2003年注册会计师全国统一考试《审计》试题及参考答案
2003年注册会计师全国统一考试《审计》试题一、单项选择题（本题型共5大题,15小题，每小题1分，共15分。
每小题只有一个正确答案，请从每小题的备选答案中选出一个你认为正确的答案，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。
答案写在试题卷上无效）（一）A注册会计师是J公司2002年度会计报表审计的外勤审计负责人，在审计过程中，需对负责应收款项审计的助理人员提出的相关函证问题予以解答，并对其编制的有关审计工作底稿进行复核。
请代为做出正确的专业判断。
1. 在确定函证对象时，以下项目中，应当进行函证的是（）。
A. 函证很可能无效的应收款项B. 交易频繁但期末余额较小的应收款项C. 执行其他审计程序可以确认的应收款项D. 应收纳入审计范围内子公司的款项2. 在确定函证时间时，以下方案中，不应选取的是（）。
A. 因J公司固有风险和控制风险低，在预审时函证B. 在年终对存货监盘的同时，对应收款项进行函证C. 项目小组进驻审计现场后，立即进行函证D. 为减少函证回函差异，在执行其他审计程序后函证3. 以下与回函结果相关的审计建议中，正确的是（）。
A. 对由于地址不详导致询证函退回的应收款项，全额计提坏账准备B. 对函证结果相符的应收款项，仍应进一步检查是否需按个别认定法计提坏账准备C. 对回函金额与函证金额不一致的应收款项，根据回函金额调整应收款项D. 对已经审计确认，但在审计报告日后回函不符，且影响重大的应收款项，提请修正报告期会计报表4. 在对询证函的以下处理方法中，正确的是（）。
A. 在粘封证函时进行统一编号B. 寄发询证函，并将重要的询证函复制给J公司进行催收C. 有10封询证函直接交给J公司的业务员，由其到被询证单位盖章后取回D. 有10封询证函要求被询证单位传真至J公司，并将原件盖章后寄至会计师事务所（二）在对K公司2002年度会计报表进行审计时,A注册会计师负责生产循环的审计。
在审计过程中遇到以下问题，请代为做出正确的专业判断。
5. 在实施分析性复核和其他相关审计程序后，注意到k公司存在以下对本期生产成本产生重大影响的事项，其中会计处理错误的是（）。
A. 固定资产大修理费用的核算又原采用预提方式改为发生时一次性计入当期费用，未进行追溯调整。
本期发生的大修理费用冲减预提费用余额后计入本期费用B. 根据有关规定不再按工资总额14%计提福利费，未进行追溯调整。
本期发生的福利费冲减应付福利费余额后计入本期费用C. 由于执行《企业会计准则-固定资产》,将与生产线相关的主要备件按规定确认为固定资产，计提折旧，并进行追溯调整D. 因上年度业绩考核工作推迟，将本年度发放给生产工人的上年度奖金计入本期直接人工成本6. K公司实行实地地盘存制。
在复核2003年1月2日对K公司的存货监盘备忘及相关审计工作底稿时，注意到以下情况，其中做法正确的是（）。
A. 监盘前将抽盘范围告知K公司，以便其做好相关准备B. 索取全部盘点表并按编号顺序汇总后，进行账账、账实核对C. 抽盘后将抽盘记录交予K公司，要求K公司据以修正盘点表D. 未能监盘期初存货，根据期末监盘结果倒推存货期初余额，并予以确认7. 在对存货减值准备进行审计时，发现K公司存在以下事项，其中正确的是（）。
A. 甲材料资产负债表日的账面成本高于市场价格，按二者的差额计提减值准备B. 乙材料在资产负债表日已发生贬值，但因期后以高于账面成本的价格出售给关联方，未计提减值准备C. 丙材料在资产负债表日已发生贬值，但因期后市场价格有所回升，未计提减值准备D. 丁材料在资产负债表日已发生毁损，直接将其计入当期损益，未计提减值准备（三）L公司系ABC会计师事务所常年审式客户,2002年度在经营形式、内部管理等方面与2001年度比较未发生重大变化，且未发生重大重组行为。
A注册会计师座位2002年度会计报表审计的外勤审计负责人，在复核采购与付款循环审计工作底稿时，注意到以下问题，请代为做出正确的专业判断。
8. 固定资产和累计折旧审计工作底稿中显示以下审计策略，其中正确的是（）。
A. 由于上年度相关内部控制难以信赖，本次审计不再实施控制测试程序B. 由于上年度审计中已全面观察固定资产，本次审计仅观察新增固定资产C. 由于上年度审计中已索取全部固定资产权属证明，本次审计仅索取新增固定资产权属证明D. 由于上年度审计中已全面检查固定资产折旧年限，本次审计仅检查新增固定资产折旧年限9. 固定资产和在建工程审计工作底稿及其他相关审计共所底稿中有以下审计结论，其中错误的是（）。
