现金流量表分析报告.doc
现金流量表分析报告
现金流量表分析报告1. 引言现金流量表是一份重要的财务报表，用于记录和评估企业在特定期间内的现金流入和流出情况。
本文将通过分析现金流量表，深入了解企业的现金流量状况，并探讨其对企业经营的影响。
2. 现金流量表的基本结构现金流量表通常分为三大部分：经营活动现金流量、投资活动现金流量和筹资活动现金流量。
每个部分都对应了企业在特定期间内的不同类型的现金流入和流出。
2.1 经营活动现金流量经营活动现金流量主要反映了企业日常经营所产生的现金流量。
这些现金流量包括销售收入、采购支付、员工工资、税收支付等。
通过分析经营活动现金流量，可以评估企业的盈利能力和经营效率。
2.2 投资活动现金流量投资活动现金流量主要反映了企业在特定期间内进行的投资活动所产生的现金流量。
这些现金流量包括购买或出售固定资产、收回或发放贷款、购买或出售股权等。
通过分析投资活动现金流量，可以了解企业的投资决策和资产配置情况。
2.3 筹资活动现金流量筹资活动现金流量主要反映了企业在特定期间内进行的融资活动所产生的现金流量。
这些现金流量包括发行或偿还债务、发行或回购股票等。
通过分析筹资活动现金流量，可以评估企业的融资能力和资本结构情况。
3. 现金流量表分析方法现金流量表分析可以从多个角度进行，以下是一些常用的分析方法：3.1 现金流量比率分析现金流量比率分析可以通过计算不同指标之间的比率，来评估企业的现金流量状况。
常用的现金流量比率包括经营活动现金净流量与净利润的比率、经营活动现金净流量与经营活动净收入的比率等。
这些比率能够揭示企业现金流量的来源和运用情况。
3.2 现金流量趋势分析现金流量趋势分析可以通过比较多个期间的现金流量表，来观察企业现金流量的变化趋势。
通过分析趋势，可以判断企业的现金流量是否稳定，以及是否存在潜在的风险和机会。
3.3 现金流量与利润分析现金流量与利润之间存在一定的关系。
通过比较企业的经营活动现金净流量和净利润，可以了解企业的盈利质量和现金流量状况。
现金流量分析报告范文现金流量分析写
现金流量分析报告范文现金流量分析写现金流量分析(Cash Flow Analysis) ，现金净流量是指现金流入和与现金流出的差额。
现金净流量可能是正数，也可能是负数。
如果是正数，则为净流入；如果是负数，则为净流出。
现金净流量反映了企业各类活动形成的现金流量的最终结果，即：企业在一定时期内，现金流入大于现金流出，还是现金流出大于现金流入。
现金净流量是现金流量表要反映的一个重要指标。
现金流动性分析现金流量实例现金流动性分析主要考察企业经营活动产生的现金流量与债务之间的关系，主要指标包括：1．现金流量与当期债务比现金流量与当期债务比是指年度经营活动产生的现金流量与当期债务相比值，表明现金流量对当期债务偿还满足程度的指标。
其计算公式为：现金流量与当期债务比=经营活动现金净流量/流动负债×100%这项比率与反映企业短期偿债能力的流动比率有关。
该指标数值越高，现金流入对当期债务清偿的保障越强，表明企业的流动性越好；反之，则表明企业的流动性较差。
2．债务保障率债务保障率是以年度经营活动所产生的现金净流量与全部债务总额相比较，表明企业现金流量对其全部债务偿还的满足程度。
其计算公式为：债务保障率=经营活动现金净流量/(流动负债+长期负债)×100%现金流量与债务总额之比的数值也是越高越好，它同样也是债权人所关心的一种现金流量分析指标。
获取现金能力分析获取现金能力分析的指标主要有：每月销售现金净流入、每股经营现金流量和全部资产现金回收率。
1．每元销售现金净流入每元销售净现金流入，是指应用净现金流入与主营业务销售流入的比值，它反映企业通过销售获取现金的能力。
每元销售现金净流入=经营活动现金净流量/主营业务收入2．每股经营现金流量每股经营现金流量是反映每股发行在外的普通股票所平均占有的现金流量，或者说是反映公司为每一普通股获取的现金流入量的指标。
其计算公式为：现金流量结构图每股经营现金流量=(经营活动现金净流量-优先股股利)/发行在外的普通股股数×100%该指标所表达的实质上是作为每股盈利的支付保障的现金流量，因而每股经营现金流量指标越高越为股东们所乐意接受。
现金运行分析报告
现金运行分析报告现金运行分析报告一、报告概述现金流是公司运营的生命线，是公司运行和发展的必要条件。
本报告旨在通过对公司近期的现金运行情况进行详细分析，全面了解公司的现金状况及其变化趋势，为公司管理层提供准确的财务决策依据。
