注册税务师税法一(税法基本原理)模拟试卷15
注册税务师税法一（税法基本原理）模拟试卷15(总分：80.00，做题时间：90分钟)一、{{B}}单项选择题共40题。
每题的备选项中，只有l个最符合题意。
{{/B}}(总题数：21，分数：42.00)1.下列各项中，属于税法基本原则中的核心的是( )（分数：2.00）A.税收法定性原则√B.法律优位原则C.新法优于旧法原则D.税收公平主义原则E.税收合作信赖主义原则解析：2.甲市自2013年8月1日起开始对交通运输业进行“营改增”，2013年12月查出甲市A运输公司隐瞒其在2013年7月取得的不含税交通运输服务收入10万元，如果A运输公司被追征了1．1万元的增值税。
这样处理违背了税法适用原则中的( )。
（分数：2.00）A.新法优于旧法原则B.法律不溯及既往原则√C.特别法优于普通法原则D.实体从旧、程序从新原则解析：解析：法律不溯及既往原则的基本含义为：一部新法实施后，对新法实施之前人们的行为不得适用新法，而只能沿用旧法。
本题A运输公司2013年7月的收入，仍应按规定计算缴纳营业税，不缴纳增值税。
所以上述处理违背了法律不溯及既往原则。
3.企业所得税法中规定：对于企业公益性捐赠按照会计利润的12％计算限额在税前扣除。
但在2010年玉树地震发生后，财政部、国家税务总局做出了对企业按照规定渠道向该地震灾区的捐赠，可在计算应纳税所得额时全额扣除的规定。
这体现了税法适用原则中的( )。
（分数：2.00）A.新法优于旧法原则B.实体从旧、程序从新原则C.特别法优于普通法原则√D.程序优于实体原则解析：解析：特别法优于普通法的原则：其含义为对同一事项两部法律分别定有一般和特别规定时，特别规定的效力高于一般规定的效力。
特别法优于普通法原则打破了税法效力等级的限制，即居于特别法地位的级别较低的税法，其效力可以高于作为普通法的级别较高的税法。
4.税务机关通过对企业评级，对被评为A级的守法企业两年内不实施检查，体现了税法基本原则中的( )。
（分数：2.00）A.税收法律主义原则B.税收公平主义原则C.税收合作信赖主义原则√D.实质课税原则解析：解析：税务机关通过对企业评级，对被评为A级的守法企业两年内不实施检查，体现了税收合作信赖主义原则。
5.纳税人对税务机关作出的征税行为不服的，必须先缴清税款或者提供纳税担保才可以申请税务行政复议，这体现了税法适用原则中的( )。
（分数：2.00）A.程序优于实体原则√B.特别法优于普通法原则C.法律优位原则D.法律不溯及既往原则解析：解析：程序优于实体原则的基本含义为：在诉讼发生时税收程序法优于税收实体法适用。
即纳税人通过税务行政复议或税务行政诉讼寻求法律保护的前提条件之一，是必须事先履行税务行政执法机关认定的纳税义务，而不管这项纳税义务实际上是否完全发生。
6.2014年纳税人取得的收入在2015年补税时，依据2014年有关税收实体法的规定计算应纳税额，税款缴纳程序按2015年税收征管法规定的程序执行，这体现了税法适用原则中的( )原则。
（分数：2.00）A.实体从旧，程序从新√B.法律不溯及既往C.新法优于旧法D.程序优于实体解析：解析：实体从旧、程序从新原则的含义包括两个方面：一是实体税法不具备溯及力；二是程序性税法在特定条件下具备一定的溯及力。
上述业务体现了该原则。
7.下列有关税法的原则，说法不正确的是( )。
（分数：2.00）A.在没有正当理由下对特定纳税人给予特别优惠，违背了税法基本原则中的税收公平主义原则B.没有充足的依据，税务机关不能对纳税人是否依法纳税有所怀疑，体现了税收合作信赖主义原则C.税收合作信赖主义原则与税收法律主义原则存在一定的冲突D.税务机关的合作信赖表示可以是私下的，纳税人可以根据税务人员个人私下作出的表示，引用税收合作信赖主义少缴税√解析：解析：税务机关的合作信赖表示应是正式的，纳税人不能根据税务人员个人私下作出的表示，而认为是税务机关的决定，要求引用税收合作信赖主义少缴税。
8.下列各项中，不属于税法立法解释的是( )。
（分数：2.00）A.国务院解释税收行政法规B.全国人大及其常委会解释法律C.地方人大常委会解释地方税收法规D.国家税务机关在执法过程中对税收法律、法规等如何应用所作的解释√解析：解析：选项D：属于税法行政解释。
9.下列税法解释中不能作为法院判案直接依据的是( )。
