1-中外合资公司财务管理制度
1中外合资公司财务管理制度
1中外合资公司财务管理制度中外合资公司的财务管理制度是指在中外合资企业中，管理财务活动和资金运作的一系列规章制度和管理方法。
其目的是保障合资企业的财务安全，提高财务管理的效率和透明度。
下面将详细介绍中外合资公司财务管理制度的要点。
首先，中外合资公司财务管理制度的核心是建立健全的财务制度。
合资公司应根据国家法律法规和相关规定，制定财务管理制度，包括财务部门职责、岗位职责、财务报表编制和审批程序、资金管理和使用规定等。
同时，还需制定明确的财务管理流程和程序，确保财务活动的准确性、规范性和合规性。
其次，中外合资公司应建立完善的内部控制体系。
内部控制是指对财务管理活动进行监督和管理，以确保合资公司的资产安全和利益最大化。
合资公司应实行严格的财务授权制度，将财务职责和权限划分清晰，防止财务风险和误操作的发生。
同时，还需定期进行内部审计，检查财务账目的真实性和完整性，发现问题及时纠正。
第三，中外合资公司应加强资金管理。
资金是企业的血液，合资公司应制定严格的资金管理规定，确保资金的有效使用和安全管理。
合资公司应建立健全的资金预算和审核制度，对公司的收支进行合理的控制和安排，同时加强对资金往来的管理和监督，防止资金的滥用和浪费。
第四，中外合资公司应加强财务报表的编制和审查。
财务报表是企业经营情况和财务状况的重要展示和监督工具，合资公司应按照相关规定制定财务报表编制和审查制度，确保财务报表的真实性和准确性。
合资公司应定期进行财务报表的编制和审查工作，及时发现和纠正财务问题，确保财务数据的可信度和可比性。
最后，中外合资公司应加强对财务管理制度的培训和监督。
财务管理制度的有效实施需要全体员工的共同努力，合资公司应加强对员工的培训，提高员工的财务素养和规范意识。
同时，还需定期进行财务管理制度的监督和评估，及时发现和纠正问题，不断完善财务管理制度，提高财务管理水平。
综上所述，中外合资公司财务管理制度的建立是保障财务安全、提高财务管理效率的重要保障。
中外合资公司财务管理制度精简版
中外合资公司财务管理制度精简版一、总则1.本制度旨在规范中外合资公司的财务管理工作，确保财务活动的合法、规范和高效运行。
2.本制度适用于中外合资公司的财务管理工作，具体实施细则可根据实际情况进行适当修改和补充。
二、财务基础管理1.中外合资公司应建立健全的财务制度和财务管理机构，明确财务职责和权限。
2.中外合资公司应按照中国相关法律法规和国际财务准则要求，及时进行财务核算、报告和审计等工作。
3.中外合资公司应建立与业务相适应的财务管理信息系统，确保财务数据的准确、完整和有效。
4.中外合资公司应定期进行财务分析，对财务状况和经营业绩进行评估，为决策提供依据。
三、资金管理1.中外合资公司应建立健全的资金预算和管理制度，合理安排资金运作，确保资金使用的高效性和安全性。
2.中外合资公司应根据资金需求制定资金筹措和运作计划，合理利用自有资金和借款，提高资金利用效率。
3.中外合资公司应按照相关规定进行资金监管和结算，确保资金流转的安全可靠。
四、会计核算和财务报告1.中外合资公司应按照中外合资相关协议和有关法律法规的要求进行会计核算，确保财务数据的真实性和合规性。
2.中外合资公司应及时编制财务报表，按季度、年度或其他约定期限进行报告，向合资各方提供真实、完整和准确的财务信息。
3.中外合资公司应开展内部财务审计和外部独立审计，检查财务活动的合规性和准确性，提出改进建议和意见。
五、风险管理1.中外合资公司应建立完善的内部控制制度，定期进行风险评估和风险管理，防范和控制各类风险。
2.中外合资公司应加强对财务人员的培训和管理，确保财务活动的合法性和合规性。
3.中外合资公司应建立健全的合规监测和内部举报制度，及时发现和处理违法违规行为，维护公司的合法权益。
4.中外合资公司应制定应急预案，应对财务风险事件，确保业务连续性和稳定性。
