促进节能减排的税收优惠政策
节能管理制度：能源税收优惠与减免政策
节能管理制度：能源税收优惠与减免政策1. 背景介绍在全球能源紧缺和环境污染问题日益严重的情况下，节能已经成为各个国家共同面临的挑战。
为了促进企业和个人节约能源并减少排放，许多国家采取了税收优惠与减免政策，以鼓励和支持节能行为。
本文将重点介绍节能管理制度中的能源税收优惠与减免政策。
2. 能源税收优惠政策能源税收优惠政策是指国家对使用节能设备、采用节能技术或进行节能改造的企业和个人给予一定的税收减免或优惠。
这一政策的目的是通过经济手段激励节能行为，推动能源的高效利用和减少能源消耗。
2.1 能源税收减免对象企业：对于购买节能设备、建设节能项目或进行节能改造的企业，可以享受一定的税收减免。
个人：对于购买节能家电、使用新能源汽车或进行节能装修的个人，可以享受一定的税收减免。
2.2 能源税收减免标准购买节能设备：对于企业购买符合国家节能标准的设备，可以享受一定的关税减免或进口环节增值税减免。
建设节能项目：对于企业建设符合节能要求的项目，可以享受一定的企业所得税减免或延缓缴纳。
进行节能改造：对于企业进行节能改造，可以享受一定的增值税减免或补贴。
购买节能家电：对于个人购买符合节能标准的家电，可以享受一定的消费税减免或财政补贴。
使用新能源汽车：对于个人购买或使用新能源汽车，可以享受一定的购车税减免或财政补贴。
进行节能装修：对于个人进行节能装修，可以享受一定的增值税减免或财政补贴。
3. 能源税收优惠政策的影响3.1 经济效益能源税收优惠政策可以降低企业和个人的能源成本，鼓励和支持节能投资和节能行为。
这将有效提高能源利用效率，减少能源消耗，降低企业生产成本，增加个人可支配收入，进而促进经济的可持续发展。
3.2 环境效益能源税收优惠政策可以引导企业和个人采用更加环保和能源高效的设备和技术，减少能源消耗和排放。
通过降低温室气体排放和其他污染物的释放，有助于改善环境质量，保护生态系统，减少环境污染和气候变化的影响。
3.3 社会效益能源税收优惠政策可以提高公众的节能意识和能源消费观念，促进公众参与到节能行动中来。
我国节能减排税收优惠政策盘点
（ ） 岩 棉。２、 污水 处理 劳务 免 征增值 税 。污水 处理 对 是 指 将 污水 加 工 处 理 后 符合 Ｇ １ ９ ８ ２ ０ Ｂ ８ ｌ — Ｏ ２有 关 规 定 的水 质标准 的业务 ３ 对销 售下 列 自产货 物实 、
行 增值 税 即征 即退 的政策 ： １ 以工 业 废 气为 原 料 （）
工 艺经 生料烧 制和 熟 料研 磨 阶段 生产 的水 泥 。其掺
兑废 渣 比例计 算 公 式为 ： 兑 废 渣 比例 ＝（ 料烧 制 掺 生
阶段 掺兑 废 渣数 量＋熟料 研 磨 阶段 掺兑 废 渣 数量 ） ÷
（ 除废 渣 以外 的 生 料 数 量 ＋生 料 烧 制 和 熟 料 研 磨 阶 段掺 兑废 渣数 量＋ 他材 料 数量 ） １ ０ 其 × ０ ％。对 外购 水
指 标 。（ ） 新轮 胎。 翻新 轮胎 应 当符合 Ｇ ７ ３ — ３翻 Ｂ ０ ７
２ Ｏ 、 Ｂ ４ ４ － ０ ７或 者 Ｈ ／ ３ ７ — ０ ７规 ０７Ｇ １６ ６ ２ ０ Ｇ Ｔ ９９ ２ Ｏ
定 的性 能指 标 ．并 且 翻 新轮 胎 的胎体 ｌ ０ 来 自废 ％ ０ 旧轮胎 。（ ） ４ 生产 原料 中掺 兑废 渣 比例 不低 于 ３ ％ ０ 的特 定建 材产 品。特定 建 材产 品， 指 砖 （ 是 不含 烧 结 普通 砖 ） 砌块 、 、 陶粒 、 墙板 、 材 、 管 混凝 土 、 浆 、 砂 道路 井盖、 路护栏、 道 防火 材 料 、 火材 料 、 温材 料 、 耐 保 矿
业增 值 税 一般纳 税 人购 入废 旧物资 回收经 营单 位销