（分数：2.00）A.立法事后解释B.由最高人民检察院作出的检察解释C.行政解释√D.由最高人民法院作出的审判解释解析：解析：原则上讲，税法行政解释不能作为法庭判案的直接依据。
10.( )与课税对象的价值量脱离了联系，不受课税对象价值量变化的影响；适用于对价格稳定、质量等级和品种规格单一的大宗产品征税的税种。
（分数：2.00）A.超额累进税率B.定额税率√C.超率累进税率D.比例税率解析：解析：定额税率与课税对象的价值量脱离了联系，不受课税对象价值量变化的影响；适用于对价格稳定、质量等级和品种规格单一的大宗产品征税的税种。
11.下列关于其他形式的税率，说法正确的是( )。
（分数：2.00）A.实际税率常常低于名义税率√B.在比例税率条件下，边际税率大于平均税率C.在累进税率条件下，边际税率往往等于平均税率D.在比例税率条件下，边际税率小于平均税率解析：解析：选项BCD：在比例税率条件下，边际税率等于平均税率；在累进税率条件下，边际税率往往大于平均税率。
12.税务规章与地方性法规对同一事项的规定不一致，不能确定如何适用时，由国务院提出意见，国务院认为应当适用税务规章的( )。
（分数：2.00）A.应当提请全国人大常委会裁决√B.地方性法规不再适用C.应当适用税务规章D.应当由税务机关确定适用税务规章还是地方性法规解析：解析：税务规章与地方性法规对同一事项的规定不一致，不能确定如何适用时，由国务院提出意见，国务院认为应当适用地方性法规的，税务规章就不再适用；国务院认为应当适用税务规章的，应当提请全国人大常委会裁决。
因为国务院的权限范围是可以对税务规章的合法性及合理性加以判断，有改变或者撤销税务规章的权力，而对地方性法规，由于其制定主体是地方人大，国务院无权改变或撤销地方性法规，只能提请全国人大常委会裁决。
13.下列关于税务规章的有关规定，说法不正确的是( )。
（分数：2.00）A.税务规章解释与税务规章具有同等效力B.国家税务总局发布的第一部税务规章是《税务部门规章制定实施办法》C.税务规章原则上不得重复法律和国务院的行政法规、决定、命令已经明确规定的内容D.人民法院在行政诉讼中对税务规章参照适用，但对不适当的税务规章可以宣布无效或予以撤销√解析：解析：人民法院在行政诉讼中对税务规章参照适用，但对不适当的税务规章不能宣布无效或予以撤销，但有权不适用不适当的税务规章。
14.下列各项中，不属于税务机关作出的税收保全措施的是( )。
（分数：2.00）A.书面通知纳税人的开户银行冻结纳税人的相当于应纳税款的存款B.依法拍卖纳税人相当于应纳税款的商品√C.查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品D.扣押纳税人的价值相当于应纳税款的货物解析：解析：选项B：属于税务机关作出的税收强制执行措施。
15.下列关于税收执法监督的表述中，不正确的是( )。
（分数：2.00）A.税收执法监督的主体是税务机关B.税收执法监督的对象是税务机关及其工作人员C.税收执法监督的内容是内部非行政执法√D.税收执法监督包括事前监督、事中监督和事后监督解析：解析：税收执法监督的内容是税务机关及其工作人员的行政执法行为。
16.下列各项中，属于减免税基本形式中的税额式减免的是( )。
（分数：2.00）A.零税率B.起征点C.全部免征√D.项目扣除解析：解析：选项A：属于税率式减免；选项BD：属于税基式减免。
17.下列各项中，属于税收法律关系变更的原因的是( )。
（分数：2.00）A.纳税义务的免除B.纳税人履行纳税义务C.纳税义务因超过期限而消灭D.由于纳税人的经营或财产情况发生变化√解析：解析：选项ABC：属于税收法律关系消灭的原因。
18.下列有关税法和税收的表述，不正确的是( )。
（分数：2.00）A.税收的征税主体是国家，除了国家之外，任何机构和团体都无权征税B.税法的调整对象是税收分配中形成的权利义务关系C.从税收的本质来看，税收是国家与纳税人之间形成的以国家为主体的社会剩余产品分配关系D.从形式特征来看，税收具有强制性、无偿性和固定性的特点，其中强制性是其核心√解析：解析：从形式特征来看，税收具有强制性、无偿性和固定性的特点，其中无偿性是其核心。
19.税法属于义务性法规，税收法律关系的产生应以( )为基础和标志。
（分数：2.00）A.国家颁布新税法B.出现新的纳税主体C.引起纳税义务成立的法律事实√D.税务机关作出征税行为解析：解析：税法属于义务性法规，税收法律关系的产生应以引起纳税义务成立的法律事实为基础和标志。
