财务指标预警表
上海市国资委财务风险预警指标
财务风险预警指标财务风险预警指标(续)财务风险预警指标（续）财务风险预警工作的应对措施和应对流程1）国资委综合运用以下手段帮助出资企业应对风险：风险分析：结合出资企业实际情况，要求出资企业在指定日期内提供追加材料，帮助我委对风险成因、现状、及其实质和潜在影响进行分析。
窗口指导：专人通过电话和邮件等方式了解、追踪出资企业应对风险的各项措施，并适时提供指导性建议来帮助出资企业应对风险。
现场调研：通过现场访谈，查阅资料、研讨会等方式对风险进行调研，并和出资企业一起探讨风险缓释计划。
联合协助：在必要的时候，联合相关委办局，通过适当的市场化和(或)行政措施等，帮助出资企业解决问题。
持续监控：通过财务风险预警信息系统对出资企业风险状况的变化、风险应对措施的计划和实施进行全程监控。
2）以上各项风险应对措施的实施将遵循以下流程：对于风险亮红灯的出资企业，市国资委采取的风险应对措施将包括风险分析和持续监控，并在必要的情况下，实施现场调研和联合协助。
对于风险亮黄灯的出资企业，市国资委采取的风险应对措施将包括风险分析、窗口指导和持续监控。
对于风险亮绿灯的出资企业，市国资委按照日常监控进行管理，一般情况下出资企业无需采取特别措施。
附件3：上海市国资委财务风险预警工作企业配套人员备案表6附件4：关于进一步明确《关于做好2010年财务风险预警工作的通知》中有关事项的通知各出资监管企业：根据我委《关于做好2010年财务风险预警工作的通知》（沪国资委评价[2010]273号文件，以下简称《工作通知》）的要求，各出资监管企业正在制订相关工作方案。
为了进一步明确各出资监管企业开展财务风险预警的工作要求，现将有关事项通知如下：一、工作方案的主要内容各出资监管企业应按照《工作通知》的要求，结合企业自身的业务特点，从总体工作思路、工作任务和目标、工作进度、工作内容（组织结构、预警风险类型和预警指标、预警指标区间、工作流程等）、三年规划和总体工作时间表以及信息化平台建设等方面制订工作方案（具体内容可参考附件）。
六大行业预警指标及计算公式
六大行业预警指标及计算公式
1．通用预警指标：营业税应缴税负与实缴税负
税负（税收负担）是指纳税人履行纳税义务而承受的一种经济负担。
营业税税负就是营业税占计征营业税收入的比率。
选取两个税负指标：
应缴税负=应缴营业税/计征营业税收入*100%
实缴税负=实缴营业税/计征营业税收入*100%。
2．分行业财务预警指标体系
同行业的企业的财务指标变动率具有可比性，根据行业特点，建立预警指标体系。
各指标计算公式为：
1．收入税金配比率=已纳营业税额/（当期主营业务收入净额+预收账款期末数-预收账款期初数）
2．毛利率=（主营业务收入净额-主管业务成本）/主营业务收入净额
3．费用收入率=当期费用（营业费用+管理费用+财务费用）/（当期主管业务收入净额+当期预收账款期末数-当期预收账款期初数）
4．预收账款增长率=（预收账款期末数-预收账款期初数）/预收账款期初数
5．存货周转率=主管业务成本/[（期初存货+期末存货）/2]
6．成本收入变动率=主营业务成本变动率（当期成本/基期成本）/主营业务收入净额变动率（当期收入/基期收入）
7．总资产周转率=主营业务收入净额/[（期初资产总额+期末资产总额）/2]
8．应收账款增长率=（当期应收账款期末数-当期应收账款期初数）/当期应收账款期初数
9．其它业务利润变动率=（本期其他业务利润-上期其他业务利润）/上期其他业务利润。
1。
财务分析之财务指标公式及预警值(现金流量流动性分析类指标)