六、责任追究1.中外合资公司的财务管理人员应遵守中外合资相关协议和有关法律法规的要求，履行财务职责，保证财务活动的合法性和合规性。
1中外合资公司财务管理制度简版修正
1中外合资公司财务管理制度简版修正一、总则1.1为了规范中外合资公司财务管理工作，提高财务管理水平，特制定本制度。
1.2本制度适用于中外合资公司的财务管理工作。
1.3中外合资公司应根据本制度的要求建立健全相应的财务制度和流程，并进行必要的修订。
二、会计核算2.2中外合资公司应建立完整的会计制度，确保账务准确、完整、及时。
2.3中外合资公司应定期进行财务报表编制和审计工作，确保财务信息的真实、准确和可靠。
三、财务预算3.1中外合资公司应根据市场需求、经营目标和财务状况制定年度财务预算。
3.2财务预算应包括收入、支出、利润、资产和负债等方面的详细情况。
3.3中外合资公司应对财务预算进行动态管理和控制，及时调整预算方案，确保经营目标的实现。
四、资金管理4.1中外合资公司应建立健全资金管理制度，确保资金的安全和有效利用。
4.2中外合资公司应制定资金预算，合理安排资金的使用和流动。
4.3中外合资公司应定期进行资金汇总和监控，确保资金的流向和使用符合经营需要和财务计划。
五、内部控制5.1中外合资公司应建立健全内部控制制度，确保公司财务活动的合法性和规范性。
5.2内部控制应包括审批流程、授权管理、风险评估和风险管理等方面的内容。
5.3中外合资公司应定期进行内部控制评估，及时发现和解决潜在的风险和问题。
六、税务管理6.2中外合资公司应建立健全税务管理制度，确保纳税义务的履行和税收风险的控制。
6.3中外合资公司应定期进行税务申报和缴纳核对，确保纳税工作的准确和合规。
七、审计监督7.1中外合资公司应定期进行内部审计工作，确保公司财务活动的合规性和规范性。
7.2中外合资公司应聘请专业的会计师事务所进行外部审计，确保财务信息的真实、准确和可靠。
7.3中外合资公司应配合审计工作，提供必要的财务资料和信息。
以上是中外合资公司财务管理制度的修订简版，旨在规范财务管理工作，提高财务管理水平。
中外合资公司应根据本制度的要求建立健全相应的财务制度和流程，并定期进行修订，以适应不断变化的市场环境和经营需求。
1中外合资公司财务管理制度(2023范文免修改)
中外合资公司财务管理制度1. 引言中外合资公司是指由中国企业和外国企业共同投资设立的公司。
由于在中外合资公司中，涉及到两个不同国家的法律法规和财务制度，因此制定一套合理的财务管理制度对于中外合资公司的经营发展至关重要。
2. 目的和范围本文档旨在规范和指导中外合资公司的财务管理工作，确保公司的财务活动合规、透明，并为管理层和投资者提供准确、可靠的财务信息。
本文档适用于中外合资公司的财务部门和相关职能部门。
财务部门应依据本文档的要求进行日常财务管理和报告，其他部门应遵守本文档的规定配合财务部门的工作。
3. 财务组织中外合资公司应设立财务部门，负责公司的财务管理工作。
财务部门应由经验丰富的财务人员组成，具备相关专业知识和技能。
财务部门的职责包括但不限于：编制和执行财务管理制度；负责公司的日常财务活动，包括收入、支出、往来账款等；编制财务报表和财务预测分析；管理公司的资金和风险，包括资金流动、风险评估等；提供财务咨询和决策支持。
4. 会计准则和报告要求中外合资公司应依据中国会计准则和国际财务报告准则（IFRS）进行会计核算，并按规定时间要求报送财务报表。
财务报表的主要内容包括：资产负债表：反映公司在特定日期的资产、负债和股东权益；损益表：反映公司在特定期间的收入和支出以及利润或亏损；现金流量表：反映公司在特定期间内的现金流入和现金流出情况；股东权益变动表：反映公司在特定期间内股东权益的变动情况。
财务报表应经过财务部门的审核和审计，并由公司的董事会或股东大会批准。
5. 预算管理中外合资公司应制定年度预算，包括收入预算、支出预算、现金流预测等。