国家颁布新税法、出现新的纳税主体都可能引发新的纳税行为出现，但其本身并不直接产生纳税义务，税收法律关系的产生只能以纳税主体应税行为的出现为标志。
20.税务机关派出人员在进行税务检查时，应当向纳税人或扣缴义务人出示( )。
（分数：2.00）A.介绍信和工作证B.介绍信和税务检查证C.税务检查证和税务检查通知书√D.工作证和税务检查通知书解析：解析：税务机关派出人员在进行税务检查时，应当向纳税人或扣缴义务人出示税务检查证和税务检查通知书；对未出示税务检查证和税务检查通知书的，纳税人或扣缴义务人有权拒绝检查。
21.下列各项中，不属于税法失效的类型的是( )。
（分数：2.00）A.新税法代替旧税法B.直接宣布废止某项税法C.税法本身规定废止的日期D.税法本身与其他法规冲突√解析：解析：税法失效的三种类型包括：①新税法代替旧税法(最常见)；②直接宣布废止某项税法；③税法本身规定废止的日期。
二、{{B}}多项选择题共30题。
每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意。
错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.。
{{/B}}(总题数：19，分数：38.00)22.下列各项中，属于税法的基本原则的有( )。
（分数：2.00）A.税收法定性原则√B.法律优位原则C.实质课税原则√D.税收公平主义原则√E.税收合作信赖主义原则√解析：解析：税法的基本原则包括：税收法定性原则、税收公平主义原则、税收合作信赖主义原则、实质课税原则。
23.下列各项中，属于税法的适用原则的有( )（分数：2.00）A.法律不溯及既往原则√B.法律优位原则√C.新法优于旧法原则√D.特别法优于普通法原则√E.税收合作信赖主义原则√解析：24.下列各项中，属于税收法律的有( )。
（分数：2.00）A.《税务代理试行办法》B.《税收征收管理法实施细则》C.《增值税暂行条例实施细则》D.《企业所得税法》√E.《税收征收管理法》√解析：解析：选项A：属于国务院税务主管部门制定的税收部门规章；选项B：属于国务院制定的税收行政法规；选项DE：属于税收法律。
税法基本原理习题及参考答案.
第一章税法基本原理一、单项选择题1.根据税收和税法的概念,下列表述正确的是(。
A.我国制定税法主体包括全国人民代表大会及其常务委员会、地方人民代表大会及其常务委员会、授权的行政机关B.税法的调整对象是税务机关与纳税人和扣缴义务人之间的关系C.征税的主体是税务机关,除了税务机关之外,任何机构和团体都无权征税D.税收分配的客体是社会剩余产品,税收不能课及C但可以课及V部分2.《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第五十三条规定:“纳税人可以向主管税务机关提出与其关联企业之前业务往来的定价原则和计算方法,主管税务机关审核、批准后,与纳税人预先约定有关定价事项,监督纳税人执行。
”这体现了税法基本原则中的(。
A.税收法律主义B.税收公平主义C.税收合作信赖主义D.实质课税原则3.下列符合法律不溯及既往原则的是(。
A.新法实施日之前应税业务适用新法B.新法实施日之后应税业务适用旧法C.诉讼发生时税收程序法优于税收实体法D.新法实施日之前应税业务适用旧法4.关于税法的立法解释,下列陈述正确的是(。
A.法定机关针对法律实施过程中,针对具体事件作出的解释,不具有普遍性B.税法解释原则中的文义解释原则和立法目的原则是互相排斥的C.文义解释原则必须单纯以文义为界限,在文义之外不得进行其它解释D.法定解释具有专属性,任何有权机关都不能超越权限进行解释5.按照税法的效力,可以将税法分为税收法律、税收法规、税务规章。
下列具有最高法律效力的是(。
A.《企业所得税暂行条例》B.《税收征收管理法实施细则》C.《税务部门规章制定实施办法》D.《关于外商投资企业和外国企业适用增值税、消费税、营业税等税收条例的决定》6.构成税收实体法诸要素中的基础性要素的是(。
A.纳税人B.课税对象C.税率D.纳税期限7.下列关于国际税法的表述不正确的有(。
