现金流量表分析报告.doc
现金流量表分析报告
现金流量表分析报告1. 引言现金流量表是一份重要的财务报表，用于记录和评估企业在特定期间内的现金流入和流出情况。
本文将通过分析现金流量表，深入了解企业的现金流量状况，并探讨其对企业经营的影响。
2. 现金流量表的基本结构现金流量表通常分为三大部分：经营活动现金流量、投资活动现金流量和筹资活动现金流量。
每个部分都对应了企业在特定期间内的不同类型的现金流入和流出。
2.1 经营活动现金流量经营活动现金流量主要反映了企业日常经营所产生的现金流量。
这些现金流量包括销售收入、采购支付、员工工资、税收支付等。
通过分析经营活动现金流量，可以评估企业的盈利能力和经营效率。
2.2 投资活动现金流量投资活动现金流量主要反映了企业在特定期间内进行的投资活动所产生的现金流量。
这些现金流量包括购买或出售固定资产、收回或发放贷款、购买或出售股权等。
通过分析投资活动现金流量，可以了解企业的投资决策和资产配置情况。
2.3 筹资活动现金流量筹资活动现金流量主要反映了企业在特定期间内进行的融资活动所产生的现金流量。
这些现金流量包括发行或偿还债务、发行或回购股票等。
通过分析筹资活动现金流量，可以评估企业的融资能力和资本结构情况。
3. 现金流量表分析方法现金流量表分析可以从多个角度进行，以下是一些常用的分析方法：3.1 现金流量比率分析现金流量比率分析可以通过计算不同指标之间的比率，来评估企业的现金流量状况。
常用的现金流量比率包括经营活动现金净流量与净利润的比率、经营活动现金净流量与经营活动净收入的比率等。
这些比率能够揭示企业现金流量的来源和运用情况。
3.2 现金流量趋势分析现金流量趋势分析可以通过比较多个期间的现金流量表，来观察企业现金流量的变化趋势。
通过分析趋势，可以判断企业的现金流量是否稳定，以及是否存在潜在的风险和机会。
3.3 现金流量与利润分析现金流量与利润之间存在一定的关系。
通过比较企业的经营活动现金净流量和净利润，可以了解企业的盈利质量和现金流量状况。
现金财务分析报告(3篇)
第1篇一、报告概述本报告旨在通过对公司过去一年的现金流量进行分析，评估公司的现金管理状况，揭示公司现金流入、流出以及现金净额的变化趋势，为管理层提供决策依据。
报告将重点关注经营活动、投资活动和筹资活动对现金流量表的影响，并对公司现金流量状况进行综合评价。
二、公司概况（此处应简要介绍公司基本情况，包括公司名称、成立时间、主营业务、组织架构等。
）三、现金流量分析（一）经营活动现金流量分析1. 现金流入分析- 销售收入：分析公司销售收入的变化趋势，了解公司产品或服务的市场表现。
- 其他业务收入：分析公司其他业务收入的变化，如租赁收入、技术服务收入等。
- 收到的税费返还：分析公司收到的税费返还情况，了解政府政策对公司的影响。
2. 现金流出分析- 购买商品、接受劳务支付的现金：分析公司购买原材料、支付劳务费用等情况，了解公司成本控制能力。
- 支付给职工以及为职工支付的现金：分析公司职工薪酬支出情况，了解公司人力资源政策。
- 支付的各项税费：分析公司税费支出情况，了解公司税负水平。
3. 经营活动现金净额分析通过对比现金流入和流出，计算经营活动现金净额，评估公司经营活动对现金流量的贡献。
（二）投资活动现金流量分析1. 现金流入分析- 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金：分析公司处置资产的情况，了解公司资产运营效率。
- 收到的处置子公司及其他营业单位取得的现金净额：分析公司子公司运营情况，了解公司多元化战略实施效果。
2. 现金流出分析- 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金：分析公司投资活动支出情况，了解公司资本支出政策。
- 投资支付的现金：分析公司对外投资情况，了解公司投资策略。
