中国税收制度
第8章中国税收制度
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第8章中国税收制度
• （5）业务招待费
• 企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出， 由企业提供确定记录或单据，经核准后按照发生额的60% 扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。 •
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第8章中国税收制度
• • 例3、某企业2011年产品销售收入7100万元（不含增 值税），同生产经营有关的业务招待费70万元在管理费 中列支，计算年末该企业调整业务招待费增加或减少应纳 税所得额。
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第8章中国税收制度
• 例6、某企业2011年产品销售收入7100万元（不含增 值税），在费用中支出的广告费1150万元，计算年末该 企业调整广告费增加或减少应纳税所得额。
•调整广告费应增加应纳税所得额=11507100×15%=85
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第8章中国税收制度
•1．某企业为居民企业，2009年发生经营业务如下。
四、计税依据
应纳所得税额=应纳税所得额×适用税率－减 免税额－抵免税额
应纳税所得额=收入总额－不征税收入－免税 收入－准予扣除项目的金额－弥补的以前年 度亏损
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第8章中国税收制度
•（一）收入总额 • 收入一般包括销售货物收入、提供劳务 收入、转让财产收入、股息红利等权益性 投资收益、利息收入、租赁收入、特许权 使用费收入、接受捐赠收入和其他收入。 •
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第8章中国税收制度
• • 符合条件的广告费和业务宣传费支出，是指符合以下 条件的广告支出：第一，广告是通过经工商部门批准的专 门机构制作的；第二，广告是通过传播媒体刊登或播出的； 第三，已实际支付费用，并已取得相应发票的；第四，企 业向境外机构或个人支付的广告费，数额巨大的，必须由 中介机构出具证明。
中国现行的税收制度及详细说明
中国现行的税收制度及详细说明1.增值税增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。
从计税原理上说，增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。
实行价外税，也就是由消费者负担，有增值才征税没增值不征税。
增值税分为一般税率和小规模纳税人税率。
一般税率为13%，但特定商品和服务可能有不同税率。
小规模纳税人税率通常为3%或5%。
2.企业所得税企业所得税是指企业按照国家税法规定，对其所得利润缴纳的税款。
企业所得税是一种直接税，适用于企业的所得，包括企业的营业利润、利息、股息、租金、特许权使用费、转让财产所得等。
企业所得税的税率根据企业的类型和所在地区的不同而有所差异。
企业所得税是国家财政收入的重要来源之一。
企业所得税税率为25%，但针对小微企业和高新技术企业等，可能享受更低的税率。
3.个人所得税个人所得税是调整征税机关与自然人（居民、非居民人）之间在个人所得税的征纳与管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。