A.国际重复征税必然对国际经济合作与交往产生影响,由此引起国家间必要的税收协调活动B.国际税法的调整对象就指是国家与涉外纳税人之间的涉外税收征纳关系C.国际上对跨国营业所得来源地的确认,一般都采用营业活动发生地标准D.国际税法的主要内容包括税收管辖权、国际重复征税等8.关于国际避税地的陈述,下列陈述不正确的是(。
税务师考试《税法一》试题及答案
税务师考试《税法一》试题及答案税务师考试《税法一》试题及答案「篇一」20xx年注册税务师《税法一》试题及答案一、单项选择题（共40题，每题1分。
每题的备选答案中只有一个最符合题意）1．由国家税务总局制定的《税务行政处罚听证程序实施办法》属于（）。
A．税收法律B．税收行政法规C. 税收行政规章D.税务行政命令标准答案：C2．从1999年11月1日起，对个人在中国境内储蓄机构取得的人民币、外币存款利息，按20％税率征收个人所得税，但是对1999年10月五日前草生的利息不征税。
这样规定，符合税法适用原则中的（）。
A．程序优于实体原则B．新法优于旧法原则C. 法律优位原则D．法律不溯及既往原则标准答案：D3．某纳税人7月份取得收入1600元，若规定免征额为1000元，采用超额累进税率，应税收入为0～1000元，适用税率为5％，应税收入为1000～20xx 元，适用税率为10％，则该纳税人应纳税额为（）。
A．30元B．110元C．160元D．60元标准答案：A4．下图为应用超额累进税率计算应纳税额的图示（数轴代表应税收入），则级距为1500至20xx，速算扣除数为（）。
税率――5% 10% 15% 20%0 500 1000 1500 20xxA．250 B．11OC．100 D．150标准答案：D5．税收法律关系产生的标志是（）。
A．纳税人进行税务登记B．纳税人进行纳税申报C．纳税人应税行为的发生D．税务机关征税行为的发生标准答案：C6．增值税可以分为消费型、收入型、生产型三种类型，其中收入型增值税的征税对象与理论上的增值额完全一致，然而在实践中各国却很少采用收入型增值税，其原因在于（）。
A．重复征税无法消除B．减少财政收入C．不符合税收中性原则D．给凭发票扣税的计税方法带来困难标准答案：D7．现行增值税基本税率为17％，其对应的计税价格为不含税价，若换算成价内税，17%的价外税税率相当于（）的价内税税率。
注册税务师：税法基本原理题库考点(最新版)
注册税务师：税法基本原理题库考点（最新版）1、多选税务规章的适用规则包括（）。
A.税务规章的效力低于行政法规B.税务规章之间对同一事项做出不同规定的，适用特别规定C.税务规章可以溯及既往D.税务规章的效力高于（江南博哥）法律E.税务规章与其他部门规章规定不一致的，由国务院裁决正确答案：A, B参考解析：选项C，税务规章一般不应溯及既往，但为了更好地保护税务行政相对人的权利而作的特别规定除外；选项D，税务规章的效力低于法律、行政法规；选项E，不属于税务规章的适用规则。
2、多选税收执法通常是指一切执行法律和适用法律的活动。
税收执法的特征主要有（）。
A、具有单方意志性B、具有被动性C、具有裁量性D、具有效力先定性E、是有责行政行为正确答案：A, C, D, E参考解析：税收执法的特征包括：具有单方意志性和法律强制力、是具体行政行为、具有裁量性、主动性和效力先定性。
【该题针对“税收执法”知识点进行考核】3、多选按解释尺度的不同，税法解释可分为（）。
A、扩充解释B、限制解释C、字面解释D、立法解释E、行政解释正确答案：A, B, C参考解析：按解释尺度的不同，税法解释可分为字面解释、限制解释与扩充解释。
【该题针对“税法的解释”知识点进行考核】4、单选关于国际税收抵免制定的说法，正确的是（）。
A.直接抵免法仅适用于母、子公司之间的税收抵免B.允许抵免额等同于抵免限额C.税收饶让与抵免法共同构成了避免国际重复征税的方法D.抵免限额是指对跨国纳税人在国外已纳税款进行抵免的限度正确答案：D参考解析：选项A，直接抵免法适用于对同一经济实体即总、分机构间的税收抵免；选项B，允许抵免额不等同于抵免限额，允许抵免额是指抵免限额与实缴非居住国税款两者之间数额较小者；选项C，税收饶让不是一种独立的避免国际重复征税的方法，它只是抵免法的附加。
5、单选下列关于税收规范性文件的表述，正确的是（）。