财务分析之财务指标公式及预警值
第五部份：现金流量流动性分析类指标
1、现金到期债务比=经营活动现金净流量/本期到期的债务
本期到期债务＝一年内到期的长期负债＋应付票据
标准值：1.5。
意义：以经营活动的现金净流量与本期到期的债务比较，可以体现企业的偿还到期债务的能力。
分析提示：企业能够用来偿还债务的除借新债还旧债外，一般应当是经营活动的现金流入才能还债。
2、现金流动负债比=年经营活动现金净流量/期末流动负债
标准值：0.5。
意义：反映经营活动产生的现金对流动负债的保障程度。
分析提示：企业能够用来偿还债务的除借新债还旧债外，一般应当是经营活动的现金流入才能还债。
3、现金流动负债比=经营活动现金净流量/期末负债总额
标准值：0.25。
意义：企业能够用来偿还债务的除借新债还旧债外，一般应当是经营活动的现金流入才能还债。
分析提示：计算结果要与过去比较，与同业比较才能确定高与低。
这个比率越高，企业承担债务的能力越强。
这个比率同时也体现企业的最大付息能力。
财务风险预警系统常用指标
财务风险预警系统常用指标指标介绍财务风险是指企业在运作过程中所面对的财务风险，包括经营风险、市场风险、信用风险、流动性风险等。
财务风险预警系统通过对企业财务数据的收集、处理和分析，提供财务风险预警指标，帮助企业及时发现和应对可能出现的财务风险。
常用的财务风险预警系统指标包括以下几个方面：1. 偿债能力指标偿债能力指标反映企业偿还债务的能力，主要包括以下几个指标。
•流动比率：流动资产与流动负债的比率，反映企业短期债务偿还能力。
•速动比率：流动资产减去存货后与流动负债的比率，反映企业负债紧迫程度。
•利息保障倍数：企业可用于偿还利息的税前利润与利息费用的比率，反映企业支付利息的能力。
•资产负债率：总负债与总资产的比率，反映企业债务规模。
2. 经营效率指标经营效率指标反映企业的运营效率，主要包括以下几个指标。
•应收账款周转率：企业销售收入与应收账款的比率，反映企业收款的速度。
•存货周转率：企业销售成本与存货的比率，反映企业库存周转速度。
•固定资产周转率：企业销售收入与固定资产的比率，反映企业固定资产的利用效率。
•总资产周转率：企业销售收入与总资产的比率，反映企业总资产的运营效率。
3. 盈利能力指标盈利能力指标反映企业的盈利水平，主要包括以下几个指标。
•净利润率：净利润与销售收入的比率，反映企业销售收入中的盈利能力。
•毛利率：销售收入与销售成本的差额与销售收入的比率，反映企业销售产品的盈利能力。
•总资产收益率：净利润与总资产的比率，反映企业资产运营的盈利能力。
•经营现金流量净额与净利润的比率：反映企业的现金流和盈利的关系。
指标分析以上所列举的指标在企业财务风险预警系统中可以起到预警作用。
例如，偿债能力指标的变化可以反映企业短期和长期的债务偿还能力，及时预警企业是否存在资金周转不灵、偿债能力下降等风险。
经营效率指标的变化可以反映企业的市场竞争力和效率管理水平，及时预警企业是否萎靡不振、经营效率低下等风险。
盈利能力指标的变化则可以反映企业在竞争中的盈利水平，及时预警企业是否存在亏损、经营不善等风险。
财务危机的预警指标
财务危机的预警指标随着全球经济的发展和市场竞争的加剧，财务危机对于企业来说已经成为一种常态。
预防和应对财务危机，保障企业的长期稳定发展，已经成为每个企业管理者必须面对的严峻挑战。
在这个过程中，财务预警指标起到了至关重要的作用，它们能够提前发现企业潜在的财务问题，帮助企业采取及时有效的措施，避免财务危机的发生。
一、流动比率流动比率是衡量企业流动性的重要指标之一。
