2019年初级会计师经济法基础易错题：一般纳税人应纳税额的计算含答案
2019年初级会计《经济法基础》真题及答案解析
2019年初级会计职称《经济法基础》真题（一）初会真题下载一、单项选择题（本类题共24小题，每小题1.5分，共36分。
每小题备选答案中，只有一个符合要求，多选、错选、不选均不得分）1.下列法律责任形式中，属于行政处罚的是（）。
A.记过B.罚款C.开出D.降级2.根据会计法律制度的规定，下列企业中，必须设置总会计师的是（）。
A.个人独资企业B.国有大中型企业C.普通合伙企业D.外商独资企业3.根据会计法律制度的规定，注册会计师已经获取备审计单位充分、适当的审计证据作为形成审计意见的基础，但认为未发现的错报对财务报表可能产生的影响重大且具有广泛性时，应发表的审计意见是（）。
A.保留意见B.无法表示意见C.否定意见D.先保留意见4.未在银行开立账户的W市退役军人事务局，经批准在银行开立了预算单位零余额账户，下列账户种类中，该零余额账户应按其管理的是（）。
A.一般存款账户B.基本存款账户C.专用存款账户D.临时存款账户5.根据支付结算法律制度的规定，下列关于票据权利时效的表述中，正确的是（）。
A.持票人对支票出票人的权利自出票日起1年B.持票人对银行汇票出票人的权利自出票日期2年C.持票人对前手的追索权自被拒绝承兑或拒绝付款之日起2年D.持票人对商业汇票承兑人的权利自到期日起1年6.某企业为増值税小规模纳税人，2018年8月购入原材料取得的增值税专用发票注明价款为10 000元，增值税税额为1 600元。
当月销售产品开具的增值税普通发票注明含税价款为123 600元，适用的征收率为3％。
不考虑其他因素，该企业2018年8月应交纳的增值税税额为（）元。
A.3 600B.3 708C.2 000D.2 1087.甲公司为增值税小规模纳税人，2018年10月销售自产葡萄酒，取得含增值税销售额150 174元。
已知增值税征收率为3%；葡萄酒消费税税率为10%。
计算甲公司当月该笔业务应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是（）。
2020年初级会计师经济法基础高频考题：一般纳税人应纳税额的计算含答案
2020年初级会计师经济法基础高频考题：一般纳税人应纳税额的计算含答案【例题1·判断题】采取委托银行收款方式销售货物的，增值税纳税义务发生时间是银行收到货款的当天。
( )(2015年)【答案】×【例题2·单选题】根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，不正确的是( )。
(2017年)A.纳税人发生应税销售行为先开具发票的，为开具发票的当天B.纳税人发生视同销售不动产的，为不动产权属变更的当天C.纳税人提供租赁服务采取预收款方式的，为实际出租的当天D.纳税人从事金融商品转让的，为金融商品所有权转移的当天【答案】C【例题3·单选题】根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，不正确的是( )。
(2018年)A.进口货物，为报关进口的当天B.提供租赁服务采取预收款方式的，为收到预收款的当天C.采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为收到银行款项的当天D.从事金融商品转让的，为金融商品所有权转移的当天【答案】C【例题4·单选题】2018年9月5日，甲公司与乙超市签订一份房屋租赁合同，10月25日收到乙超市预付的一年房租，11月1日将房屋交付乙超市使用，11月5日向乙超市开具了发票。
根据增值税法律制度的规定，甲公司该笔业务的增值税纳税义务发生时间是( )。
(2019年)A.10月25日B.11月5日C.9月5日D.11月1日【答案】A【解析】纳税人销售租赁服务采取预收款方式的，其增值税纳税义务发生时间为收到预收款的当天。
【例题5·单选题】2019年5月8日，甲公司与乙公司签订了买卖电脑的合同，双方约定总价款为80万元。
6月3日，甲公司就80万元货款全额开具了增值税专用发票，6月10日，甲公司收到乙公司第一笔货款45万元，6月25日，甲公司收到乙公司第二笔货款35万元。
根据增值税法律制度的规定，甲公司增值税纳税义务发生时间为( )。
2019年初级会计职称《经济法基础》试题及答案(卷十)