A.税收规范性文件属于非立法行为的行为规范B.税收规范性文件可设定行政许可、行政审批C.税收规范性文件每5年组织一次定期清理D.可以将税收规范性文件解释权授权本级机关的内设机构或下级税务机关正确答案：A参考解析：选项B，税收规范性文件不得涉足的“禁区”具体是指：不得设定税收开征、停征、减税、免税、退税、补税事项，行政许可、行政审批、行政处罚、行政强制、行政事业性收费等；选项C，税收规范性文件每2年组织一次定期清理；选项D，税收规范性文件由制定机关负责解释，不得将解释权授权本级机关的内设机构或下级税务机关。
2015年注册税务师考试《税法一》模拟题及答案
一、单项选择题1. 根据税收和税法的概念，下列表述正确的是()。
A.税收是国家与纳税人之间形成的以国家为主体的社会剩余产品分配关系B.税法的调整对象是税务机关与纳税人和扣缴义务人之间的关系C.从法律性质来看，税法属于授权性法规D.税收分配的客体是社会剩余产品，税收不能课及C但可以课及V部分2. 关于税收执法监督，下列表述正确的是()。
A.税收执法监督的主体是司法机关、审计机关等B.税收执法监督的对象是税务机关及其工作人员C.税务机关的人事任免属于税收执法监督的监督范围D.税收执法监督的形式均为事中监督3. 下列关于税收规范性文件的表述，正确的是()。
A.县以下税务机关不得以自己名义制定税收规范性文件B.税收规范性文件可设定行政许可、行政审批C.税收规范性文件每5年组织一次定期清理D.“批复”性质的文件属于税收规范性文件4. 税收法律关系产生的标志是()。
A.纳税人办理或重新办理税务登记B.征税主体与纳税主体的同时存在C.引起纳税义务成立的法律事实D.征、纳双方权利与义务关系的形成5. 根据税法的适用原则，下列说法错误的是()。
A.根据实体从旧，程序从新原则，纳税人在新税法公布实施之前发生的纳税义务在新税法公布实施之后进入税款征收程序的，新实体法在原则上不具有约束力B.根据法律优位原则，税收法律的效力高于税收行政法规的效力，但税收行政法规的效力与税收行政规章的效力相同C.程序法优于实体法是指在诉讼发生时，税收程序法优于税收实体法适用D.凡是特别法中作出规定的，排斥普通法的适用，但这种排斥仅就特别法中的具体规定而言6. 税法与民法关系的陈述，下列错误的是()。
A.税法借用了民法的概念和规则B.税法调整手段具有综合性，民法的调整手段较单一，主要是以民事手段为主C.税法调整的是国家与纳税人之间的税收征纳关系，属于横向经济关系D.税法调整手段更多的是行政处罚和刑罚手段7. 区分不同税种的主要标志是()。
A.纳税义务人B.课税对象C.税率D.税目8. 下列选项中，属于税基式减免的是()。
税务师之税法一模拟题库及附答案
2023年税务师之税法一模拟题库及附答案单选题（共60题）1、位于市区的甲房地产开发企业为增值税一般纳税人，2020 年 7 月发生如下业务：A.2690.48B.1036.70C.1555.05D.4665.14【答案】 C2、某房地产开发公司是增值税一般纳税人，2021年5月，拟对其开发的位于市区的住宅项目进行土地增值税清算。
该项目资料如下：A.28760B.29196C.33960D.34396【答案】 D3、关于小规模纳税人的征收率的税法，不正确的是（）。
A.自2020年3月1日至5月31日，对湖北省以外其他省、自治区、直辖市的增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税B.销售不动产、开展不动产租赁、转让土地使用权、提供劳务派遣服务、安全保护服务选择简易计税的，征收率为5%C.个人出租住房，按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额D.销售自己使用过的固定资产、旧货，按照3%的征收率减按1.5%征收增值税【答案】 D4、某油田为增值税一般纳税人，2021年7月开采原油500万吨，销售原油300万吨，每吨含税价格为678元。
对外捐赠原油2万吨，该油田2021年7月应缴纳资源税（）。
（资源税税率6%）A.18072B.112285.36C.10800D.10872【答案】 D5、下列各项表述，不符合现行消费税规定的是（）。
A.针对金银首饰，经营单位兼营生产、加工、批发、零售业务的，应分别核算销售额，未分别核算销售或者划分不清的，一律视同零售征收消费税B.纳税人采用以旧换新（不含翻新改制）方式销售的金银首饰，应按实际收取的不含增值税的全部价款确定计税依据征收消费税C.卷烟消费税在生产和批发两个环节征收后，批发企业在计算纳税时不得扣除已含的生产环节的消费税税款D.国内汽车生产企业直接销售给消费者的超豪华小汽车，消费税税率按照生产环节税率和零售环节税率加总计算，消费税应纳税额计算公式为：应纳税额＝销售额×（生产环节税率＋零售环节税率）【答案】 B6、某具有进出口经营权的企业为增值税小规模纳税人，2019 年 5 月从国外进口小汽车一辆，关税完税价格折合人民币 85500 元，假定小汽车的关税税率20%，消费税税率 5%，其进口环节应纳增值税（）元。
