现金流量表
金额
1．将净利润调节为经营活动现金流量：
?
?
净利润
57
?
加：计提的资产减值准备
58
?
固定资产折旧
59
?
无形资产摊销
60
?
长期待摊费用摊销
61
?
待摊费用减少(减：增加)
64
?
预提费用增加(减：减少)
65
?
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失(减：收益)
66
?
固定资产报废损失
67
?
财务费用
68
25
?
收到的其他与投资活动有关的现金
28
?
现金流入小计
29
?
购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金
30
?
投资所支付的现金
31
?
支付的其他与投资活动有关的现金
35
?
现金流出小计
36
?
投资活动产生的现金流量净额
37
?
三、筹资活动产生的现金流量：
?
?
吸收投资所收到的现金
38
?
借款所收到的现金
40
A06157
【分类索引】
申报纳税
纳税人填报
政策规定表单
【政策依据】
《财政部关于印发〈企业会计准则——应用指南〉的通知》（财会〔2006〕18号）附列《企业会计准则第31号——现金流量表》
【表单】
?
现金流量表
?
????????????????????????????????????????????????????? 会企03表
?
投资损失(减：收益)
69
?
递延税款贷项(减：借项)
70
?
存货的减少(减：增加)
71
?
经营性应收项目的减少(减：增加)
72
?
经营性应付项目的增加(减：减少)
73
?
其他
74
?
经营活动产生的现金流量净额
75
?
2．不涉及现金收支的投资和筹资活动：
?
?
债务转为资本
76
?
一年内到期的可转换公司债券
77
?
融资租入固定资产
78
?
3．现金及现金等价物净增加情况：
?
?
现金的期末余额
79
?
减：现金的期初余额
80
?
加：现金等价物的期末余额
81
?
减：现金等价物的期初余额
82
?
现金及现金等价物净增加额
83
?
?
【表单说明】
无
编制单位：??????????????????????? 年度?????????????????????????????? 单位：元
项??????????? 目
行次
金额
一、经营活动产生的现金流量：
?
?
销售商品、提供劳务收到的现金
1
?
收到的税费返还
3
?
收到的其他与经营活动有关的现金
8
?
现金流入小计
9
?
购买商品、接受劳务支付的现金
10
?
支付给职工以及为职工支付的现金
12
?
支付的各项税费
13
?
支付的出小计
20
?
经营活动产生的现金流量净额
21
?
二、投资活动产生的现金流量：
?
?
收回投资所收到的现金
22
?
取得投资收益所收到的现金
23
?
处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额
?
收到的其他与筹资活动有关的现金
43
?
现金流入小计
44
?
偿还债务所支付的现金
45
?
分配股利、利润或偿付利息所支付的现金
46
?
支付的其他与筹资活动有关的现金
52
?
现金流出小计
53
?
筹资活动产生的现金流量净额
54
?
四、汇率变动对现金的影响
55
?
五、现金及现金等价物净增加额
56
?