A. 对某项在建厂房工程，建议将相关土地使用权一并转入该项在建工程核算B. 多某项尚未办理竣工决算但已启用的在建工程，建议暂估转入固定资产并计提折旧C. 对用流动资金借款建造的某项固定资产，建议冲销其已经资本化的借款费用D. 对市场价格已经大副下跌的某项固定资产，建议按资产评估价值低于账面价值的差额计提减值准备10. 在建工程审计工作底稿中有以下审计结论，其中错误的是（）。
A. 在建工程明细账中列示的某项已完工在建工程余额为负数，建议L公司相应调减已入账固定资产价值B. 某项未完工在建工程本年度未发生增减变动，应进一步检查其是否停建，并据以考虑是否需建议计提减值准备C. 对在建工程明细账中列示的大修理工程余额，建议L公司予以调整D. 对在建工程试车期间产生的试车收入，建议L公司冲减在建工程成本（四）A注册会计师M公司2002年度会计报表审计的外勤审计负责人，在审计过程中，需对负责长期股权投资及合并会计报表审计的助理人员提出的相关审计建议及其编制的审计工作底稿进行复核。
请代为做出正确的专业判断。
11. 以下对长期股权投资及投资收益的审计建议中，不恰当的是（）。
A. 对验资后长期占用被投资单位的资金,M公司根据占用资金数额冲减了长期股权投资的账面价值，建议予以冲回B. 对本年度无法控制或施加重大影响的控股子公司，建议改用成本法核算该长期股权投资C. 对持有孙公司10%股权的长期股权投资，建议采用成本法进行核算D. M公司的合营企业向其大量销售产品，形成M公司大量期末库存及大额投资收益,M公司在计算投资收益时扣除未实现的内部利润，并考虑对该部分存货是否计提减值准备12. 在对M公司合并会计报表的合并范围进行复核时，注意到以下情况，其中正确的是（）。
A. 资产负债表日后出售的子公司未纳入合并范围B. 报告期内新设立的子公司未纳入合并范围C. 报告期内出售子公司，在编制期末合并资产负债表时，调整合并资产负债表的期初数D. 报告期内购买子公司，在编制期末合并资产负债表时，未调整合并资产负债表的期初数（五）A注册会计师是N公司2002年度会计报表审计负责人，在审计过程中，需要负责货币资金审计的助理人员提出的相关问题予以解答。
请代为做出正确的专业判断。
13. 货币资金内部控制的以下关键环节中，存在重大缺陷的是（）。
A. 财务专用章由专人保管，个人名章由本人或其授权人员保管B. 对重要货币资金支付业务，实行集体决策C. 现金收入及时存入银行，特殊情况下，经主管领导审查批准方可坐支现金D. 指定专人定期核对银行账户，每月核对一次，编制银行存款余额调节表，使银行存款账面余额与银行对账单调节相符14. 2003年3月5日对N公司全部现金进行监盘后，确认实有现金数额为1000元。
N公司3月4日账面库存现金余额为2000元,3月5日发生的现金收支全部未登记入账，其中收入金额为3000元、支出金额为4000元,2003年1月1日至3月4日现金收入总额为165200元、现金支出总额为165500元，则推断2002年12月31日库存现金余额应为（）元。
A. 1300B. 2300C. 700D. 270015. 对N公司未披露的关联方之间大额资金往来，提请N公司在会计报表附注中披露（）。
A. 本年末和上年末的余额B. 本年度和上年度的发生额C. 本年度发生额和本年末余额D. 本年度和上年度的发生额、本年末和上年末的余额二、多项选择题（本题型共3大题,10小题，每小题1分，共10分。
每小题均有多个正确答案，请从每小题的备选答案中选出你认为正确的答案，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。
每小题所有答案选择正确的得分：不答、错答、漏答均不得分。
答案写在试题卷上无效）（一）ABC会计师事务所于2003年6月份成立，为了保证审计质量，防范执业风险，正在制定审计质量控制规程。
针对ABC会计师事务所在制定规程时遇到的以下问题，请按照《中国注册会计师质量控制基本准则》的相关要求，提供正确的意见。
1. 在确定审计项目质量控制程序时，需正确区分全面质量控制和审计项目质量控制的要素。
下列各项中，属于审计项目质量控制要素的有（）。
A. 工作委派B. 指导C. 监督D. 复核2. 为保证所有执业人员的工作符合独立审计准则的要求，应当建立分级督导制度。
下列各项中，属于督导人员的有（）。