注册税务师考题税法一试卷及答案
注册税务师考题税法一试卷及答案一、单项选择题（本题型共40题，每小题1分，共40分。
每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。
多选、错选、不选均不得分。
）1．下列有关税收立法程序的说法，正确的是（）。
A．通过的税收法律由全国人大常委会委员长签署委员长令予以公布B．税收法规的是采取表决方式进行的C．税务部门规章须经省级税务局局长办公会审议后予以公布D．税收规范性文件签发后，必须以公告形式公布2．下列有关税法特点的说法，错误的是（）。
A．税法属于制定法而非习惯法B．从法律性质来看，税法属于授权性法规C．税法是由国家制定而不是认可的D．税法具有综合性3．法定解释应严格按照法定解释权限进行，任何部门都不能超越权限进行解释，因此法定解释具有（）。
A．全面性B．专属性C．判例性D．目的性4．下列税种，实行超率累进税率的是（）。
A．房产税B．车船税C．土地增值税D．个人所得税5．下列各课税要素，与纳税期限的选择密切相关的是（）。
A．纳税人B．计税依据C．纳税环节D．课税对象6．税务机关采取税收保全措施和强制执行措施，共同包含的内容是（）。
A．书面通知纳税人的开户银行扣缴税款B．扣押、查封纳税人相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产C．书面通知纳税人的开户银行从其存款中冻结税款D．拍卖相当于应纳税款的商品、货物或其他财产7．甲进出口公司代理乙工业企业进口设备，同时委托丙货运代理人办理托运手续，海关进口增值税专用缴款书上的缴款单位是甲进出口公司。
该进口设备的增值税纳税人是（）。
A．甲进出口公司B．乙工业企业C．丙货运代理人D．国外销售商8．下列业务，属于增值税征收范围的是（）。
A．打字、复印B．照相、裱画C．镌刻印章D．钟表维修9．增值税专用发票最高开票限额的审批机关是（）。
A．国家税务总局B．省级税务机关C．地级税务机关D．区县级税务机关10．某商店为增值税小规模纳税人，7月取得含税销售额5800元，当月进货3000元。
2025年税务师考试《税法一》试卷及解答参考
2025年税务师考试《税法一》模拟试卷(答案在后面)一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1、下列各项中，不属于企业所得税法规定的不征税收入的是：A、财政拨款B、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费C、企业取得的政府无偿划拨的资产D、企业因关联方交易取得的收入2、某企业2019年度会计利润为100万元，其中包含国家规定的研发费用75万元。
该企业2019年度的研发费用加计扣除额为：A、15万元B、30万元C、45万元D、75万元3、下列关于增值税一般纳税人资格认定的说法中，正确的是：A、年应税销售额超过500万元的从事货物生产或者提供应税劳务的企业必须认定为增值税一般纳税人B、年应税销售额超过100万元的从事货物批发或者零售的纳税人可以申请认定为增值税一般纳税人C、年应税销售额超过300万元的从事货物生产或者提供应税劳务的企业可以选择认定为增值税一般纳税人D、年应税销售额超过200万元的从事货物生产或者提供应税劳务的企业必须认定为增值税小规模纳税人4、某企业2019年1月取得销售收入300万元，其中含税收入200万元，当期购进原材料取得增值税专用发票注明税额为40万元。
该企业当月应缴纳的增值税为：A、20万元B、30万元C、40万元D、50万元5、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列哪项不属于增值税的征税范围？A、销售货物B、提供加工、修理修配劳务C、进口货物D、出租不动产6、某企业2022年度应纳增值税为500万元，实际缴纳450万元，下列关于该企业增值税纳税调整的说法正确的是：A、企业少缴增值税50万元，需补缴B、企业多缴增值税50万元，应退税C、企业多缴增值税50万元，可以抵扣下一年度增值税D、企业少缴增值税50万元，无需处理7、某企业2022年度会计利润为1000万元，其中包含国债利息收入50万元，境内投资收益100万元，境外投资收益80万元，营业外支出20万元，增值税进项税额30万元，增值税销项税额50万元。
