财务报告分析现金流量表
年度财务报告分析哪些指标
年度财务报告分析哪些指标引言财务报告是企业对外披露其财务状况和经营成果的主要方式之一。
对于投资者、分析师和其他利益相关者来说，了解并分析财务报告中的指标是评估企业健康状况和未来发展潜力的关键。
本文将介绍一些常见的财务指标，并分析其在年度财务报告中的应用。
1. 财务报表分析1.1. 资产负债表分析资产负债表是企业特定日期的财务状况快照。
在年度财务报告中，可以通过以下指标来分析资产负债表：- 总资产：反映企业的规模和资金运作能力。
- 总负债：表示企业对外债务的规模。
- 股东权益：计算公式为总资产减去总负债，反映了企业净资产的规模。
- 财务杠杆比率：计算公式为总负债除以股东权益，用于评估企业负债规模相对于股东权益的比例。
1.2. 利润表分析利润表反映企业在一定时期内的经营成果。
在年度财务报告中，可以通过以下指标来分析利润表：- 总收入：反映企业所获得的全部收入。
- 净利润：计算公式为总收入减去全部成本和费用，表示企业实际盈利能力的指标。
- 毛利率：计算公式为毛利润除以总收入，用于评估企业产品或服务的生产和销售效益。
- 营业利润率：计算公式为营业利润除以总收入，用于评估企业核心业务的盈利能力。
1.3. 现金流量表分析现金流量表反映企业在一定时期内的现金流入和流出情况。
在年度财务报告中，可以通过以下指标来分析现金流量表：- 经营性现金流量净额：表示企业主要业务活动的现金流入和流出情况。
- 投资性现金流量净额：反映企业进行投资活动时产生的现金流入和流出。
- 筹资性现金流量净额：表示企业进行筹资活动时产生的现金流入和流出。
- 现金流量比率：计算公式为经营性现金流量净额除以净利润，用于评估企业获取现金流量的能力。
2. 财务指标分析2.1. 盈利能力指标盈利能力指标主要用于评估企业经营活动的效益和利润水平。
在年度财务报告中，常用的盈利能力指标有：- 资产收益率：计算公式为净利润除以总资产，用于评估企业利用资产创造利润的能力。
财务报告分析_现金流量(3篇)
第1篇一、引言现金流量是企业财务状况的重要组成部分，是企业运营过程中现金流入和流出的记录。
通过对企业现金流量进行分析，可以了解企业的盈利能力、偿债能力、运营效率等方面的信息。
本文将对某企业的财务报告进行分析，重点关注其现金流量情况。
二、企业概况某企业是一家从事制造业的企业，主要从事各类产品的研发、生产和销售。
近年来，该企业不断发展壮大，市场份额不断扩大。
本文选取了该企业近三年的财务报告，对其现金流量进行分析。
三、现金流量分析1. 经营活动现金流量（1）现金流入近三年，该企业经营活动现金流入呈逐年增长的趋势。
主要原因是销售收入逐年增加，同时政府补贴、投资收益等非主营业务收入也有所提高。
具体数据如下：- 2019年：2000万元- 2020年：2500万元- 2021年：3000万元（2）现金流出近三年，该企业经营活动现金流出也呈逐年增长的趋势。
主要原因是采购原材料、支付职工薪酬、偿还债务等支出增加。
具体数据如下：- 2019年：1500万元- 2020年：1800万元- 2021年：2100万元（3）经营活动现金净流量经营活动现金净流量是企业经营活动产生的现金流入与现金流出之差。
近三年，该企业经营活动现金净流量均保持正值，表明企业经营活动产生的现金流入足以覆盖现金流出。
具体数据如下：- 2019年：500万元- 2020年：700万元- 2021年：900万元2. 投资活动现金流量（1）现金流入近三年，该企业投资活动现金流入呈逐年下降的趋势。
主要原因是企业减少了对固定资产的投入，同时处置部分长期投资。
具体数据如下：- 2019年：800万元- 2020年：600万元- 2021年：400万元（2）现金流出近三年，该企业投资活动现金流出呈逐年增长的趋势。
主要原因是企业加大了对研发项目的投入，同时进行了部分设备更新。