补充资料
项???????? 目
现金流量表分析的要点
现金流量表分析的要点现金流量表是财务报表中的一项重要内容，它反映了企业在一定时期内现金的进出情况，对于企业的经营状况和财务健康程度有着重要的参考价值。
本文将从几个要点来探讨现金流量表分析的重要性和方法。
一、现金流量表的基本结构现金流量表一般分为三个部分：经营活动现金流量、投资活动现金流量和筹资活动现金流量。
经营活动现金流量包括销售商品、提供劳务收到的现金、购买商品、接受劳务支付的现金等；投资活动现金流量包括购买固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金、出售固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金等；筹资活动现金流量包括吸收投资收到的现金、取得借款收到的现金、偿还借款支付的现金等。
二、经营活动现金流量的分析经营活动现金流量是企业日常经营活动产生的现金流入和流出情况，是评估企业盈利能力和经营能力的重要指标。
通过分析经营活动现金流量，可以了解企业的经营状况和现金流动性。
1. 经营活动现金流入的分析经营活动现金流入主要包括销售商品、提供劳务收到的现金等。
可以通过分析这些现金流入的变化情况，判断企业销售情况的好坏以及经营能力的强弱。
如果经营活动现金流入持续增长，说明企业销售情况良好，经营能力强；反之，则可能存在销售不畅或经营能力不足的问题。
2. 经营活动现金流出的分析经营活动现金流出主要包括购买商品、接受劳务支付的现金等。
通过分析这些现金流出的变化情况，可以了解企业的采购情况和成本控制能力。
如果经营活动现金流出持续增长，说明企业采购成本高或者成本控制不力；反之，则可能存在采购成本较低或者成本控制能力较强的情况。
三、投资活动现金流量的分析投资活动现金流量主要反映了企业在一定时期内进行投资活动所产生的现金流入和流出情况，包括购买固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金、出售固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金等。
通过分析投资活动现金流量，可以了解企业的投资决策和资产配置情况。
1. 投资活动现金流入的分析投资活动现金流入主要包括出售固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金等。
现金流量表结构
现金流量表结构一、引言现金流量表是财务报表的重要组成部分，用于记录企业在一定会计期间内的现金流入和流出情况，反映了企业现金的净增减额。
它对于投资者、债权人、管理层等各方利益相关者来说都具有重要的参考价值。
本文将围绕现金流量表的结构展开阐述。
二、现金流量表结构的组成现金流量表按照会计准则的要求，通常分为三个主要部分：经营活动现金流量、投资活动现金流量和筹资活动现金流量。
下面将对这三个部分的结构进行详细介绍。
1. 经营活动现金流量经营活动现金流量是指企业通过日常经营活动产生的现金流量。
这部分现金流量主要包括销售商品、提供劳务收到的现金、购买商品、接受劳务支付的现金以及支付给员工和供应商的现金等。
经营活动现金流量的结构可以按照以下几个方面进行划分：(1) 销售商品、提供劳务收到的现金：这一部分主要记录了企业通过销售产品或提供劳务所收到的现金，包括销售收入、劳务收入等。
(2) 购买商品、接受劳务支付的现金：这一部分主要记录了企业为购买商品或接受劳务而支付的现金，包括采购商品、支付劳务报酬等。
(3) 支付给员工和供应商的现金：这一部分主要记录了企业支付给员工和供应商的现金，包括工资、奖金、采购原材料等。
2. 投资活动现金流量投资活动现金流量是指企业进行投资活动所产生的现金流量。
这部分现金流量主要包括购买和出售固定资产、无形资产、长期股权投资等。
投资活动现金流量的结构可以按照以下几个方面进行划分：(1) 购买固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金：这一部分主要记录了企业为购买固定资产、无形资产和其他长期资产而支付的现金。
