财务报表审计实施方案
财务收支审计实施方案
财务收支审计实施方案一、背景和目的财务收支审计是企业财务管理的重要环节，通过审计企业的财务收支情况，了解企业的经济状况和经营效益，为企业管理决策提供依据。
本文将介绍财务收支审计的具体实施方案，以确保审计工作的顺利进行和结果的准确可靠。
二、审计范围和内容1. 审计范围：公司的收入和支出情况；公司各项财务指标的执行情况；公司的财务制度和内部控制是否合规；公司的财务报表和财务信息的准确性。
2. 审计内容：对公司各项财务记录的收集和整理；对公司财务数据的核实和分析；对公司财务报表的编制和审查；对公司财务制度和内部控制的评估和改进建议。
三、审计方法和流程1. 审计方法：取样抽查法：对企业财务记录进行全面抽查，确保审计结果的有效性和可靠性；财务比对法：对企业的财务指标进行对比分析，查找异常情况和问题；统计分析法：通过统计学方法对财务数据进行分析，揭示潜在问题和风险。
2. 审计流程：确定审计目标和范围；收集和整理财务记录；进行财务数据核实和分析；编制和审查财务报表；评估财务制度和内部控制；提出改进建议和意见。
四、审计资源和责任1. 审计资源：人力资源：指定一支具有财务专业背景和审计经验的团队；技术资源：使用财务审计软件和工具，提高审计效率和准确性。
2. 审计责任：审计团队负责具体的审计工作，确保审计的正常进行；公司财务部门应积极配合并提供必要的财务数据和文件。
五、审计结果和报告1. 审计结果：对于财务收支情况的准确性和合规性做出评价；对于财务制度和内部控制的合规性和有效性做出评价；发现问题和风险，并提出改进建议。
2. 审计报告：编制审计报告，详细描述审计工作的目标、范围、方法和结果；对发现的问题和风险提出改进建议；报告上报给公司管理层和相关部门，并保留备查。
六、和改进通过财务收支审计实施方案的执行，确保了财务数据的准确性和合规性，有效识别了存在的问题和风险，并提出了改进建议。
对于公司的财务管理和决策提供了有力的支持和依据，也为公司的发展奠定了良好的基础。
财务报表 审计方案
财务报表审计方案财务报表审计方案1. 背景介绍在企业的经营活动中，财务报表是反映企业财务状况、经营成果和现金流量等信息的重要工具。
对于财务报表的正确性和真实性的审计成为保证企业财务信息透明度和可靠性的重要手段。
2. 审计目标•确保财务报表的真实性和全面性。
•评估企业的内部控制制度。
•识别潜在的风险和问题。
•提供可靠的财务信息用于决策和管理。
3. 审计范围•财务报表的编制过程。
•会计政策和会计估计的合理性和准确性。
•关键财务项目和披露事项的合规性。
•内部控制的设计和运行情况。
1.了解企业的经营活动、组织结构和会计制度。
2.评估企业的内部控制制度的设计和运营情况。
3.对财务报表进行测试和分析，确保其真实性和全面性。
4.根据审计结果提出相应的调整建议和意见。
5.准备相应的审计报告，对财务报表的审计结果进行说明和总结。
5. 项目时间安排•阶段一：准备工作，包括了解企业背景和审计对象。
预计耗时1周。
•阶段二：评估企业内部控制制度和设计审计程序。
预计耗时2周。
•阶段三：对财务报表进行测试和分析。
预计耗时4周。
•阶段四：编写审计报告和总结。
预计耗时1周。
6. 审计团队审计团队由具有相关经验和专业知识的审计师组成。
7. 风险管理•确保审计程序的操作安全和数据保密。
•针对可能的风险进行预防和控制。
审计报告将包括对财务报表的审计结果和意见，以及内部控制的改进建议。
以上为财务报表审计方案的概要内容，具体的方案细节将根据实际情况进行进一步制定和调整。
9. 相关参考文件•企业财务报表编制准则和审计准则•预计耗时：8周•预计费用：根据项目规模和复杂度确定•联系方式：请通过邮件或电话与我们联系，具体联系方式将在正式合作前提供。