二、报告内容1. 现金流量表分析现金流量表是公司现金流动情况的综合表现，包括经营活动、投资活动和筹资活动三个方面。
下面分别对这三个方面的情况进行分析。
经营活动: 近几个季度公司经营活动现金流量总体稳定。
季度间的收入和费用波动程度不大，主要是在2019年的三季度收入有所提升，第四季度费用支出加大，导致现金流量减少，但依然保持在较高水平。
投资活动: 公司的投资活动主要集中在银行存款、购买证券、购置和维护固定资产等方面。
近几个季度，公司的投资活动现金流量总体较为稳定，但公司在2019年第四季度采取了一些大规模的投资行动，包括购置新厂房等，导致现金流量从正数转为负数。
筹资活动: 公司的筹资活动主要是通过发行债券、筹资贷款以及股票的发行来获得资金。
近几个季度，公司的筹资活动现金流量总体稳定，唯一的例外是在2019年第二季度，公司发行了一笔大额债券，导致现金流量从正数转为负数。
2. 经营活动现金净额分析经营活动现金净额是公司支付的现金以及收到的现金总和。
近几个季度内，公司的经营活动现金净额总体呈现增加趋势，尤其是在2019年三季度增长较快，以后稳步增长。
这是因为公司在扩大业务规模的同时，可以通过更有效的管理行动，减少支出并提高营收的效率，实现现金流动的稳步增长。
3. 经营活动现金流量趋势分析经营活动现金流量是衡量公司经营能力的最直接体现。
近几个季度，公司的经营活动现金流量总体呈现平稳增长的趋势。
其中2019年第三季度出现了一次较大的波动，但主要是由于业务收入增加导致的。
总的来说，公司经营活动现金流量稳定增长，反映了公司的销售和成本管理水平的不断提高。
4. 未来现金流量趋势预测从现有数据预测，公司的未来现金流量趋势将有进一步的增长，但增长速度会相对较慢，主要是因为公司如今的规模已经相对成熟。
现金流量表分析实验报告
现金流量表分析实验报告一、间接法下现金流量表的编制原理净利润反映的是企业一定期间的经营成果，但是在现行的会计系统中，净利润并不仅仅包括经营活动的收入和支出，还包括因筹资活动而产生的“财务费用”、因投资活动而产生的“投资收益（损失）”以及一次性项目“营业外收入”和“营业外支出”。
另外，在经营活动产生的现金流量表中还包含了一些净利润没有涉及的项目，如本期支付的待摊费用中尚未摊销完的部分等。
因此，要将净利润换算为经营活动的现金流量，就必须对这些项目进行调整。
二、调整项目的分类分析对于《企业会计制度》列示的15个调整项目，我们可以将其分为以下四类进行分析。
1.列入了净利润的排序中，但是没出现实际的现金流动。
这类项目包含：计提的资资产减值准备工作、无形资产折旧、长期待摊费用的折旧和固定资产固定资产。
这类业务的本期发生数做为费用列入了净利润的排序，但是并没出现实际的现金流入，所以应提返回净利润中。
对于固定资产折旧，存在“固定资产折旧-制造费用-存货成本”的摊销线路，因此，并不是所有的固定资产折旧都包含在净利润中，我们用一个例子来解释这一点。
基准：A企业的期初存货为0，本期出售了元原材料投入生产，并于年内生产完。
本期生产用固定资产固定资产的折旧额为元。
A企业本年度共销售一半的产品，售价为元，故其销售成本为元。
在这里，若忽略所得税的因素，则A企业当年的净利润为500元。
由此获知实际的现金流量＝－＝500元。
按间接法排序出来的经营活动现金流量为：净利润500元提固定资产固定资产元提存货的增加元，即为经营活动产生的现金流量为500元。
本例中的实际经营活动现金流量为500元，这说明尽管生产用的固定资产折旧并没有全部包含在经营利润中。
但是，通过全额抵消固定资产折旧并同时对存货的变动进行调整，可以得出与实际数相同的结果。
2.不属于企业的经营活动，但损失（收益）被包含在净利润中。
这类项目包含：处理固定资产、无形资产和其他长期资产的损益以及固定资产除役损失、财务费用、投资收益（投资损失）。
财务报表之现金流量表分析报告
财务报表的现金流量表分析摘要四。
现金流量表补充资料的编制(一)将净利润调整为经营活动现金流量的编制将净利润调整为经营活动现金流量是以企业净利润为基础，调整为经营活动现金流量的信息。
1.资产减值准备。
这里所指的资产减值准备是指当期扣除并转回的减值准备，包括坏账准备、存货跌价准备、投资性房地产减值准备、长期股权投资减值准备、持有至到期投资减值准备、固定资产减值准备、在建工程减值准备、工程材料减值准备、生物资产减值准备、无形资产减值准备、商誉减值准备等。
