最全的凭证填制的标准【范本模板】
记账凭证填写样本
记账凭证填写样本2篇记账凭证填写样本：篇一：记账凭证是一种会计记录工具，用于记录和归纳经济业务交易的详细情况。
下面是一篇记账凭证填写样本，帮助你了解记账凭证的结构和如何填写。
记账凭证填写样本如下：【记账凭证】记账凭证字号：101日期：XXXX年XX月XX日凭证摘要：购买办公用品借：办公用品（科目代码：1001） 100元贷：银行存款（科目代码：1002） 100元附单据：购买发票号码：XXXXXX【填票人】【审核人】【记账人】说明：1. 记账凭证的头部包含凭证字号和日期。
2. 凭证摘要用于简要描述交易的内容，应该清晰明了。
3. "借"和"贷"分别代表借方和贷方，表示资源的流动方向。
4. 科目代码在填写凭证时是必需的，用于辨识每个科目的唯一编号。
5. 金额应该写明具体数字，并在借、贷两栏分别填写。
以上是一篇记账凭证填写样本，希望能帮助你对记账凭证的结构和填写方式有一定的了解。
篇二：记账凭证是会计工作中常用的记录工具，可以帮助记账人员记录和整理公司的经济交易。
下面是另一篇记账凭证填写样本，帮助你更好地理解如何填写记账凭证。
记账凭证填写样本如下：【记账凭证】记账凭证字号：102日期：XXXX年XX月XX日凭证摘要：销售产品借：银行存款（科目代码：1002） 200元贷：销售收入（科目代码：4001） 200元附单据：销售发票号码：XXXXXX【填票人】【审核人】【记账人】说明：1. 记账凭证的头部包含凭证字号和日期。
2. 凭证摘要用于简要描述交易的内容，应该明确而简洁。
3. "借"和"贷"分别表示借方和贷方，反映资源的流出和流入。
4. 科目代码在填写凭证时是必须的，用于标识每个科目的唯一编号。
5. 数字金额应当明确列出，并在借贷两栏分别填写。
以上是另一篇记账凭证填写样本，希望能帮助你更好地掌握填写记账凭证的方法与技巧。
注：此文章与实际的记账凭证填写样本没有直接关联，仅供参考。
有关票据的填写【范本模板】
一、转帐支票的填制支票是出票人签发的，委托办理支票存款业务的银行再见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。
支票上印有“转账”字样的为转账支票，转账支票只能用于转账。
支票分正联和存根联两部分,支票签发后，将存根联与正联从骑缝线剪开，正联交给收款人办理转账，存根联留下作为记账依据，目前许多单位均采用支票打印机械或支票打印软件填制支票。
填制说明:支票由出纳签发，签发转账支票必须记载下列事项：⑴签发日期。
应填写实际出票日期，支票正联出票日期必须使用中文大写，支票存根部分出票日期可用阿拉伯数字书写。
在支票正联用大写填写出票日期时，为防止变造支票的出票日期，在填写月、日时应注意:月为壹、贰和壹拾的，日为壹至玖和壹拾、贰拾和叁拾的，应在其前加“零”；日为壹拾至拾玖的，应在其前加“壹”。
如1月15日，应写成零壹月壹拾五日。
再如10月20 日,应写成零壹拾月零贰拾日。
⑵收款单位名称。
应填写全称并与预留银行印鉴中单位名称保持一致。
⑶确定的金额。
大写金额应紧接“人民币"书写,不得留有空白，以防加填;阿拉伯小写金额数字前面，均应填写人民币符号“￥"。
阿拉伯小写金额数字要认真填写，不得连写，大小写金额要对应，要按规定书写.⑷用途。
应如实填写，存根联与支票正联填写的用途应一致。
⑸在签发人签章处按预留银行印鉴分别签章，签章不能缺漏.二、现金支票的填制支票上印有现金“字样”的为现金支票，现金支票只能用于支取现金，不能用于转账，不得背书转让。
现金支票由出纳签发,并加盖预留银行印鉴，注明收款人后将支票正联交收款人,收款人持现金支票到付款单位开户银行提取现金，并按银行的要求出具有关证明.填制说明：现金支票的填写要求同转账支票.另外，在支票背面还可以写明需要支取各种面额现金的数量。