A. 会计师事务所的合伙人B. 对审计项目负有直接责任的注册会计师C. 会计师事务所从外部聘请的专家D. 审计助理人员3. 审计工作底稿的三级复核制度是审计工作遵循独立审计准则的重要保证。
下列各项中，符合三级复核制度要求的有（）。
A. 项目经理对助理人员编制的审计工作底稿进行详细复核B. 部门经理对重要会计账项的审计、重要审计程序的执行以及审计调整事项进行复核C. 合伙人对审计过程中的重大会计问题、重点审计领域及重要审计工作底稿进行复核D. 如果部门经理作为审计项目的负责人，则其应一并履行一、二级复核职责，确保三级复核制度得以执行（二）A注册会计师是P公司2002年度会计报表审计的外勤审计负责人，在了解P公司基本情况后,A注册会计师及其助理人员开始编制总体审计计划和具体审计计划。
在编制审计计划过程中,A注册会计师需对助理人员提出的相关问题予以解答。
根据独立审计准则的相关规定，请代为做出正确的专业判断。
4. 在编制审计计划时，应对会计报表整体反映的固有风险进行评估。
下列因素中，属于评估固有风险时需要考虑的有（）。
A. P公司管理人员的品行和能力B. P公司管理人员的变动情况C. P公司管理人员遭受的异常压力D. 影响P公司所在行业的环境因素5. 在编制审计计划时，需考虑影响样本量大小的有关事项，对审计抽样工作进行规划。
以下各项表述中，正确的有（）。
A. 可信赖程度要求越高，需选取的样本量越大B. 划分的次数总体越多，需选取的样本量越大C. 可容忍误差越小，需选取的样本量越大D. 预期误差越小，需选取的样本量越大6. 在编制审计计划时，应当了解P公司的内部控制。
了解重要内部控制时，应实施的程序通常包括（）。
A. 询问P公司的有关人员，并查阅相关内部控制文件B. 检查内部控制生成的文件和计录C. 选择若干具有代表性的交易和事项进行穿行测试D. 观察P公司的业务活动和内部控制的运行情况（三）A注册会计师是Q公司2002年度会计报表审计的外勤审计负责人，在审计过程中，需对负责负债项目审计的助理人员提出的相关问题予以解答，并对其编制的审计工作底稿进行复核。
2023年注会全国统一考试《审计》近年真题汇编(含答案)
2023年注会全国统一考试《审计》近年真题汇编（含答案）学校:________ 班级:________ 姓名:________ 考号:________一、单选题(25题)1.下列有关审计工作底稿的说法中，错误的是（）。
A.在审计报告日后，不得随意删除或废弃被取代的审计工作底稿B.在审计报告日后将审计工作底稿归整为最终审计档案是一项事务性的工作C.会计师事务所应当自审计报告日起，对审计工作底稿至少保存10年D.在归档期间，注册会计师可以记录在审计报告日前获取的、与项目组相关成员进行讨论并达成一致意见的审计证据2.在审计集团财务报表时，下列工作类型中，不适用于可能存在导致集团财务报表发生重大错报的特别风险的重要组成部分的是（）。
A.对组成部分财务信息实施审计B.对组成部分财务信息实施审阅C.对可能导致集团财务报表发生重大错报的特别风险实施特定的审计程序D.针对与可能导致集团财务报表发生重大错报的特别风险相关的一个或多个账户余额、一类或多类交易或披露事项实施审计3.下列选项中有关函证的说法正确的是（）。
A.函证应收账款可以对存在、准确性、计价和分摊提供可靠的审计证据B.被审计单位与银行存款存在认定有关的内部控制设计良好且有效运行，注册会计师可以适当减少函证的样本量C.注册会计师将重大错报风险评估为低水平且预期不存在大量的错误，没有理由相信被询证者不认真对待函证且涉及大量余额较小的账户时，注册会计师可以考虑采用消极式函证方式D.注册会计师应当对应收账款实施函证程序，除非应收账款对财务报表不重要，且评估的重大错报水平为低风险4.下列关于书面声明的说法中，错误的是（）。
A. 书面声明包括财务报表及其认定，以及支持性账簿和相关记录B.书面声明是注册会计师在财务报表审计中需要获取的必要信息C.书面声明是审计证据的重要来源D.书面声明本身并不为所涉及的任何事项提供充分、适当的审计证据5.下列有关财务报表审计的说法中，错误的是（）。
注册会计师《审计》单项选择题及答案
注册会计师《审计》单项选择题及答案注册会计师《审计》单项选择题及答案单项选择题1.注册会计师在执业过程中，出现下列( )情形，可以作为减责事由。