企业当期计提并转回的资产减值准备计入利润表，属于利润的扣除，不存在现金流出。
因此，当净利润调整为经营活动产生的现金流量时，需要加回来。
2.固定资产折旧、油气资产损耗和生产性生物资产折旧。
企业计提的固定资产折旧，有的计入管理费用，有的计入制造费用。
计入管理费用的部分作为期间费用从净利润的计算中扣除，但不存在现金流出。
当净利润调整为经营活动现金流量时，需要加回来。
计入制造成本的已实现部分在计算净利润时通过销售成本扣除，但不存在现金流出；计入制造费用的未实现部分不涉及现金收付，也不影响企业当期净利润。
既然已经从存货调整中扣除了，那么在这里净利润调整为经营活动现金流量的时候就需要再加回来。
同样，企业计提的油气资产损耗和生产性生物资产折旧也需要加回来。
3.无形资产摊销和长期待摊费用摊销企业摊销使用寿命有限的无形资产时，计入管理费用或制造费用。
长期待摊费用摊销时，有的计入管理费用，有的计入销售费用，有的计入制造费用。
计入管理费用和其他费用的期间费用和计入制造费用的已实现部分在计算净利润时已从中扣除，但不存在现金流出；制造费用中包含的未实现部分已从存货调整中扣除，但不涉及现金收付。
因此，当净利润在这里被调整为经营活动现金流量时，它需要被加回来。
本项目可根据“累计摊销”和“长期待摊费用”的贷方发生额分析填列。
4.处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失(减:收益)。
(完整版)现金流量表研究报告
(完整版)现金流量表研究报告1. 引言本研究报告旨在对现金流量表进行深入研究和分析，以进一步理解和评估企业的现金流状况和经营情况。
现金流量表是财务报表中的重要组成部分，对于投资者、分析师和管理层来说，了解现金流量的情况至关重要。
2. 现金流量表的重要性现金是企业的生命线，现金流量表可以提供关键信息，帮助我们了解企业现金的来源和运用情况。
通过分析现金流量表，可以评估企业的运营能力、偿债能力和盈利能力，并进行合理的财务规划和决策。
3. 现金流量表的结构和内容现金流量表主要包括经营活动、投资活动和筹资活动三个部分。
经营活动包括与企业日常业务相关的现金流入和流出；投资活动包括与购置和出售资产相关的现金流入和流出；筹资活动包括与债务和股东权益相关的现金流入和流出。
现金流量表中的内容主要包括现金流入和现金流出的金额，以及与现金流量相关的调整项目。
调整项目包括非现金交易、汇率影响和其他因素对现金流量的影响等。
4. 现金流量表的分析方法对现金流量表进行分析可以使用多种方法，如比较分析、趋势分析和比率分析等。
比较分析可以将不同时间段或不同企业的现金流量进行对比，以评估现金流量的变化情况。
趋势分析可以观察现金流量在一段时间内的趋势和变化趋势。
比率分析可以计算出现金流量比率，如现金流入比率和现金流出比率，以评估企业的财务状况和运营情况。
5. 现金流量表的局限性虽然现金流量表提供了有关企业现金流量的重要信息，但它也存在一些局限性。
现金流量表无法提供关于质量和持续性的信息，也不能说明企业的盈利和价值。
6. 结论现金流量表是财务报表中至关重要的一部分，通过对其进行深入研究和分析，可以更好地了解企业的现金状况和经营情况。
这些信息对于投资决策、财务规划和业务决策都具有重要意义。
现金流量表分析实训报告
实训报告
实训目的：掌握现金流量表的结构分析实训手段：采用案例分析的方式
实训要求：完成实训报告，写出实训体会实训班级：华夏09（1）
小组成员：钱小虎
青岛海尔的现金流量表分析
（第七组）
一、公司简介（略）
二、分析思路
1．分析现金表结构
（1）现金流入结构的分析
本期公司实现总流入64135.66万元，其中，经营活动产生的现金流入41308.22万元，占总现金流入的比例为64%，投资活动产生的现金流入11327.44万元，占总现金流入的比例为18%，筹资活动产生的现金流入11500万元，占总现金流入比例为18%。
（2）现金流出结构的分析
本期公司实现现金总流出56099.67万元，其中，经营活动产生的现金流出为35337.52，占总现金流出的比例为63%，投资活动现金流出为6968.77，占总现金流出的比例为12%，筹资活动现金流出为13793.38，占总现金流出的比例为25%。
（3）现金流入流出比例的分析