现金支票转账支票3、收到转账支票说明：（1)支票结算流程分为“开具现金支票流程"、“开具转账支票流程"和“收到转账支票流程”三个部分。
会计凭证样本格式Word模板
会计凭证样本格式1、现金支票银行现金支票存根(湘)ⅩⅣ00000000 附加信息出票日期年月日单位主管会计银行现金支票(湘) ⅩⅣ00000000 出票日期(大写) 年月日付款行名称：收款人：出票人账号2、转账支票银行转账支票存根(湘)ⅩⅣ00000000 附加信息出票日期年月日单位主管会计银行转账支票(湘) ⅩⅣ00000000 出票日期(大写) 年月日付款行名称：用途上列款项请从我账户内支付出票人签章复核记账用途上列款项请从我账户内支付出票人签章复核记账本支票付款期限十天本支票付款期限十天3、银行进账单银行 进账单 （回 单）1年 月 日4、银行汇票申请书银行汇票申请书(存根) 1第 号申请人盖章 对方科目（贷）__________________________财务主管 复核 经办5、银行汇票6、银行本票申请书银行省分行签发银行本票申请书(存根) 1申请日期年月日第号7、银行本票8、商业承兑汇票商业承兑汇票（卡片） 1出票日期： 年 月 日 汇票号码此联承兑人9、银行承兑汇票银行承兑汇票（卡片）1出票日期：年月日汇票号码此联承兑行留存备查，到期支付票款时作借方凭证附件10、银行承兑协议银行承兑协议（存根） 1编号：银行承兑汇票的内容：收款人全称付款人全称开户银行开户银行账号账号汇票号码汇票金额(大写)签发日期＿＿＿年＿＿月＿＿日到期日期＿＿＿年＿＿月＿＿日以上汇票经承兑银行承兑，承兑申请人（下称申请人）愿遵守《银行结算办法》的规定以及下列条款：一、申请人于汇票到期日前将应付票款足额交存承兑银行。
二、承兑手续费按票面金额万分之（五）计划，在银行承兑时一次付清。
三、承兑汇票如发生任何交易纠纷，均由收付双方自行处理，票款于到期前仍按第一条办理。
四、承兑汇票到期日，承兑银行凭票无条件支付票款。
如到期日之前申请人不能足额交付票款时，承兑银行对不足支付票款转作承兑申请逾期贷款，并按照有关规定计收罚息。
填制贴现凭证及合同范本
填制贴现凭证及合同范本甲方（出票人）：____________________乙方（持票人）：____________________一、合同背景1.2 双方为明确权利义务，确保交易安全，特订立本合同。
二、汇票基本信息2.1 汇票种类：____________________2.2 汇票号码：____________________2.3 汇票金额：人民币（大写）：____________________（小写）：____________________元2.4 汇票到期日：____________________2.5 汇票付款人：____________________2.6 汇票收款人：____________________三、贴现凭证填写3.1.1 汇票种类3.1.2 汇票号码3.1.3 汇票金额3.1.4 汇票到期日3.1.5 汇票付款人3.1.6 汇票收款人3.1.7 贴现日期3.1.8 贴现利率3.1.9 贴现金额3.1.10 贴现利息3.1.11 贴现到期日3.1.12 贴现申请人（乙方）3.1.13 贴现银行3.2 乙方填写完毕后，将贴现凭证提交给甲方进行审核。
四、贴现条件4.1 乙方须保证汇票的真实性、合法性和有效性，如汇票存在瑕疵，乙方应承担全部责任。
4.2 甲方有权对汇票进行审查，如发现汇票存在问题，甲方有权拒绝贴现。
4.3 贴现利率按照双方协商确定，贴现利息的计算公式为：贴现金额× 贴现利率× 贴现期限。
五、贴现期限及还款5.1 贴现期限自贴现凭证填写之日起至汇票到期日止。
5.2 乙方应在贴现到期日之前将贴现金额及贴现利息一次性归还给甲方。