3. 投资活动现金净额分析通过对比现金流入和流出，计算投资活动现金净额，评估公司投资活动对现金流量的影响。
（三）筹资活动现金流量分析1. 现金流入分析- 吸收投资收到的现金：分析公司融资情况，了解公司融资渠道和融资成本。
现金流量分析报告范文现金流量分析写
现金流量分析报告范文现金流量分析写现金流量分析(Cash Flow Analysis) ，现金净流量是指现金流入和与现金流出的差额。
现金净流量可能是正数，也可能是负数。
如果是正数，则为净流入；如果是负数，则为净流出。
现金净流量反映了企业各类活动形成的现金流量的最终结果，即：企业在一定时期内，现金流入大于现金流出，还是现金流出大于现金流入。
现金净流量是现金流量表要反映的一个重要指标。
现金流动性分析现金流量实例现金流动性分析主要考察企业经营活动产生的现金流量与债务之间的关系，主要指标包括：1．现金流量与当期债务比现金流量与当期债务比是指年度经营活动产生的现金流量与当期债务相比值，表明现金流量对当期债务偿还满足程度的指标。
其计算公式为：现金流量与当期债务比=经营活动现金净流量/流动负债×100%这项比率与反映企业短期偿债能力的流动比率有关。
该指标数值越高，现金流入对当期债务清偿的保障越强，表明企业的流动性越好；反之，则表明企业的流动性较差。
2．债务保障率债务保障率是以年度经营活动所产生的现金净流量与全部债务总额相比较，表明企业现金流量对其全部债务偿还的满足程度。
其计算公式为：债务保障率=经营活动现金净流量/(流动负债+长期负债)×100%现金流量与债务总额之比的数值也是越高越好，它同样也是债权人所关心的一种现金流量分析指标。
获取现金能力分析获取现金能力分析的指标主要有：每月销售现金净流入、每股经营现金流量和全部资产现金回收率。
1．每元销售现金净流入每元销售净现金流入，是指应用净现金流入与主营业务销售流入的比值，它反映企业通过销售获取现金的能力。
每元销售现金净流入=经营活动现金净流量/主营业务收入2．每股经营现金流量每股经营现金流量是反映每股发行在外的普通股票所平均占有的现金流量，或者说是反映公司为每一普通股获取的现金流入量的指标。
其计算公式为：现金流量结构图每股经营现金流量=(经营活动现金净流量-优先股股利)/发行在外的普通股股数×100%该指标所表达的实质上是作为每股盈利的支付保障的现金流量，因而每股经营现金流量指标越高越为股东们所乐意接受。
现金运行分析报告
现金运行分析报告现金运行分析报告一、报告概述现金流是公司运营的生命线，是公司运行和发展的必要条件。
本报告旨在通过对公司近期的现金运行情况进行详细分析，全面了解公司的现金状况及其变化趋势，为公司管理层提供准确的财务决策依据。
二、报告内容1. 现金流量表分析现金流量表是公司现金流动情况的综合表现，包括经营活动、投资活动和筹资活动三个方面。
下面分别对这三个方面的情况进行分析。
经营活动: 近几个季度公司经营活动现金流量总体稳定。
季度间的收入和费用波动程度不大，主要是在2019年的三季度收入有所提升，第四季度费用支出加大，导致现金流量减少，但依然保持在较高水平。
投资活动: 公司的投资活动主要集中在银行存款、购买证券、购置和维护固定资产等方面。
近几个季度，公司的投资活动现金流量总体较为稳定，但公司在2019年第四季度采取了一些大规模的投资行动，包括购置新厂房等，导致现金流量从正数转为负数。
筹资活动: 公司的筹资活动主要是通过发行债券、筹资贷款以及股票的发行来获得资金。
近几个季度，公司的筹资活动现金流量总体稳定，唯一的例外是在2019年第二季度，公司发行了一笔大额债券，导致现金流量从正数转为负数。
2. 经营活动现金净额分析经营活动现金净额是公司支付的现金以及收到的现金总和。
近几个季度内，公司的经营活动现金净额总体呈现增加趋势，尤其是在2019年三季度增长较快，以后稳步增长。