具体数据如下：- 2019年：500万元- 2020年：700万元- 2021年：900万元（3）投资活动现金净流量近三年，该企业投资活动现金净流量均保持负值，表明企业在投资活动中现金流出大于现金流入。
现金财务分析报告(3篇)
第1篇一、报告概述本报告旨在通过对公司过去一年的现金流量进行分析，评估公司的现金管理状况，揭示公司现金流入、流出以及现金净额的变化趋势，为管理层提供决策依据。
报告将重点关注经营活动、投资活动和筹资活动对现金流量表的影响，并对公司现金流量状况进行综合评价。
二、公司概况（此处应简要介绍公司基本情况，包括公司名称、成立时间、主营业务、组织架构等。
）三、现金流量分析（一）经营活动现金流量分析1. 现金流入分析- 销售收入：分析公司销售收入的变化趋势，了解公司产品或服务的市场表现。
- 其他业务收入：分析公司其他业务收入的变化，如租赁收入、技术服务收入等。
- 收到的税费返还：分析公司收到的税费返还情况，了解政府政策对公司的影响。
2. 现金流出分析- 购买商品、接受劳务支付的现金：分析公司购买原材料、支付劳务费用等情况，了解公司成本控制能力。
- 支付给职工以及为职工支付的现金：分析公司职工薪酬支出情况，了解公司人力资源政策。
- 支付的各项税费：分析公司税费支出情况，了解公司税负水平。
3. 经营活动现金净额分析通过对比现金流入和流出，计算经营活动现金净额，评估公司经营活动对现金流量的贡献。
（二）投资活动现金流量分析1. 现金流入分析- 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金：分析公司处置资产的情况，了解公司资产运营效率。
- 收到的处置子公司及其他营业单位取得的现金净额：分析公司子公司运营情况，了解公司多元化战略实施效果。
2. 现金流出分析- 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金：分析公司投资活动支出情况，了解公司资本支出政策。
- 投资支付的现金：分析公司对外投资情况，了解公司投资策略。
3. 投资活动现金净额分析通过对比现金流入和流出，计算投资活动现金净额，评估公司投资活动对现金流量的影响。
（三）筹资活动现金流量分析1. 现金流入分析- 吸收投资收到的现金：分析公司融资情况，了解公司融资渠道和融资成本。
会计财务报告分析(3篇)
第1篇一、引言会计财务报告是企业经济活动的重要反映，是投资者、债权人、政府等利益相关者了解企业财务状况、经营成果和现金流量的重要依据。
通过对会计财务报告的分析，可以揭示企业的经营状况、盈利能力、偿债能力、运营效率等方面的信息，为决策提供依据。
本文将从以下几个方面对会计财务报告进行分析。
二、财务报表分析1. 资产负债表分析资产负债表反映了企业在一定时期内的资产、负债和所有者权益状况。
以下是资产负债表分析的几个关键点：（1）资产结构分析：分析企业的流动资产、非流动资产和无形资产占比，了解企业的资产分布情况。
如流动资产占比过高，可能存在资金闲置风险；非流动资产占比过高，可能存在投资回收期过长的问题。
（2）负债结构分析：分析企业的流动负债和非流动负债占比，了解企业的负债状况。
如流动负债占比过高，可能存在短期偿债压力；非流动负债占比过高，可能存在长期偿债压力。
（3）所有者权益分析：分析企业的实收资本、资本公积、盈余公积和未分配利润等，了解企业的资本实力和盈利能力。
2. 利润表分析利润表反映了企业在一定时期内的收入、成本和费用，以及最终的净利润。
以下是利润表分析的几个关键点：（1）收入分析：分析企业的主营业务收入和其他业务收入占比，了解企业的收入来源。
如主营业务收入占比过高，说明企业对某一行业或产品依赖性较强；如其他业务收入占比过高，说明企业多元化经营较好。
（2）成本费用分析：分析企业的主营业务成本、期间费用等，了解企业的成本控制能力。