10. 项目控制要点•确保审计程序的合规性和准确性。
•按计划进行项目进度和结果的跟踪和控制。
•与企业管理层密切合作，就审计结果进行沟通和解释。
11. 投诉和争议解决若在审计过程中发生投诉或争议，双方应本着互谅互让的原则，通过协商解决。
财务专项审计实施方案
一、目的和意义为加强公司财务管理和内部控制，提高财务管理水平，确保财务信息的真实、准确、完整，根据《中华人民共和国审计法》和公司相关规定，特制定本方案。
二、审计范围和对象1. 审计范围：公司及所属子公司的财务报表、财务凭证、财务制度、内部控制制度等。
2. 审计对象：公司及所属子公司的财务部门、审计部门、各业务部门等相关人员。
三、审计内容1. 财务报表审计：对公司及所属子公司的资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表进行审计，确保其真实、准确、完整。
2. 财务凭证审计：对财务凭证的合法性、合规性、完整性进行审计，确保其真实、准确、完整。
3. 财务制度审计：对公司及所属子公司的财务制度、内部控制制度进行审计，确保其符合国家法律法规和公司相关规定。
4. 内部控制审计：对公司及所属子公司的内部控制制度执行情况进行审计，发现内部控制缺陷，提出改进建议。
四、审计方法1. 审计程序：采用抽样审计、审查、访谈、调查等方法。
2. 审计人员：由公司内部审计部门负责组织实施，必要时可聘请外部审计机构协助。
3. 审计时间：根据审计范围和内容，确定审计时间。
五、审计要求1. 审计人员应严格遵守审计准则，保证审计工作的独立性、客观性和公正性。
2. 审计人员应严格按照审计程序进行审计，确保审计工作的规范性和严谨性。
3. 审计人员应加强与被审计单位的沟通，及时了解被审计单位的情况，提高审计效率。
4. 审计人员应保守秘密，不得泄露被审计单位的商业秘密。
六、审计报告1. 审计报告应包括审计发现的问题、分析、建议和结论。
2. 审计报告应在审计结束后及时提交给公司领导。
3. 审计报告应经公司领导审批后，及时向有关部门和被审计单位通报。
七、整改措施1. 对审计发现的问题，被审计单位应制定整改方案，明确整改措施、责任人和整改期限。
2. 审计部门应跟踪整改情况，确保整改措施落实到位。
3. 公司领导应加强对整改工作的监督，确保整改工作取得实效。
2024年公司审计实施方案范文(2篇)
2024年公司审计实施方案范文一、背景和目标随着经济的快速发展和市场竞争的加剧，企业内部管理的风险逐渐增加。
为了确保企业经营活动的合法性、规范性和有效性，以及保护企业所有者、投资者和相关利益相关方的利益，对企业进行审计变得至关重要。
因此，公司决定制定一份2024年的审计实施方案，旨在提高审计工作的效率和质量。
二、审计内容和范围1. 财务报表审计：对公司的财务报表进行全面审计，包括资产、负债、所有者权益、利润和现金流量等方面的审计，核实其真实性、完整性和准确性。
2. 内部控制审计：对公司的内部控制制度和流程进行审计，评估其有效性和适当性，发现潜在的风险，并提供改进建议。
3. 合规性审计：对公司的业务活动是否符合法律法规和行业准则进行审计，确保公司的运营活动合法合规。
4. 绩效审计：对公司的经营绩效进行审计，评估公司的经营管理水平和业绩，发现问题并提供改进建议。
5. 特定事项审计：根据需要进行特定事项的审计，例如资产负债表调整、税务审计等。
三、审计实施步骤1. 确定审计目标和计划：明确审计的目标和范围，制定审计计划，包括审计时间表、使用的审计方法和工具等。
2. 数据收集和分析：收集和整理与审计相关的数据和文件，进行数据分析，发现异常和潜在问题。
3. 实地调查和核实：根据审计计划，对公司进行实地调查和核实，包括对相关部门的访谈、核查财务凭证等。
4. 内部控制评估：对公司的内部控制制度和流程进行评估，包括流程图绘制、内部控制手册审阅、风险评估等。