A.已经遵守执业准则、规则确定的工作程序并保持必要的职业谨慎，但仍未能发现被审计单位会计资料错误B.利害关系人明知会计师事务所出具的报告为不实报告而仍然使用的C.验资报告中注明“本报告仅供工商登记使用”D.为登记时未出资或者未足额出资的出资人出具不实报告，但出资人在登记后已补足出资2.注册会计师通过了解认为被审计单位内部控制健全有效，因此注册会计师决定依赖其内部控制，并对被审计单位的内控进行了简单的测试，将重大错报风险评价为低水平，进而实施了相对较为简略的实质性程序，但之后发现由于被审计单位串通舞弊最终导致有一项影响财务报表的重大舞弊行为没有查出，于是注册会计师可能被认为负有( )的责任。
A.普通过失B.重大过失C.推定欺诈D.欺诈3.审计人员对被审计单位的应收账款进行了大量的函证，仅发现一封回函声称与被审计单位记录不同：该企业表示，其仅向被审计单位发出过订货单，但随即就收回了订货要求。
对此封回函，注册会计师只看了一半，因为接一个电话而没有看完，接完电话后误以为这是一封已看完的回函，便认可了该笔应收账款的存在性。
但后来查清，该笔金额重大的应收账款是被审计单位虚构的。
你认为审计人员的这种作法属于( )。
A.重大过失B.没有过失C.普通过失D.欺诈4.对注册会计师而言，如果注册会计师根本没有遵循专业准则或没有按专业准则的基本要求执行审计，应当认定为( )。
A.普通过失B.重大过失C.欺诈D.推定欺诈5.在审计中，注册会计师严格按照审计准则执行了必要的程序，并且保持了应有的职业谨慎，仍未能发现库存现金等资产短缺，此时应认定注册会计师( )。
A.负有违约责任B.没有过失C.负有重大过失D.负有普通过失6.根据审计风险的概念，下列属于审计风险规定的情形是( )。
A.审计人员遵循了审计准则，发表的意见符合被审计单位的实际情况B.由于没有完全遵循审计准则，形成了错误的结论，提出了错误的意见C.确实完全遵守了审计准则，但却提出了错误的审计意见D.财务报表实际上存在重大错报，审计人员发表了无保留意见7.下列有关经营失败和审计失败的表述中错误的是( )。
2003年注册会计师全国统一考试《审计》试题及答案
2003年注册会计师全国统一考试《审计》试题及答案一、单项选择题（本题型共5大题,15小题，每小题1分，共15分。
每小题只有一个正确答案，请从每小题的备选答案中选出一个你认为正确的答案，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。
答案写在试题卷上无效）（一）A注册会计师是J公司2002年度会计报表审计的外勤审计负责人，在审计过程中，需对负责应收款项审计的助理人员提出的相关函证问题予以解答，并对其编制的有关审计工作底稿进行复核。
请代为做出正确的专业判断。
1. 在确定函证对象时，以下项目中，应当进行函证的是（）。
A. 函证很可能无效的应收款项B. 交易频繁但期末余额较小的应收款项C. 执行其他审计程序可以确认的应收款项D. 应收纳入审计范围内子公司的款项2. 在确定函证时间时，以下方案中，不应选取的是（）。
A. 因J公司固有风险和控制风险低，在预审时函证B. 在年终对存货监盘的同时，对应收款项进行函证C. 项目小组进驻审计现场后，立即进行函证D. 为减少函证回函差异，在执行其他审计程序后函证3. 以下与回函结果相关的审计建议中，正确的是（）。
A. 对由于地址不详导致询证函退回的应收款项，全额计提坏账准备B. 对函证结果相符的应收款项，仍应进一步检查是否需按个别认定法计提坏账准备C. 对回函金额与函证金额不一致的应收款项，根据回函金额调整应收款项D. 对已经审计确认，但在审计报告日后回函不符，且影响重大的应收款项，提请修正报告期会计报表4. 在对询证函的以下处理方法中，正确的是（）。
A. 在粘封证函时进行统一编号B. 寄发询证函，并将重要的询证函复制给J公司进行催收C. 有10封询证函直接交给J公司的业务员，由其到被询证单位盖章后取回D. 有10封询证函要求被询证单位传真至J公司，并将原件盖章后寄至会计师事务所（二）在对K公司2002年度会计报表进行审计时,A注册会计师负责生产循环的审计。
在审计过程中遇到以下问题，请代为做出正确的专业判断。
会计师统一考试《审计》试题及答案
【最新资料,Word版，可自由编辑！】一、单项选择题1.（一）A注册会计师是J公司2003年度会计报表审计的外勤负责人，在编制会计报表时A注册会计师遇到以下问题，请代为做出正确的专业判断。