(2) 出售固定资产、无形资产和其他长期资产收到的现金：这一部分主要记录了企业通过出售固定资产、无形资产和其他长期资产所收到的现金。
(3) 购建长期股权投资支付的现金：这一部分主要记录了企业为购买长期股权投资而支付的现金。
3. 筹资活动现金流量筹资活动现金流量是指企业进行筹资活动所产生的现金流量。
现金流量表概述
中含有的视同销售产生的销项税额，如将货物对外 投资、工程项目领用本企业产品； ⑤应收票据贴现产生的贴现息等等。 P430【例14-4】，P442【例14-17】（1.1）
15
【例题】某企业2×14年度有关资料如下：（1）应 收账款项目：年初数100万元，年末数120万元； （2）应收票据项目：年初数40万元，年末数20万 元；（3）预收款项项目：年初数80万元，年末数 90万元；（4）主营业务收入6 000万元；（5）应 交税费——应交增值税（销项税额）1 020万元； （6）其他有关资料如下：本期计提坏账准备5万元， 收到客户用11.7万元商品（货款10万元，增值税 1.7万元）抵偿前欠账款12万元。
劳务产生的“收入和增值税销项税额”+应收账款 本期减少额（期初余额-期末余额）+应收票据本期 减少额（期初余额-期末余额）+预收款项本期增加 额（期末余额-期初余额）特殊调整业务
贷方对应科目不对：调减； 借方对应科目不对：调增。
14
典型的特殊调整业务包括： ①计提坏账准备； ②收到债务人以物抵债的货物； ③销售业务往来账户与购货业务往来账户的对冲，
4
（三）现金及现金等价物范围的确定和变更 不同企业现金及现金等价物的范围可能不同。企业
应当根据具体情况，确定现金及现金等价物的范围， 一经确定不得随意变更。如果发生变更，应当按照 会计政策变更处理。
5
三、现金流量的分类 1.经营活动。经营活动是指企业投资活动和筹资活
动以外的所有交易和事项。 2.投资活动。投资活动是指企业长期资产的购建和
劳务产生的“销售成本和增值税进项税额”+应付 账款本期减少额（期初余额-期末余额）+应付票据 本期减少额（期初余额-期末余额）+预付款项本期 增加额（期末余额-期初余额）+存货本期增加额 （期末余额-期初余额）特殊调整业务
现金流量表分析要点
现金流量表分析要点现金流量表是财务报表中的一项重要内容，通过反映企业在一定时期内现金的流入与流出情况，帮助投资者和管理者了解企业的现金运营状况以及现金筹资和投资活动的情况。
在进行现金流量表分析时，有几个主要要点需要关注。
一、现金流量表的结构现金流量表通常由三个部分组成：经营活动产生的现金流量、投资活动产生的现金流量和筹资活动产生的现金流量。
这三个部分反映了企业在经营、投资和筹资方面的现金流量情况，分别用于描述企业的经营能力、投资效益和融资能力。
二、经营活动产生的现金流量经营活动产生的现金流量是指企业主营业务所形成的现金流量，是企业的核心经营活动带来的现金收入和现金支出的变化。
分析经营活动产生的现金流量，重点关注以下几个要点：1. 现金流入情况：主要关注销售商品、提供劳务所收到的现金，以及其他与主营业务有关的现金流入。
2. 现金流出情况：主要关注购买商品、接受劳务支付的现金，以及其他与主营业务有关的现金流出。
3. 现金流量净额：反映企业在经营活动中现金的净流入或净流出情况。
正值表示净流入，负值表示净流出。
三、投资活动产生的现金流量投资活动产生的现金流量是指企业进行投资活动所形成的现金流量，包括购买和出售固定资产、无形资产和其他长期资产等。
分析投资活动产生的现金流量，重点关注以下几个要点：1. 现金流入情况：主要关注出售固定资产、无形资产和其他长期资产所收到的现金，以及其他与投资活动有关的现金流入。
2. 现金流出情况：主要关注购买固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金，以及其他与投资活动有关的现金流出。
3. 现金流量净额：反映企业在投资活动中现金的净流入或净流出情况。
正值表示净流入，负值表示净流出。
四、筹资活动产生的现金流量筹资活动产生的现金流量是指企业进行筹资活动所形成的现金流量，包括吸收投资、借入资金和偿还债务等。