这是因为公司在扩大业务规模的同时，可以通过更有效的管理行动，减少支出并提高营收的效率，实现现金流动的稳步增长。
3. 经营活动现金流量趋势分析经营活动现金流量是衡量公司经营能力的最直接体现。
近几个季度，公司的经营活动现金流量总体呈现平稳增长的趋势。
其中2019年第三季度出现了一次较大的波动，但主要是由于业务收入增加导致的。
总的来说，公司经营活动现金流量稳定增长，反映了公司的销售和成本管理水平的不断提高。
4. 未来现金流量趋势预测从现有数据预测，公司的未来现金流量趋势将有进一步的增长，但增长速度会相对较慢，主要是因为公司如今的规模已经相对成熟。
现金流量表分析实验报告
现金流量表分析实验报告一、间接法下现金流量表的编制原理净利润反映的是企业一定期间的经营成果，但是在现行的会计系统中，净利润并不仅仅包括经营活动的收入和支出，还包括因筹资活动而产生的“财务费用”、因投资活动而产生的“投资收益（损失）”以及一次性项目“营业外收入”和“营业外支出”。
另外，在经营活动产生的现金流量表中还包含了一些净利润没有涉及的项目，如本期支付的待摊费用中尚未摊销完的部分等。
因此，要将净利润换算为经营活动的现金流量，就必须对这些项目进行调整。
二、调整项目的分类分析对于《企业会计制度》列示的15个调整项目，我们可以将其分为以下四类进行分析。
1.列入了净利润的排序中，但是没出现实际的现金流动。
这类项目包含：计提的资资产减值准备工作、无形资产折旧、长期待摊费用的折旧和固定资产固定资产。
这类业务的本期发生数做为费用列入了净利润的排序，但是并没出现实际的现金流入，所以应提返回净利润中。
对于固定资产折旧，存在“固定资产折旧-制造费用-存货成本”的摊销线路，因此，并不是所有的固定资产折旧都包含在净利润中，我们用一个例子来解释这一点。
基准：A企业的期初存货为0，本期出售了元原材料投入生产，并于年内生产完。
本期生产用固定资产固定资产的折旧额为元。
A企业本年度共销售一半的产品，售价为元，故其销售成本为元。
在这里，若忽略所得税的因素，则A企业当年的净利润为500元。
由此获知实际的现金流量＝－＝500元。
按间接法排序出来的经营活动现金流量为：净利润500元提固定资产固定资产元提存货的增加元，即为经营活动产生的现金流量为500元。
本例中的实际经营活动现金流量为500元，这说明尽管生产用的固定资产折旧并没有全部包含在经营利润中。
但是，通过全额抵消固定资产折旧并同时对存货的变动进行调整，可以得出与实际数相同的结果。
2.不属于企业的经营活动，但损失（收益）被包含在净利润中。
这类项目包含：处理固定资产、无形资产和其他长期资产的损益以及固定资产除役损失、财务费用、投资收益（投资损失）。
财务报表之现金流量表分析报告
财务报表的现金流量表分析摘要四。
现金流量表补充资料的编制(一)将净利润调整为经营活动现金流量的编制将净利润调整为经营活动现金流量是以企业净利润为基础，调整为经营活动现金流量的信息。
1.资产减值准备。
这里所指的资产减值准备是指当期扣除并转回的减值准备，包括坏账准备、存货跌价准备、投资性房地产减值准备、长期股权投资减值准备、持有至到期投资减值准备、固定资产减值准备、在建工程减值准备、工程材料减值准备、生物资产减值准备、无形资产减值准备、商誉减值准备等。
企业当期计提并转回的资产减值准备计入利润表，属于利润的扣除，不存在现金流出。
因此，当净利润调整为经营活动产生的现金流量时，需要加回来。
2.固定资产折旧、油气资产损耗和生产性生物资产折旧。
企业计提的固定资产折旧，有的计入管理费用，有的计入制造费用。
计入管理费用的部分作为期间费用从净利润的计算中扣除，但不存在现金流出。
当净利润调整为经营活动现金流量时，需要加回来。
计入制造成本的已实现部分在计算净利润时通过销售成本扣除，但不存在现金流出；计入制造费用的未实现部分不涉及现金收付，也不影响企业当期净利润。