如成本费用占比较高，说明企业存在成本控制压力。
（3）盈利能力分析：计算企业的毛利率、净利率等指标，了解企业的盈利能力。
如毛利率、净利率较高，说明企业盈利能力强。
3. 现金流量表分析现金流量表反映了企业在一定时期内的现金流入和流出情况。
以下是现金流量表分析的几个关键点：（1）经营活动现金流量分析：分析企业的经营活动现金流入和流出情况，了解企业的经营状况。
如经营活动现金流入大于流出，说明企业经营活动良好；如经营活动现金流入小于流出，说明企业经营活动存在问题。
财务报表之现金流量表分析报告
财务报表的现金流量表分析摘要四。
现金流量表补充资料的编制(一)将净利润调整为经营活动现金流量的编制将净利润调整为经营活动现金流量是以企业净利润为基础，调整为经营活动现金流量的信息。
1.资产减值准备。
这里所指的资产减值准备是指当期扣除并转回的减值准备，包括坏账准备、存货跌价准备、投资性房地产减值准备、长期股权投资减值准备、持有至到期投资减值准备、固定资产减值准备、在建工程减值准备、工程材料减值准备、生物资产减值准备、无形资产减值准备、商誉减值准备等。
企业当期计提并转回的资产减值准备计入利润表，属于利润的扣除，不存在现金流出。
因此，当净利润调整为经营活动产生的现金流量时，需要加回来。
2.固定资产折旧、油气资产损耗和生产性生物资产折旧。
企业计提的固定资产折旧，有的计入管理费用，有的计入制造费用。
计入管理费用的部分作为期间费用从净利润的计算中扣除，但不存在现金流出。
当净利润调整为经营活动现金流量时，需要加回来。
计入制造成本的已实现部分在计算净利润时通过销售成本扣除，但不存在现金流出；计入制造费用的未实现部分不涉及现金收付，也不影响企业当期净利润。
既然已经从存货调整中扣除了，那么在这里净利润调整为经营活动现金流量的时候就需要再加回来。
同样，企业计提的油气资产损耗和生产性生物资产折旧也需要加回来。
3.无形资产摊销和长期待摊费用摊销企业摊销使用寿命有限的无形资产时，计入管理费用或制造费用。
长期待摊费用摊销时，有的计入管理费用，有的计入销售费用，有的计入制造费用。
计入管理费用和其他费用的期间费用和计入制造费用的已实现部分在计算净利润时已从中扣除，但不存在现金流出；制造费用中包含的未实现部分已从存货调整中扣除，但不涉及现金收付。
因此，当净利润在这里被调整为经营活动现金流量时，它需要被加回来。
本项目可根据“累计摊销”和“长期待摊费用”的贷方发生额分析填列。
4.处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失(减:收益)。
现金流量表异常调查报告
现金流量表异常调查报告尊敬的相关部门领导：根据财务部门要求，我对公司最近一期的现金流量表进行了仔细调查和分析。
在此报告中，将详细阐述现金流量表异常的原因以及可能的解决方案，以供参考。
一、异常情况描述根据公司财务报告，我们发现最近一期的现金流量表存在一些异常情况。
具体包括以下几个方面：1. 净利润与现金流量不匹配：尽管公司净利润呈现了一定的增长趋势，但现金流量却出现了明显的下降。
这种情况使得公司短期现金周转能力大大下降，需要引起我们的高度关注。
2. 经营活动现金流量减少：经营活动现金流量是公司正常经营所产生的现金流入和流出情况。
然而，在最近一期财务报告中，我们发现经营活动现金流量呈现出了明显的减少。
这可能意味着公司的销售额或者经营状况出现了问题。
3. 投资活动现金流量异常波动：投资活动现金流量主要反映了公司在投资方面的支出和收入情况。
然而，最近一期财务报告显示，公司的投资活动现金流量出现了异常的波动，表明公司在投资项目上存在较大的风险。
4. 筹资活动现金流量不稳定：筹资活动现金流量主要反映了公司通过债务和股权融资等方式所引入的现金流入和流出情况。