别为1.16和1.09，表明1元的现金流出可以换回1.16元和1.09元的现金流入，些值越大越好。
该公司2010年、2009年投资活动现金流入、流出比例分别为1.62和0.06，公司投资活动引起的现金注入流出比突然由0.06增加到1.62，说明公
司前几年的投资产生了收益，而且比例较大，说明投资收益比较可观。
2010年、2009年筹资活动流入、流出比例分别为0.83和1.07，表明公司借款大于还款，可以看出公司2010年有举借新债。
2．细节项目分析（略）
3．总结评述
三、实习心得体会。
(完整版)现金流分析报告
(完整版)现金流分析报告一、引言本报告旨在对公司的现金流进行分析，并提供相应的建议。
通过对公司的现金流状况进行全面的评估，我们可以更好地了解公司的资金流动情况，从而为制定合理的财务决策提供依据。
二、现金流分析1. 现金流量表分析根据公司的现金流量表，我们可以看出公司在过去一年的现金流状况。
我们可以对公司的经营活动、投资活动和筹资活动的现金流进行详细的分析，以了解公司的现金流动性和稳定性。
2. 经营活动现金流分析经营活动现金流是公司日常经营活动所产生的现金流入和现金流出。
通过对公司的经营活动现金流进行分析，我们可以了解公司的盈利能力和现金流动性。
需要关注的指标包括销售现金流、成本现金流和税收现金流等。
3. 投资活动现金流分析投资活动现金流是公司进行投资所产生的现金流入和现金流出。
通过对公司的投资活动现金流进行分析，我们可以了解公司的投资情况和投资策略，并评估这些投资对公司现金流的影响。
4. 筹资活动现金流分析筹资活动现金流是公司进行筹资活动所产生的现金流入和现金流出。
通过对公司的筹资活动现金流进行分析，我们可以了解公司的融资状况和融资策略。
在这一部分，我们需要特别关注公司的债务状况和股权融资情况。
三、现金流问题和建议在对公司的现金流进行全面分析之后，我们发现以下问题：- 公司的经营活动现金流不稳定，呈现波动的趋势；- 公司的投资活动现金流较低，导致公司在资本支出方面存在短缺；- 公司的筹资活动现金流主要依赖于债务融资，存在较高的财务风险。
针对以上问题，我们提出以下建议：- 加强经营管理，提高公司的盈利能力和现金流水平；- 调整投资策略，增加投资活动现金流，扩大公司的资本规模；- 多元化融资渠道，减少对债务融资的依赖，降低财务风险。
四、结论通过对公司现金流的全面分析和评估，我们可以得出结论：公司在现金流方面存在一些问题，但通过采取相应的措施和策略，可以改善现金流状况，并实现可持续的发展。
以上是现金流分析报告的完整版，希望对公司的财务决策和发展提供帮助。
(完整版)现金流量表调查报告
(完整版)现金流量表调查报告1. 简介本报告旨在对公司的现金流量表进行调查和分析，以了解公司的现金流量状况，并提出相应的建议。
通过对现金流量表的详细审查和数据分析，可以帮助公司管理层做出准确的决策，改善现金流量状况并确保财务稳定。
本报告将分析以下关键部分：1. 现金流入情况2. 现金流出情况3. 现金流量净额4. 现金流量表与其他财务报表的关系5. 健康的现金流量表的特征2. 研究方法为了进行现金流量表的调查，我们收集了以下信息和数据：1. 公司的财务报表，包括资产负债表、利润表和现金流量表。
2. 公司的交易记录和现金交易明细。
我们使用了以下方法进行分析：1. 现金流量比率分析，包括经营活动、投资活动和筹资活动比率的计算和比较。
2. 现金流量趋势分析，通过对历史现金流量表的比较，观察公司的现金流量趋势。
3. 现金流量表与其他财务报表的关系分析，包括现金流量表与利润表和资产负债表之间的关联。
3. 调查结果与分析3.1 现金流入情况根据调查显示，公司的现金流入主要来自经营活动、投资活动和筹资活动。
经营活动现金流入主要包括销售产品和提供服务所获得的现金收入。
投资活动现金流入主要来自资产出售所获得的现金收入。
筹资活动现金流入主要包括股票发行和借款所获得的现金。
3.2 现金流出情况公司的现金流出主要用于经营活动、投资活动和筹资活动。
经营活动现金流出主要包括支付供应商、员工工资、税费等。
投资活动现金流出主要用于购买新资产和投资项目。
筹资活动现金流出主要包括偿还借款、支付股息等。
3.3 现金流量净额根据现金流量表数据计算得出的现金流量净额显示公司在一定时期内的现金流入与现金流出的差额。
现金流量净额反映了公司经营的现金流量状况。
3.4 现金流量表与其他财务报表的关系现金流量表与其他财务报表有着密切的关联。