税务师税法一第一章税法基本原理习题及答案
第一章税法基本原理一、单项选择题1、区分不同税种的主要标志是（）。
A、纳税义务人B、课税对象C、税率D、税目2、下列解释中，原则上不可以作为判案的直接依据的是（）。
A、最高人民法院作出的审判解释，如《关于审理骗取出口退税刑事案件具体应用法律若干问题的解释》B、最高人民检察院作出的检查解释，如《关于必须严肃查处暴力抗税案件的通知》C、国家税务总局在执法过程中作出的解释D、全国人大及其常委会对税收法律的解释3、关于税法的基本原则，下列表述正确的是（）。
A、税收公平主义赋予纳税人既可以要求实体利益上税收公平，也可以要求程序上税收公平的权利B、税收法律主义的要求是单向的，即要求纳税人必须依法纳税C、经济上的税收公平可以作为制定税法的参考，对政府及纳税人具有强制性的约束力D、税收合作信赖主义原则中，纳税人已经构成对税务机关表示的信赖，但没有据此作出某种纳税行为，也可以引用税收合作信赖主义4、下列情形中，不属于采取强制执行措施条件的是（）。
A、超过纳税期限B、告诫在先C、已经采取了税收保全措施D、超过告诫期5、下列各项中，属于税收法律关系消灭原因的是（）。
A、纳税义务因超过期限而消灭B、纳税人自身的组织状况发生变化C、税法的调整D、因不可抗拒力造成的破坏6、关于税收法律关系的主体，下列说法中错误的是（）。
A、国家是真正的征税主体，税务机关通过获得授权成为法律意义上的征税主体B、税务机关的权利与义务体现为职权与职责，征税主体享有国家权力的同时意味着必须依法行使，具有职权与职责相对等的结果，体现了职、权、责的统一性C、税务机关行使的征税权是国家法律授予的，这种权力可以由行使机关自由放弃或转让，并且不具有程序性D、对于纳税主体，按照纳税主体在民法中身份的不同，可以分为自然人、法人、非法人单位7、下列关于税收公平主义的说法，不正确的是（）。
A、税收公平主义是近代法的基本原理即平等性原则在课税思想上的具体体现，与其他税法原则相比，税收公平主义渗入了更多的社会要求B、纳税人的负担能力无论是否相等，税负都是相同的C、法律上的税收公平主义与经济上要求的税收公平较为接近，其基本思想内涵是相通的D、由于税收公平主义源于法律上的平等性原则，所以许多国家的税法在贯彻税收公平主义时，都特别强调“禁止不平等对待”的法理8、下列有关税收立法权及程序的说法，不正确的是（）。
注册税务师考题税法一试卷及答案
注册税务师考题税法一试卷及答案一、单项选择题1、下列税法解释中不能作为法庭判案直接依据的是（）。
A、字面解释B、扩大解释C、行政解释D、司法解释2、国家税务总局制定的《税务行政处罚听证程序实施办法》属于（）。
A、税收法律B、税收规章C、税收法规D、税收通则3、在处理税法对人的效力时，我国税法采用（）原则。
A、属人主义B、属地主义C、属人或属地D、属人和属地相结合4、对未按照规定安装、使用税控装置、或者损毁或者擅自改动税控装置的，可以处（）以下的罚款；情节严重的，处以（）的罚款。
A、1000元，2000元以上10000元以下B、1000元，1000元以上10000元以下C、2000元，2000元以上10000元以下D、5000元，5000元以上10000元以下5、自5月1日起，税务机关除责令纳税人限期缴纳税款外，还可以对欠税的纳税人、扣缴义务人按日征收欠缴税款（）的滞纳金。
A、0.5‰B、1‰C、2‰D、5‰A解析：滞纳金的征收比例为0.5‰。
6、纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照后，应当向原税务登记机关申请办理注销税务登记，其期限是自营业执照被吊销之日起（）内。
A、5日B、10日C、15日D、30日7、速算扣除数的作用主要是（）。
A、确定应纳税额的基础B、减缓税率累进的速度C、使计算准确D、简化计算8、一般来说，所得课税采取（）的形式。
A、按期纳税B、按次纳税C、按年计征，分期预缴D、按次计征，汇总缴纳9、企业外购的下列货物，可以作进项税额抵扣的是（）。