5. 报告编制和整理：根据审计结果，编制审计报告，总结审计发现和问题，并提出改进建议。
6. 报告审核和发布：将审计报告提交给相关部门进行审核，确保报告的准确性和可靠性后，发布审计报告。
四、审计人员和资源配备1. 审计人员：公司将组建一支专业的审计团队，包括审计师、会计师、风险管理专家等，并根据审计范围的不同，组织相关专业人员参与审计工作。
2. 审计资源：提供必要的审计资源，包括审计软件、办公设备、办公场所等，确保审计工作的正常进行。
财务报表审计具体方案
财务报表审计具体方案1. 简介本文档详细描述了财务报表审计的具体方案。
财务报表审计是一种评估和验证财务报表的过程，旨在确定财务报表的准确性、可靠性和合规性。
通过审计，可以提供对财务报表的可信度和有效性的证明。
2. 审计目标- 确定财务报表的准确性和完整性，以保证财务信息的可靠性。
- 评估财务报表的合规性，以确保符合相关的会计原则和法规。
- 发现任何潜在的错误、遗漏或欺诈行为，以便及时纠正和提出建议。
3. 审计范围本次审计将涵盖以下方面：- 财务报表的编制方法和过程- 财务报表所涉及的账户和交易- 财务报表中的重大会计估计和判断- 财务报表所参考的相关法规和会计准则4. 审计程序以下是财务报表审计的主要程序：- 收集财务报表和相关数据- 对财务报表进行初步审查，确保其完整性和合规性- 进行详细的财务报表分析和比较- 进行抽样调查和抽查，以验证财务报表的准确性和真实性- 跟踪和核对财务报表中的重要交易和账户- 检查和评估内部控制的有效性- 审查和评估会计估计和判断的合理性5. 审计报告审计报告将包括以下内容：- 对财务报表的审计意见，包括任何发现的错误或不合规之处- 对内部控制的评价和建议- 对账户和交易的发现和调查结果- 对会计估计和判断的评估6. 审计时间表以下是本次审计的时间表：- 数据收集和准备：第一周- 初步审查和分析：第二周- 详细审查和调查：第三至第四周- 编写审计报告：第五周7. 审计风险和限制审计过程中可能存在一些风险和限制，包括：- 财务报表中的欺诈行为可能被隐藏或难以发现- 审计程序的抽样调查可能无法涵盖全部交易和账户- 对内部控制的评估可能受到误导或被绕过以上即为财务报表审计的具体方案。
通过本次审计，可以提供对财务报表的客观和独立的评估，并为可能存在的问题和风险提供解决方案和建议。
财务报表审计实施方案范文
以下是一个财务报表审计实施方案的范文：1. 引言：a. 介绍财务报表审计的背景和目的，明确本次审计的范围和目标。
b. 简要说明本方案的编制目的和使用方法。
2. 审计目标和范围：a. 确定财务报表审计的具体目标，例如评估财务报表的真实性和准确性。
b. 确定财务报表审计的范围，包括审计的时间段、审计的账目和科目等。
3. 审计程序和步骤：a. 制定审计程序和步骤，包括初步审计、风险评估、内部控制评价、样本选择、核实与比对、调整和重述、审计报告等环节。
b. 明确每个审计程序的具体内容和要求，并安排时间和资源。
4. 内部控制评价：a. 评估被审计单位的内部控制制度，包括财务报表编制过程中的控制措施和流程。
b. 分析内部控制的有效性和存在的弱点，提出改进建议并安排跟踪执行。
5. 风险评估和样本选择：a. 评估被审计单位的风险情况，包括行业风险、市场风险和内部风险等。
b. 根据风险评估结果选择审计样本，确保样本的代表性和可靠性。
6. 核实和比对：a. 核实被审计单位的财务数据和相关凭证，比对财务报表与原始记录的一致性和准确性。
b. 分析核实结果，发现可能存在的异常或错误，并进行调查和解释。
7. 调整和重述：a. 根据审计发现的问题和调整要求，与被审计单位协商并执行必要的调整措施。
b. 重述财务报表，确保其真实、完整和合规。