预算编制应经过相关部门的合理测算和审核，确保预算的合理性和可行性。
财务部门应对实际业绩与预算进行比较和分析，及时调整和控制预算执行情况。
6. 资金管理中外合资公司应合理安排和管理公司的资金。
财务部门应制定资金管理制度，维护公司的正常运营和资金安全。
资金管理包括但不限于：确保公司有足够的资金满足运营需求；进行有效的资金调度和运营计划，最大程度地利用闲置资金；控制和管理应收账款和应付账款的风险；与银行和金融机构保持良好的合作关系。
1 中外合资公司财务管理制度
1 中外合资公司财务管理制度中外合资公司财务管理制度1. 概述中外合资公司财务管理制度是指中外合资公司在财务管理方面所遵循的一系列规章制度和流程。
该制度主要旨在规范合资公司的财务操作，保障财务信息的准确性和透明度，以促进公司的稳定发展和利益最大化。
2. 财务组织架构2.1 财务部门财务部门是中外合资公司负责财务管理的核心部门。
财务部门的职责包括但不限于财务报表的编制、资金管理、预算管理、税务管理等。
2.2 财务主管财务主管是由中方和外方共同选派的负责监督和管理财务部门的高级职员。
财务主管需具备较高的财务管理和审计经验，以确保财务管理制度的有效执行。
2.3 审计机构审计机构是中外合资公司在财务管理上的独立第三方。
审计机构负责对公司的财务状况进行审核，以确保财务报表的真实性和准确性。
审计机构应该具备相应的认证和资格，以保证审计的专业性和可靠性。
3. 财务管理流程3.1 财务报表编制中外合资公司应按照国家相关会计准则编制财务报表。
财务报表包括资产负债表、利润表、现金流量表等。
财务部门应确保报表编制的准确性和及时性，以便为公司的决策提供可靠的依据。
3.2 资金管理资金管理是中外合资公司财务管理的重要组成部分。
财务部门应制定资金管理制度，包括资金进出的规定、资金流动的监控和资金的合理运用等。
，对于外方投资的资金，还需遵守相关外汇管理政策。
3.3 预算管理预算管理是中外合资公司财务管理的重要手段。
财务部门应根据公司的经营计划和战略目标，制定年度预算。
预算制定过程中应充分考虑各项经济因素和风险因素，并与公司的其他部门进行沟通和协调，以确保预算的合理性和可行性。
3.4 税务管理税务管理是中外合资公司财务管理中不可忽视的一部分。
财务部门应严格遵守国家相关税法和政策，及时申报纳税，并进行合法的税务规划，以降低公司的税务负担。
4. 财务管理制度的执行和监督4.1 内部控制制度中外合资公司应建立完善的内部控制制度，包括财务流程、审批权限、风险管理等。
中外合作企业财务管理制度
第一章总则第一条为加强中外合作企业的财务管理工作，确保企业财务活动的合法合规，提高资金使用效率，根据《中华人民共和国中外合作经营企业法》、《中华人民共和国企业会计准则》等相关法律法规，结合本企业实际情况，特制定本制度。
第二条本制度适用于中外合作企业的所有财务活动，包括但不限于资金筹集、资金运用、成本核算、收入与支出、税务管理等方面。
第三条本制度旨在规范中外合作企业的财务行为，保障企业资产安全，提高财务管理水平，促进企业健康发展。
第二章财务管理组织架构第四条中外合作企业应设立财务管理部门，负责企业财务工作的全面管理。
第五条财务管理部门的职责：（一）贯彻执行国家有关财务管理的法律法规和本企业的财务管理制度；（二）编制和执行企业财务预算，进行财务收支计划管理；（三）负责企业资金筹集、运用、核算、分析、监督等工作；（四）负责企业税务筹划、申报和缴纳；（五）负责企业财务报告的编制和报送；（六）完成企业领导交办的其他财务工作。
第三章资金管理第六条中外合作企业应加强资金管理，确保资金安全、高效运作。
第七条资金管理包括以下内容：（一）资金筹集：企业应按照国家规定，通过合法途径筹集资金，确保资金来源合法合规；（二）资金运用：企业应合理运用资金，提高资金使用效率，降低财务风险；（三）资金核算：企业应建立健全资金核算制度，确保资金核算的真实、准确、完整；（四）资金监督：企业应加强对资金运用的监督，确保资金使用符合国家规定和企业利益。