然而，最近一期财务报告显示，公司的筹资活动现金流量呈现出不稳定的情况，这可能使公司的资金运作面临一些困难。
二、异常原因分析经过对现金流量表的仔细分析和调查，我们初步确定了以下可能导致现金流量异常的原因：1. 销售周期延长：公司在销售环节存在着一定的问题，导致销售周期延长，从而使得经营活动现金流量减少。
2. 投资项目亏损：公司某些投资项目可能出现了亏损，导致投资活动现金流量出现异常波动。
3. 资金运作不畅：公司的资金运作可能存在一些问题，导致筹资活动现金流量不稳定。
三、解决方案建议为了解决现金流量异常的问题，我们提出以下几点建议：1. 加强市场分析与预测：公司应该加强对市场的分析与预测，为销售工作提供更准确的指导，缩短销售周期，增加经营活动现金流量。
2. 优化投资决策：公司在进行投资项目决策时，应该更加审慎和谨慎，严格把控风险，避免投资项目亏损导致的现金流量问题。
会计报表分析3-现金流量表
经营活动现金流出项目主要有购买商品、接受劳务支付的现金（支付的增值税进项税额），支付给职工以及为职工支付的现金（工资，奖金、津贴等），支付的各项税费，支付的其他与经营活动有关的现金（租金）等。
投资活动现金流量
*
投资活动的现金流量流入项目主要有收回投资、取得投资收益而收到的现金等。
投资活动的现金流量流出项目主要有购建固定资产、无形资产和其他长期资产以及权益性投资和债权性投资而支付的现金。
*
指 标 名 称
计 算 公 式
样 本数 据
每股经营现金流（元）
经营活动现金净流量 / 流通在外的加权平均普通股股113968/135098
0.84
现金流量对销售收入的比率 （%）
经营活动现金净流量 /营业收入 113968/958711
11.89%
现金流量与总资产的比率 （%）
合并会计报表
概述及会计处理
财务会计报告
1
2
3
中 国 科 学 院 研 究 生 院
4
定义
*
01
综合反映企业集团财务状况、经营成果和现金流量
以母子公司组成的企业集团为一会计主体
以母子公司单独编制的会计报表为基础
母公司编制
02
03
04
合并会计报表的作用
*
反映由母子公司组成的企业集团整体经营
情况 避免一些企业集团利用内部控股关系，人为粉饰会计报表情形
以母公司和纳入合并范围的子公司的个别现金流量表为基础，编制抵销分录（采用2）
合并现金流量表的抵销分录
*
母公司拥有某子公司80%的股份，假设该子公司2004年实现净利润40，000元，经股东大会同意于2005年4月30日按净利润的10%向投资者分派现金股利。母公司收到现金股利3200元。 筹资活动现金流量 分配股利、利润或偿付利息所支付的现金 3200 与投资活动现金流量 取得投资收益所收到的现金 3200 相互之间进行抵消
(完整版)现金流量表调查报告
(完整版)现金流量表调查报告1. 简介本报告旨在对公司的现金流量表进行调查和分析，以了解公司的现金流量状况，并提出相应的建议。
通过对现金流量表的详细审查和数据分析，可以帮助公司管理层做出准确的决策，改善现金流量状况并确保财务稳定。
本报告将分析以下关键部分：1. 现金流入情况2. 现金流出情况3. 现金流量净额4. 现金流量表与其他财务报表的关系5. 健康的现金流量表的特征2. 研究方法为了进行现金流量表的调查，我们收集了以下信息和数据：1. 公司的财务报表，包括资产负债表、利润表和现金流量表。
2. 公司的交易记录和现金交易明细。
我们使用了以下方法进行分析：1. 现金流量比率分析，包括经营活动、投资活动和筹资活动比率的计算和比较。
2. 现金流量趋势分析，通过对历史现金流量表的比较，观察公司的现金流量趋势。
3. 现金流量表与其他财务报表的关系分析，包括现金流量表与利润表和资产负债表之间的关联。
3. 调查结果与分析3.1 现金流入情况根据调查显示，公司的现金流入主要来自经营活动、投资活动和筹资活动。
经营活动现金流入主要包括销售产品和提供服务所获得的现金收入。