六、违约责任6.1 乙方如未按约定时间归还贴现金额及贴现利息，甲方有权追究乙方的违约责任。
6.2 如乙方提供虚假汇票或存在其他违法行为，甲方有权向有关部门报案，并追究乙方的法律责任。
七、争议解决双方因履行本合同发生的争议，应通过友好协商解决；协商不成的，可以向合同签订地的人民法院提起诉讼。
记账凭证填写模板
记账凭证填写模板甲方：____________________________乙方：____________________________11 记账凭证编号：111 每张记账凭证应当有唯一的编号便于查询与管理112 编号规则应明确如按照日期顺序或业务顺序编号113 确保编号连续避免重复与遗漏1111 号码位置需明显便于查找1112 标注日期与编号的区域需留足空间便于书写与识别1121 遵循统一的编号逻辑方便归档与检索1122 定期检查编号系统确保其有效性和连贯性1131 建立号码核对机制确保录入准确无误1132 发现问题及时纠正防止数据混乱11111 在凭证顶部或指定位置清晰标注编号11112 使用大号字体提升辨识度11121 提供足够的空白区以便于手写编号11122 确保编号区域干燥整洁便于书写11211 设定统一的编号格式如年份加流水号11212 采用电子系统自动生成编号减少人为错误11221 定期审查编号体系适应业务变化11222 维护编号规则文档确保所有员工知晓遵循11311 实施双人复核制度核对每一张凭证的编号11312 利用软件工具自动检测编号连续性11321 对发现的断号重号问题建立快速修正流程11322 定期培训员工强调编号重要性提高准确性12 记账日期：121 明确记录每笔交易发生的具体日期122 采用统一格式如年月日便于排序与检索123 确认日期准确无误反映真实交易时间1211 在凭证上预留足够空间用于填写日期1212 使用黑色或蓝色墨水以增强可读性1221 选定标准日期格式并应用于所有凭证1222 在财务软件中设置默认格式保证一致性1231 建立日期确认程序由经办人和复核人共同完成1232 对日期错误实施纠正措施避免误导信息12111 设置日期填写框位于凭证上方显著位置12112 提供额外行距以容纳不同字体大小的日期书写12211 选择 YYYY/MM/DD 的格式简化处理流程12212 在所有电子模板中预设此格式减少输入错误12311 要求原始单据提供准确日期作为参考12312 实施交叉核验机制确保双方认可日期正确性12321 对已发现的时间偏差立即进行调整12322 记录每次修改原因备查防止滥用修改权13 会计科目：131 准确填写涉及的会计科目132 依据企业会计准则选用恰当科目133 保持科目使用一致避免混淆1311 在凭证上预留充足空间供填写科目名称1312 使用规范术语避免口语化表达1321 按照最新版会计准则更新科目表1322 组织定期培训确保员工掌握最新规定1331 建立科目使用指南明确每个科目的适用范围1332 开展科目使用情况审计及时发现纠正偏差13111 科目填写栏应置于凭证中心显眼处13112 根据科目长度适当调整栏宽便于完整录入13211 每年更新一次科目代码对照表13212 在新员工入职时安排专门课程讲解会计科目体系13311 制定科目使用手册详细说明各科目含义及应用场景13312 每季度审核一次科目应用实例确保合规性13321 针对发现的问题组织专项整改13322 形成审计报告作为后续改进依据14 金额：141 正确填写交易金额142 金额大小写一致143 保留两位小数点后数字144 加盖财务专用章确认金额无误1411 预留专门区域填写金额便于识别1412 使用阿拉伯数字提高效率1421 大写金额紧随小写金额后书写1422 确认两者数额完全相同避免歧义1431 规定金额四舍五入规则1432 保持小数点清晰可见1441 