第四章成本管理第八条中外合作企业应加强成本管理，降低成本，提高经济效益。
第九条成本管理包括以下内容：（一）成本核算：企业应按照国家规定和会计准则，建立健全成本核算制度，确保成本核算的真实、准确、完整；（二）成本控制：企业应加强成本控制，优化生产流程，降低生产成本；（三）成本分析：企业应定期进行成本分析，找出成本控制中的问题，提出改进措施。
第五章收入与支出管理第十条中外合作企业应加强收入与支出管理，确保收入合法合规，支出合理。
中外合资公司财务管理制度
中外合资公司财务管理制度一、概述中外合资公司财务管理制度是为了规范和管理公司财务活动，确保公司财务运作的合规性和稳定性而制定的一系列制度和流程。
本制度适用于中外合资公司的财务管理工作，涵盖了财务组织架构、财务制度、财务流程等方面内容。
二、财务组织架构1. 财务部门设置中外合资公司应设立专门的财务部门，负责公司的财务管理和运作。
财务部门应明确负责人及其职责，包括财务总监、财务经理等。
2. 财务人员配备财务部门应配备具有相关背景和经验的财务人员，确保其能够熟练运用财务工具和技巧，具备财务分析和决策能力。
三、财务制度1. 会计制度中外合资公司应建立健全的会计制度，包括会计准则、会计政策和会计流程等，确保公司的会计核算合规性和准确性。
2. 财务报告制度中外合资公司应根据法律法规的要求和公司需要，准时编制和提交相关财务报告，包括年度财务报告、季度财务报告等。
财务报告应合规、准确、完整。
四、财务流程1. 资金管理流程中外合资公司应建立科学合理的资金管理流程，包括资金收付、资金使用、资金监控等环节。
资金管理流程应确保公司资金的安全性和有效性。
2. 预算管理流程中外合资公司应建立健全的预算管理流程，包括预算编制、预算执行、预算控制等环节。
预算管理流程应确保公司的财务决策合理性和预算执行效果。
五、合规要求中外合资公司应遵守中国相关法律法规和国际财务准则，对财务管理活动进行规范和监督，确保财务运作的合规性。
六、附则1. 财务制度的修订对于财务制度的修订，应经过相关部门的审批，并及时向全体员工进行通知和培训，确保财务制度的有效实施。
2. 责任追究对于违反财务制度的行为，中外合资公司应及时追究责任并给予相应的处罚，确保财务管理制度的严肃性和有效性。
以上为中外合资公司财务管理制度的概要，具体内容和操作细则可根据实际情况进行补充和完善。
中外合资公司应制定并执行一套有效的财务管理制度，确保公司财务活动的合规性、高效性和稳定性。
1 中外合资公司财务管理制度
中外合资公司财务管理制度1. 概述中外合资公司是由中国企业与外国企业共同合作成立的企业形式。
为了确保公司财务管理的规范和有效性，制定了本《中外合资公司财务管理制度》。
2. 财务管理基本原则2.1 独立性原则中外合资公司的财务管理应遵循独立自主的原则，即财务部门应独立于其他部门，负责公司财务管理的全过程。
2.2 客观公正原则财务管理应坚持客观公正原则，保证财务信息的真实、准确和全面。
2.3 内控制度原则财务管理应建立完善的内部控制制度，确保公司资产的安全和流程的合规。
2.4 依法合规原则财务管理应遵守财政法规和税务法规，保证合规经营。
3. 财务管理职责和权限3.1 财务部门职责财务部门负责中外合资公司的财务管理工作，包括会计核算、财务报告、税务申报等，并提供财务分析和预测报告。
3.2 合资公司董事会职责合资公司董事会负责监督财务部门的工作，审核并批准公司财务报告，确保财务管理的合规性和规范性。
3.3 财务管理权限财务部门具有独立的财务管理权限，包括制定财务管理制度、核准资金使用、确认和支付费用等。
4. 财务管理流程4.1 会计核算流程财务部门应按照国家相关法规和会计准则进行会计核算工作，包括记账、凭证管理、账簿填制等。