投资活动现金流入主要来自资产出售所获得的现金收入。
筹资活动现金流入主要包括股票发行和借款所获得的现金。
3.2 现金流出情况公司的现金流出主要用于经营活动、投资活动和筹资活动。
经营活动现金流出主要包括支付供应商、员工工资、税费等。
投资活动现金流出主要用于购买新资产和投资项目。
筹资活动现金流出主要包括偿还借款、支付股息等。
3.3 现金流量净额根据现金流量表数据计算得出的现金流量净额显示公司在一定时期内的现金流入与现金流出的差额。
现金流量净额反映了公司经营的现金流量状况。
3.4 现金流量表与其他财务报表的关系现金流量表与其他财务报表有着密切的关联。
现金流量表可以通过比较公司的营业收入和净利润与现金流量净额之间的差异，帮助发现潜在的问题或错误。
同时，现金流量表还可以与资产负债表和利润表相互印证，提供公司财务状况的全面信息。
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课程设计项目三现金流量表分析【设计流程】1.各小组讨论制定现金流量表分析设计工作计划。
2.指导老师审阅各小组工作计划，并签批。
3.各小组根据设计任务及工作单进行计算与分析评价。
4.各小组撰写现金流量表分析报告。
5.各小组制作PPT汇报交流材料。
【设计工单】一、制定现金流量表分析设计工作计划（见下表3-1）表3-1 现金流量表分析设计工作计划任务书二、现金流量表趋势分析（一）根据有关资料编制现金流量表趋势分析表，见表3-2.表3-2现金流量表趋势分析表（2）进行该公司现金流量表变动趋势分析。
从上述表格可以看出，2014年较于2013年的现金流量比重基本上是呈上升趋势的，而且都有了比极大的上升幅度。
可以从以下几个项目中分析：1.经营活动产生的现金流量2014年的经营活动产生的现金流量净额比2013年增加了2.90%，说明企业资金充足，有资金购买材料、扩大经营规模或偿还债务，销售呈现稳定上升趋势，经营持续稳定，发展势头良好。
纵观2014与2013两年，经营活动流入量皆比流出量多，反映企业经营活动的现金自适应能力较强，通过经营活动收取的现金，不仅能够满足经营本身的需要，而且剩余的部分还可以用于再投资或偿债。
2.投资活动产生的现金流量2014年的投资活动产生的现金流量净额比2013年增加了10.95%，虽然有所好转，但金额仍成负数。
说明吸收资本或举债的资金部分地补充了经营上的资金短缺，同时也反映企业的经营资金面出了问题。
3.筹资活动产生的现金流量2014年筹资活动现金流出明显比2013年有所增加，整体趋势下滑。
企业吸收到的投资小于企业在偿还债务、分配股利或利润等面所支付的现今之和。
表明企业在投资和企业扩面没有更多的作为。
分析可得，企业经营活动、投资活动的现金流量净额皆呈正趋势，筹资活动呈负趋势。
表明企业进入成熟期。
在这个阶段，产品销售市场稳定，已进入投资回收期，经营及投资进入良性循坏，财务状况稳定安全，但很多外部资金需要偿还，以保持企业良好的资信程度。
三、现金流量表结构分析（一）现金流入结构分析第一，根据有关资料编制现金流入结构分析表，见表3-3.表3-3 现金流入结构分析表单位：万元第二，进行该公司现金流入结构分析在企业2013年度现金流入结构总计结构中，经营活动收到的现金占了81.10%，投资活动收到的现金占了0.73%，筹资活动收到的现金占了18.17%；企业在2014年度现金流入结构总计结构中，经营活动收到的现金占了95.23%，投资活动收到的现金占了1.21%，筹资活动收到的现金占了3.56%。
由此看来，企业流入的现金主要来源与经营活动，也有一部分来自企业的筹资活动，来自投资活动的现金极少，不到2%。