个人所得税是国家对本国公民、居住在本国境内的个人的所得和境外个人来源于本国的所得征收的一种所得税。
在有些国家，个人所得税是主体税种，在财政收入中占较大比重，对经济亦有较大影响。
根据不同的收入水平分为多个档次，税率逐渐递增，最高税率可达45%。
4.关税关税是指一国海关根据该国法律规定，对通过其关境的进出口货物征收的一种税收。
关税的征税基础是关税完税价格。
海关征税的依据是海关税则（也称关税税则）。
海关税则一般包括两部分：一是海关征收关税的规章、条例和说明；二是关税税率表。
进口商品根据不同的商品种类和国际贸易协定可能有不同的关税税率。
5.财产税财产税是以法人和自然人拥有和归其支配的财产为对象所征收的一类税收。
它以财产为课税对象，向财产的所有者征收。
财产税属于对社会财富的存量征税。
它通常不是课自当年创造的价值，而是课自往年度创造价值的各种积累形式。
中国税收制度
中国税收制度中国的税收制度由中华人民共和国主管部门实施，由国家制定的具体的税收条例及有关的税收发展政策构成。
中国的税收分为国家税、地方税和直接税，主要包括增值税、企业所得税、个人所得税、资源税、房产税、车辆购置税和契税等。
增值税是中国最大的国家税种，是由根据收入征收的税收种类。
它的征收基础是税源的增值，即一定的质量和价格基础上的差额增值。
增值税各项税率分为基本税率和附加税率两部分，可以根据国家政策调整。
通常来说，增值税的基本税率为17%，附加税率为3%。
该税率适用于纳税人涉及的现金或无形收入，目前是除厨余燃料外，中国最广泛使用的税种。
企业所得税是针对企业经常项目所收入的税收，主要包括工资、奖金、福利、股份溢价收入、利润分配等。
企业所得税的减免税率通常会随着企业规模的增加而变动，而减免税率也取决于公司的投资行为，以及企业投资免税计划等。
企业所得税税率通常被视为征税较高的税种，税率一般为25%。
个人所得税是针对个人和家庭所得的税收，主要是指个人的工资、奖金、股份收入、租金、利息、财产收益等所得，以及家庭可能具备的社会保障产生的收入。
该税种的税率根据最高收入以及所得类别的不同而有所不同，最高税率为45%。
资源税是指向矿藏发生的井掘、开采等物质性收入的税收。
主要税种包括土地增值税、矿业费等，税率也会有所不同。
房产税是针对房地产购置、买卖、租赁和转让收入的税收，税率也因地域、住宅类型等因素而有所差异。
车辆购置税是针对汽车和其他整车买卖收入的税收，车辆购置税的税率一般为10%，但会因汽车级别、特殊政策等因素而有所不同。
契税是对房地产买卖收入的税收，它的税率依照交易总价的比例进行征收，例如多数地区房地产交易总价满100万的，契税的税率一般严格执行按1%由应税方自行缴纳的规定。
中国的税收制度
中国的税收制度一、税收制度概述中国的税收制度指的是国家为了调节国民经济发展、社会公共事业建设和财政支出等方面制定的一系列税收政策和法规的总称。
中国税收制度如今已有多项改革，经过多次调整，逐渐形成了完善、科学的税收制度体系。
二、税种分类根据税收的不同形式、对象、适用范围以及税收的直接性、间接性等特点，可将中国税收分为以下税种：1. 增值税2. 企业所得税3. 个人所得税4. 资源税5. 土地增值税6. 印花税7. 关税8. 消费税9. 城市维护建设税10. 房产税三、税收政策为了控制税收的总体规模、实现税收的效益最大化，中国制定了一系列税收政策，其中包括：1. 差别税率政策2. 免征政策3. 减免政策4. 减少税收征收成本政策四、税收体制改革近年来，中国政府还进行了一系列的税收体制改革，以加强税收征管、完善税收制度。
主要包括以下几个方面：1. 合并税种，简化税制2. 改革增值税、企业所得税等税收政策3. 强化税收管理以及执法力度五、税收制度对经济的影响税收制度对经济发展有着重要的影响，如税收对国家经济增长的促进效应、对资源分配的调节作用、对社会公共服务的提供等。