4.2 财务报告流程财务部门应定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等，并向合资公司董事会和中外合资公司的股东提供。
4.3 税务申报流程财务部门应按照国家相关税务法规进行税务申报工作，包括企业所得税、增值税等，并及时支付相关税款。
5. 财务管理制度的监督与评估5.1 监督机构中外合资公司应设立独立的审计委员会或聘请外部审计机构对财务管理制度进行监督。
5.2 评估制度中外合资公司应建立财务管理制度的评估制度，定期对财务管理的规范性和有效性进行评估。
6. 处罚和奖励机制中外合资公司应建立财务管理的处罚和奖励机制，对违反财务管理制度的行为进行处罚，并对贡献显著的财务管理人员给予奖励。
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中外合资公司财务管理制度目录第一章总则第二章财务机构和财会人员第三章财务会计工作要则第四章会计核算原则第五章资金管理第六章库存的管理第七章第八章第九章第十章资金管理，存货管理，固定资产和在建工程，无形资产、递延资产和其他资产，对外投资，成本和费用。
第十一章营业收入、利润及股东权益。
第十二章外币业务第十三章所得税第十四章清算业务第十五章财务报告附则第十六章附则第一章总则第一条为了加强公司财务会计管理，规范公司财务行为，保证公司持续、稳定、健康发展，根据中华人民共和国有关法律、法规、《工业企业财务制度》和《企业会计制度》以及财政部颁布的有关会计准则之要求，结合公司具体情况及公司章程规定制定本财务制度。
第二条财务管理要贯彻“勤俭办企业”的方针，在加强宏观控制和微观搞活的基础上，有效利用各项资产，合理筹集和使用资金，做好财务收支计划、控制、核算、分析工作，实现人、财、物和技术资源的优化配置，努力提高公司经济效益。
第三条本公司所属各部门都必须执行本制度。
第二章财务机构和财务人员第四条本公司设置独立的财务机构，配备业务素质与岗位职责相适应的会计人员，做好财务会计工作。
第五条本公司设财务副总经理，协助总经理管理全公司的财务会计工作，对全公司的财务会计工作负责。
公司财务副总经理由总经理提名，董事会任命。
第六条财务副总经理职责如下：（1）在总经理的领导下，贯彻股东会和董事会的决议；（2）负责组织本公司编制和执行公司财务收支计划、信贷计划，拟定公司资金筹措和使用方案，开辟财源、有效地使用资金。
（3）负责组织本公司进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促有关部门降低消耗，节约费用，提高经济效益。
（4）建立、健全经济核算制度，组织本公司的经济活动分析会议。
（5）负责对本公司财务机构的设置和会计人员的配备、会计专业职务的设置和聘任提出方案，组织会计人员的业务培训和考核，支持会计人员依法行使职权。
（6）协助总经理对本公司的生产经营、基本建设、对外投资等问题作出决策。
参与新产品开发、技术改造、科技研究、商品价格、工资奖金等方案的制定，参与重大经济合同等经济协议的研究、审查。
（7）承办总经理交办的其他工作。
第七条财务副总经理的权限如下：（1）对公司违反财经纪律、法规、方针、政策、制度和有可能在经济上造成损失、浪费的行为，有权制止或者纠正。
制止或者纠正无效时，提请总经理处理。
（2）有权组织本公司各职能部门的经济核算、财务会计和成本管理方面的工作。
（3）主管审批财务收支工作。
重大的财务收支由财务副总经理报总经理批准。
（4）公司的财务收支计划、成本和费用计划、信贷计划、财务专题报告、会计决策报告，须经副总经理签署。
涉及财务收支的重大业务计划、经济合同、经济协议等，在公司内部须财务副总经理会签。
（5）会计人员的任用、晋升、调动、奖惩，应当事先征求财务副总经理的意见。
财务部经理、副经理由财务副总经理进行业务考核。