既然已经从存货调整中扣除了，那么在这里净利润调整为经营活动现金流量的时候就需要再加回来。
同样，企业计提的油气资产损耗和生产性生物资产折旧也需要加回来。
3.无形资产摊销和长期待摊费用摊销企业摊销使用寿命有限的无形资产时，计入管理费用或制造费用。
长期待摊费用摊销时，有的计入管理费用，有的计入销售费用，有的计入制造费用。
计入管理费用和其他费用的期间费用和计入制造费用的已实现部分在计算净利润时已从中扣除，但不存在现金流出；制造费用中包含的未实现部分已从存货调整中扣除，但不涉及现金收付。
因此，当净利润在这里被调整为经营活动现金流量时，它需要被加回来。
本项目可根据“累计摊销”和“长期待摊费用”的贷方发生额分析填列。
4.处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失(减:收益)。
现金流量分析实训报告
一、实训背景随着我国经济的快速发展，企业对于现金流量的管理越来越重视。
现金流量是企业经营活动的血液，它直接影响着企业的生存和发展。
为了提高我们对现金流量管理的认识，加强财务分析能力，我们开展了现金流量分析实训。
本次实训选取了某家电制造企业为案例，对其现金流量进行深入分析。
二、实训目的1. 理解现金流量分析的基本原理和方法。
2. 掌握现金流量表的结构和编制方法。
3. 学会运用现金流量分析评估企业的财务状况和经营风险。
4. 提高财务分析能力，为今后的财务工作打下坚实基础。
三、实训内容1. 案例企业简介某家电制造企业成立于1990年，主要从事家电产品的研发、生产和销售。
公司产品包括空调、冰箱、洗衣机等。
近年来，公司业务发展迅速，市场份额不断扩大。
2. 现金流量表分析（1）经营活动现金流量分析经营活动现金流量是企业日常经营活动中产生的现金流入和流出。
通过分析经营活动现金流量，可以了解企业的盈利能力和偿债能力。
以下是对某家电制造企业2019年度经营活动现金流量的分析：| 项目 | 金额（万元） || ---------------- | ------------ || 销售收入 | 500 || 购买商品、接受劳务支付的现金 | 300 || 支付给职工以及为职工支付的现金 | 200 || 支付的各项税费 | 50 || 收到的税费返还 | 10 || 收到的其他与经营活动有关的现金 | 30 || 经营活动产生的现金流量净额 | 110 |从上述数据可以看出，某家电制造企业2019年度经营活动产生的现金流量净额为110万元，说明企业在日常经营活动中具有较强的盈利能力和偿债能力。
（2）投资活动现金流量分析投资活动现金流量是企业投资活动中产生的现金流入和流出。
通过分析投资活动现金流量，可以了解企业的投资策略和发展方向。
以下是对某家电制造企业2019年度投资现金流量的分析：| 项目 | 金额（万元） || ---------------- | ------------ || 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 | 100|| 收到的处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 | 20 || 投资支付的现金 | 50 || 收到的其他与投资活动有关的现金 | 10 || 投资活动产生的现金流量净额 | -70 |从上述数据可以看出，某家电制造企业2019年度投资活动产生的现金流量净额为-70万元，说明企业在投资活动中投入较大，可能面临一定的投资风险。
(完整版)现金流量表研究报告
(完整版)现金流量表研究报告1. 引言本研究报告旨在对现金流量表进行深入研究和分析，以进一步理解和评估企业的现金流状况和经营情况。
现金流量表是财务报表中的重要组成部分，对于投资者、分析师和管理层来说，了解现金流量的情况至关重要。