2019年初级会计职称《经济法基础》试题及答案（卷十）一、单项选择题1.根据支付结算法律制度的规定，下列关于预付卡使用的表述中，正确的是( )。
A.超过有效期尚有资金余额的预付卡，可通过延期、激活等方式继续使用B.可用于交换非本发卡机构发行的预付卡C.可用提现D .可以透支『正确答案』A『答案解析』选项B，预付卡不得用于购买、交换非本发卡机构发行的预付卡;选项C，预付卡不得用于或变相用于提取现金;选项D，预付卡以人民币计价，不具有透支功能。
2.根据支付结算法律制度的规定，下列各项关于预付卡的说法中，正确的是( )。
A.单张不记名预付卡资金限额不得超过 5 000 元B.购买不记名预付卡不需要提供购买人身份证件C.为预付卡一次性充值金额在 5 000 元以上的不允许使用现金D .不记名预付卡在购卡后 3 个月可赎回『正确答案』C『答案解析』选项A，单张不记名预付卡资金限额不得超过 1 000 元;选项B，一次性购买不记名预付卡 1 万元以上的，应当使用实名并向发卡机构提供有效身份证件;选项D，不记名预付卡不挂失，不赎回。
3.根据支付结算法律制度的规定，下列支付结算方式中，不得用于异地结算的是( )。
A.托收承付B.商业汇票C.本票D .国内信用证『正确答案』C『答案解析』选项A，只能用于异地结算;选项B D，同城、异地均可使用;选项C，只能用于同一票据交换区域。
4.根据支付结算法律制度的规定，下列结算方式中，只能单位使用的是( )。
A.银行卡B.委托收款C.国内信用证D .支票『正确答案』C『答案解析』选项C，只能单位使用，个人不能使用;选项ABD，单位和个人均可使用。
5.存款人伪造、变造证明文件欺骗银行开立银行结算账户，对于经营性存款人，给予警告并处以( )的罚款。
A.1 000元B.10 000元C.5 000元以上3 万元以下D.1万元以上 3 万元以下『正确答案』D6.根据支付结算法律制度的规定，下列人员应当负刑事责任的是( )。
2019年初级会计师经济法基础考点习题：增值税应纳税额的计算含答案
2019年初级会计师经济法基础考点习题：增值税应纳税额的计算含答案增值税应纳税额的计算(★★★)2013单选题、不定项选择题2014年不定项选择题2015年单选题、不定项选择题2016年单选题、不定项选择题2017年不定项选择题2018年多选题1.一般纳税人应纳税额计算(1)一般计税方法计征应纳税额=当期销项税额-当期可以抵扣的进项税额-上期留抵的进项税额【案例】甲公司为增值税一般纳税人，主要从事建筑、装修材料的生产和销售业务，2018年10月有关经济业务如下：(1)购进生产用原材料取得增值税专用发票注明税额17万元，另支付运费取得增值税专用发票注明税额0.30万元。
(2)购进办公设备取得增值税专用发票注明税额3.2万元。
(3)仓库因保管不善丢失一批上月从一般纳税人处购进的零配件，该批零配件账面成本10.53万元，其中含运输成本0.23万元，购进零配件和支付运输费的进项税额均已于上月抵扣。
(4)销售装修板材取得含税价款232万元，另收取包装费2.32万元。
(5)销售一台自己使用过的机器设备取得含税销售额20.6万元，该设备于2008年2月购入。
甲公司属于2008年12月31日以前未纳入扩大增值税抵扣范围试点的纳税人。
已知：货物增值税税率为16%，提供交通运输服务增值税税率为10%，销售自己使用过的机器设备按简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税;上期留抵增值税税额为5.6万元;取得的增值税专用发票已通过税务机关认证。
要求：根据上述资料，分析回答下列问题。
1.甲公司的下列进项税额，准予从销项税额中抵扣的是( )。
A.上期留抵增值税额5.6万元B.购进办公设备的进项税额3.2万元C.购进生产用原材料的进项税额17万元D.支付运输费的进项税额0.30万元【答案】ABCD2.甲公司当月丢失零配件增值税进项税额转出的下列计算列式中，正确的是( )。
A.10.53÷(1+16%)×16%=1.45(万元)B.10.53÷(1+16%)×16%+0.23×10%=1.47(万元)C.(10.53-0.23)×16%+0.23×10%=1.67(万元)D.(10.53-0.23)×16%=1.65(万元)【答案】C【解析】已抵扣进项税额的购进货物或者应税劳务或服务，如果事后改变用途，用于免征增值税项目、集体福利或者个人消费、购进货物发生非正常损失、在产品或产成品发生非正常损失等，应当将该项购进货物、应税劳务或服务的进项税额从当期的进项税额中扣减;无法确定该项进项税额的，按当期外购项目的“实际成本”计算应扣减的进项税额。