售 的废 旧物资 ．可按 废 旧物 资 回收 经 营单位 开 具 的 由税 务机 关 监制 的 普通发 票 上注 明的金 额 ．按 １ ％ ０
国家节能补贴政策是什么
国家节能补贴政策是什么一、国家节能补贴政策是什么根据《中华人民共和国企业所得税法》、《中华人民共和国企业所得税法实施细则》以及国家出台支持节能减排的一系列税收优惠政策。
目前，节能减排企业主要可以享受如下税收优惠政策：1、从事符合条件的环境保护、节能节水项目的税收优惠政策企业从事规定的符合条件的公共污水处理、公共垃圾处理、沼气综合开发利用、节能减排技术改造、海水淡化等项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。
企业享受此项优惠政策，需要对应《财政部国家税务总局国家发展改革委关于公布环境保护节能节水项目企业所得税优惠目录(试行)的通知》(财税〔2009〕166号)，该目录对环境保护、节能节水所包括的具体项目内容和条件进行了明确规定。
企业按规定享受减免税优惠的项目，在减免税期限内转让的，受让方自受让之日起，可以在剩余期限内享受规定的减免税优惠；减免税期限届满后转让的，受让方不得就该项目重复享受减免税优惠。
2、企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备税收优惠政策企业购置并实际使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》、《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》和《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年应纳税额中抵免；当年应纳税额不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免。
企业享受此项优惠政策，需要符合《节能节水专用设备企业所得税优惠目录(2008年版)》和《环境保护专用设备企业所得税优惠目录(2008年版)》(财税〔2008〕115号)、《安全生产专用设备企业所得税优惠目录(2008年版)》(财税〔2008〕118号)的规定。
根据《财政部国家税务总局关于执行环境保护专用设备企业所得税优惠目录、节能节水专用设备企业所得税优惠目录和安全生产专用设备企业所得税优惠目录有关问题的通知》(财税〔2008〕48号)的规定，企业购置并实际投入使用、已开始享受税收优惠的专用设备，如从购置之日起5个纳税年度内转让、出租的，应在该专用设备停止使用当月停止享受企业所得税优惠，并补缴已经抵免的企业所得税税款。
能源行业节能减排政策
能源行业节能减排政策引言：能源问题一直是全球关注的焦点，随着工业化和城市化进程的加速，能源消耗量也在不断增加。
为应对气候变化、减少环境污染，各国纷纷出台了一系列节能减排政策。
作为全球最大的温室气体排放国之一，中国在能源领域也积极推行一系列政策，以减少能源消耗，实现经济可持续发展。
本文将重点介绍中国能源行业的节能减排政策。
一、能源规划与目标中国政府明确提出了“建设资源节约型、环境友好型社会”的目标，在能源规划中明确了能源消费总量控制和单位 GDP 能耗降低的指标。
为达到这一目标，政府出台了一系列政策，包括推动能源结构的优化调整、加强能源技术创新等。
1.能源结构优化根据国家能源规划，未来几年中国将加大清洁能源的发展力度，大力发展可再生能源如太阳能、风能等，同时逐步降低煤炭在能源结构中的比例，提高天然气、核能等清洁能源的占比。
2.节能技术创新中国鼓励企业加强技术研发，推动绿色制造和节能技术的应用。
政府提供了一系列的支持政策，如优惠贷款、技术创新补贴等，以鼓励企业投资并应用先进的节能、环保技术。
二、能源企业管理规范为促进能源企业的节能减排工作，政府规定了一系列的管理规范，以监督企业的能源消耗和排放情况。