它能够反映企业短期偿债能力的强弱程度。
一般来说，流动比率大于1被认为是偿债能力相对较好的情况，而小于1则表示企业短期偿债能力较弱。
当企业流动比率持续低于1时，可能表明企业正面临经营资金困难、现金流问题或者负债偿还压力增加。
二、速动比率速动比率是流动比率的一种修正版本，它排除了企业库存的影响，更加关注企业能够迅速变现的资产。
速动比率能够反映企业在短期内偿债能力的强弱程度。
一般来说，速动比率大于1被认为是偿债能力较好的情况，而小于1则表示企业短期偿债能力较弱。
速动比率持续低于1可能表明企业的现金流出现问题，无法及时偿还债务。
三、资产负债率资产负债率是衡量企业负债程度的指标，它能够反映企业资产通过债务融资的比例。
资产负债率过高可能表明企业负债累累，偿债能力较弱，经营风险加大。
特别是当资产负债率持续上升时，企业面临着更大的财务风险，需要及时调整债务结构，提高偿债能力。
四、盈利能力指标盈利能力指标包括毛利率、净利率等，能够反映企业盈利的能力和效率。
毛利率是衡量企业商品销售利润的比例，净利率是衡量企业销售净利润的比例。
当企业的毛利率和净利率持续下降时，可能表明企业面临着销售下滑、成本上升等困境，盈利能力受到挑战。
五、现金流量指标现金流量指标包括经营活动现金流量净额、投资活动现金流量净额、筹资活动现金流量净额等，能够反映企业现金流动的情况。
当企业经营活动现金流量净额持续为负，并且投资活动和筹资活动现金流量净额也不足以弥补时，可能表明企业正面临现金流问题，预示着财务危机的发生。
财务风险预警指标
财务风险预警指标在现代企业经营中，财务风险是一个非常重要的问题。
财务风险可能导致企业的破产甚至倒闭，因此，企业管理者需要时刻注意财务风险的预警和控制。
一个好的财务风险预警系统需要建立在科学、严谨的指标基础上。
本文将讨论财务风险预警指标，以期能够帮助企业建立一个有效的预警系统。
一、资产负债率资产负债率是一个非常重要的财务预警指标。
资产负债率计算公式为：资产负债率=负债总额/资产总额。
一般来说，资产负债率高于50%就需要引起企业管理者的注意了。
如果资产负债率过高，表明企业负债过多，可能面临财务风险。
二、流动比率流动比率是一个反映企业流动性的指标。
流动比率=流动资产/流动负债。
一般来说，流动比率低于1.2就需要引起企业管理者的注意了。
如果流动比率过低，表明企业流动资金较少，难以应对短期财务风险。
三、速动比率速动比率是一个反映企业流动资产质量的指标。
速动比率=（流动资产-存货-预付账款）/流动负债。
一般来说，速动比率低于1就需要引起企业管理者的注意了。
如果速动比率过低，表明企业资金主要用于存货和预付账款等流动性较差的资产上，难以应对短期财务风险。
四、净利润率净利润率是一个反映企业盈利能力的指标。
净利润率=净利润/营业收入。
一般来说，净利润率低于5%就需要引起企业管理者的注意了。
如果净利润率过低，表明企业盈利能力较差，难以应对长期财务风险。
五、现金流量比率现金流量比率是一个反映企业偿债能力的指标。
现金流量比率=经营活动现金流量净额/短期债务。
一般来说，现金流量比率低于0.3就需要引起企业管理者的注意了。
如果现金流量比率过低，表明企业偿债能力较差，难以应对短期债务风险。
六、利息保障倍数利息保障倍数是一个反映企业偿付利息能力的指标。
利息保障倍数=（净利润+利息费用+折旧费用）/利息费用。
一般来说，利息保障倍数低于2就需要引起企业管理者的注意了。
如果利息保障倍数过低，表明企业偿付利息的能力不足，可能面临长期财务风险。
