确定它是真 实的、可靠的、完整的。
附件1
电子申报抬头系统已有，如果是手工填 表申报必手填，交柜台一定要盖章！！
增值税纳税申报表
（一般纳税人适用）
本表数字都是由附表自动产 生，不需要手填。和准备好 根据国家税收法律法规及增值税相关规定制定本表。纳税人不论有无销售额，均应按税务机关核定的纳税期限填写本表，并向当地税务机关申报。 的数据（帐）核对！！！无 税款所属时间：自 2016 年 2 月 1 日至 2016 年 2 月 28 日 填表日期： 2015 年3 月5 日 金额单位：元至角分 误才能提交申报！！！
本年累计
本月数
本年累计
附表一第九列一般计税方法的合计
53398.05
附表一.49 466480.00
附表一第十列一般计税方法的合计 附表二第12列 ——
52689.74
附表二第13列 —— —— —— —— ——
263096.23
1601.95
附表一简易计税法的第十列 —— ——