1.能源消耗评估能源企业在项目启动前，必须进行能源消耗评估，并制定合理的能源使用计划。
审查部门会对能源消耗评估报告进行审核，以确保企业在生产运营过程中的节能水平。
2.排放管理政府规定了能源企业的排放限值，并建立了相应的监测系统。
企业需要配备排放监测设备，并定期向环境保护部门报告排放数据，以确保企业的排放符合相应的标准。
三、能源效率标准与认证为有效监督能源的使用效率，中国出台了一系列的标准与认证制度。
1.能源消耗标准政府建立了能源效率标准，不同行业有相应的能源消耗限值。
企业需要按照这些标准进行能源消耗的控制和管理，并进行能源消耗报告。
2.能源管理体系认证政府鼓励能源企业引入能源管理体系，并进行认证。
这些体系如ISO50001 能源管理体系，可以帮助企业规范能源使用，提高能源效率，从而减少能源消耗。
促进节能减排的税收政策探讨
１节能减 排税 收体 系不健 全 ．
在我 国 目前 还 没 有专 门针 对 节 能减排 设置 的税 种 ， 如环 境税 。我们 在 日常税 收 优 惠 政 策 的执 行 中 ， 只 能 在 各税 种 中 比较 分散体 现 ，相 互 之 间 的 协 调 配 合 作 用 难 以 充 分 发
现状 分析 ，借 鉴 国外 鼓励 节 能减 排
免 税 的 同时 ，也 进行 企 业 所得 税 的
现 状
邯 郸 市在 利 用税 收政 策 促进 节
能减 排 方面 涉 及 到 的 税 种 主 要 有 ：
国家景 观 用水 标准 ，可作 为工业 用 水和 水 源补 充再 生 水 。企 业积 极 进
减 免 税 申请 ，但 由于 出台税 收政 策
费和 污 染排 放 问题相 当严重 ，被 誉 为钢城 、煤都 的 河北 省 邯郸 市作 为 资源 型重 工业城 市 ，经济 发展 与 资
邯郸 市 在运 用 节能减 排 的税 收 政 策促 进 节 能减 排 方面 取得 了一定 成 效。但是 ， 现行 税 收政 策还存 在一
些 不足 ：
业 ，取 消 其 享 受所 得 税 优 惠 政 策 。
２０ ０ ８年 邯 郸 市 地 税 共 减 免 税 金
２１ ７ 元 。 ９万
把 紧缺 的水 资源 、滩涂 等列入其 中。 邯 郸市被誉 为“ 煤都 ”而 ２ ０ 年资 源 ， ０８ 税 税 收收 入 占邯 郸市 地 税税 收 收入
的２９ ．％。没 有真 正起 到促进 资 源的 合理开发 、 节约使 用、 有效 配置作用。
万元 、 ０ ０ 万元 。 ０ ４ ２ ０ 年 ５１ ９ ７ 。２ ０ － ０ ８
邯 郸 市 消 费税 分别 征 收 ： ７ 万 元 、 ６１
鼓励节能减排税收优惠有哪些
井 、 井 、 井 等 专 用 设 备 ， 一 采 取 录 测 统
双 倍 余 额 递 减 法 或 年 数 总 和 法 实 行 加 速 折 旧 ． 合 条 件 的 技 术 改 造 项 目 符 购 买 国 产 设 备 投 资 的 ４ ％ 抵 免 新 ０ 可 增 所 得 税 ． 术 开 发 费 可 在 企 业 所 得 技
按 ｌ ％的 税 率 征 收 企 业 所 得 税 ． 中 ０ 其
优 惠 政 策 ” 为 可 再 生 能 源 开 发 利 用 作
的 一 项 原 则 确 定 下 来
据 介 绍 ． 我 国 已 出 台 ４大 类 ３ ０
余 项 促 进 能 源 资 源 节 约 和 环 境 保 护 税 收 政 策 ． 促 进 能 源 资 源 节 约 和 环 对 境 保 护 起 到 了 积 极 的 推 动 作 用
在 税 收 方 面 制 定 并 采 取 了 一 系 列 政 策 措 施 ． 员 全 社 会 力 量 开 展 节 能 减 动
排 行动 。
在 企 业 所 得 税 方 面 ． 外 商 投 资 对
企 业 在 节 约 能 源 和 防 治 环 境 污 染 方