1. 在对会计报表进行分析后，确定资产负债表的重要性水平为200万元，利润表的重要性水平是100万元，则A注册会计师应确定的会计报表层次重要性水平为（）A. 100万元B. 150万元C. 200万元D. 300万元2. 在对固有风险和控制风险进行初步评价后,A注册会计师确定可接受的检查风险水平为低水平，则选择实质性测试程序的策略应为（）A. 以分析性复核B. 以交易测试为主C. 以余额测试为主D. 以分析性复核和交易测试为主3. 在对固有风险和控制风险进行初步评价后,A注册会计师确定可接受的检查风险水平为低水平，则确定实质性性测试时间应为（）A. 资产负债表日前审计和资产负债表日审计为主B. 资产负债表日前审计和资产负债表日后审计为主C. 资产负债表日审计和资产负债表日审计后为主D. 资产负债表日前审计，资产负债表日审计和资产负债表日后审计为主4. 为证实所有销售业务均已记录,A注册会计师应选择最有效的具体审计程序是（）A. 抽查出库单B. 抽查销售明细账C. 抽查应收账款明细账D. 抽查银行对账单（二）在对K公司2003年度会计报表审计中,A注册会计师负责应收账款和坏账准备的审计，在审计过程中,A注册会计师遇到以下问题，请代为做出正确的专业判断。
5. A注册会计师发现K公司应收账款的账龄分析中存在以下情况，其中正确的是（）A. 应收甲公司账款自2002年起发生,2003年借方发生额等于贷方发生额，贷方发生额含收回的2002年度发生的债权。
K公司将应收甲公司账款账龄定为1-2年B. 应收乙公司账款发生于2002年度，并于当年贴现,2003年度到期后乙公司未能如期偿还。
K公司将该笔应收账款账龄定为1年以内C. 应收丙公司账款系K公司2003年度从丁公司购买，丁公司对丙公司的该笔债权发生于2002年度。
2003年CPA考题
一．2003年CPA考题X公司系公开发行A股的上市公司，主要经营计算机硬件的开发、集成与销售，其主要业务流程通常为：向客户提供技术建议书-签署销售合同-结合库存情况备货-委托货运公司送货-安装验收-根据安装验收报告开具发票并确认收入。
注册会计师于2003年初对X公司2002年度会计报表进行审计。
经初步了解，X公司2002年度的经营形势、管理及经营机构与2001年度比较未发生重大变化，且未发生重大重组行为。
为确定重点审计领域，注册会计师拟实施分析性复核程序。
（1）请对资料一进行分析后，指出利润表中的重点审计领域，并简要说明理由；（2）对资料二分析后，指出主营业务收入和主营业务成本的重点审计领域，并简要说明理由。
（不要求列示分析过程）资料一：X公司2002年度未审利润表及2001年度已审利润表如下：资料二：X公司2002年度1-12月份未审主营业务收入、主营业务成本列示如下：答：（1）在实施分析性复核程序后，应将以下会计报表项目作为重点审计领域：——主营业务收入。
主营业务收入在2001年度的基础上增长了77.8％（或是发生了较大变化），而2002年度经营形势与2001年度相比并未发生重大变化。
——主营业务成本。
主营业务成本在2001年度的基础上增长了71.35％（或是发生了较大变化，或是毛利率有较大幅度的提高），而2002年度经营形势与2001年度相比并未发生重大变化。
——管理费用。
在机构、人员亦未发生重大变化，且在销售收入大幅增长的情况下，管理费用由3260万元下降到2380万元，下降了26.99％（或是大幅下降）。
——补贴收入。
2001年度公司并未取得补贴收入，2002年度取得大额补贴收入。
——所得税。
所得税占利润总额比例（为10.82％，）与33％的所得税税率存在较大差异。
(2)在实施分析性复核程序后，应将以下月份主营业务收入和主营业务成本作为重点审计领域：——l月份。
该月份毛利率（为3％，）远远低于全年平均毛利率和其他各月毛利率。
注册会计师考试《审计》真题答案及解析
注册会计师考试《审计》真题答案及解析2003年注册会计师考试《审计》真题答案及解析一、单项选择题1.「答案」B「解析」当认为函证很可能无效，注册会计师一般应采用其它替代程序，获取充分适当的审计证据来验证应收账款的存在;执行其他审计程序可以确认的和纳入审计范围内子公司的应收账款也可以纳入函证的范围，因本题属于单选题，选B 比较合适。
交易频繁的客户容易发生债权债务关系，且同时其期末余额较小甚至余额为零的应收账款注册会计师应谨慎，选择函证以避免的异常常情况发生。
2.「答案」D「解析」当某项会计报表认定的固有风险和控制风险较高时，会计数据出现错漏的可能性较大，对其审计一般安排在期末以后进行，目的是保证审计效果。