第八条公司设财务部。
财务部经理、副经理。
财务部经理由总经理提名，董事会任命。
财务部副经理由总经理任命。
第九条公司财务部是公司财务会计业务的主管部门，在董事长、总经理和财务副总经理领导下，组织开展财务会计工作。
第十条财务部经理职责如下：（1）主持财务部日常工作，保证财务部岗位责任制的切实执行。
（2）贯彻执行国家的法律、法规和公司的财务制度，维护公司资产的完整、安全、增值。
（3）负责资金的筹集、调度、管理，对正在执行的经济合同实行监督，对应未收款项定期检查，督促限期收回，防止资金流失。
（4）组织编制公司财务成本计划，审核公司财务收支的合法性、合理性和有效性，严格控制成本费用开支，制止铺张浪费。
（5）参与公司重大经济事项的讨论和新开拓业务的可行性研究，参与公司重大经济合同的洽谈、签订和评审。
（6）承办领导交办的工作。
第十一条财务部经理权限如下：（1）对本公司的各项资金使用和费用开支有审核、检查、监督权。
（2）有权参与公司的生产经营、投资、技术开发、技术改造的研究和决策，并审核其经济效益。
（3）对违反国家政策、法律、制度及本财务制度的收支和会计事项，有权劝阻、制止，劝阻、制止无效的，有权向上级财务部门和财务副总经理报告，对本公司权益有重大损失的事项，可直接向董事长报告。
（4）对公司编制的有关经济方面的制度和规定，有权提出修改意见。
（5）对组织召开经济活动分析会议有权向有关部门索取经营活动的有关资料。
（6）公司对财务人员的任免、调动、奖惩，应事先征求财务部经理意见。
第十二条财务人员必须坚持原则，按章办事，对于违反财务制度的事项，必须拒绝执行，并向上一级领导报告；对不真实、不合法的原始凭证，不予受理；对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，或要求更正、补充。
第十三条公司支持财务人员坚持原则，按章办事。
对敢于坚持原则的财务人员给予表扬和奖励，对不坚持原则和自身违反财务制度的财务人员，根据情节轻重，给予批评或处分。
严禁任何单位和个人，对敢于坚持原则的财务人员进行打击报复。
第十四条财务人员评价公司经济活动的经济效益，要认真负责，对参与审核、会签的经济合同、方案，如出现失误，造成经济损失的要承担审核的责任。
第十五条任用财务人员要实行回避制度。
公司领导人的直系亲属不得担任本公司的财务副总经理、财务部经理。
财务副总经理、财务部经理的直系亲属，不得在本公司会计机构中担任出纳工作。
需要回避的直系亲属为：夫妻关系，直系血亲关系，三代以内旁系血亲以及配偶亲属关系。
第十六条财会人员要保持相对稳定。
在正常情况下，公司财务部经理要保持三年以上的稳定期，一般财务人员要保持两年以上的稳定期。
财会人员工作调动或因故离职，必须将本人所管的工作全部移交给接替人员，没有办妥手续的，不得调动或者离职。
会计工作交接手续，按照《会计基础工作规范》第三节“会计工作交接”的规定办理。
会计工作交接手续，必须有监交人员负责监交。
公司财务部经理的交接，由财务副总经理进行监交。
第三章财务会计工作要则第十七条公司的财务部门是公司财产、资金、成本、费用的管理和会计核算的综合职能部门，本公司经济活动所发生的合同、协议、单证、发票必须归集到财务部门作为记录经济活动的依据。
第十八条财会人员办理会计事项，必须取得或填制原始凭证。
各种原始凭证必须真实、完整、手续齐备、数字正确。
原始凭证经审核无误后，才能据以填制记帐凭证。
制单、复核、出纳、记帐人员，都必须在记帐凭证上签字。
付款凭证，还必须由收、付款人签字确认。
第十九条财会人员要会同财物管理部门,每半年或一年进行一次财产清查，保证帐簿记录与实物、款项相符。
财会人员发现帐簿记录与实物、款项不符时，应查明原因，及时向领导书面报告，并按照规定程序作出处理。
第二十条各有关部门必须建立起相互制约的财务控制体系，实行审批与经办分管，会计与出纳分管，钱与物分管的制度。