面 提供 的 专有 技 术 所收 取 的使 用费 ． 经 国 务 院 税 务 主 管 部 门 批 准 ． 以 减 可
费 税 ． ｄ 汽 车 按 排 气 量 大 ｄ 实 行 差 对 、 ＼
别 税 率。 ２ ０ ０ ６年 ４月 １ 日 开 始 实 施 的 新 调 整 的 消 费 税 政 策 规 定 ． 石 脑 将
率 计 算 缴 纳 增 值 税 ： 部 分 大 型 水 电 对
企 业 实 行 增 值 税 退 税 政 策 在 消费 税 方面 ． ２ ０ 自 ０ ５年 起 ． 对
企业 ， 但起到 了 很好 的示 范作用
建设项目环境保护税收优惠政策管理规定
建设项目环境保护税收优惠政策管理规定1. 引言随着社会经济的不断发展，建设项目数量不断增加，对环境造成的影响也越来越大。
为了促进环境保护和可持续发展，各国纷纷推出环境保护税收优惠政策，以引导企业改善环境行为。
本文旨在对建设项目环境保护税收优惠政策的管理进行规定，从而保障政策的有效运行和环境保护的顺利进行。
2. 税收优惠政策的目的建设项目环境保护税收优惠政策的目的在于：引导建设项目以环境友好的方式进行，减少对环境的负面影响；促进建设项目的可持续发展，提高资源利用效率；支持环境保护相关产业的发展，推动绿色经济的发展。
3. 适用范围本规定适用于所有建设项目，包括基础设施建设、工业项目建设、农田开垦等，无论是由政府投资还是由企业自行投资。
4. 环境保护税收优惠政策的内容4.1 环境评价优惠建设项目在进行环境评价并获得合格评价报告后，可以享受环境保护税的优惠政策。
具体优惠内容和金额按照相关政策规定执行。
4.2 绿色技术应用优惠建设项目在可行的情况下应用绿色技术，通过使用绿色建材、清洁能源等方式减少对环境的污染，并满足相关技术要求的，可以享受绿色技术应用优惠政策。
具体优惠内容和金额按照相关政策规定执行。
4.3 节能减排优惠建设项目在节约能源、降低二氧化碳等温室气体排放、减少固体废物产量等方面取得显著成果的，可以享受节能减排优惠政策。
具体优惠内容和金额按照相关政策规定执行。
4.4 生态补偿优惠建设项目在占用生态资源、破坏自然生态环境的同时，采取补偿措施修复生态环境的，可以享受生态补偿优惠政策。
具体优惠内容和金额按照相关政策规定执行。
5. 管理相关5.1 监督机构建设项目环境保护税收优惠政策的监督由环保、税务等相关部门共同负责。
他们应建立健全的协作机制，加强对优惠政策的执行情况进行监督和检查。
5.2 申请流程建设项目需要在符合优惠条件的情况下申请享受环境保护税收优惠政策。
申请人须提交相关材料并进行审查。
审查合格后，相关部门将颁发相应的优惠证书，享受相应的税收优惠政策。
节能减排相关税收优惠政策大全
节能减排相关税收优惠政策大全Document number【AA80KGB-AA98YT-AAT8CB-2A6UT-A18GG】节能减排相关税收优惠政策汇编第一部分安全生产、环境保护、节能节水企业的下列所得，可以免征、减征企业所得税：（三）从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得；[摘自中华人民共和国?第六十三号主席令《中华人民共和国企业所得税法》第二十七条]企业所得税法第二十七条第（三）项所称符合条件的环境保护、节能节水项目，包括公共污水处理、公共垃圾处理、沼气综合开发利用、节能减排技术改造、海水淡化等。
项目的具体条件和范围由国务院财政、税务主管部门商国务院有关部门制订，报国务院批准后公布施行。
[摘自中华人民共和国国务院令第512号《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第八十八条]企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，可以按一定比例实行税额抵免。