8. 审计报告：a. 根据审计结果编写审计报告，确保报告内容准确、清晰和有说服力。
b. 报告应包括审计目标、范围、程序、结论和建议等内容，并在报告中注明审计的限制和免责事项。
9. 项目管理和监督：a. 设立项目组，明确每个成员的职责和任务，确保审计进程的顺利进行。
b. 定期监督和评估审计进展，解决可能存在的问题和风险。
以上是一个财务报表审计实施方案的范文。
具体的方案内容应根据实际情况进行调整和补充，确保方案的可行性和有效性。
在编制方案时，需要充分考虑审计的目标、范围和程序，并安排好项目管理和监督的措施，以确保审计的顺利进行和结果的准确可靠。
财务报表审计实施方案
财务报表审计实施方案1. 引言本文档描述了财务报表审计的实施方案。
财务报表审计是一种独立、客观的审查过程，旨在评估和验证一个组织的财务报表的可靠性和准确性。
本文档将涵盖审计准备、审计程序、审计意见等内容，以确保财务报表的合规性和准确性。
2. 审计准备2.1 确定审计需求在开始审计之前，需明确审计的目的、范围和时间表。
通过理解组织的财务情况和相关法规要求，确定审计的重点和关注点。
2.2 组织资源分配合适的审计人员和资源，确保他们具备适当的审计经验和知识，以有效地完成审计任务。
2.3 确定审计程序根据审计需求，制定详细的审计程序。
审计程序应基于国际审计准则，并结合本地法规和组织的特定需求。
2.4 建立有效的沟通机制与组织内外的相关方保持良好的沟通，确保及时获取审计需要的信息和文件，并解答他们对审计过程和结果的疑问。
3. 审计程序3.1 风险评估首先，对组织的财务报表进行风险评估。
风险评估的目的是识别可能存在的重大错误或欺诈性行为，并确定审计工作的重心。
3.2 数据采集与分析收集与财务报表相关的数据和文件，并进行综合分析。
通过比较各个财务指标的变动趋势和数据一致性，发现潜在的问题或异常情况。
3.3 流程审计针对组织的财务业务流程进行审计。
审计人员将了解和评估组织的内部控制，并检查其在财务报表编制过程中的有效性和合规性。
3.4 抽样检查和详细测试根据统计学抽样方法，选取样本进行检查。
通过对样本的详细测试，验证财务数据的准确性和可靠性。
3.5 与相关方沟通与组织内外的相关方进行沟通，包括管理层、审计委员会和其他利益相关方。
解答他们对审计过程和结果的疑问，并提供必要的报告和文件。
4. 审计意见基于审计程序和结果，审计人员将形成审计意见。
审计意见应是客观、独立和有权威性的，有助于用户理解财务报表的可靠性和准确性。
5. 审计报告最终，审计人员将准备审计报告，该报告应包含以下内容：•组织的背景信息和审计目的的说明•审计程序和方法的详细描述•重要发现和问题的列举•审计意见和建议6. 结论本文档概述了财务报表审计的实施方案，包括审计准备、审计程序、审计意见和审计报告等内容。
财务报表审计方案模板
财务报表审计方案模板一、审计目标1. 对财务报表的准确性和完整性进行审计，确保其真实、公允地反映了公司的财务状况、经营成果和现金流量。
2. 评估财务报表的编制是否符合相关会计准则和法律法规的要求。
3. 发现财务报表中可能存在的重大错报和舞弊行为。
二、审计范围1. 审计期间：XXXX年XX月XX日至XXXX年XX月XX日。
2. 审计对象：公司财务报表及相关资料，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。
3. 审计范围：包括但不限于财务报表的编制、内部控制、会计政策、审计调整等方面。
三、审计方法1. 风险导向审计方法：通过对财务报表重大错报风险的评估，确定审计重点和审计程序。
2. 抽样审计方法：根据财务报表的重要性和风险程度，采用适当的抽样方法进行审计。
3. 分析性程序：通过比较分析、趋势分析和比率分析等方法，发现异常变动和趋势，以便发现潜在的错报和舞弊行为。