同时也存在税收制度对企业经营和产业结构的影响，以及对个人收入分配和消费行为等方面的影响。
六、结论中国的税收制度在不断改革和完善中，经过多年的发展已经形成一套完整、科学的税收体系。
税收制度对经济、社会的发展有着重要的影响，税收政策的制定和调整，也需要根据经济发展情况、行业发展状况等多重因素进行综合考虑。
评述我国现行的税收制度
评述我国现行的税收制度一、我国现行的税收制度概述1.、税收制度即税收法律制度，简称税制，是调整国家与纳税人之间税收征纳关系的法律规范，是国家通过法律程序确定的征税依据和工作规程。
它包括国家各种税收法律、法规、条例、实施细则和征收管理制度等。
从税收结构分析，是指一国各种税收及其要素的构成体系；从法的角度分析，税收制度是一国税收法律、法规、规章的统称。
2、我国现行税收制度我国现行税收制度中包括七大类计25个税种，分别由三个部门管理。
①由各级税务部门征收的工商各税，由五大类18个税种组成。
即：流转税类，包括增值税、消费税、营业税；资源税类，包括资源税、土地使用税；所得税类，包括企业所得税、外商投资企业和外国企业所得税、个人所得税；财产税类，包括房产税、车船使用税、遗产和赠与税（尚未出台）；行为目的税，包括印花税、城市维护建设税、证券交易税（尚未出台）、土地增值税、固定资产投资方向调节税（于2000年1月1日停征）、筵席税、屠宰税、车辆购置税。
②由海关征收的关税类：包括关税、船舶吨税。
③由财政部门征收的农业税类：包括农业税（农林特产税）、牧业税、耕地占用税和和契税组成。
二、我国现行税制弊端我国现行税制是渐进经济改革和税制改革的产物，随着我国经济市场化程度的提高，税制应当根据深入贯彻落实科学发展观的要求，及时进行改革以适应中国经济现代化进程。
纵观我国现行税制，我国现行税收制度仍存在着一些缺陷有待于进一步完善。
1、所得税所占比重偏低不利于缩小贫富差距。
长期以来，我国的税制结构实行的是以流转税类为主体的模式，1994年税制改革后，这一模式更趋强化，流转税的税收收入占我国全部税收收入的70%以上，与此相比，我国的所得税收入占税收收入总额的比率1994年仅为20.63%，1996年为23.28%，1999年为18.10%.，2004年22.60%；2007年为23.30%，其中个人所得税仅占税收总收入的6%-7%。
中国历史上的税收制度
中国历史上的税收制度(一)中国古代的税收制度1.奴隶社会(1)夏、商、周时期。
税收制度的建立总是与国家的建立相伴的。
考察我国历史,夏朝是第一个奴隶制国家,夏朝及以后的商朝和周朝,都是我国奴隶社会发展的重要时期,这时期分别出现了贡、助、彻三种税收的雏形。
(2)春秋战国时期。
春秋战国时期是一个社会激变的时代。
统一的集权国家被分封的奴隶制国家所取代,战争不断,井田制遭到破坏,社会思想比较活跃,同时社会生产力发展较快,税收制度也产生了较大的变化。
鲁宣公十五年(公元前594年),鲁国实行“初税亩”,改革旧有田赋征收制度,不论公田和私田,一律按田亩多少征税,标志着中国税收从雏形阶段进入了成熟时期2.封建社会封建社会是我国历史上发展得最为充分、最为完备的社会形态,这一时期大约跨越两千年的历史长河,是中华文明形成与发展的主要时期。
与封建制度相适应的税收制度在调整中逐渐稳定下来,并得到不断地完善,但在不同的朝代也发生着不同的变革,体现着时代的特征。
(1)秦汉时期。
秦始皇统一中国,开始了漫长的封建专制时代。
秦朝先后颁布了《田律》《仓律》和《徭律》,主要征收田赋、户赋和口赋,奠定了封建社会税收制度的基本模式。
公元前216年,秦始皇发布律令,“使黔首自实田”,即命有产之民向国家自报土地数量,政府据以征税。
(2)唐宋时期。