[摘自中华人民共和国?第六十三号主席令《中华人民共和国企业所得税法》第三十四条]企业所得税法第三十四条所称税额抵免，是指企业购置并实际使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》、《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》和《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免；当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免。
享受前款规定的企业所得税优惠的企业，应当实际购置并自身实际投入使用前款规定的专用设备；企业购置上述专用设备在5年内转让、出租的，应当停止享受企业所得税优惠，并补缴已经抵免的企业所得税税款。
企业从事前款规定的符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。
[摘自中华人民共和国国务院令第512号《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第一百条]《环境保护、节能节水项目企业所得税优惠目录（试行）》，已经国务院批准，现予以公布，自2008年1月1日起施行。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
浅析促进节能减排的税收优惠政策
摘要：能源是人类社会消除贫困、改善生活质量、促进经济发展的主要动力，但是随着经济的发展我国不可再生资源的储量已越来越少。
税收作为国家经济发展的重要调控工具，在促进节能减排方面具有重要的调节和激励作用。
本文根据我国节能减排的现状，分析了我国税收政策在节能减排税收政策的不足，提出了完善促进节能减排的税制设计建议。
关键词：节能减排；税收优惠
中图分类号：f61 文献标识码：a 文章编号：1674-7712 （2013）06-0137-01
广义节能减排指节约物质资源和能量资源，节约能源和减少环境有害物排放；狭义指节约能源和减少环境有害物排放。
①本文指狭义的。
自2006年至2011年，我国的gdp增速一直保持在9%以上。
但我国粗放型的经济发展方式下，经济发展付出了巨大的资源与环境代价。
我国目前节能减排的现状表现出：能源使用效率低，环境污染状况严重，节能减排形势严峻等特点。
一、我国现行节能减排税收优惠政策存在的主要问题
随着环境压力逐渐加大，对节能减排的要求也越来越急切，尽管已经出台了一系列相关的税收政策，但是这些政策主要涉及增值税、企业所得税、资源税等方面，与发达国家相比仍然不够成熟，不够系统，存在缺陷。
（一）有利于节能减排的税收政策覆盖面窄。
增值税优惠政策范
围较窄。
根据财税（2011）15号文件规定“自2011年1月1日起，对销售自产的以建筑废物、煤矸石为原料生产的建筑砂石骨料，对垃圾处理、污泥处理处置劳务免征增值税；对销售某些自产货物实行增值税即征即退。
”但是这只涉及电力，农业废料等少数产品。
此外，税法规定了一定的比例，这对于不满足列举条件但是对于节能减排具有贡献的企业，是不公平的，同时也不利于全面促进资源节约与再利用产业的发展。
在企业所得税方面，我国现行税收政策对采用节能减排高新技术的企业实施鼓励，对其实施税收的减免措施，但是对于传统企业、技术落后的企业缺少税收的抑制措施。
我国现行的企业所得税和其他税收政策对节能减排提出了很多优惠措施。
但是这种采取正列举方法的规定大部分都是针对于某一个企业或某一类产业，不具有普遍性。
（二）节能减排涉及的税收优惠方式单一，优惠力度不足
我国现行税制中已经包含一些促进节能减排方面的税收优惠政策，但这些政策措施形式比较单一，主要限于减税、免税和即征即退，关于加速折旧、再投资退税、延期纳税等方面的税收优惠规定较少。
