改变全球税务管理理念和方式的四大科技发展趋势

改变全球税务管理理念和方式的四大科技发展趋势

按：2014年5月8日，美国联邦税务局前任局长道格拉斯〃舒尔曼在劳伦斯〃尼尔〃伍德沃思纪念讲座上，对移动互联网、大数据、电子支付、数字化使能技术等四大科技发展趋势进行了精辟阐述，描绘了在科技力量推动下，税务部门改进纳税服务、提升税收征管工作质效的美好前景。当前，我国正在积极实施“互联网+”行动计划，税务总局也在加快推进税收信息化建设，各级税务部门都在探索利用科技手段提高工作绩效。道格拉斯〃舒尔曼深邃的思考、敏锐的判断和客观的建议有十分重要的借鉴意义。

改变全球税务管理理念和方式的四大科技发展趋势——在劳伦斯•尼尔•伍德沃思纪念讲座上的演讲

美国联邦税务局原局长道格拉斯·舒尔曼

（2014年5月8日）

女士们、先生们：

大家好！

感谢主办方诚挚的邀请！能在劳伦斯〃尼尔〃伍德沃思纪念讲座上发表演讲，我深感荣幸！

今天，我想与大家探讨的是某些全球性的发展趋势，特别是科技领域的发展趋势对各国税务管理工作带来的影响。我相信，不久的将来，科技的进步将极大地改变全球税务部门工作的理念和方式。我在担任美国联邦税务局局长之前，曾担任过美国金融业监管部门的负责人，当时的工作职责主要是资本市场监管执法，那段职业经历让我懂得：科技改变了资本市场的运作模式，监管人员的思维方式和工作方法也应当随之改变。

担任联邦税务局长后，我逐渐认识到科技也是税务部门发挥职能作用的主要推动力。因此，在任期内，我始终致力于推进一些重要领域的技术升级，让税务部门能够及时利用先进技术手段去改进纳税服务和税收征管工作。此外，我还曾兼任经济合作与发展组织（OECD）税收征管论坛的主席，从而对全球税务管理的主要趋势有了更为深刻的理解。

自2008年金融危机以来，许多国家都削减了税务部门的经费预算，这使税务部门在工作量和工作压力不断加大的情况下，可支配的资源反而变得更少。这也迫使每一位税务局长去系统思考如何在不断提升工作绩效的同时，做到切实降低税收征收成本。在这一背景下，充分利用新的技术改进业务流程和工作方式，将成为税务部门有效应对资源不足挑战的重要手段。

近年来，我常思考这样一个问题：在税务部门，锐意改革的领导者会把有限的资源向哪些领域重点倾斜？我与麦肯锡咨询公司的同事们通过大量分析研究后发现，锐意改革的税务部门负责人都明白好钢用在刀刃上的道理，他们正围绕当前科技的主要发展趋势，有针对性地投放资源。其中，最重要的是以下四大发展趋势：一是移动互联网正呈喷薄式增长；二是在

大数据时代，复杂数据统计分析技术的使用日渐广泛；三是电子货币逐步取代现金，电子支付方式日益普及；四是数字化使能技术（digital enablement）不断应用于业务流程之中。

第一大趋势：移动互联网呈喷薄式增长。

目前，全球拥有移动通讯设备的人数已超过了10亿，而且这一数字仍在不断攀升。2013年5月，麦肯锡全球研究院詹姆斯〃马尼卡等人合著的《颠覆性技术：改变生活、商业和全球经济的先进技术》一书公开出版，该书作者所做的一项统计表明，2007年到2013年，全球智能手机和平板电脑的销量增长了六倍多。

对税务部门来说，移动设备可作为一种低成本的服务渠道，用以接收纳税人的信息和反馈意见、为纳税人提供自助服务以及向纳税人提供税款催报催缴提醒等服务。目前，年轻一代的纳税人，他们几乎所有的互联网交流都是通过智能手机进行的。因此，手机沟通方式极易迎合这一纳税人群体的需求。在新兴市场国家中，移动互联网有助于政府部门与之前未被纳入税收征管系统的纳税人加强联系与沟通。