A、外购的货物用于固定资产建造B、外购的礼品无偿赠送给客户C、外购的洗涤用品用于职工福利D、外购粮食用于本企业食堂10、下列各项收入中，应纳增值税的是（）。
A、电视台广告播映收入B、邮政部门邮务物品销售收入C、装修公司的装修收入D、商店销售化妆品收11、某服装商店（属一般纳税人）直接从服装厂购进各种服装销售。
4月份购进各种服装价款40000元，服装厂开具的增值税专用发票上注明的税额是6800元。
税务师考试《税法一》全章节精选练习题汇总,含答案解析
税务师考试《税法一》全章节精选练习题汇总，含答案解析第一章、税法基本原理关于税法的基本原则，下列表述正确的是（）A.税收公平主义赋予纳税人既可以要求实体利益上税公平，也可以要求程序上税收公平的权利B.税收法律主义的要求是单向的，即要求纳税人必须依法纳税C.经济上的税收公平可以作为制定税法的参考，对政府及纳税人具有强制性的约束力D.税收合作信赖主义原则中，纳税人已经构成对税务机关表示的信赖，三没有据此作出某种纳税行为，也可以引用税收合作信赖主义【正确答案】A第二章、增值税根据海关特殊监管区域企业增值税一般纳税人资格试点政策，销售下列（）货物，向税务机关申报缴纳增值税、消费税。
A.向境内外区销售的货物B.向保税区、不具备退税功能的保税监管所销售的货物（未经加工的保税货物除外）C.向保税区、不具备退税功能的保税监管所销售的货物（包括未经加工的保税货物）D.向试点区域内其他试点企业销售的货物（未经加工的保税货物除外）E.向试点区域内其他试点企业销售的货物（包括未经加工的保税货物）【正确答案】ABD第三章、消费税下列应税消费品的包装物押金，应在逾期或超过一年以上仍不退还时并入销售额计征消费税的有（）A.白酒B.啤酒C.黄酒D.高档化妆品E.甲类卷烟【正确答案】DE第四章、附加税与烟叶税按现行政策，下列最为城建税及教育费附加计算基数的有（）A.个人缴纳的车辆购置税B.某个体工商户缴纳的增值税C.某外国企业缴纳的消费税D.某进口贸易公司缴纳的关税E.某生产企业进口货物实行免、抵、退税办法后，经批准的免抵增值税税额【正确答案】BCE第五章、资源税下列关于资源税优惠政策，表述正确的有（）A.开采原油以及在油田范围内运输原油过程中用于加热的原油、天然气免征资源税B.稠油、高凝油和高含硫天然气资源税减征30%C.三次采油资源税减征40%D.从衰竭期矿山开采的矿产品资源税减征30%E.从低丰度油气田开采的原油、天然气减征20%的资源税【正确答案】ADE第六章、车辆购置税关于车辆购置税的计算，下列说法正确的有（）A.进口自用的应税小汽车的计税价格包括关税完税价格和关税，不包括消费税B.纳税人购买的自用的应税车辆，计税价格为纳税人实际支付的全部价款，不包括增值税税款C.纳税人以获取方式取得自用应税车辆的计税价格，按照购置车辆是相关凭证载明的价格确定（不含增值税）；无法提供相关凭证的，参照同类应税车辆市场平均交易价格确定计税价格D.购买车辆支付的车辆装饰费，并入计税价格E.纳税人申报的应税车辆计税价格明显偏低，又无正当理由的，又税务机关依照《中华人民共和国税收征收管理法》的规定核定其应纳税额【正确答案】BCE第七章、土地增值税下列各项中，属于土地增值税的征税范围，应缴纳土地增值税的有（）A.企业之间等价互换自有的办公楼B.房产所有人将房屋产权赠与直系亲属C.个人销售店铺D.县城居民个人之间互换自有居住用住房E.房地产评估增值【正确答案】AC第八章、关税按规定有下列情形之一的，纳税义务人自缴纳税款之日起1年内，可以申请退还关税，并应当以书面形式向海关说明理由，提供原缴纳款凭证及相关资料的有（）A.已征进口关税的货物，因品质或者规格原因，原状退货复运出境的B.已征出口关税的货物，因品质或者规格原因，原状退货复运进境的，并已重新缴纳因出口而退还的国内环节有关税收的C.因纳税人计算错误，多纳税款的D.因残损被免费更换的原进口货物E.已征出口关税的货物，因故未装运出口，申报退关的【正确答案】ABE第九章、环境保护税下列关于环境保护税税目与税率的表述，正确的有（）A.环境保护税税目包括大气污染物、水污染物、固体废物和噪声B.应税噪声污染目前只包括工业噪声C.应税污染物的使用税率有两种，一是全国统一定额税，二是浮动定额税D.昼、夜均超标的环境噪声，昼、夜分别计算应纳税额，累计计征E.声源一个月内超标不足10天，减半计算应纳税额【正确答案】ABCD。