金额确认后加盖印章1442 确保印章清晰无误14111 在凭证右上角设立金额填写区14112 标明货币单位如人民币元14211 小写金额下方预留空行用于大写填写14212 采用标准大写格式如壹佰贰拾叁圆整14311 制定统一的四舍五入规定14312 在所有财务文档中标注该规则14411 金额填写完毕后即刻盖章14412 确保印章位置正确且不遮挡关键信息15 摘要：151 简要描述交易内容152 摘要需准确反映经济业务实质153 字数控制在合理范围内避免冗长1511 设定摘要填写区域1512 使用简洁语言概述交易详情1521 确保摘要包含关键信息如付款方式金额等1522 避免使用模糊不清的表述1531 控制摘要长度不超过50字1532 在系统中设置字符限制功能15111 在凭证左下角设立摘要栏15112 提供足够宽度以容纳完整信息15211 摘要应涵盖交易对象金额及事由15212 避免使用“转账”等笼统词汇15311 在摘要框上方提示字数限制15312 对超长摘要进行编辑精简16 附件：161 附上相关原始凭证162 核对附件与记账凭证信息一致163 按顺序整理并装订1611 在凭证背面或右侧预留附件粘贴区1612 确保附件完整未被裁剪1621 逐一核对附件金额日期等信息1622 确认附件与凭证匹配无误1631 按照时间先后顺序排列附件1632 使用夹子或订书机固定避免丢失16111 在凭证下方预留至少两厘米宽度用于粘贴附件16112 提供透明胶带或专用粘贴纸16211 每张附件均需与凭证信息一一对应16212 发现不一致之处立即查明原因并修正16311 从最早日期的附件开始依次放置16312 在每页附件右上角标注页码便于查找17 审核：171 经办人签名172 复核人签名173 审批人签名174 确认凭证信息准确无误1711 在凭证底部左侧设立经办人签名栏1712 确保签名清晰可辨1721 在凭证底部中间设立复核人签名栏1722 确认复核人已仔细核对凭证信息1731 在凭证底部右侧设立审批人签名栏1732 确保审批人在审阅全部信息后签字1741 最终检查凭证所有要素1742 确认无误后正式存档17111 在签名栏下方注明经办人职务17112 提供足够的空间供经办人签名17211 在签名栏下方注明复核人职务17212 确认复核人已认真检查每一项内容17311 在签名栏下方注明审批人职务17312 确保审批人对凭证整体负责17411 设定最终检查清单确保无遗漏17412 完成检查后在凭证上加盖“已审核”印章通过以上步骤确保每张记账凭证填写规范准确符合财务管理要求。
会计凭证样本范文
会计凭证样本范文会计凭证是会计工作中常用的一种记录方式，用于记录、监控和审核企业在经济事务中发生的交易。
凭证一般由两部分组成：会计凭证原始凭证和会计凭证审核凭证。
凭证原始凭证是指将一种经济业务在明细分类科目上进行账务处理和记录的凭证，在会计工作中，原始凭证一般包括发票、收据、支票、银行对账单等。
下面是一个示意的会计凭证原始凭证样本：凭证编号：01日期：2024年1月1日摘要：购买办公用品借：办公用品100元贷：现金100元该凭证表明，2024年1月1日，企业购买办公用品，金额为100元，支付现金。
凭证审核凭证是指对原始凭证进行审核和核对后形成的凭证，内容包括核对原始凭证的凭证号、日期、摘要以及经过审核核对的借贷发生额等。
下面是一个示意的会计凭证审核凭证样本：凭证编号：01日期：2024年1月2日摘要：审核凭证借：办公用品100元贷：现金100元通过对原始凭证进行审核核对，确认凭证的真实性和准确性，生成审核凭证，该样本凭证表明企业对于购买办公用品的原始凭证进行了审核核对。
会计凭证在会计工作中扮演着十分重要的角色，通过凭证的使用可以记录、记录企业发生的各项经济业务，帮助企业进行会计核算和报表编制，以及进行财务分析和决策。