虽然直接优惠方式简单明了，但与纳税人经营活动关联度小，容易使纳税人借虚假名义骗取税收优惠，引导企业节能减排的效果有限。
另外，我国现行的税收政策主要采取激励方式是对采用先进技术、符合投资导向的企业予以税收支持，但对技术水平低、污染量
大的企业没有进行有效的约束。
同时，优惠税种和项目偏少，主要体现在增值税、企业所得税和一些小税种上，可以适当扩大相关税种和税收项目的规定。
另外，对节能减排技术创新与科技进步的优惠不足，这在一定程度上影响了企业自主创新的积极性，制约了我国节能减排技术和设备的研发和推广，不利于节能减排税收政策的实施效果。
（三）鼓励节能减排的税收优惠政策过于零散，缺乏系统化。
虽然我国税收制度的改革不断在进行，但是目前仍没有设立以环境保护为课税目的的独立税种，促进节能减排的税收政策支持的重点主要在可再生能源开发利用、能源节约、资源节约和综合利用、环境保护四个方面，税种零散的分布于增值税、资源税、所得税、消费税等几个税种。
二、完善促进节能减排税收政策的建议
（一）调整税收优惠范围，加大优惠力度。
扩大有关节能减排项目的增值税、企业所得税等优惠范围，在可再生能源中加入太阳能、潮汐能等。
降低利用新型能源的增值税税率，比如目前风电企业8.5%，水电为6%，而太阳能为17%，建议对太阳能光热设备生产企业实行较低的的优惠税率，并与其他可再生能源企业、促进资源综合利用的企业、高新技术企业享受相同的税收优惠政策。
对于资源综合利用的增值税优惠范围应当扩大至对于循环利用的非主要原
材料，考虑加计扣除进项税额，而非必须达到一定的比例标准。
将资源综合利用的企业从外部无偿取得的废弃物等，以企业自行开具
废旧物资收购发票作为抵扣凭证，抵扣增值税税额，降低企业税负，鼓励企业资源循环利用的积极性。
（二）丰富税收优惠手段，制定多种税收优惠政策。
除了采取减税、免税和即征即退的优惠方式外，应相应增加加速折旧、再投资退税、延期纳税等方面的税收优惠规定。
在所得税制度中，增加对企业和个体经营者采用先进环保技术改进环保设备、改革工艺、调整产品结构所发生的投资给予税收抵免的规定。
在适当时机，尽可能取消或调整不利于环保的优惠政策。
如取消对能源的不合理补贴，时机成熟时取消对农膜、农药特别是剧毒农药的优惠待遇。
随着经济全球化进程不断加快，国际贸易在我国的经济发展中的作用越来越重要。
因此可以在关税方面给予节能减排方面的优惠，将有益于引进国外先进的技术和设备，促进节能减排事业的发展。
（三）优化整合税收优惠政策，促使节能减排税收政策系统化。
在制定税收政策时，可考虑将分散于各个相关部门的涉及节能减排税收政策，统一由税务部门发布，并使之成为对所有行业（企业）都适用的公共政策。
实现节能减排税收政策的统一管理和发布。
此外，在实践过程中，税务机关应当利用其自由裁量权，对于涉及节能减排的企业给予一定的税收优惠，做到各个税种之间的相互协调。
我国可以借鉴国际经验，对重点扶持促进能源结构优化、节能减排高科技产品研发、使用等，对高能耗、高污染的重点行业，如钢铁、电力、造纸、化工、煤炭等，考虑分行业在流转税、企业所得税上制定节能减排的税收激励政策；对企业从事节能减排技术开
发、技术转让、节能降耗技术示范项目的推广以及与之相关的技术服务取得的收入，应予以免征流转税和所得税。
参考文献：
[1]贾康.“十二五”税收改革展望[j].涉外税务，2011，6.
[2]周清.促进新能源产业发展的财税制度安排[j].税务研究，2011，5，
[3]高世星，张明娥.英国环境税收的经验与借鉴[j].涉外税务，2011，1.
[4]张捷.对我国煤炭业开征环境保护税的探讨[j].税务研究，2010，1.
注：
①陈莉.论我国节能减排税制的完善[j].安徽警官职业学院学报，2009，2.。