当某项会计报表认定的固有风险和控制风险较低时，为合理利用时间，其审计工作一般安排在期末以前进行，以提高工作效率。
由于审计一般是在资产负债表日前展开，所以当应收账款的固有风险和控制风险较低时，注册会计师可预审时进行函证，所以A 的处理是适当的;年终盘点时进行函证的作法，两者没有必然的联系，可同时进行，所以B 的处理是适当的;因应收账款的函证是审计的必须程序，项目小组进驻审计现场后，立即进行函证，可在一定程度上保证在审计结束前能收到所有回函，所以C 的处理也是适当的。
由于询证函是依据明细表编制的，相对于其他程序具有较大的独立性，因此无需在执行其他程序之后进行函证;通常，注册会计师应先对应收账款进行函证，然后根据回函情况，分析差异，从而确定是否采用其它的审计程序来验证其存在，所以D 的处理是不妥的，应选D.3.「答案」B「解析」地址不详导致询证函退回并不能证明其不能回收，也有可能迁址、地址书写差错或根本就是一笔假账，即不能依此计提坏账准备，所以A 不正确;当回函金额与函证金额不一致时，进一步实施审计程序确认实际应收金额，调整相关账目，而不是根据回函金额调整账目，所以C 的处理是不恰当的;当回函金额与函证金额一致时，函证不能发现应收账款中存在的所有问题，也不能证明其回收的可能性，故仍需按个别认定法计提坏账准备;所以B 正确;审计报告日后回函不符，首先应实施相关审计程序予以确认，如果该应收款项确系错报且影响重大，应提被审计单位立即发布一个修正后的会计报表，如果后一期会计报表在修正的会计报表以前完成，可以在后一期报表中反映，所以不一定是修正报告期的会计报表，故D 不正确。
审计师初级审计理论与实务真题2003年
审计师初级审计理论与实务真题2003年(总分：100.00，做题时间：150分钟)一、单项选择题（以下每小题各有四项备选答案，其中只有一项是正确的。
本题共20分，每小题1分。
）(总题数：20，分数：20.00)1.为加强和规范内部审计工作，2003年3月4日审计署发布了：（分数：1.00）A.《内部审计工作条例》B.《内部审计基本准则》C.《审计署关于内部审计工作的规定》√D.《审计署关于内部审计若干问题的暂行规定》解析：2.被审计单位为了保证既定目标得以顺利实现而制定并执行的各项控制政策和程序，属于内部控制要素中的：（分数：1.00）A.控制环境B.风险评估C.控制活动√D.信息与沟通解析：3.下列行为中，超出国家审计机关权限的是：（分数：1.00）A.要求被审计单位提供财务报表B.要求被审计单位提供社会审计组织出具的审计报告C.制止被审计单位正在进行的违反国家规定的财务收支行为D.废止被审计单位主管部门制定的与国家法律相抵触的财政财务收支规定√解析：4.下列审计证据中，证明力最强的是：（分数：1.00）A.被审计单位编制的工资结算表B.被审计单位的采购合同C.被审计单位财务经理的口头答复D.审计人员直接收到的函证回函√解析：5.既能为审计人员提供工作标准，又能作为检查和评价审计工作质量规则的是：（分数：1.00）A.审计法B.审计法实施条例C.审计准则√D.审计工作方案解析：6.下列关于内部审计的说法正确的是：（分数：1.00）A.内部审计机构在本单位主要负责人或者权力机构的领导下开展工作√B.内部审计是部门和单位内部管理的一部分，不属于我国审计监督体系C.企业内部审计机构就是审计委员会D.内部审计机构没有检查单位内部计算机系统及其电子数据和资料的权限解析：7.在风险基础审计模式中，当被审计单位内部控制失效或审计人员不拟进行符合性测试时，可将控制风险水平直接确定为：（分数：1.00）A.最高√B.适中C.最低D.忽略不计解析：8.2003年5月8日，审计人员监督盘点某五金厂甲产品数量为5000件，2003年4月30日该厂甲产品账面结存数为6700件，经审计核实从4月30日到5月8日该产品入库6000件，出库7200件，据此推算该厂4月30日甲产品账面结存数量：（分数：1.00）A.正确B.少计500件C.少计1000件D.多计500件√解析：9.经过对内部控制初步评价，如果认为控制系统健全，相关的内部控制能够防止或发现和纠正重大错报或漏报，审计人员应：（分数：1.00）A.转入符合性测试阶段√B.提高控制风险评估水平C.提高固有风险评估水平D.直接转入实质性测试阶段解析：10.审计人员在审查样本项目后，如果必须以样本差错率代替预计总体差错率，重新确定样本规模，则往往是由于：（分数：1.00）A.样本差错率与预计总体差错率大致相同B.样本差错率小于预计总体差错率C.