现金流量表可以通过比较公司的营业收入和净利润与现金流量净额之间的差异，帮助发现潜在的问题或错误。
同时，现金流量表还可以与资产负债表和利润表相互印证，提供公司财务状况的全面信息。
现金流量分析报告范文
现金流量分析报告范文英文回答：Cash flow analysis is a crucial tool for evaluating the financial health and performance of a business. It provides insights into the movement of cash within a company over a specific period of time, helping to identify trends, assess liquidity, and make informed decisions. In this report, I will discuss the importance of cash flow analysis and provide examples to illustrate its significance.Firstly, cash flow analysis allows us to understand the cash inflows and outflows of a business. It helps us determine the sources of cash, such as sales revenue, loans, or investments, as well as the uses of cash, including expenses, debt repayments, or investments in assets. By analyzing these cash flows, we can identify areas where the company is generating or consuming cash and make necessary adjustments to improve its financial position.For example, let's say a company has experienced a decline in sales revenue. By analyzing the cash flow statement, we can determine if this decline has impacted the company's cash inflows. If there is a significant decrease in cash inflows, it may indicate that the company needs to implement cost-cutting measures or explore new revenue streams to maintain a healthy cash flow.Secondly, cash flow analysis helps assess the liquidity of a business. It provides information about the company's ability to meet its short-term obligations and cover its operating expenses. By examining the cash flow from operations, we can determine if the company is generating enough cash to sustain its day-to-day operations.For instance, let's consider a scenario where a company has a high level of accounts receivable but is struggling to collect payments from its customers. By analyzing the cash flow statement, we can identify if the