2. 现金流量表的重要性现金是企业的生命线，现金流量表可以提供关键信息，帮助我们了解企业现金的来源和运用情况。
通过分析现金流量表，可以评估企业的运营能力、偿债能力和盈利能力，并进行合理的财务规划和决策。
3. 现金流量表的结构和内容现金流量表主要包括经营活动、投资活动和筹资活动三个部分。
经营活动包括与企业日常业务相关的现金流入和流出；投资活动包括与购置和出售资产相关的现金流入和流出；筹资活动包括与债务和股东权益相关的现金流入和流出。
现金流量表中的内容主要包括现金流入和现金流出的金额，以及与现金流量相关的调整项目。
调整项目包括非现金交易、汇率影响和其他因素对现金流量的影响等。
4. 现金流量表的分析方法对现金流量表进行分析可以使用多种方法，如比较分析、趋势分析和比率分析等。
比较分析可以将不同时间段或不同企业的现金流量进行对比，以评估现金流量的变化情况。
趋势分析可以观察现金流量在一段时间内的趋势和变化趋势。
比率分析可以计算出现金流量比率，如现金流入比率和现金流出比率，以评估企业的财务状况和运营情况。
5. 现金流量表的局限性虽然现金流量表提供了有关企业现金流量的重要信息，但它也存在一些局限性。
现金流量表无法提供关于质量和持续性的信息，也不能说明企业的盈利和价值。
6. 结论现金流量表是财务报表中至关重要的一部分，通过对其进行深入研究和分析，可以更好地了解企业的现金状况和经营情况。
这些信息对于投资决策、财务规划和业务决策都具有重要意义。
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现金流量表分析报告1、现金流量表整体分析2011 年 12月，东方航空现金净流动量为：16,031.74 万元，，比上期增加 10.862%：，其中：现金收入总计： 8,717.21 万元，，比上期增加 12.146%：，现金支出总计：-7,314.53万元，，比上期减少 9.369%：本期经营活动净现金流量是15,892.49 万元，投资活动净现金流量是38.80 万元，筹资活动净现金流量是100.45 万元；现金净流量以经营活动净流量为主。
在现金流入构成中，经营现金流入占比：98.40%，投资现金流入占比：0.45%，融资现金流入占比： 1.15%；而上期上述指标分析别为：98.82% 、0.51% 、0.67% ；在现金流出构成中，经营现金流出占比：100.00%，投资现金流出占比：0.00%，融资现金流出占比： 0.000%；而上期上述指标分析别为：100.00% 、 0.00% 、 0.000% ；从单项较上期相比较而言，经营现金流入为8,577.96 万元，大幅增加，增加11.67% ，现金流出 -7,314.53 万元，有所减少，减少9.37%，经营活动现金净流量为 15,892.49 万元，投资现金流入 38.80 万元，有所减少，减少 2.81% ，现金流出 0.00 万元，基本上没有变化，投资活动现金净流量为 38.80 万元，筹资现金流入 100.45 万元，大幅增加，增加93.43% ，现金流出 0.00 万元，基本上没有变化，融资活动现金净流量为100.45 万元。
现金流量结构表项目(万元) 2010年12月2011年12月新增 (%) 2010年占比 % 2011年占比 %( 经营活动 ) 现金流入小计7,681.25 8,577.96 11.67% 98.82% 98.40%( 经营活动 ) 现金流出小计-6,687.95 -7,314.53 -9.37% 100.00% 100.00%( 投资活动 ) 现金流入小计39.92 38.80 -2.81% 0.51% 0.45%( 投资活动 ) 现金流出小计0.00 0.00 0.00% 0.00% 0.00%( 筹资活动 ) 现金流入小计51.93 100.45 93.43% 0.67% 1.15%( 筹资活动 ) 现金流出小计0.00 0.00 0.00% 0.00% 0.00%现金流入总计7,773.10 8,717.21 12.15% 100.00% 100.00%现金流出总计-6,687.95 -7,314.53 -9.37% 100.00% 100.00%现金净流量14,461.05 16,031.74 10.86%由此可见，从总体上可以看企业经营业务在现金流方面能自给自足，投资方面收益状况良好，但这时仍然进行融资，如果没有新的投资机会，会造成资金浪费。