企业财务困境的预警指标
企业财务困境的预警指标企业财务困境是指企业运营过程中所面临的各种经济、金融和管理等方面的问题，这些问题可能导致企业陷入经济困境，甚至面临破产的风险。
针对企业财务困境，预先寻找并及时应对可能出现的问题，是企业防范风险、保证经营稳定和可持续发展的重要措施之一。
本文将介绍一些企业财务困境的预警指标，以帮助企业及时发现问题并采取相应措施。
1. 资金流问题企业在经营活动中，资金流是保证正常运营的关键因素。
如果企业无法及时收回应收账款、维持投资和资产负债平衡，可能面临资金链断裂的风险。
企业应该重点关注净流入和流出的资金量，及时发现资金流问题。
一些具体的预警指标包括：- 经营现金流量比率：经营现金净流入与净利润的比率，一般应保持在1以上，低于1可能意味着资金流出问题。
- 经营活动现金流量净额：连续多个期间出现负值，可能代表企业现金流动性出现问题，关注企业是否能通过内部经营活动获得足够的现金流。
2. 债务问题企业在经营过程中可能会积累大量的债务，如无法妥善管理和偿付债务，可能会陷入财务困境。
以下是一些关键的债务预警指标：- 资产负债率：企业总负债与总资产的比率，高于行业平均水平可能代表企业偿债能力不足。
- 流动比率和速动比率：企业流动资产与流动负债的比率，较低的流动比率和速动比率表明企业可能难以偿还短期债务。
3. 盈利状况问题企业的盈利能力是其长期生存和持续发展的基础。
以下是一些关键的盈利预警指标：- 营业利润率和净利润率：企业营业利润和净利润与销售收入的比率，较低的利润率可能代表企业经营效益不佳。
- 销售收入增长率：销售收入的年均增长率，无论是正增长还是负增长，都需要引起企业的关注。
4. 经营规模问题企业规模是衡量其发展和竞争力的重要指标，规模扩张可能带来机遇，但过快过大的扩张也可能导致财务困境。
以下是一些关键的规模预警指标：- 资本周转率：销售收入与净资产的比率，较低的资本周转率可能意味着企业投资效益降低。
财务风险预警指标解析
4 5
月度 月度
6
现金流风 险 月度
存货周转率
本年累计主营业务成本/存货平均净额
月度
[注：存货平均净额=（期初存货净额+期末存货净额）/2]
7
应收账款周转 本年累计主营业务收入/应收账款平均净额 率 [注：应收账款平均净额=（期初应收账款净额+期末应收账款净 额）/2] 盈余现金保障 本年累计经营现金净流量／本年累计净利润 倍数
月度
8
9
盈余现金保障倍数是指企业一定时期经营现金净流量同净利润的 比值，反映了企业当期净利润中现金收益的保障程度，真实地反 映了企业的盈余的质量。 本年累计归属于母公司所有者的净利润/平均净资产×100% 净资产收益率又称股东权益收益率，是净利润与平均股东权益的 百分比，是公司税后利润除以净资产得到的百分比率，该指标反 净资产收益率 [注：平均净资产=（期初归属于母公司所有者权益合计+期末归属 映股东权益的收益水平，用以衡量公司运用自有资本的效率。指 于母公司所有者权益合计）/2] 标值越高，说明投资带来的收益越高。 盈利能力 风险 经营性营业利 （本年累计经营性营业利润/本年累计利润总额×100% 润占总利润的 [注：本年累计经营性营业利润＝本年累计营业利润－本年累计投 该指标表明每元利润总额中经营性营业利润的占比有多少。 资收益－本年累计公允价值变动损益；对于公益投资业和综合投 比重 资业板块，经营性营业利润含投资收益] 主营业务利润率是指企业一定时期主营业务利润同主营业务收入 本年累计主营业务利润/本年累计主营业务收入×100% 净额的比率。