唐朝是我国封建社会发展的巅峰时期,社会经济空前繁荣,税源相对丰足,在唐初,统治阶级还比较注意征收有度,缓解社会经济矛盾。
唐朝中期税法最大的改革是实行“两税法”。
“两税法”的具体内容,可归纳为以下几点:第一,国家取得财政收入按照“量出制入”的原则,釆用配赋税的形式,即在确定第二年的财政征收总额时先要对国家各项经费开支进行估算,以此确定征收总额,再按一定比例下达全国,组织征收。
第二,以各地现居人口(不分主、客户)为纳税人。
行商无固定地点则在所在州、县征收。
第三,税率的确定是:户税,按九等分摊;地税,以大历十四年(779年)的垦土数为基准按比例分摊;不分丁男中男,一律按资产多少摊征,商人按其收人的三十分之一摊征。
我国现行税收制度
我国现行税收制度1中国现行税收制度在中国现行税收制度中,流转税类税收是主体,包括增值税、消费税、营业税、关税,仅这4项税收的收入就占中国税收总额的70%以上;所得税类税收次之,包括企业所得税、外商投资企业和外国企业所得税、个人所得税,这3项税收的收入约占中国税收总额的15%。
另外,还有资源税、财产税和其它一些类型的税收。
以下分别予以简要介绍。
一、流转税(一)增值税1.纳税人。
增值税的纳税人包括在中国境内销售、进口货物,提供加工、修理、修配劳务(以下简称应税劳务)的各类企业、单位、个体经营者和其它个人。
2.税目、税率。
3.计税方法。
(1)一般纳税人计税方法。
一般纳税人在计算应纳增值税额的时候,先分别计算其当期销项税额和进项税额,然后以销项税额抵扣进项税额后的余额为实际应纳税额。
应纳税额计算公式:2应纳税额=当期销项总额-当期进项税额当期销项税额=当期销售额×适用税率(2)小规模纳税人计税方法。
小规模纳税人销售货物或者应税劳务取得的销售额,按照规定的适用征收率(商业为4%,其它行业为6%)计算应纳增值税税额。
应纳税额计算公式:应纳税额=销售额×适用征收率(3)进口货物计税方法。
纳税人进口货物,按照组成计税价格和规定的适用税率计算应纳增值税税额。
(4)出口货物退税。
纳税人出口适用零税率的货物,能够按照规定向税务机关申报办理该项出口货物的增值税退税。
当前,出口退税率分5%、6%、13%、15%、17%五档。
4.主要免税规定。
农业生产单位和个人销售的自产初级农业产品;来料加工复出口的货物;国家鼓励发展的外商投资项目和国内投资项目在投资总额之内进口的自用设备;避孕药品和用具;向社会收购的古旧图书;直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备;外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备;残疾人组织直接进口的供残疾人专用的物品,能够免征增值税。
(二)消费税1.纳税人。
消费税的纳税人包括在中国境内生产和进口应税消费品的各3类企业、单位、个体经营者和其它个人。
中国税收制度和税法概况
3.对资源配置不会产生扭曲性影响，具 有税收中性效应。
4.税收负担随应税商品的流转而向购买 者转嫁，最后由该商品的最终消费者承 担。
（二）我国现行增值税的其他特点
1.实行价外计税，从而使增值税 的间接税性质更加明显
2.统一实行规范化的购进扣税法， 即凭发票注明税款进行抵扣的办法
（3）纳税人将自产或委托加工收回的货物用 于自身基本建设、专项工程、集体福利和个人 消费等非应税项目的内部使用行为。
（4）纳税人将自产或委托加工收回或购买 的货物作为投资提供给其他单位和个体经营者 的对外投资行为。
（5）纳税人将自产或委托加工收回或购买 的货物分配给股东或投资者的对外分配行为。
（6）纳税人将自产或委托加工收回或购买 的货物无偿赠送他人的对外捐赠行为。
2.混合销售行为
混合销售行为是指一项销售行为即涉及货物销售又 涉及非应税劳务提供的行为，两者之间密切相连，且 从同一受让方取得价款。