1.在经营活动中，商品销售的比重很高，2013年销售商品占了98.57%，2014年销售商品占了98.05%，可以看出销售商品在经营活动中占了很大一部分，能够取得更多的现金流入，需要增多商品销售1.在投资活动中，大部分比重都偏低，可以看出在现金流入面，投资的不是很多，不过也不能忽视投资部分，也是有利于企业获得必要的利润的。
2.在筹资活动中，2013年主要来源于吸收投资收到的现金，占了74.56%，而到了2014年，来源主要转移到取得借款收到的现金，占了当年筹资活动的92.47%。
其他的筹资比重相对于这两项较少，但也是起到重要作用。
该企业要增加现金流入，首先要靠经营活动，特别是来自销售的现金收入，它起到了至关重要的作用，其次是筹资活动中的吸收投资和取得借款，投资也是不能忽视的，一定的投资也能增加现金的利润，有利于企业的发展。
（二）现金流出结构分析第一，根据有关资料编制现金流出结构分析表，见表3-4.表3-4 现金流出结构分析表单位：万元第二，进行该公司现金流出结构分析。
在企业2013年度现金流出结构总计结构中，经营活动流出的现金占了84.79%，投资活动流出的现金占了5.23%，筹资活动流出的现金占了9.98%；企业在2014年度现金流出结构总计结构中，经营活动流出的现金占了85.50%，投资活动流出的现金占了5.92%，筹资活动流出的现金占了8.58%。
由此看出企业现金的主要流出用于经营活动，其次是筹资活动，投资活动较少，占了不到6%。
2014年度的经营活动与投资活动流出的现金明显增加，而筹资明显减少。
1.在经营活动中，购买商品流出的现金占了主要地位，其中2013年度购买商品占了58.44%，2014年度购买商品占了55.27%，而支付给职工以及为职工支付的现金占次要地位，两年分别是16.15%和18.13%。
可以看出经营活动中的现金流出正常，主要用于购买商品，没有出现其他大幅度现金流出的不正常情况。
1.在投资活动中，2013年度的现金流出主要用于构建固定资产，占了83.50%，投资支付的现金占了10.18%。
2014年度主要流出还是用于构建固定资产，不过较之上年多出10个百分点，其他支出仍用于支付投资。
可以看出企业着重于扩建自身发展，所以构建固定资产的流出占主要地位。
2.在筹资活动中，偿还债务和分配股利、偿还利息支付的现金占很大比重，2013年度偿还债务支付的现金占了44.69%，分配股利、偿还利息支付的现金占了50.93%；2014年度偿还债务支付的现金占了48.71%，分配股利、偿还利息支付的现金占了51.28%。
可以看出企业在筹资活动中的流出主要用于偿还债务和分配股利、偿还利息支付的现金。
四、现金流量表财务比率分析（一）获现能力分析第一，根据有关资料计算获现能力分析指标，编制获现能力能力指标对比分析表，见表3-5。
表3-5 获现能力指标对比分析表（环比）第二，对该公司获现能力进行分析。
获现能力分析主要反映企业资产、投资人投入资金、以及各项业务的获现能力。
获现能力分析是对资产负债表，损益表营运能力分析的补充。
从下列几个指标来具体分析。
1.盈利现金比率反映本期经营活动产生的现金净流量之间的比率关系，一般情况下，比率越大，企业盈利质量也就越强。
当比率小于1时，说明企业本期净利润存在没有实现的现金收入。
在这种情况下，即使企业盈利，也可能发生现金短缺，重时会导致破产。
2.营业收入现金比率反映主营业务收入中获得现金的能力，该指标排除了不能回首的坏账损失的影响，因此较为保守。
该指标通常越高越好。
2014年度比2013年度下降了0.0057，变化较小。
3.总资产现金比率作用是衡量企业资产的流动性。
反映出公司在不依靠存货销售及应收款的情况下，支付当前债务的能力。
这一比率过高，就意味着企业流动负债未能得到合理运用，而现金类资产获利能力低，这类资产金额太高会导致企业机会成本增大。
2014年度比2013年度降低了0.030，幅度较小，总资产现金比率还是比较正常。
4.净资产现金回收率旨在考评企业全部资产产生现金的能力，该比值越大越好。