现金收入增长速度大于现金支出速度，将会增加企业的现金净流量。
2、现金流入结构分析本期实现现金流入总额为8,717.21 万元，其中：企业通过销售商品、提供劳务收到的现金7,681.25 万元，是企业本期主要的现金流入来源，约占本期流入总额的98.40%；在经营活动现金收入中，销售商品、提供劳务收到的现金和收到的税费返还带来的流入占100.00%，公司经营属于正常；在投资活动现金收入中，收回投资所收到的现金和处置固定资产、无形资产和其他长期资产而收到的现金净额及取得投资收益所收到的现金带来的流入占 20.00%，收到的其他与投资活动有关的现金带来的流入占 80.00%，公司投资带来的现金流入主要是其它活动带来的；在筹资活动现金收入中，吸收投资所收到的现金带来的流入占 100.00%，主要通过借款来筹资。
现金流入结构表项目(万元) 2010年 12月2011年 12月新增(%) 2010年占2011年占比% 比 %销售商品、提供劳务收到的现金7,681.25 8,577.96 11.67% 98.82% 98.40%收到的税费返还0.00 0.00 0.00% 0.00% 0.00%收到的其他与经营活动有关的现金0.00 0.00 0.00% 0.00% 0.00%收回投资所收到的现金0.44 0.02 -95.46% 0.01% 0.00%取得投资收益所收到的现金 3.04 8.23 170.72% 0.04% 0.09%处置固定资产、无形资产和其他长期资0.00 0.00 0.00% 0.00% 0.00%产而收到的现金净额收到的其他与投资活动有关的现金36.43 30.55 -16.14% 0.47% 0.35%吸收投资所收到的现金51.93 100.45 93.43% 0.67% 1.15%取得借款所收到的现金0.00 0.00 0.00% 0.00% 0.00%收到的其他与筹资活动有关的现金0.00 0.00 0.00% 0.00% 0.00%现金流入总计7,773.09 8,717.21 12.15% 100.00% 100.00%3、现金支出结构分析本期现金支出总额为-7,314.53 万元，其中：企业通过购买商品、接受劳务支付的现金-5,370.48 万元，是企业本期主要的现金支出项目，约占本期支出总额的 80.30%；支付给职工以及为职工支付的现金 -988.46 万元，对企业本期现金支出有一定的影响，约占本期支出总额的14.78%；支付的各项税费-329.01 万元，对企业本期现金支出有一定的影响，约占本期支出总额的 4.92%；在经营活动现金支出中，购买商品、接受劳务支付的现金占78.40%，支付给职工以及为职工支付的现金占 16.50%，支付的各项税费占 5.10%，支付的其他与经营活动有关的现金占0.00%，经营支出正常；企业没有进行投资活动；企业没有发生偿还债务现金支出。