2019年初级会计职称《经济法基础》易错题(8)含答案
2019年初级会计职称《经济法基础》易错题(8)含答案1.甲建筑公司为增值税一般纳税人，其2017 年11 月发生的下列增值税进项税额中，准予从销项税额中抵扣的有()。
A.购进工程所用材料取得增值税专用发票注明税额170000 元B.购进施工现场修建临时建筑物所用材料取得增值税专用发票注明税额8500 元C.购进工程设计服务取得增值税专用发票注明税额600 元D.购进办公用品取得增值税普通发票注明税额180 元2.根据增值税法律制度的规定，一般纳税人购进货物发生的下列情形中，不得从销项税额中抵扣进项税额的有()。
(2013 年)A.将购进的货物分配给股东B.将购进的货物用于个人消费C.将购进的货物无偿赠送给客户D.将购进的货物用于集体福利3.不定项选择题(节选)(2016 年)甲食品厂为增值税一般纳税人……购进生产用原材料取得增值税专用发票注明税额26000 元;购进办公设备取得增值税专用发票注明税额8500 元;支付产品包装设计费取得增值税专用发票注明税额1200 元;购进用于集体福利的食用油取得增值税专用发票注明税额2600 元……下列甲食品厂当月发生的进项税额中，准予从销项税额中抵扣的是()。
A.购进办公设备的进项税额8500 元B.购进用于集体福利的食用油的进项税额2600 元C.购进生产用原材料的进项税额26000 元D.支付产品包装设计费的进项税额1200 元4.根据营业税改征增值税试点相关规定，一般纳税人购进的下列服务中，准予抵扣进项税额的有()。
(2017 年)A.贷款服务B.住宿服务C.餐饮服务D.广告服务参考答案及解析：1.【答案】ABC【解析】选项D：增值税普通发票不能作为进项税额的抵扣凭证。
2.【答案】BD【解析】(1)选项AC：一般纳税人将购进的货物用于“投分送”，应视同销售货物计算销项税额(核定销售额)，其对应的进项税额准予抵扣。
(2)选项BD：一般纳税人将购进的货物用于集体福利、个人消费，不视同销售货物，不得从销项税额中抵扣进项税额。
2019年初级会计职称《经济法基础》备考习题及答案十二含答案
2019年初级会计职称《经济法基础》备考习题及答案十二含答案【例题•单选题】甲企业为增值税一般纳税人，2017年12月初库存烟丝不含增值税买价5万元，本月外购烟丝不含税买价40万元，月末库存烟丝不含税买价10万元，领用的烟丝全部用于连续生产卷烟。
根据消费税法律制度的规定，下列计算甲企业本月准予扣除的外购烟丝已缴纳的消费税的列式中，正确的是( )。
(2018年)A.(5+40)×30%=13.5(万元)B.40×30%=12(万元)C.(5+40-10)×30%=10.5(万元)D.(40-10)×30%=9(万元)【答案】C【解析】当期生产领用数量=月初库存量(5万元)+本月外购量(40万元)-月末库存量(10万元)=35(万元)。
【例题•单选题】某公司为增值税一般纳税人，外购高档香水精生产高档香水，2019年3月生产销售高档香水取得不含税销售收入100万元。
该公司3月初库存高档香水精10万元(不含增值税)，3月购进高档香水精100万元(不含增值税)，3月末库存高档香水精20万元(不含增值税)。
已知高档化妆品适用的消费税税率为15%。
根据消费税法律制度的规定，该公司当月应缴纳消费税税额的下列计算中，正确的是( )。
A.100×15%-100×15%=0(万元)B.100×15%-(10+100-20)×15%=1.5(万元)C.100×15%-(20-10)×15%=13.5(万元)D.100×15%=15(万元)【答案】B【解析】当期生产领用数量=10+100-20=90(万元)，当月应缴纳消费税=100×15%-90×15%=1.5(万元)。
【例题•单选题】根据消费税法律制度的规定，企业发生的下列经营行为中，外购应税消费品已纳消费税税额不准从应纳消费税税额中扣除的是( )。
2019版初级会计职称《经济法基础》真题(II卷)附解析
2019版初级会计职称《经济法基础》真题（II卷）附解析考试须知：1、考试时间：90分钟，满分为100分。
2、请首先按要求在试卷的指定位置填写您的姓名、准考证号和所在单位的名称。