下列纳税人的混合销售行为应征收增值税:
▲从事货物的生产、批发或零售的企业、企业性 单位和个体经营者所发生的混合销售行为。
▲以从事非应税劳务为主并兼营货物销售的单位 和个人，设立单独机构经营货物销售并独立核算，该 单独机构所发生的混合销售行为。
3.税收法律关系的内容 (1)征税主体的权利和义务 (2)纳税主体的权利和义务
(三)税收法律关系的产生、 变更和终止
1.税收法律关系的产生 2.税收法律关系的变更 3.税收法律关系的终止
(四)税收法律关系的保护
税收法律关系的保护是制国家 通过行政、法律的手段，保证税 收法律关系主体权利的实现和义 务的履行。
2.税收诉讼法：
(1)税收行政诉讼法
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1. 我国税收结构中，占整个税收比重最高的税收类别是( )A、商品税B、所得税C、财产税D、行为税本题考察的知识点是税制结构2. “税收的特征”不包括（）A、市场交易性B、一般报偿性C、确定性D、强制性本题考察的知识点：税收的特征3. 税收的客体是指( )A、政府B、企业C、国民收入D、个人本题考察的知识点是税收的主体与客体4. 以下我国税种中，属于商品税的有( )A、资源税B、城镇土地使用税C、车辆购置税D、车船税本题考察的知识点是税收体系5. 税收的调节手段职能，不能表现在( )A、调节资源配置B、调节市场利率C、调节收入分配D、调节经济总量本题考察的知识点是税收的职能6.“以个人从公共支出中所获得的利益的多少为标准，得到多的多交税，得到少的少交税。
”这样的想法体现了以下税收原则的( )A、公平原则B、支付能力原则C、受益原则D、效率原则本题考察的知识点是税收的原则7. 根据税收水平的一般知识，以下结论成立的有( )A、美国日本较发达，其税收水平应该高于北欧国家B、中国税收水平同西欧国家在同一水平线上较为合理C、中国税收水平增长较快，主要原因是中国大幅度调整了税制D、发达国家税收水平整体上高于发展中国家本题考察的知识点是税收水平8. 我国个人所得税的税率属于( )A、固定税额B、比例税率C、累进税率D、累退税率本题考察的知识点是税收要素9.相对于发展中国家，发达国家的哪种（）税收所占比例更高，甚至超过50%A、商品税B、财产税C、行为税D、所得税本题考察的知识点是税收结构10. 我国企业所得税规定，对于本年度亏损的企业，其亏损额可以在未来5年的企业所得税税前予以扣除。
该种类型的税收优惠属于( )A、税基式优惠B、税率式优惠C、税额式优惠D、时间式优惠本题考察的知识点是税收要素是非题11. 在我国，教育费附加和文化事业建设费与车辆购置税、城市维护建设税一样具有指定用途税的性质，一样具有附加税的性质，可视为税收。
A、正确B、错误我国的商品税体系，有正税和附加税的区别，正税是指增值税、消费税和营业税，企业在缴纳正税的基础上，还要缴纳几种不同的以正税税额为税基的附加税。
包括城市维护建设税、教育费附加以及文化事业建设费。
12.瓦格纳是当代税收理论，四大税收原则包括：平等、确实、便利、节省。
A、正确B、错误这四个原则是亚当斯密的经典理论13. 累退税率是随着税基的增加而下降的税率。
A、正确B、错误累退的含义有两种，一种是理论上的，一种是实际上的。
理论上，定额税和固定比率税率都具有累退性质，因为随着人们收入的提高，收入所带来的边际收益是下降的，因此税收所产生的经济效应也是边际递减的。
实际上的累退，是指收入或者所得越多，纳税人所需要缴纳的税款越少的情况，也就是题目中的表述。
14. 调节手段职能是税收的基本职能。
A、正确B、错误收入手段职能是税收的基本职能15. 中国税收体系以所得税为主，商品税作为重要补充，在我国税收中都具有重要地位。