各有关部门领导在办理经济业务时，不能一手包揽，应划分授权、经办等步骤，不能既是经办人，又是审批人；一般应实行副总经理的事项由总经理审批，总经理的事项由董事长审批。
用款或报销费用，任何人不能批准其本人发生的开支，任何人不能批准其直系亲属的费用开支。
出纳人员不得编制会计凭证，不得兼管稽核、会计档案和收入、费用、债权、债务的登记工作。
出纳员以外的财会人员，不得经管现金、有价证券和票据。
第四章会计核算原则公司的会计核算工作必须符合中华人民共和国有关法律、法规的规定。
第二十一条会计核算的会计期间划分为月度、季度和年度。
会计年度按照日历年度确定，即每年1月1日起至12月31日止。
第二十二条会计核算会计以实际发生的经济业务为依据，办理任何经济业务都必须由经办人和有关负责人签署证明，做到记录准确，内容真实完整，方法正确，手续齐备，符合时限。
第二十三条根据权责发生制的原则记帐。
凡是本期已经实现的收入和已经发生的费用，不论款项是否在本期收付，都作为本期的收入和费用入帐；凡是不属于本期的收入和费用，即使款项已在本期收付，也不作为本期的收入和费用处理。
第二十四条收入和费用的计算应当相互配合，同一会计期间所取得的收入以及与其相关的成本、费用，在同一会计期间登记入帐。
第二十五条各项财产物资按照实际成本核算。
除另有规定者外，不得自行调整其帐面价值。
第二十六条会计核算要合理划分收益性支出与资本性支出，凡支出的效益仅与本会计年度相关，作为收益性支出；凡支出的效益与几个会计年度相关的，作为资本性支出。
第二十七条会计核算方法，前后各期必须连贯一致，不得随意变更。
如确有必要变更，须先经董事会同意，并报主管税务机关备案，自新的会计年度开始时变更，并在变更年度的会计报告中予以说明。
第二十八条财务报告应如实反映公司的财务状况和经营成果，按照《企业财务会计报告条例》及《企业会计制度》有关要求进行编制。
会计核算所提供的会计信息，要满足董事会的的需要，有利于公司加强宏观调控及内部经营管理，有利于董事会对公司的经营和财务状况作出准确的判断。
第二十九条会计记帐采用借贷记帐法。
第三十条会计核算以人民币为记帐本位币。
第三十一条会计核算所用的会计凭证、帐簿、报表等用中文记载。
各种会计记录须清晰、简明、易懂，便于理解、检查和利用。
第三十二条设置日记帐、总分类帐和明细分类帐三种主要帐簿以及各种必要的辅助性帐簿。
现金、银行存款日记帐，总分类帐不能使用活页帐薄，必须使用订本式帐簿。
各种帐簿应根据审核无误的记帐凭证登记，做到登记及时、内容完整、数字准确、摘要清楚。
月（年）度终了，必须结出本月合计、本月累计（本年累计）的借贷方发生额和余额。
各种帐簿的记录，如需更正，必须严格按会计人员工作规则进行。
第三十三条若采用电子计算机记帐，其软件必须满足本制度的要求，并具备安全、保密功能。
必须将记帐凭证、帐簿、报表等各种数据和资料打印成书面形式装订保存。
第五章资金管理第三十四条财务部门要加强对资金的管理，用好、管好资金，加速资金周转，提高资金使用效果。
第三十五条公司和所属单位必须遵守银行的规定，开设和使用银行帐户。
银行帐户只供本单位经营业务结算使用，严禁出借银行帐户供外单位或个人使用。
第三十六条银行支票及印鉴实行分管并用制。
公司支票章由出纳员保管，总经理和财务主管章由本人或财务主管保管，不准由出纳员一人保管银行支票及所有印鉴。
第三十七条银行收支款项应按业务发生的先后顺序逐笔登记银行存款日记帐，不准多笔汇总记帐，也不准以收抵支记帐。
公司的银行存款余款要按月与银行对帐单核对，未达收、支款项，应编制调节表逐笔调节平衡。
银行存款调节表，要经出纳员签字，会计主管审核签字。
第三十八条办理信汇、电汇、票汇、转帐等付出款项，一律凭付款审批单办理。
付款审批单附入付款凭证，作为自制原始凭证。
第三十九条严禁无合同、无项目或未经批准而擅自汇出款项，擅自付款的，经办会计和决定者负连带责任。