在实际操作中，会计人员需要按照规定的格式和要求填写凭证，确保凭证的准确性和完整性。
为了提高凭证的管理和效率，现代会计软件和系统已经可以帮助企业自动生成和管理凭证。
企业通过录入凭证所需的数据，系统会自动生成凭证并自动填充相应的科目名称、科目代码、借贷金额等，大大简化了会计人员的操作流程，提高了凭证处理的准确性和效率。
总之，会计凭证是会计工作中必不可少的工具，它记录和证明了企业经济事务的发生和处理过程。
凭证的正确使用和管理对于企业的财务管理和决策具有重要意义。
不同类型的凭证样本可以根据企业的实际情况进行修改和适应，以满足企业的会计要求和需要。
原始凭证、记账凭证审核、填制标准
原始凭证、记账凭证审核、填制标准原始凭证、记账凭证的填制及审核标准一、原始凭证填制的标准：原始凭证按照来源不同分为外来原始凭证盒自制原始凭证。
外来原始凭证填制必须具备的内容：1、凭证的名称：外来原始凭证必须有明确的名称，以有利于凭证的管理和业务处理。
2、填制凭证的日期，凭证填制的日期是指经济业务发生的日期，以利于对经济业务的审查。
3、填制凭证单位名称或者填制人姓名：填制凭证的单位或个人是经济业务发生的证明人，有利于了解经济业务的来龙去脉。
4、经办人员的签名或者盖章：凭证上的签名、盖章人，是经济业务的直接经办人，签名、盖章、可以明确经济责任。
5、接受凭证单位名称：证明经济业务是否确实是本单位发生的，以便于记账和查账。
值得注意的是，单位的名称必须是全称，不得省略。
6、经济业务内容：完整地填写经济业务的内容，便于了解经济业务的具体情况，检查其真实性、合理性和合法性。
7、数量、单价和金额：这是经济业务发生的量化证明，是保证会计资料真实性的基础。
特别是大、小写金额必须按规定完整填写，防止出现舞弊行为。
8、填制原始凭证的基本要求（1）原始凭证填制的日期、业务内容和数字必须是真实可靠的，必须符合法律、法规和国家统一的会计制度的规定，不弄虚作假，不涂改、挖补。
（2）原始凭证的基本内容要填写齐全（接受凭证方应注意逐项检查），不可缺漏，尤其需要注意的是，年、月、日要按照填制原始凭证的实际日期填写；名称要写全，不能简化；品名或用途要填写明确，不许含糊不清；有关人员的签名和盖章必须齐全。
（3）原始凭证必须按照经济业务的执行完成及时填制，并按规定程序及时递交会计部门，做到不积压、不误时、不事后补制，保证会计信息时效性。
（4）原始凭证填制时要字迹端正、易于辨认，文字工整、不草、不乱、不造字；复写的凭证，要不串格、不串行、不模糊。
（5）要用国家公布的简化汉字、阿拉伯数字书写，大小写金额数字要符合规格，填写正确。
（6）收付款项或实物的凭证顺序或分类编号，在填制时按照编号的次序使用，跳号的凭证应加盖“作废”戳记，不得撕毁。
凭证单据标准模板
凭证单据标准模板一、概述本标准模板旨在为各类凭证单据提供统一的格式和内容要求，以确保财务记录的准确性和完整性。
本模板适用于一般企业或组织，可根据实际情况进行适当调整。
二、模板内容1. 发票发票是购买商品或服务后获得的凭证，包括以下内容：* 抬头：填写购买方名称* 货物或服务描述：详细描述所购买商品或服务的内容* 价格：包括总价、单价和数量* 税额：计算出的税金* 合计：发票总金额* 开票单位：填写销售方名称* 日期：填写开票日期* 签名或盖章：销售方负责人或经办人签名并盖章2. 支票支票是用于支付款项的凭证，包括以下内容：* 票面金额：填写支票的支付金额* 付款人：填写出票人名称* 收款人：填写收款人名称* 有效期：填写支票的有效期，通常为出票日起几天至一周不等* 盖章：出票人加盖银行预留印鉴3. 收款收据收款收据是收到款项时使用的凭证，包括以下内容：* 客户名称：填写付款人名称* 金额：填写实际收到的金额* 日期：填写收款日期* 签名或盖章：经办人或财务负责人签名并盖章4. 