现金支出结构表项目(万元) 2010年 12月2011年 12月新增 (%) 2010年占2011年占比 % 比%购买商品、接受劳务支付的现金-5,370.48 -5,734.42 -6.78% 80.30% 78.40%支付给职工以及为职工支付的现金-988.46 -1,207.74 -22.18% 14.78% 16.51%支付的各项税费-329.01 -372.37 -13.18% 4.92% 5.09%支付的其他与经营活动有关的现金0.00 0.00 0.00% 0.00% 0.00%购建固定资产、无形资产和其他长期0.00 0.00 0.00% 0.00% 0.00%资产所支付的现金投资所支付的现金0.00 0.00 0.00% 0.00% 0.00%支付的其他与投资活动有关的现金0.00 0.00 0.00% 0.00% 0.00%偿还债务所支付的现金0.00 0.00 0.00% 0.00% 0.00%分配股利、利润和偿付利息所支付的0.00 0.00 0.00% 0.00% 0.00%现金支付的其他与筹资活动有关的现金0.00 0.00 0.00% 0.00% 0.00%现金支出总计-6,687.95 -7,314.53 -9.37% 100.00% 100.00%4、现金流入流出比分析企业本期投资活动现金全部是流入量，企业正全力回收投资；企业本期筹资活动现金全部是流入量，企业加大了筹资力度。
5、现金偿债能力分析在现金偿债能力指标中，可以看出现金到期债务比为15.61 ，现金流动负债比为 3.64 ，现金债务总额比为 1.76 ；而上期上述指标分析别为： 17.42 、 3.67 、 1.71 。
现金偿债能力指标表项目名称2010年12月2011年 12月新增%现金到期债务比17.42 15.61 -10.35%现金流动负债比 3.67 3.64 -0.79%现金债务总额比 1.71 1.76 3.46%由此可见，虽然企业偿还到期债务的能力较上期大幅减少，减少 10.35%，但可以及时偿还到期债务。
企业偿还流动债务的能力较上期大幅减少，减少 10.35%，按照本期现金偿还流动负债能力来看，需要 0.27 年偿还，企业偿还债务总额的能力较上期有所增加，增加 3.46%，按照本期现金偿还债务总额能力来看，全部债务需要 0.57 年偿还。
6、获取现金能力分析在获取现金能力指标中，可以看出销售现金比率为 1.89 ，每股经营现金净流量为14.09 ，总资产现金回收率为 1.42 ；而上期上述指标分析别为： 1.92 、12.74 、1.43 。
从单项较上期相比较而言，销售现金比率有所减少，减少 1.25% ，每股经营现金净流量大幅增加，增加 10.60% ，总资产现金回收率有所减少，减少0.63% 。
获取现金能力指标表项目名称2010年12月2011年 12月新增 %销售现金比率 1.92 1.89 -1.25%每股经营现金净流量12.74 14.09 10.60%总资产现金回收率 1.43 1.42 -0.63%由此可见，本期销售得到的现金流入相对量较上期下降，企业获取现金能力下降，并没有将账面收益转化为现金流量；本期每股派现能力较上期增加，每股派息不能大于 14.09 ；本期资金产生现金能力较上期减弱，企业将全部资产以现金形式收回的能力下降。
7、财务弹性分析在财务弹性分析指标中，可以看出现金再投资率为 1.94 ，折旧影响率为 0.00 ；而上期上述指标分析别为： 1.96、0.07。
从单项较上期相比较而言，现金再投资率有所减少，减少0.82% ，折旧影响率大幅减少，减少 98.51% 。
财务弹性指标表项目名称2010年12月2011年12月新增 %现金再投资率 1.96 1.94 -0.82%折旧影响率0.07 0.00 -98.51%由此可见，本期企业可用于再投资在各项资产的现金较上期减少，企业适应经济环境变化和利用投资机会的能力减弱；相应折旧应收回的现金较上期减少，保障现有固定资产能力减弱。
8、收益质量分析营运指数为： 1.01 ；而上期为： 1.00。
较上期相比较而言，营运指数有所增加，增加1.11%。
现金收益质量指标表项目名称2010年 12月2011年12月新增 %营运指数 1.00 1.01 1.11%由此可见，本期现金收益质量较上期好，全部经营收益已实现并已收到现金。