样本差错率大于预计总体差错率√D.样本审查中有个别重要问题解析：11.下列审计证据中，属于亲历证据的是：（分数：1.00）A.审计人员编制的应收账款账龄分析表√B.审计人员从被审计单位获得的采购合同C.审计人员取得的银行对账单D.审计人员函证应收账款时收到的债务单位回函解析：12.下列文件中，不属于销售和收款循环审计中应该审查的文件是：（分数：1.00）A.客户对账单B.发运单C.销售合同D.生产统计表√解析：13.审计人员使用函证程序审查应收账款时，最难发现的错弊是：（分数：1.00）A.应收账款提前入账B.应收账款金额记录错误C.漏记应收账款√D.虚列应收账款解析：14.采购与付款业务循环中的借项通知单是反映由于退货或折让而减少向供应商付款金额的凭证，用于反映：（分数：1.00）A.应收账款的减少B.应收账款的增加C.应付账款的减少√D.应付账款的增加解析：15.下列各项中，属于生产成本审计实质性测试程序的是：（分数：1.00）A.对成本项目进行分析性复核√B.审查有关凭证是否经过适当审批C.审查有关记账凭证是否附有顺序编号的原始凭证D.询问和观察存货的盘点及接触、审批程序解析：16.被审计单位在分配材料成本差异时，有意少摊借方额，如果相关产品当期完工且销售，这一做法必然导致当期的：（分数：1.00）A.利润虚减B.资产虚减C.存货虚增√D.负债虚增解析：17.在采用分析性复核方法审查存货总体合理性时，审计人员常采用的指标是：（分数：1.00）A.毛利率B.存货周转率√C.成本利润率D.产品成本差异率解析：18.限制非授权人员接近待领工资和工薪业务会计资料属于工薪业务循环内部控制的：（分数：1.00）A.职责分工控制B.信息传递程序控制C.实物控制√D.账务处理控制解析：19.下列有关固定资产业务循环的内部控制措施中，有效的预防性控制措施是：（分数：1.00）A.固定资产使用与报废审批部门相互独立√B.固定资产购置预算经过使用部门经理审批后实施C.定期盘点固定资产D.内部审计人员对固定资产业务定期监督检查解析：20.某企业在建工程试运转过程中生产的应税消费品取得销售收入50万元，该产品消费税及城建税附加合计为5.5万元，该企业应：（分数：1.00）A.将试运转收入记入主营业务收入，税金等记入主营业务支出B.将试运转收入扣除税金后冲减工程成本44.5万元√C.将试运转收入50万元冲减工程成本D.将试运转收入及税金等冲减工程成本55.5万元解析：二、多项选择题（以下每小题各有五项备选答案，其中至少有两项是正确的，全部选对得满分。
2003年注册会计师审计考试真题及答案
2003年注册会计师审计考试真题及答案一、单选题（每小题1分，共15分）1.对于一般目的审计和特殊目的审计的区别标准之一是( )。
A.审计意见所表述的对象不同D.审计主体不同C.审计方法不同D.审计目标不同2.被审计单位筹资与投资循环的特征之一就是审计年度内筹资与投资循环的交易数量较少,而每笔交易的金额通常较大,注册会计师在对这一环节进行审计时,可以采用( )。
A.抽样审计B.详细审计C.大量符合性测试D.较低的控制风险估计水平3.除被审计单位的( )行为之外,注册会计师应在编制和实施审计计划时予以充分关注,以合理确信能发现此类重大的违反法规行为。
A.增资幅度超过原注册资本的20%而未在原登记机关进行重新登记B.将部分营业收入直接转入盈余公积C.盗用他人商标或技术进行销售或生产的D.长期投资超过本公司净资产的50%4.抽样风险是注册会计师依据抽样结果得出的结论与审计对象总体不相符的可能性。
以下选项中,( )将造成抽样风险。
A.信赖过度B.未能找出样本文件中的错报C.运用了不切合审计目标的程序D.错误解释样本结果5.—般情况下,注册会计师监盘被审计单位实物资产,不能确定( )。
A.存货的数量B.存货的金额C.有价证券的数量D.现金的金额6.当对被审计单位存货盘点选择统计估计方法时,注册会计师不需考虑( )。
A.对客户方法的可靠性满意B.实地观察足够的盘点,对盘点程序的有效性满意C.对中期交易采取适当的测试D.对合理的样本计划、预计正确性、恰当运用和产生合理的结果满意7.货币资金账户的借方发生额与( )有对应关系。
A．购货与付款循环有关账户的借方发生额B．生产循环有关账户的借方发生额C．生产循环有关账户的贷方发生额D．销售与收入循环有关账户的贷方发生额8.下列内容中属于被审计单位固定资产内部控制弱点的是( )。