4. 细节测试：对重要账户和交易进行详细的测试，以验证其真实性、完整性和准确性。
四、审计程序1. 计划阶段：了解公司基本情况，评估财务报表重大错报风险，确定审计重点和审计程序。
2. 实施阶段：按照审计程序，对公司财务报表及相关资料进行审查和测试，收集审计证据，记录审计工作底稿。
3. 报告阶段：撰写审计报告，提出审计意见和建议，与公司管理层沟通，报送相关监管部门。
4. 后续审计：对财务报表进行持续跟踪和监控，确保问题得到整改。
五、审计时间安排1. 计划阶段：XXXX年XX月XX日至XXXX年XX月XX日。
2. 实施阶段：XXXX年XX月XX日至XXXX年XX月XX日。
3. 报告阶段：XXXX年XX月XX日至XXXX年XX月XX日。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
财务报表审计实施方案为了规范执行年度财务报表审计业务的行为，提高审计质量，满足财务报表预期使用者的需求，依据《财政部关于印发中国注册会计师执业准则的通知》（财会[2006]中4号）批准的48项准则、《企业财务会计报告条例》（国务院令287号）、相关会计准则和会计制度等的规定，制定本方案。
一、审计目标通过计划和实施年度财务报表审计工作，对XXX公司财务报表的下列方面发表审计意见：财务报表是否按照适用的会计准则和相关会计制度的规定编制。
财务报表是否在重大方面公允反映补审计单位的财务状况、经营成果和现金流量。
二、审计原则1、遵守职业道德要求；2、保持职业谨慎和客观怀疑的态度；3、对财务报表整体不存在重大错报获取合理保证；4、重点关注可能影响财务报表的经营风险；5、评估重大错报风险，并根据评估结果设计和实施进一步审计程序，以控制检查风险。
三、审计计划阶段程序（一）与客户关系和具体审计业务的接受1、初步了解审计业务环境（1）初次审计单位，在接受委托前，初步了解业务环境，包括业务约定事项、鉴证对象特征、使用的标准、预期使用者的需求、责任方及其相关特征，以及可能对览证业务产生重大影响的事项、交易、条件和管理等其他事项；（2）连续审计单位，重点了解业务环境（与评估财务报表层和认定层次的重大错报风险相关）、使用标准（如相关会计制度、会计政策和会计估计等）、责任方及其相关特点（治理体制、股权结构、重要岗位管理人员等）是否变化。
2、签订委托审计合同与委托方协商审计合同业务约定书样本各条款，在审计业务开始前，与委托方签订委托审计合同。
3、审计项目组的工作委派根据被审计单位所处行业特点、业务环境、生产环境、生产经营规模、业务复杂程度，在本所在职注册会师中选择派熟悉行业特点，具有适当素质和专业胜任力的人员组成审计项目组。
本所主任会计师直接参与各审计项目组的工作并负责审计质量把关和进度监督。
审计项目组的委派，一般情况下配备注册会计师不少于2人，其中：项目负责人1人；审计助理不少于2人。
即直项目组一般情况下不少于4人，若审计工作业务量大，可适当增加项目组人员。
若出现专业性特强的工作，礼帽人体情况，增派相关专家参与审计项目组。
（二）制定总体审计策略1、确定审计业务特点，包括：（1）确定被审计单位执行的会计制度、采用的会计政策和会计估计及其变更；（2）确定委托方对审计报告的特殊要求，如：比选评议条件要求；（3）审计报告要求提供特殊审计情况说明；（4）充分关注企业改革措施是否符合国家有关资产与财务、税务、会计处理等规定，及其对年度会计报表的影响，对企业披露的事项不充分或者不符合国家规定的，当在审计报告中恰当反映；（5）要求对被审计单位出具管理建议书，对注意到的影响企业资产安全或者会计信息真实性的内部控制重大缺陷，或虽健全但未全部执行或虽执行但无效，以及会计基础工作可能导致错报的情况，当与委托人进行有效沟通，并按照有关要求出具管理建议书。