3、本卷共有四大题分别为单选题、多选题、判断题、不定项选择。
4、不要在试卷上乱写乱画，不要在标封区填写无关的内容。
姓名:_________考号:_________一、单选题（共24小题，每题 1.5分。
选项中，只有1个符合题意）1、资产减值影响因素消失后，下列资产中，已确认的减值损失应在其已计提的减值准备金额内转回的是（）。
A.存货B.无形资产C.投资性房地产D.固定资产2、甲公司因结算需要，向W银行申请开立一般存款账户。
W银行为该账户办理付款业务的起始时间是（）。
A、正式开立该账户之日起；B、向中国人民银行当地分支行备案之日起；C、正式开立该账户之日起3个工作日后；D、向中国人民银行当地分支行备案之日起5个工作日后。
3、王某于某年12月因业绩优秀，获得第四季度奖金3000元，当月工资收入4000元，则王某12月应纳个人所得税（）元。
A.（4000-3500）×3%+3000×10%-105=210B.（4000-3500）×3%+3000×3%=105C.（4000+3000-3500）×10%-105=245D.（4000-3500）×3%=15）。
4、根据支付结算法律制度的规定，关于国内信用证的下列表述中，正确的是（A.可用于支取现金B.开证申请人可以是个人C.付款期限最长不超过9个月D.国内信用证为以人民币计价、不可撤销的跟单信用证5、小张和甲银行签订借款合同，约定小张向银行借款10万元，银行当日交付借款，小张一年后归还利息和本金共11万元。
由此形成的法律关系的主体是（）。
A、借款合同B、利息和本金11万元C、借款10万元D、小张和甲银行6、根据车辆购置税法律制度的规定,下列车辆中,不属于车辆购置税免税项目的是（）。
2019初级会计《经济法基础》真题及答案解析
2019初级会计《经济法基础》真题及答案解析【5月14日】一、单项选择题1.2017年7月甲公司向税务机关实际缴纳20万元，向税务机关实际缴纳12万元。
已知教育费附加征收比率为3%。
计算甲企业当月应缴纳教育费附加的下列算式中,正确的是()。
A、28×3%=0.84万元B、30×3%=0.9万元C、(30+28)×3%=1.74万元D、(20+12)×3%=0.96万元答案:D解析:考察知识点:其他税收法律制度--教育费附加。
教育费附加的计征依据是实际缴纳的增值税、消费税税额之和。
2.某酒厂2018年5月研发生产一种新型粮食白酒800公斤,成本为20万元,作为礼品赠送品尝没有同类售价。
已知粮食白酒的成本利润率10%,粮食白酒消费税税率为20%加0.5元/斤,则该批白酒应纳消费税金额为()万元。
A.4.80B.5.60C.8.20D.4.78答案:B解析:考察知识点:消费税应纳税额的计算。
白酒属于复合征收的税目。
应纳税额=组成计税价格*比例税率+委托加工数量*定额税率={(200000*1.1+800*2*0.5)/(1-20%)}*20%+800*2*0.5=56000元3.根据船舶吨税法律制厦的规定,下列船舶中,不予免征船舶吨税的是()。
A、捕捞渔船B、非机动驳船C、养殖渔船D、军专用船舶答案:B解析:考察知识点:船舶吨税税收优惠。
下列船舶免征吨税(P286):应纳税额在人民币50元以下的船舶;警用船舶;军队、武装警察部队专用或者征用的船舶等。
B选项:非机动船舶免征吨税，但不包括非机动驳船，所以错误。
4.A洗衣机生产企业是增值税一般纳税人,2019年1月向某商场销售1000台A型洗衣机,出厂不含增值税单价为3500元/台,由于商场采购量大,给予其9%的是折扣。
并将销售额和折扣额在同一张发票的金额栏分别注明。
已知增值税税率为16%。
A洗衣机生产企业当月该笔业务增值税销项税额的下列计算列式中。
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2019年初级会计师经济法基础易错题：一般纳税人应纳税额的计算含答案
【例题·多选题】根据增值税法律制度的规定，纳税人销售货物向购买方收取的下列款项中，属于价外费用的有( )。
A.延期付款利息
B.赔偿金
C.手续费
D.包装物租金
【答案】ABCD
【例题·多选题】下列各项中，应计入增值税的应税销售额的有( )。
A.向购买方收取的违约金
B.销售货物的同时代办保险而向购买方收取的保险费
C.因销售货物向购买方收取的手续费