多年以前，世界上一些创新型的税务管理部门就已经开始借助移动互联网提供服务。例如，瑞典税务部门给大部分自然人纳税人发送预先填制好的《个人所得税纳税申报表》，纳税人可通过手机回拨或回复短信对申报表内容进行确认。又如，爱沙尼亚税务局为纳税人提供了一系列的移动服务，其中手机支付税款服务特别受纳税人欢迎。伊莱〃伯科威茨和布莱斯〃沃伦在《爱沙尼亚是怎么变成电沙尼亚的？》一书中，对爱沙尼亚税务部门的这些创新举措，给予了高度肯定。此外，美国联邦税务局开发了

应用程序IRS2Go，纳税人在移动设备中安装这一程序后，可以查询其纳税申报的状态、查阅纳税小贴士，还可链接到联邦税务局推特（Twitter）新闻网页面，查看税收新闻资讯。2014年申报季，查询联邦税务局官方网站“我的退税”模块相关信息的纳税人，半数以上的是通过登陆移动客户端来完成操作的。

事实上，税务管理部门与其他政府部门都应顺应时代变化，积极改变沟通和交流模式，从利用台式电脑和笔记本电脑等设备进行传统互联网交流，不断转向利用智能手机和平板电脑等设备进行移动互联网交流。目前，绝大部分政府部门的官方网站是基于传统互联网模式开发的，这些网站功能完善、设计精美、界面友好，但是当客户用智能手机登录时，很多网站的界面无法自动转换为美观、方便的手机界面。因此，政府部门必须不断提高移动互联网服务水平，以适应移动终端使用者的需求。目前，移动设备使用者正呈喷薄式的增长趋势，世界各国税务部门的决策者应予以高度重视。

同时，移动设备使用者对移动互联网服务的需求早已超越了发送信息和提醒等简单服务的范畴，他们对智能手机的支付功能的需求正日益膨胀。2012年6月，麦肯锡公司发布的《手机支付发展的路线图》报告指出：2012年，全球的手机支付总额较2011年将翻一番；预计到2015年，该项支付总额将比2012年增长9倍。

在一些发达国家，银行业已经开始推出全套的手机银行服务。在美国的阿肯色州和堪萨斯州等一些具有开拓意识的州，当地政府已允许使用手机支付财产税。

在部分新兴市场国家，银行业也将手机支付作为拓展业务的有效途径。以肯尼亚为例，该国已有将近90%的人使用移动服务商Safaricom开发的移动货币（M-Pesa）手机支付平台，该平台是一个功能丰富的虚拟银行，允许用户使用手机进行支付和转账等。

第二大趋势：复杂数据统计分析技术使用日渐广泛。

随着大数据时代的到来，复杂数据统计分析技术方兴未艾，并将在未来持续影响包括政府部门在内的各个行业。目前，全球各网站、社交媒体和移动设备生成的数据量，每20个月就会翻一番，而数据存储成本却在持续下降。私人机构和公共部门都希望更好地利用复杂数据统计分析技术来创造机会和拓宽视野，并为重大决策提供充分的数据支持。

对于税务管理而言，大数据时代带来的影响不言而喻。税务部门业务工作的开展需要海量数据的支撑，并利用这些数据来评定纳税人的税收遵从风险等级，从而将有限的资源投向具有高、中风险等级的纳税人，避免对低风险的纳税人进行不必要的干扰。

据我所知，大多数国家的税务部门都非常重视数据分析技术，特别是有的国家的税务部门已经利用最前沿的数据分析工具来提高工作效率。例如，一些国家的税务部门已经利用集群技术在大数据样本中分辨出具有类似行为特征的集群，以有效识别具有税收欺诈行为的群体。集群技术作为最先进的大数据分析技术之一，正在帮助税务部门有效遏制退税欺诈蔓延的趋势。在税款征收方面，部分国家的税务部门利用最新信息技术对纳税人风险特征进行分类管理，综合考虑纳税人的个体特征（包括行业、地理位置和纳税遵从历史）、应缴税款特征（如税款大小、来源和时间长短）