2、确定审计业务的报告目标，包括：（1）审计由项目组负责人计划工作项目组人力资源及其管理，包括：项目组人员配备的预备会、分工、进度、指导、复核、沟通会、总结会，满足提交审计报告的时间要求；（2）计划预期与管理层和治理层沟通的重要日期等；（3）对连续审计单位，争取安排预审，参与实物资产盘点计划的编制和监盘等工作，以利提前介入被审计单位的年终财务决算工作，协助其解决年终财务决算过程中发现的问题，以提高年度会计报表审计的效率与效果。
3、结合连续审计已经了解的被审计单位的情况和积累的经验，考虑影响本年度审计业务的重要因素，包括：有针对性的识别被审计单位所处行业（如建安企业经营资质对注册资本、净资产的限额要求等）、财务会计报告要求（如有的建安企业为满足年检的需要，要求在会计报表附注中披露为员工交纳社会保险方面的情况等）及其相关方面最近发生的重大变化等。
（三）制定具体审计计划针对评估认定层次识别的重大错报风险，确定计划实施的进一步审计程序的性质（指程序的目的和类型，目的包括：了解被审计单位环境，识别、评估重大错报风险；实施控制测试，确定内部测试，确定内部控制运行的有效性；实施实质性程序，发现认定层次的重大错报。
类型包括：检查、观察、询问、重新执行和分析程序）、时间（指何时实施审计程序，或指审计证据适用的时间或时点）和范围（包括抽查的样本量，对某项控制活动的观罕察次数等）。
1、评估重大错报风险（1）确定重要性水平从金额和性质两个方面综合考虑，视其对财务报表使用者依据财务报表做出经济决策的影响程度而定，在选择基准数值时，考虑的因素一般包括；财务报告组成要素，如资产总额、负债总额、净资产、营业收入、营业成本、毛利率、净利润等。
可接受错报低水平的参考数值举例：一般情况下，营业收入或营业成本的0.5%以内，利润总或净5%以内，资产总额或负债总额的1%以内等，在评价时，视绝对数的大小及其影响程度等具体情况，对参考数值进行调整。
（2）实施风险评估分析程序考虑被审计单位所在行业、业务环境、所有权性质等因素，初步识别可能存在较高的重大错报风险的领域，初步识别重要的组成部份和账户余额，评估是否需要针对内部控制的有效性获取审计证据。
举例如下：A、考核收款项回收率（业务环境），为完成考核指标，质疑可能存在提前确定、计量回收款项（评估财务报表层次的重大错报风险），采取减少收款项账户余额、虚增银行存款账户余额的作法，对虚增部份的银行存款，在银行存款余额调节表中以未达到账项反映的错报风险）认定层次的重大错报风险）；B、考核产值、净利润（业务环境），为完成当年考核指标，被审计单位如属施工企业（所在行业），质疑可能存在提前或推迟确认工程结算收入，提前或延后确认工程结算成本的错报风险（评价财务报表层次的重大错报风险），采取虚增收账款账户余额、不结转或少结转预收账款账户余额、多结转或少结转工程施工账户余额的错报风险（认定层次的重大错报风险）；C、对所有权为民营性质的有限责任公司，特别是以控股公司，质疑股东可能追求高回报、管理层可能追求业绩（所有权性质），完成利润分配考核指标，可能存在虚增当年净利润，形成以后年度潜亏的错报风险等（评估财务报表层次的重大错报风险），采取虚增一收入、少转营业成本，不确认损失，不按会政策计提折旧、摊销费用等错报风险（认定层次的重大错报风险）。
D、识别可能存在的较高的重大错报风险的领域，包括：营业收入（审计准则要求必须考虑）、资产负债表年末余额较年初余额增减幅度较大的项目，利润表本年数上年数增减幅度较大项目是否正确采用会计确认标准或计量方法，有无随意变更或者滥用会计估计和会计政策，故意编造虚假利润等问题；E、会计核算是否符合国家有关财务会计制度规定，是否随意改变资产、负债、所有者权益的确认标准或计量方法，有无虚列、多列、不列或者少列资产、负债、所有者权益的问题；F、会计账簿记录与实物、款项和有关资料是否相符，有无存在账外资产、潜亏挂账、不良欠款等问题，有无存在劳动工资核算不实等问题；G、是否按照国家财政税收政策计缴税金，有无因违反规定而被税收、物价等政府审计查处的情况。