D.受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税
【答案】AC
【例题·单选题】甲公司为增值税一般纳税人，本月将两台自产的 A 型洗衣机奖励给职工，已知 A 型洗衣机的生产成本为1500 元/台，成本利润率为10%，市场最高不含税售价为2500 元/台，平均不含税售价为2200 元/台，则甲公司当月该笔业务增值税销项税额的下列计算中，正确的是( )。
A.1500×2×16%=480(元)
B.1500×(1+10%)×2×16%=528(元)
C.2200×2×16%=704(元)
D.2500×2×16%=800(元)
【答案】C
【例题·单选题】甲服装厂为增值税一般纳税人，2018 年11 月销售给乙企业300 套服装，不含税价格为700 元/套。
由于乙企业购买数量较多，甲服装厂给予乙企业7 折的优惠，并按原价开具了增值税专用发票，折扣额在同一张发票的“备注”栏注明。
甲服装厂当月的销项税额为( )元。
A.24 990
B.33 600
C.36 890
D.47 600
【答案】B
【解析】甲服装厂当月的销项税额=700×300×16%=33 600(元)。
【例题·单选题】(2015 年)2014 年9 月，甲公司销售产品取得
含增值税价款117000 元，另收取包装物租金7020 元。
已知增值税税率为17%，则甲公司当月该笔业务增值税销项税额的下列计算中，正确的是( )。
A.117000×(1+17%)×17%=23271.3(元)
B.(117000+7020)÷(1+17%)×17%=18020(元)
C.117000×17%=19890(元)
D.(117000+7020)×17%=21083.4(元)
【答案】B
【例题·单选题】(2016 年)甲公司为增值税一般纳税人，2015 年10 月采取折扣方式销售货物一批，该批货物不含税销售额90000 元，折扣额9000 元，销售额和折扣额在同一张发票上分别注明。
已知增值税税率17%。
甲公司当月该笔业务增值税销项税额的下列计算列式中，正确的是( )。
A.(90000-9000)×(1+17%)×17%=161109(元)
B.90000×17%=15300(元)
C.90000(1+17%)×17%=17901(元)
D.(90000-9000)×17%=13770(元)
【答案】D
【例题·多选题】下列关于增值税计税销售额的表述中，正确的有( )。
A.金融企业转让金融商品，按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额
B.银行提供贷款服务，以提供贷款服务取得的全部利息及利息性质的收入为销售额
C.建筑企业提供建筑服务适用一般计税方法的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额
D.房地产开发企业销售其开发的房地产项目，适用一般计税方法的，以取得的全部价款和价外费用，扣除受让土地时向政府部门支付
的土地价款后的余额为销售额
【答案】ABD
【例题·多选题】根据营业税改征增值税试点相关规定，一般纳税人企业下列各项中，进项税额准予抵扣的有( )。
A.餐饮服务
B.广告服务
C.贷款服务
D.住宿服务
【答案】BD
【例题·多选题】根据增值税法律制度的规定，一般纳税人购进货物的下列进项税额中，不得从销项税额中抵扣的有( )。
A.因管理不善造成被盗的购进货物的进项税额
B.被执法部门依法没收的购进货物的进项税额
C.被执法部门强令自行销毁的购进货物的进项税额
D.因地震造成毁损的购进货物的进项税额
【答案】ABC
【例题·多选题】根据增值税法律制度的规定，下列各项中，外购货物进项税额准予从销项税额中抵扣的有( )。
A.将外购货物无偿赠送给客户
B.将外购货物作为投资提供给联营单位
C.将外购货物分配给股东
D.将外购货物用于本单位职工福利
【答案】ABC
【例题·单选题】某企业将用于职工活动中心的电脑改用于生产
车间，该批电脑购入时取得的增值税专用发票上注明的价款为10 万元，增值税为 1.7 万元。
截至2017 年10 月，该批电脑已计提折旧7.02 万元，则该批电脑应转增进项税额的下列计算中正确的是( )。
A.1.7(万元)
B.(10-7.02)×17%=0.51(万元)
C.(10+1.7-7.02)÷(1+17%)×17%=0.68(万元)
D.0
【答案】C。