衡量某一经济行为发生损失大小的一个指标，回收率越高，说明收回的资金占付出资金的比例高，损失小，回收率低则损失较大。
2014年度较之2013年度降低了0.0162，好在幅度小，变化不大。
综上所述，2014年度较之2013年度没有显著变化。
（二）偿债能力分析第一，根据有关资料计算偿债能力分析指标，编制偿债能力指标对比分析表，见表3-6.表3-6 偿债能力指标对比分析表（环比）第二，进行该公司偿债能力分析。
企业有无支付现金的能力和偿还债务能力，是企业能否健康生存和发展的关键。
企业偿债能力是反映企业财务状况和经营能力的重要标志。
我们主要从下面几个指标来分析：1.现金流动负债比率，该指标是从现金流入和流出的动态角度对企业实际偿债能力进行考察。
现金流动负债比率越大，表明企业经营活动产生的现金净流量越多，越能保障企业按期偿还到期债务。
2014年度比2013年度现金流动负债比率降低了0.0105，表明2014年度经营活动产生的现金净流量减少了，但幅度很小，所以基本上能到期偿还债务。
2.现金负债总额比率，该指标旨在衡量企业承担债务的能力，是评估企业中长期偿债能力的重要指标，同时它也是预测企业破产的可靠指标。
企业能够用来偿还债权的除了借新债还旧债外，一般该当时经营活动的现金流入才能还债。
这个比率越高，企业承担债权的能力越强。
这个比率同时也体现企业的最大付息能力。
2014年度比2013年度现金负债总额比率降低了0.0041，表明承担债权的能力有退化，最大付息能力也在下降。
综上所述，2014年度总的偿债能力较之2013年度有所降低，好在降低比率较少，影响不明显。
此后，发展因主意此面。
（三）支付能力分析第一，根据有关资料计算支付能力分析指标，编制支付能力指标对比分析表，见表4-7.表4-7 支付能力指标对比分析表（环比）第二，进行该公司支付能力分析企业支付能力的强弱程度，是企业流动资金转是否正常和财务状况良好与否的重要标志。
我们主要从下面几个指标来分析：1.每股营业现金净流量，每股现金流量比每股盈余更能显示从事资本性支出及支付股利的能力。
从表中可知，2014年度的每股营业现金净流量是0.5308，2013年度的每股营业现金净流量是0.5159，2014年度比2013年度增加了0.0149。
每股营业现金净流量进一步提高，说明了企业的支付能力得到了加强。
2.支付现金股利比率，该比率是以本期经营活净现金流量现金股利支付能力的比率。
从表中可知2014年度较之2013年度，降低了66.0959，主要是由于2013年度采取的分配政策，及盈利情况姣好。
3.再投资现金比率，指将留存于企业的业务活动现金流量与再投资资产之比。
从上表中可知，2013年度的再投资现金比率为0.0817，说明企业可用于再投资在各项资产的现金有限，企业的再投资能力一般。
2014年度的再投资现金比率为0.0795，比之2013年度，降低了0.0022，虽幅度不大，但也有所降低，说明企业整体再投资能力一般。
综上所述，企业的现金支付能力不强，收益质量一般，创造现金流量的能力不强，所以企业的再投资能力有待加强。
五、撰写现金流量表分析报告现金流量表分析报告一、公司概况中国北京堂（集团）有限责任公司是市政府授权经营国有资产的国有独资公司，始创于1669年，至今已有343年的历史。
集团坚持“以现代中药为核心，发展生命健康产业，成为国际知名的现代中医药集团”的发展战略，以“做长、做强、做大”为针，以创新引领、科技兴企为己任，销售收入、实现利润、出口创汇及海外终端数量均居全国同行业第一。
自1997年以来，堂保持了持续健康的发展，经济指标连续15年保持两位数增长，实现了每五年翻一番。
截至2011年，集团资产总额140亿元，销售收入163亿元，实现利润13.16亿元，出口创汇3392万美元，在海外16个和地区开办了64家药店和1家境外生产研发基地，产品销往海外40多个和地区。