分析筹资活动产生的现金流量，重点关注以下几个要点：1. 现金流入情况：主要关注吸收投资和借入资金所收到的现金，以及其他与筹资活动有关的现金流入。
现金流量表
什么是现金流量表什么是现金流量表？现金流量表是以现金为基础编制的财务状况变动表。
现金流量表以现金的流入和流出反映企业在一定期间内的经营活动、投资活动和筹资活动的动态情况，反映企业现金流入和流出的全貌，表明企业获得现金和现金等价物（除特别说明外，以下所称的现金均包括现金等价物）的能力。
依据财政部的《企业会计制度》的规定，现金流量表包括两个部分：第一部分是提供企业一定时期内现金收支详细资料的现金流量信息的报表，即直接法下编制的现金流量表；第二部分是“补充资料”部分，主要提供不涉及现金流量的重要经济事项和提示净利润和经营活动现金流量关系的报表，即间接法下编制的现金流量表。
其基本格式与内容如表5-11所示。
表5-11 现金流量表现金流量表的主要作用有哪些现金流量表的主要作用有：（1）现金流量表能够说明企业一定期间内现金流入和流出的原因。
现金流量表将现金流量划分为经营活动、投资活动和筹资活动所产生的现金流量，并按照流入现金和流出现金项目分别反映。
例如，企业当期从银行借入500万元，偿还银行利息3万元，在现金流量表的筹资活动产生的现金流量中分别反映“借款收到的现金500万元”，“偿付利息支付的现金3万元”。
因此，通过现金流量表能够清晰地反映企业现金流入和流出的原因，即现金从哪里来，又用到哪里去。
这些信息是资产负债表和利润表所不能提供的。
（2）现金流量表能够说明企业的偿债能力和支付股利的能力。
投资者投入资金、债权人提供企业短期或长期使用的资金，其目的主要是为了获利。
通常情况下，报表阅读者比较关注企业的获利情况，并且往往以获得利润的多少作为衡量标准。
企业获利多少在一定程度上表明了企业具有一定的现金支付能力。
但是，企业一定期间内获得的利润并不代表企业真正具有偿债或支付能力。
在某些情况下，虽然企业利润表上反映的经营业绩很可观，但财务困难，不能偿还到期债务；还有些企业虽然利润表上反映的经营成果并不可观，但却有足够的偿付能力。
现金流量表公式
现金流量表计算公式1、销售商品、提供劳务收到的现金=主营业务收入+应交税金（应交增值税——销项税额）+应收帐款（期初余额—期末余额）+应收票据（期初余额—期末余额）—预收帐款（期初余额—期末余额）—当期计提的坏帐准备2、购买商品、提供劳务支付的现金=主营业务成本+应交税金（应交增值税——进项税额）+应付帐款（期初余额—期末余额）+应付票据（期初余额—期末余额）—预付帐款（期初余额—期末余额）—存货—当期列入生产成本、制造费用的工资和福利费及折旧费3、支付给职工以及为职工支付的现金=生产成本、制造费用、管理费用中的工资、福利费+应付工资（期初余额—期末余额）+应付福利费（期初余额—期末余额）—应付福利费《在建工程中列支》（期初余额—期末余额）4、支付的各项税费=所得税+主营业务税金及附加+应交税金（增值税——已交税金）5、支付的其他与经营活动有关的现金=营业费用+其他管理费用6、收回投资收到的现金=短期投资贷方发生额+与本金一起收回的短期股票投资收益7、取得投资收益所收到的现金=收到的股息收入8、收到的其他与经营活动有关的现金=根据现金、银行存款、营业外收入、其他业务收入等科目的记录分析填列9、经营性应收项目的减少=应收帐款（期初余额—期末余额）+应收票据（期初余额—期末余额）+其他应收款（期初余额—期末余额）10、经营性应付项目的增加=应付帐款+应付票据+应付福利费+应付工资+应交税金+其他应付款+其他应交款注:4、支付的各项税费=所得税+主营业务税金及附加+应交税金（增值税——已交税金），这个公式好象错的，已交税金不是放在这儿的，而且这儿的税费还有好多呀，你没有写上去，这样会误人的，1、销售商品、提供劳务收到的现金 =主营业务收入+应交税金（应交增值税——销项税额）+应收帐款（期初余额—期末余额）+应收票据（期初余额—期末余额）—预收帐款（期初余额—期末余额）—当期计提的坏帐准备2、购买商品、提供劳务支付的现金 =主营业务成本+应交税金（应交增值税——进项税额）+应付帐款（期初余额—期末余额）+应付票据（期初余额—期末余额）—预付帐款（期初余额—期末余额）—存货—当期列入生产成本、制造费用的工资和福利费及折旧费3、支付给职工以及为职工支付的现金 =生产成本、制造费用、管理费用中的工资、福利费+应付工资（期初余额—期末余额）+应付福利费（期初余额—期末余额）—应付福利费《在建工程中列支》（期初余额—期末余额）4、支付的各项税费 =所得税+主营业务税金及附加+应交税金（增值税——已交税金）5、支付的其他与经营活动有关的现金 =营业费用+其他管理费用6、收回投资收到的现金 =短期投资贷方发生额+与本金一起收回的短期股票投资收益7、取得投资收益所收到的现金 =收到的股息收入8、收到的其他与经营活动有关的现金 =根据现金、银行存款、营业外收入、其他业务收入等科目的记录分析填列9、经营性应收项目的减少 =应收帐款（期初余额—期末余额）+应收票据（期初余额—期末余额）+其他应收款（期初余额—期末余额）10、经营性应付项目的增加 =应付帐款+应付票据+应付福利费+应付工资+应交税金+其他应付款+其他应交款。
现金流量表(Excel版)
52
其他
53 经营活动产生的现金流量净额
54 2、不涉及现金收支的投资和筹资活动：
55
债务转为资本
56
一年内到期的可转换公司债券
57
融资租入固定资产
58
其他
59 3、现金及现金等价物净增加情况：
60
现金的期末余额
61
减：现金的期初余额
62
加：现金等价物的期末余额
63
减：现金等价物的期初余额
64
现金及现金等价物净增加额
现金流量表
报表日期： 年报
单位：元（保留两位小数）
行次
项目
金额
1 一、经营活动产生的现金流量：
2
销售商品、提供劳务收到的现金
3
收到的税费返还
4
收到的其他与经营活动有关的现金
5
现金流入小计
6
购买商品、接受劳务支付的现金
7
支付给职工以及为职工支付的现金
8
支付的各项税费
9
支付的其他与经营活动有关的现金
10
20
支付的他与投资活动有关的现金
21
现金流出小计
22
投资活动产生的现金流量净额
23 三、筹集活动产生的现金流量：
24
吸收投资所收到的现金
25
借款所收到的现金
26
收到的其他与筹资活动有关的现金
27
现金流入小计
28
偿还债务所支付的现金
29
分配股利、利润或偿付利息所支付的现金
30
支付的其他与筹资活动有关的现金
现金流出小计
11
经营活动产生的现金流量净额
12 二、投资活动产生的现金流量净额
现金流量表的三大组成部分
现金流量表的三大组成部分现金流量表是财务报表中非常重要的一部分，它反映了企业在一定时期内的现金流入和流出情况，帮助管理者和投资者更好地了解企业的经营状况。
现金流量表主要由三大组成部分构成，分别是经营活动现金流量、投资活动现金流量和筹资活动现金流量。
下面将分别对这三大组成部分进行详细介绍。
一、经营活动现金流量经营活动现金流量是指企业在日常经营活动中产生的现金流入和流出情况。
它是现金流量表中最重要的部分，也是反映企业盈利能力和经营能力的重要指标。
经营活动现金流量主要包括销售商品、提供劳务收到的现金、支付给职工以及供应商的现金、支付的各项税费等。
通过经营活动现金流量的分析，可以了解企业的经营状况，判断企业是否能够持续盈利。
二、投资活动现金流量投资活动现金流量是指企业进行投资活动时产生的现金流入和流出情况。
投资活动主要包括购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金、取得投资收益收到的现金、处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金等。
投资活动现金流量反映了企业在资本运作中的表现，可以帮助投资者了解企业的投资方向和风险。
三、筹资活动现金流量筹资活动现金流量是指企业通过筹集资金或偿还债务时产生的现金流入和流出情况。
筹资活动主要包括吸收投资者投资收到的现金、偿还债务支付的现金、发行债券或借款取得的现金等。
筹资活动现金流量反映了企业在资金筹集和运用方面的情况，可以帮助投资者评估企业的偿债能力和融资能力。