2、评估企业财务收支管理是否符合国家有关法律法规规定，内部会计控制及财务管理措施是否健全和有效。
主要包括：（1）收入确认和核算是否完整、准确，是否符合国家财务会计制度规定，有无公款私存、私设“小金库”，以及以个人账户从事股票交易、违规对外拆借资金、对外资金担保和出借账户、出借资质等问题；（2）成本开支范围和开支标准是否符合国家有关财务会计制度规定，有无多列、少列或不列成本费用等问题，以及工资总额来源、发放、结余和单位负责人收入是否符合有关制度规定；（3）货币资金管理及使用是否符合有关制度法规，重点关注：是否遵守现金管理规定、银行结算办法；是否存在非常的未达帐和大额现金支出，未达帐是否存在损失情况，大额现金支出是否违反财经纪律等问题。
3、企业是否存在严重损失、重大潜亏或资产流失等问题，国有资产和集体资产是否安全、完整，以及对未来发展能力的影响。
4、企业有关对内对外投资、融资，重大招标项目、经济担保、出借资金和大额合同等重大经营决策和经济活动是否符合国家有关法律法规，企业相关制度和内部控制是否健全有效，是否存在较多问题或者造成重大损失。
（1）重大投资的资金来源、决策程序、管理方式和投资收益是否合法合规，以及是否造成重大损失；（2）对外担保、重大招标项目、大额采购与租赁等经济行为的决策程序、风险控制及其对企业的影响情况；（3）涉及的证券、期货、外汇买卖等高风险投资决策的审批手续、决策程序、风险控制、经营收益或损失情况等；（4）银行贷款、改组改制、上市融资、发行债券、兼并破产、股权转让、资产重组等行为的审批程序、操作方式和对企业财务状况的影响情况等，有无造成企业损失或国有资产流失的问题；（5）企业对外部审计和内部审计下达的审计决定、审计意见是否认真贯彻落实，是否存在审而不纠，审而不用的情况。
5、工程管理情况是否符合法规制度要求，工程成本费用及财务收支是否真实、合规。
（1）工程发包是否合规、有效。
重点关注工程发包是否履行相关决策程序，手续是否完善；工程发包价格的确认原则是否恰当，价格是否合理。
（2）工程是否存在转包和违规分包的行为。
重点关注工程分包是否符合施工合同的要求；工程分包承建单位或劳务承包商是否具备相资质；是否存在肢解分包工程或违规分包主体工程的行为；工程分包价是否超过施工承包合同总价的30%。
（3）技改、大修等工程的管理是否符合相关制度要求，大修费用是否存在跨年使用的现象。
（4）符合招标条件的施工、设计、监理及物资采购是否按规定进行招标（主要指多径单位），招标程序及结果是否合规。
（5）合同审签程序是否完善，合同内容是否完整、有效、合同各方是否严格履行合同。
（6）工程建设成本的使用是否合规。
资金拨付手续是否齐全；工程进度款的结算是否真实、合规，是否按合同及实际施工进度进行控制，公司是否制定劳务费分配制度（指对内部职工及外聘临时工），劳务费发放手续是否真实、完善。
（四）制定审计策略根据《中国注册会计师执业准则》之规定，首先：对参加审计的专业人员进行业务培训，接着对其开展审前调查，了解其组织架构、内控状况、主要业务流程以及接受外部审计或检查等情况，评估审计风险，从而制定总体审计计划，确定财务审计的重点内容。
其次对被审计单位的内控系统的健全性和有效性进行符合性测试，评价内控水平，确定实质性测试的程序和范围，与此同时，采取必要的审计手段，检查、审阅会计资料，为形成财务审计报告奠定基础。
根据取得的审计证据，起草专项财务审计报告初稿，对企业存在的主要问题进行分析、评价及建议。
在与贵公司和被审计单位充分交换意见前提下，形成专项财务审计报告，同时对专项财务审计的组织、程序、方式、方法等方面进行总结，一并报送委托方。