A.购买设备的付款支票未经会计主管签章B.设备通常在所估计使用寿命即将结束时才重置固定资产:C.所有设备的购买均由使用设备部门自行办理D.出售设备时,将所得价款贷记其他收益9.营业费用属于以下选项中的( )循环审计范围。
2023CPA注会全国统一考试《审计》典型题题库及答案
2023CPA注会全国统一考试《审计》典型题题库及答案学校:________ 班级:________ 姓名:________ 考号:________一、单选题(25题)1.下列有关保持职业怀疑的说法中，错误的是（）。
A.注册会计师应当摒弃“存在即合理”的逻辑思维B.职业怀疑与专业胜任能力和应有的关注、独立性两项职业道德基本原则密切相关C.注册会计师不应依赖以往对管理层和治理层诚信形成的判断D.职业怀疑是注册会计师综合技能不可或缺的一部分，是保证审计质量的关键要素2.注册会计师从应收账款总体中选取特定项目实施函证时，下列各项中，通常最可能不选取的是（）。
A.账龄较长的项目B.重大或异常交易C.可能存在争议的交易D.交易数量少且期末余额很小的项目3.下列有关注册会计师拟实施进一步审计程序的总体审计方案的说法中，错误的是（）。
A.如果仅通过实质性程序无法应对重大错报风险，注册会计师应当采用综合性方案设计进一步审计程序B.注册会计师出于成本效益的考虑通常可以采用综合性方案设计进一步审计程序C.如果注册会计师的风险评估程序未能识别出与认定相关的任何控制，注册会计师可能认为采用实质性方案设计进一步审计程序是适当的D.当评估的财务报表层次重大错报风险属于高风险水平，注册会计师拟实施进一步审计程序的总体方案往往更倾向于综合性方案4.下列选项中，不属于影响控制缺陷严重程度的因素是（）。
A.控制不能防止或发现并纠正账户或列报发生错报的可能性的大小B.因一项或多项控制缺陷导致的潜在错报的金额大小C.错报是否发生及金额大小D.所涉及的账户、列报及其相关认定的性质5.下列可能导致注册会计师无法获取充分、适当的审计证据的具体情形中，错误的是（）。
A.管理层阻止注册会计师对特定账户余额实施函证B.重要组成部分的会计记录已被政府有关机构无限期地查封C.注册会计师针对应收账款实施积极式询证函未能收回D.注册会计师接受审计委托的时间安排，使注册会计师无法实施存货监盘6.下列选项中不属于自动控制能够为企业带来的好处的是（）。
2023年注册会计师全国统一考试(CPA)《审计》近年真题汇编(含答案)
2023年注册会计师全国统一考试（CPA）《审计》近年真题汇编（含答案）学校:________ 班级:________ 姓名:________ 考号:________一、单选题(25题)1.确定进一步审计程序的性质时，注册会计师首先需要考虑的是（）。
A.报表层次重大错报风险的评估结果B.被审计单位内部控制的有效性C.认定层次重大错报风险的评估结果D.对被审计单位及其环境的了解2.下列有关在细节测试中确定样本规模的说法中，错误的是（）。
A.误受风险与审计的效果有关，与样本规模呈反向变动B.在既定的可容忍错报下，预计总体错报与样本规模呈正向变动C.总体项目的变异性与样本规模呈正向变动D.为了提高效率，注册会计师通常可以直接考虑按照总体规模的固定百分比确定样本规模3.下列各项中，不属于在审计工作底稿归档期间的事务性变动的是（）。
A.删除被取代的审计工作底稿B.将在审计报告日后获取的管理层书面声明放入审计工作底稿C.对审计工作底稿进行分类和整理D.将在审计报告日前获取的、与项目组相关成员进行讨论并达成一致意见的审计证据放入审计工作底稿4.注册会计师评价未更正错报的下列说法中，错误的是（）。
A.如果注册会计师认为某一单项错报是重大的，则该项错报不太可能被其他错报抵销B.对于同一账户余额或同一类别的交易内部的错报，这种抵销可能是适当的C.如果被审计单位提前确认收入，同时结转营业成本，则已确认的收入和成本可以相互抵销D.如果资产负债表项目之间的分类错报金额相对于所影响的资产负债表项目金额较小，并且对利润表和关键比率不产=生影响，注册会计师可能认为这种分类错报对财务报表整体不产生重大影响5.下列有关信息技术对审计的影响的说法中，错误的是（）。
A.被审计单位对信息技术的运用不改变注册会计师制定审计目标，进行风险评估和了解内部控制的原则性要求B.被审计单位对信息技术的运用影响注册会计师需要获取的审计证据的性质C.被审计单位对信息技术的运用影响审计内容D.被审计单位对信息技术的运用不影响注册会计师需要获取的审计证据的数量6.下列有关职业判断的说法中，错误的是（）。