A、正确B、错误中国税收体系以商品税为主，所得税作为重要补充16. 一般来说，纳税人是指具有纳税义务的自然人。
A、正确B、错误纳税人既包括自然人，也包括法人。
17. 所谓“税式支出”是指政府为取得税收而进行的支出A、正确B、错误所谓“税式支出”，是一免税、减税形式的财政支出，也就是税收优惠。
18. 税收的目的是想经济活动主体取得一部分收入，满足政府间接占有经济资源的物质需要。
A、正确B、错误税收目的的定义19. 所谓商品税，是指以征税对象所得额为依据征收的税收。
A、正确B、错误应为所得税，不是商品税20. 计税依据是指对课税对象具体的计量方法，包括从价税、从量税两种方式。
A、正确B、错误1.增值税进项税额中不得抵扣的项目包括（）A、从海关取得的完税凭证所记载的数额B、从销货方取得的增值税专用发票载明的税收数额C、外购固定资产所包含的税款D、外购物资所支付装卸费的7%按照增值税法，装卸费是不能抵扣进项税的2. 以下有可能属于一般纳税人的是（）A、年销售额在60万元的商业性企业B、年销售额在60万元的生产性企业C、年销售额在60万元的个体工商户D、年销售额在60万元的宾馆饭店一般纳税人是年销售额50万以上的生产企业或80万以上的商业企业，个人和其他服务业不能够成为一般纳税人。
3.增值税小规模纳税人包括（）A、从事生产的纳税人，年应税销售额在100万以下的B、从事商业零售批发的纳税人，年应税销售额在100万以下的C、从事应税劳务的纳税人，年应税销售额在100万以下的D、超过以上标准但不经常发生增值税业务的纳税人不经常发生增值税业务的纳税人，即便销售额再高，也无法成为一般纳税人4. 增值税的征税对象包括（）A、交通运输劳务B、销售不动产C、提供加工修理修配劳务D、销售无形资产我国增值税的征税对象包括：进口货物、销售货物、提供加工修理修配劳务，其他劳务均属于营业税的征税范围。
5.增值税的好处不包括（）A、有利于出口退税B、有利于打击偷税漏税C、有利于避免双重征税D、有利于公平社会各阶层利益分配增值税属于商品税，不具备利益再分配的职能。
6.增值税的下列税目中，不属于13%低税率的是（）A、粮食、食用植物油、鲜奶B、图书、报纸、杂志C、暖气、冷气、热水D、农业生产者销售的自产农产品最后一项是免税产品7. 下列不属于增值税征税范围的是（）A、提供加工修理、修配劳务B、转让专利权C、进口货物D、销售电力、气体或动产B项属于销售无形资产的行为，应当征收营业税8. 销项税额所规定的价外费用不包括（）A、包装费B、手续费C、政府基金D、运输费政府性基金不计入价外费用9. 小规模纳税人的征收率为（）A、3%B、4%C、5%D、6%2009年开始使用该税率10. 生产型增值税（）A、对增加政府税收有利B、对增进企业投资有力C、有利于增加企业生产积极性D、对计算企业增值额有利生产型增值税因为税基较高，所以不利于鼓励投资，对政府增加税收有利是非题11. 增值税进项税额抵扣时，各种类型的价外费用，包括运输费、装卸费、保险费等，均只能按照7%的比率抵扣。
A、正确B、错误进项税额的规定中，只有运输费可以抵扣7%，其他所有费用均不能抵扣。
12. 增值税不含税价=增值税含税价÷（1--税率）A、正确B、错误不含税价=含税价÷（1+税率）13. 增值税实行价外税制度，其作为计税依据的销售额，是不包含增值税税款的价格。
A、正确B、错误增值税核算时，税款和价款分计。
14. 我国目前实行的增值税，属于生产型增值税A、正确B、错误我国目前实行的增值税，属于消费型增值税15.收入型增值税，外购固定资产可以在购进时一次性从进项税额扣除A、正确B、错误收入型增值税，外购固定资产，可以根据每年折旧额，逐步从进项税额中扣除。
16. 增值税销项税额是指纳税人销售货物或提供应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用。