company is experiencing a cash flow issue due to delayed or non-payment from customers. This analysis can prompt the company to take necessary actions, such as implementingstricter credit policies or improving its collection process, to improve its cash flow and ensure liquidity.Lastly, cash flow analysis helps in making informed financial decisions. By understanding the cash flow patterns and trends, we can evaluate the financial viability of potential investments or projects. It allows us to assess the potential return on investment and the impact on cash flows.For example, let's say a company is considering investing in a new production facility. By analyzing the cash flow projections, we can determine if the investment will generate positive cash flows in the long run and if the company has sufficient cash reserves to finance the project. This analysis helps in making a well-informed decision about whether to proceed with the investment or explore alternative options.In conclusion, cash flow analysis is a vital tool for evaluating the financial performance and health of a business. It provides insights into the movement of cashwithin a company, helps assess liquidity, and aids in making informed financial decisions. By analyzing cash flows, we can identify areas for improvement, ensure sufficient liquidity, and make sound investment choices.中文回答：现金流量分析是评估企业财务状况和业绩的重要工具。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
现金流量表分析报告
1、现金流量表整体分析
2011年12月，东方航空现金净流动量为：16,031.74万元，，比上期增加10.862%：，其中：现金收入总计：8,717.21万元，，比上期增加12.146%：，现金支出总计：-7,314.53万元，，比上期减少9.369%：本期经营活动净现金流量是15,892.49万元，投资活动净现金流量是38.80万元，筹资活动净现金流量是100.45万元；现金净流量以经营活动净流量为主。
在现金流入构成中，经营现金流入占比：98.40%，投资现金流入占比：0.45%，融资现金流入占比：1.15%；而上期上述指标分析别为：98.82% 、0.51% 、0.67% ；
在现金流出构成中，经营现金流出占比：100.00%，投资现金流出占比：0.00%，融资现金流出占比：0.000%；而上期上述指标分析别为：100.00% 、0.00% 、0.000% ；