付款单据付款单据是支付款项时使用的凭证，包括以下内容：* 部门或项目名称：填写所付款项的用途* 金额：填写支付金额* 经办人：填写经办人姓名* 审批人：填写审批人姓名，通常为财务负责人或相关领导* 日期：填写付款日期* 签名或盖章：经办人和审批人签名并盖章（如需）5. 费用报销单据费用报销单据是员工报销费用时使用的凭证，包括以下内容：* 员工姓名：填写报销人名称* 费用项目：填写所报费用类型，如交通费、餐费、住宿费等* 金额：填写实际报销金额* 发票：附上相关发票或其他证明材料* 审批人：填写相关领导或财务负责人的姓名* 日期：填写报销日期* 签名或盖章：报销人签名并盖章（如需）三、模板使用注意事项1. 单据应按照规定的格式编制，确保内容完整、清晰可辨。
2. 单据上的信息应真实准确，不得虚构或夸大。
3. 单据应妥善保管，并按规定程序进行传递和存档。
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最全的凭证填制的标准2017—03—30 22:22：00 新华会计网从没有在正规国企或上市公司受过财务素养训练的民营公司小会计，凭证填制的基础功底都非常差。
关键是没人管，也没人要求，自律性不好: 因财务人对细节的把握，反映其财务素养的高度！会计人都知道,会计凭证是记录经济业务发生和完成情况的书面证明，是登记账簿的依据.填制会计凭证的目的就是为了准确记录经济业务,方便日后查询,为经营管理提供必要信息。
只是,在平时会计工作中，这些目的真的都达到了吗？我们是否遇到过这种情况:明明发生了的经济业务,在帐上就是查不到；或者根据往来账的借方累计发生额与实际金额不相吻合？或者税务稽查人员稍微一翻账,你单位的问题一大堆?如果你的回答为'是’,那这是什么原因造成的？我们又如何避免这种情况？为了逐一回答和以后避免这些问题,本文从四个方面来阐述,从填制凭证时常犯的毛病、审核票据填制凭证时的一些认识误区,到填制凭证应具备的基本素养，最后还要介绍一些教科书上看不到的凭证填制技巧。
水平有限，错误难免，欢迎批评指正。
1.填制凭证的坏毛病: 1、不闻不问,埋头做账典型表现：拿到原始票据,也不问清票据所代表经济业务事项的来龙去脉就做账. 2、根据单据种类做账典型表现:凡是餐饮票都计入业务招待费。
做账时应该按业务的性质来确定成本费用的归集科目，而不是根据单据的种类来确定会计科目.如餐饮票可能是业务招待费，也可能是职工福利.3、凭证摘要写得不清楚典型表现：摘要要素不齐、含糊不清，有时连最基本的时间、人物、事项都不写。
如’报销费用'。
危害:摘要写得不清楚，不利于日后查账，更不利于分析取数.例如：销售部门报销展会费用时,摘要只是写'销售部报销展会费用’，如果销售部对费用支出有疑问时，财务只得将报销凭证一一翻出与销售部对账,如果在摘要写得很清楚（如：龙逸凡报销2013XX展会费用）,则仅看摘要就可核对,避免无谓的劳动.又如:支付货款时,摘要只写’支付货款’，则不知道是为生产支付的货款还是为购建固定资产支付的货款，手工编制现金流量表时就无从判断.4、凭证摘要写得太清楚典型表现:无税务风险意识，摘要写得清清楚楚,明明白白。
某些时候,凭证摘要应该写得象雾象云又象风，否则就会象沐浴阳光温暖的冰块，全然忘了自身在逐渐地消融,最终化为一缕空气.5、将不同事项登在同一张凭证6、将多笔金额合并成一笔典型表现：将多笔现金或银行存款合并成一笔记账. 什么?这个也算坏毛病.是的，尽管《会计基础工作规范》第五十一条第三款规定可以根据若干张同类原始凭证汇总填制记账凭证，但这是理论上的，实际工作中不可以,除非你想通过无尽的查账、对账来消磨你漫长的人生.7、按报销单合计金额入帐，不按部门拆分！8、金额错误时调整分录仅按差额调整《会计基础工作规范》第五十一条第五款规定:如果在填制记账凭证时发生错误,应当重新填制.如果会计科目没有错误,只是金额错误，也可以将正确数字与错误数字之间的差额,另编一张调整的记账凭证,调增金额用蓝字，调减金额用红字。