A、正确B、错误销项税额的规定中，几乎全部附加收费，都作为销售额。
17.增值税和其他流转税或商品税的一个重要区别是解决了重复征税的问题，但不利于商品出口A、正确B、错误增值税不仅仅解决了重复征税问题，更有利于出口退税18. 境外机构在境内有增值税应税业务的，以其代理机构为扣缴义务人；没有代理人的，以购买方为扣缴义务人。
A、正确B、错误见增值税纳税人的定义19. 一个制造企业，在其某一项销售行为中，既收取销售货款，又收取运输费用，应该被定义为兼营行为。
A、正确B、错误该行为为混合销售行为。
20. 增值税所指的销售行为，是指有资金给付的有偿交易行为。
A、正确B、错误增值税销售行为，不仅仅包括有资金给付的有偿交易行为，也包括各种形式的视同销售行为。
1. 有关营业税的叙述正确的有（）A、营业税税基广泛，所以属于中央税B、企业承包或承租给他人的，以发包人或发租人为纳税人C、工程承包给他人的，以总承包人为纳税人D、营业税税基广泛，是地方税的主体税种之一营业税是地方税2. 营业税的说法正确的有（）A、营业税的非应税劳务既是增值税的应税劳务B、和增值税一样实行价外税C、企业负担明显低于增值税D、和增值税一样不存在双重征税问题增值税和营业税具有互补关系，两税合计涵盖了我国境内所有的销售行为，包括生产、批发零售以及劳务行为3. 营业税的应税劳务不包括（）A、交通运输劳务B、金融保险劳务C、修理修配劳务D、邮电通信劳务第三项属于增值税的应税劳务4.消费税税率和计征方法不包括（）A、从价定率B、从量定额C、价量双计，混合计算D、超额累退累退税一般用于所得税，而不用于商品税5.外购已税消费品用于连续生产应税消费品时，不得抵扣税款的消费品包括（）A、已税烟丝B、已税化妆品C、已税轮胎D、已税白酒用已税白酒生产新的应税白酒时，不得抵扣已纳税款6. 消费税的特点有（）A、不影响商品之间的比价关系，具有中性税收的特点B、体现强烈的政策意图C、对各种货物普遍征收D、对各种劳务普遍征收消费税仅仅对十四个税目征税，起到很强的调节作用。
7.有关消费税的说法正确的有（）A、消费税仅对有资金给付的销售行为征税B、消费税实行价外税C、委托加工消费品免税D、酒类产品的包装物，无论如何计算，都属于销售额的一部分酒类产品的规定在消费税中是非常特殊的，需要特别注意8. 以下营业税税目中，税率最低的经营行为是（）A、销售著作权B、销售写字楼C、经营夜总会D、举办足球赛第四项属于文化体育业，税率为3%，其他均为5%或20%9. 一项产品，既征收增值税，又征收消费税时（）A、增值税会计入价款，作为消费税的计税依据之一B、消费税会计入价款，作为增值税的计税依据之一C、增值税和消费税的计税依据相同D、一项产品不会同时征收这两种税收消费税是价内税，增值税是价外税，如果在同一销售环节征收两种税收，则先征消费税，消费税并作为增值税的计税依据10. 营业税的税率不包括（）A、3%B、5%C、8%D、20%营业税8%的税率已经撤销是非题11. 消费税含税价=消费税不含税价÷（1+税率）A、正确B、错误含税价=不含税价÷（1-税率）12. 消费税的包装物押金的处理原则是：收取包装物押金的，单独核算且没有过期的，此押金不并入销售额征税；逾期不再退还的押金或收取一年以上的押金，一并征税。
A、正确B、错误白酒类产品属于特例，需要个别了解13. 营业税和增值税具有互补关系，其计税依据同增值税一样，也是采用价外税的方法计算。
A、正确B、错误营业税属于价内税。
14. 中央直属铁路部门的纳税人为铁道部，由铁道部统一核算纳税。
A、正确B、错误各国有企业总部，均采取相同方法缴纳营业税15. 卷烟的消费税按照从价定率和从量定额两种方式征收，在消费税中是唯一一个实行两种计税方法同时使用的税目。