从单项较上期相比较而言，经营现金流入为8,577.96万元，大幅增加，增加11.67% ，现金流出-7,314.53万元，有所减少，减少9.37%，经营活动现金净流量为15,892.49万元，投资现金流入38.80万元，有所减少，减少2.81% ，现金流出0.00万元，基本上没有变化，投资活动现金净流量为38.80万元，筹资现金流入100.45万元，大幅增加，增加93.43% ，现金流出0.00万元，基本上没有变化，融资活动现金净流量为100.45万元。
由此可见，从总体上可以看企业经营业务在现金流方面能自给自足，投资方面收益状况良好，但这时仍然进行融资，如果没有新的投资机会，会造成资金浪费。
现金收入增长速度大于现金支出速度，将会增加企业的现金净流量。
2、现金流入结构分析
本期实现现金流入总额为8,717.21万元，其中：企业通过销售商品、提供劳务收到的现金7,681.25万元，是企业本期主要的现金流入来源，约占本期流入总额的98.40%；
在经营活动现金收入中，销售商品、提供劳务收到的现金和收到的税费返还带来的流入占100.00%，公司经营属于正常；在投资活动现金收入中，收回投资所收到的现金和处置固定资产、无形资产和其他长期资产而收到的现金净额及取得投资收益所收到的现金带来的流入占20.00%，收到的其他与投资活动有关的现金带来的流入占80.00%，公司投资带来的现金流入主要是其它活动带来的；在筹资活动现金收入中，吸收投资所收到的现金带来
的流入占100.00%，主要通过借款来筹资。
3、现金支出结构分析
本期现金支出总额为-7,314.53万元，其中：企业通过购买商品、接受劳务支付的现金-5,370.48万元，是企业本期主要的现金支出项目，约占本期支出总额的80.30%；支付给职工以及为职工支付的现金-988.46万元，对企业本期现金支出有一定的影响，约占本期支出总额的14.78%；支付的各项税费-329.01万元，对企业本期现金支出有一定的影响，约占本期支出总额的4.92%；
在经营活动现金支出中，购买商品、接受劳务支付的现金占78.40%，支付给职工以及为职工支付的现金占16.50%，支付的各项税费占5.10%，支付的其他与经营活动有关的现金占0.00%，经营支出正常；企业没有进行投资活动；企业没有发生偿还债务现金支出。
4、现金流入流出比分析
企业本期投资活动现金全部是流入量，企业正全力回收投资；企业本期筹资活动现金全部是流入量，企业加大了筹资力度。
5、现金偿债能力分析
在现金偿债能力指标中，可以看出现金到期债务比为15.61，现金流动负债比为3.64，现金债务总额比为1.76；而上期上述指标分析别为：17.42 、3.67 、1.71 。
由此可见，虽然企业偿还到期债务的能力较上期大幅减少，减少10.35%，但可以及时偿还到期债务。
企业偿还流动债务的能力较上期大幅减少，减少10.35%，按照本期现金偿还流动负债能力来看，需要0.27年偿还，企业偿还债务总额的能力较上期有所增加，增加3.46%，按照本期现金偿还债务总额能力来看，全部债务需要0.57年偿还。
6、获取现金能力分析
在获取现金能力指标中，可以看出销售现金比率为1.89，每股经营现金净流量为14.09，总资产现金回收率为1.42；而上期上述指标分析别为：1.92 、12.74 、1.43 。
从单项较上期相比较而言，销售现金比率有所减少，减少1.25% ，每股经营现金净流量大幅增加，增加10.60% ，总资产现金回收率有所减少，减少0.63% 。
由此可见，本期销售得到的现金流入相对量较上期下降，企业获取现金能力下降，并没有将账面收益转化为现金流量；本期每股派现能力较上期增加，每股派息不能大于14.09；本期资金产生现金能力较上期减弱，企业将全部资产以现金形式收回的能力下降。
7、财务弹性分析
在财务弹性分析指标中，可以看出现金再投资率为1.94，折旧影响率为0.00；而上期上述指标分析别为：1.96 、0.07 。
从单项较上期相比较而言，现金再投资率有所减少，减少0.82% ，折旧影响率大幅减少，减少98.51% 。
由此可见，本期企业可用于再投资在各项资产的现金较上期减少，企业适应经济环境变化和利用投资机会的能力减弱；相应折旧应收回的现金较上期减少，保障现有固定资产能力减弱。
8、收益质量分析
营运指数为：1.01；而上期为：1.00 。
较上期相比较而言，营运指数有所增加，增加1.11% 。
由此可见，本期现金收益质量较上期好，全部经营收益已实现并已收到现金。
精品文档。