它表明企业每单位主营业务收入能带来多少主营业 主营业务利润 [注：本年累计主营业务利润=本年累计主营业务收入-本年累计主 务利润，反映了企业主营业务的获利能力，是评价企业经营效益 率 营业务成本-本年累计主营业务税金及附加] 的主要指标。该指标越高，说明企业产品或商品定价科学，产品 附加值高，营销策略得当，主营业务市场竞争力强，发展潜力 金融类投资收益率=本年累计金融类投资收益 / 平均金融类投资 成本*100% [注：本年累计金融类投资收益=本年累计金融类资产的投资收益 金融类投资收 ＋本年累计交易性金融资产公允价值变动损益＋本年累计可供出 金融类投资不同于资产投资，资产类投资是指直接投资于生产活 售金融资产公允价值变动＋本年累计金融类资产的资产减值损 益率 平均金融类投资成本=（期初金融类资产余额＋期末金融类资产余 动，对实体企业的长期股权投资，属于直接投资；金融类投资的 对象是金融资产，金融资产是一种以凭证形式存在的信用权益， 额）/2； 金融类资产=（交易性金融资产＋可供出售金融资产＋持有至到期 如股票债券、期货期权等，这些资金并不是直接投资于生产活动 投资）] 的，只有转移到企业手中后才能投资于生产活动，因此是一种间 资产类投资收益率=本年累计资产类投资收益/平均资产类投资成 接投资。 本*100% 资产类投资收 [注：本年累计资产类投资收益=本年累计长期股权投资的投资收 益率 益； 平均资产类投资成本=当期平均长期股权投资成本=（期初长期股 权投资余额＋期末长期股权投资余额）/2] 本年累计取得投资收益收到的现金/平均投资成本 年度投资收益（税后）中的现金部分占投资成本的比率，该指标 投资现金收益 [注：平均投资成本=（期初投资成本＋期末投资成本）/2； 越高表明单位投资成本所能获取的投资收益现金越大，投资收益 率 投资成本=交易性金融资产余额＋可供出售金融资产余额＋持有至 和现金流方面均表征具备一定优势。 到期投资余额＋长期股权投资余额]
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≥11%
12.2%
＜12%
下降1个百分点
10 成本收入比例
≤35%
47.4%
＞30%
上升5个百分点
1 农户和小微企业贷款合计占比
≥70%
90.3%
＜80%
下降5个百分点
2 户均贷款余额 特色指标 3 净上存主发起行资金比例
≤100万元 ≤30%
59万元
＞80万元 ＞25%
上升5万元 上升5个百分点
4 单户500万元（含）以下贷款余额占比
附表1
村镇银行监管指标早期预警触发值参考表
项目 序号
监管指标
2013年村镇银行平
法定值（监管标准）
均值
参考预警触发值 参考异动预警值
1 资本充足率
≥10.5%
23.3%
＜11.5%
下降0.5个百分点
2 不良贷款率
0.5%
＞3%
上升0.3个百分点
3 拨备覆盖率 4 拨贷比 基本指标 5 单一客户贷款集中度 6 流动性比例
≥150% ≥2.5% ≤10% ≥25%
516.9% 2.6%
68.5%
＜160% ＜2.6%
＞9% ＜30%
下降5个百分点 下降0.1个百分点 上升0.5个百分点 下降5个百分点
7 存贷款比例
＞50%
78.4%
＜60%
下降5个百分点
8 调整资产利润率
≥1%
1.75%
＜1.2%
下降0.1个百分点
9 资本利润率
≥70%
＜80%
下降5个百分点
5 主发起行持股比例
＞50%
注：1.净上存主发起行资金比例=（村镇银行存放主发起行-主发起行存放村镇银行）/（各项存款余额+实收资本）*100%
2.