综上所述，现金流量表的三大组成部分分别是经营活动现金流量、投资活动现金流量和筹资活动现金流量。
通过对这三大部分的分析，可以全面了解企业的经营状况、投资方向和融资能力，为投资者和管理者提供重要的决策依据。
因此，掌握现金流量表的三大组成部分对于企业的经营管理至关重要。
现金流量表公式大全
现金流量表公式大全现金流量表在财务报表中扮演着重要的角色，它显示了一个企业在一定时间内的现金流动情况。
现金流量表可帮助企业管理者和投资者更好地了解企业的经营健康状况以及现金流动的情况。
以下是现金流量表中常用的公式。
1. 净现金流量公式净现金流量 = 经营活动产生的现金流量净额 + 投资活动产生的现金流量净额 + 融资活动产生的现金流量净额净现金流量是企业在特定时间段内总体现金流的净额。
它反映了企业经营、投资和融资活动对现金流的综合影响。
2. 经营活动产生的现金流量净额公式经营活动产生的现金流量净额 = 经营活动现金流入额 - 经营活动现金流出额经营活动产生的现金流量净额反映了企业日常经营活动对现金流的影响。
3. 经营活动现金流入额公式经营活动现金流入额 = 销售商品、提供劳务收到的现金 + 收到的其他与经营活动有关的现金经营活动现金流入额包括主营业务收入以及与日常经营活动直接相关的其他现金流入。
4. 经营活动现金流出额公式经营活动现金流出额 = 购买商品、接受劳务支付的现金 + 支付他人从事经营活动所支付的现金 + 支付的其他与经营活动有关的现金经营活动现金流出额包括主营业务成本、与日常经营活动直接相关的其他现金流出以及向他人支付的与经营活动有关的现金。
5. 投资活动产生的现金流量净额公式投资活动产生的现金流量净额 = 投资活动现金流入额 - 投资活动现金流出额投资活动产生的现金流量净额反映了企业在投资方面所发生的现金流。
6. 投资活动现金流入额公式投资活动现金流入额 = 出售固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金 + 收到的投资收益投资活动现金流入额包括出售固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金以及投资所产生的现金流入。
7. 投资活动现金流出额公式投资活动现金流出额 = 购买固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 + 对外投资支付的现金投资活动现金流出额包括购买固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金以及对外投资所支付的现金。
最完整的现金流量分析表
Hale Waihona Puke 支付的其他与经营活动有关的现金 营业费用+其他管理费用
剔除各项因素后的费用+罚款支出+保险费等 现金流出小计
经营活动产生的现金流量净额
现金流出小计 投资活动产生的现金流量净额
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资所收到的现金 发行股票债券收到的现金 减项：-支付的佣金等发行费用（不能减去支付的审计、咨询费用，其在“支付的其他与筹资活动有
关的现金”中反映）
借款所收到的现金 短期借款+长期借款收到的现金 收到的其他与筹资活动有关的现金 除上述各项筹资活动以外的其他与筹资活动相关的现
现金流入小计 偿还债务所支付的现金： （短期借款期初数－短期借款期末数） （长期借款期初数－长期借款期末数）（剔除利息） （应付债券期初数－应付债券期末数）（剔除利息） 分配股利、利润或偿付利息所支付现金
应付股利借方发生额
利息支出 长期借款利息 在建工程利息 应付债券利息 减项：-预提费用中"计提利息"贷方余额 减项：-票据贴现利息支出
收到的其他
与经营活动
有关的现金 ######## ######## ######## ########
现金流入小
计 ######## ######## ######## ########
购买商品、 接受劳务支
付的现金 ######## ######## ######## ########