是的，理论上是可以这样,但在实际工作中,你会发现这会给日后查账时带来无谓的烦恼. 2.填制凭证的误区误区1:所有的白条都不能入账什么是白条？通常意义上讲,白条就是指在白纸上书写的收支证明(或收发证明）。
很多财务人员认为所有的白条是不可以入账的.其实并不是这样,支付对方是个人且不属于应税劳务的支出是可以用白条入账的,而并不需要发票。
如: ①支付给个人的各种补偿、赔偿费用。
如拆迁赔偿、青苗补偿费；但需有相应的赔偿协议等证明文件。
②独生子女补助、取暖费补助、防暑降温费等补助；③抚恤金、救济金等福利补助；⑤丧葬费; ⑥死亡赔偿; ⑦按经济合同规定支付的罚款. 可根据法院判决书或调解书、仲裁机构的裁定书、双方签订的提供应税货物或应税劳务的协议、双方签订的赔偿协议等书面文件，作为记账的依据。
如对以上有疑问,请翻阅《税收征管法》第十九条规定、《会计法》第十四条规定、《企业所得税法》第八条。
误区2:收据不能做为记账的凭证凡是收据就不能做为记账的凭证？不是。
有此观念的同志是将做账与税前扣除相混淆了,理由如误区1所述,不赘述。
凡是收据都不能税前扣除？非也.部分收据，如政府部门开具的专用票据也是可以税前扣除的,例如①由政府各部门开具的收费票据; ②由各事业部门开具的收费票据；③捐赠收据；④工会经费收据; ⑤法院的诉讼费、执行费、收款收据; ⑥军队收据；具体规定请参见财综［2010］1号《行政事业单位资金往来结算票据使用管理暂行办法》. 误区3：收谁的钱挂谁的账(向谁开票）正常情况下，是收谁的钱挂谁的账,但也有例外，如委托代收、委托代付的情况，这时就不能收谁的钱挂谁的账。
故,填制凭证时一定要问清楚业务事项. 误区4:职工借款出差回来报账后单位不开收据职工借款出差,出差回来后,用票据报账,多退少补.不管员工是否交回现金,均应该开给冲账收据.否则，假如财务入账错误或将票据弄丢后，出差员工就有口难辩，无法证明自己借款已冲销。
误区5：从A公司采购货物、却将货款付给A的老板或员工此种情况除非有A公司的委托收款证明，否则一旦A公司追索货款,将有口难辩，还得再付一次货款。
误区6:差旅费津贴、误餐补助需要发票此类补贴津贴，不需要发票.但是要注意个税问题.差旅费津贴免征个人所得税,具体标准按照财政部规定执行.而误餐补助要分情况对待:根据财税（1995)82号文件规定:国税发(1994）089号文件规定不征税的误餐补助，是指按财政部门规定，个人因公在城区、郊区工作,不能在工作单位或返回就餐，确实需要在外就餐的,根据实际误餐顿数,按规定的标准领取的误餐费。
一些单位以误餐补助名义发给职工的补贴、津贴，应当并入当月工资、薪金所得计征个人所得税。
误区7:凭证后必须附原始凭证不完全正确。
凭证后除结帐和更正错误的记账凭证外必须附原始凭证,有些业务不一定有发票类的原始凭证，还可能是外单位做的分割单. 参见《会计基础工作规范》第五十一条第三款第四款除结帐和更正错误的记账凭证可以不附原始凭证外,其他记账凭证必须附有原始凭证。
如果一张原始凭证涉及几张记账凭证，可以把原始凭证附在一张主要的记账凭证后面，并在其他记账凭证上注明附有该原始凭证的记账凭证的编号或者附原始凭证复印件。
一张原始凭证所列支出需要几个单位共同负担的,应当将其他单位负担的部分,开给对方原始凭证分割单，进行结算。
误区8:冲销凭证反向蓝字冲销做冲销凭证时应该同方向红字冲销,而非反向蓝字.只有同向红字冲销，科目余额表借、贷方向的发生额才会准确地反映真实的数字。
3。
填制凭证应具备的素质1、望闻问切：填制凭证前应先仔细审查原始凭证。
审核原始凭证，不是简单的加计金额、看费用是否符合公司的报销制度。
而应该象福尔摩斯探案一样对凭证进行审查.这需要我们具备医生’望闻问切'的本领。
望：仔细审查凭证，主要审查票据真实性、合法性、合规性,还有各项要素是否填写齐备、准确。
报销程序是否合理,签字是否完备、审批权限是否适当等等。
闻：此闻者,听也,非嗅也.一般来说部门主管对业务的真实性负责,财务部门无法一一确定业务的真实性,但要将票据所反应的经济业务与自己的所知所闻相印证，如有不符,应仔细询问并核实.这就需要平时多了解公司的生产经营情况，多与其他部门沟通交流. 问：审查凭证时一边审查,一边与报销人聊天，尽量多问.对有疑问的地方要多方询问并相互印证. 切：是指运用逻辑分析和职业判断。
审查票据要素（时间、地点、金额、票据号）与业务内容是否相符,对各要素的合理性做出职业判断。
例如过路费票据的审查，要仔细审查票据的时间、地点与其路线是否相符，对出租车票的时间与业务发生时间相核对.如果某业务员报销定额票据较多、或出租车票较多,怀疑其有虚报行为，还可将其最近几个月报销的此类票据一一登记在Excel中,按票据号和发生时间排序。
是否虚报,立马知晓. 2、全局观:要有全局观,费用报销时就要有预算控制的意识。
招待费、广告费等还要时刻关注是否超所得税扣除限额. 3、税务筹划理念：税务筹划本应在业务发生前,但做为补救措施,会计凭证的制单人应该是守门员，业务已经发生，在填制凭证时就应督促相关人员采取措施进行补救,至少要从形式上满足国家税收法律法规的规定，减少税收支出、避免税务处罚. 4、后期服务理念:填制凭证一定要有后期服务的理念,方便后期查账。
因而一定要核算规范合理、摘要清晰明了，摘要中时间、人物、单位、事项(甚至数量、单据号)一定要齐备,否则后期查账非常麻烦。
5、风险防范意识：填制凭证时一定要有税务风险、法律风险意识.你懂的,不详述。
4。
凭证填制的实战技巧1、摘要根据实际情况该详细的详细,该模糊的模糊的. 2、某些凭证应从中间科目过账，以便查账、统计。
如现款销售,也从’应收账款'过一下;发放工资或福利,通过’应付职工薪酬’过一下. 3、错误凭证调整或冲销应在原始凭证备注说明。
4、替票问题的处理5其他规范事项: 1)凭证附件的张数如何计算记账凭证附件张数计算的原则是：没有经过汇总的原始凭证，按自然张数计算;经过汇总的原始凭证，每一张汇总单或汇总表算一张，因为原始凭证张数已在汇总单的’所附原始凭证张数’栏内已作了登记. 2）原始凭证丢失的处理方法从外单位取得的原始凭证如有遗失，应当取得原开具单位盖有公章的证明，并注明原来凭证的号码、金额和内容等，由经办单位会计机构负责人、会计主管人员和单位领导人批准后,才能代作原始凭证.如果确实无法取得证明的，如火车、轮船、飞机票等凭证,由当事人写出详细情况，由经办单位会计机构负责人、会计主管人员和单位领导人批准后，代作原始凭证. 3）票据审核后的处理视情况而定，有退回、报销、作废三种情况。
①退回：单据不齐(应附而未付）、签字不全,退回报销人补充完善. ②报销:完全符合要求则直接报销;如果单据齐全，签字齐备,只是个别票据不能报销,则不能直接涂改报销金额,也不应退回报销人重新填报、重新走签字流程,而应在报销单上写'核报金额XX元’后报销. ③作废:如果报销人弄虚作假,经核实后,则直接作废，不予报销. 4）几个单位共担电费和物业代收电费的处理公司与其他企业、个人共用水电的,可凭租赁合同、共用水电各方盖章（或签字）确认的水电分割单、水电部门开具的水电发票的复印件、付款单据等入账. 水电费由物业公司代收且无法单独取得发票的，凭物业公司出具的水电费使用记录证明、水电部门开具的水电发票的复印件、付款单据等入账. 否则，在所得税汇算清缴时，税务不会允许税前扣除。
6.会计人该怎样整理会计凭证财务的记账过程，就是一个对单据进行整理、归纳、分类、定性的过程.每一笔经济业务的发生,在财务上反映为单据的书面记载。