银行业务会计分录
银行工本费会计分录
银行工本费会计分录
银行工本费是指银行在开展业务过程中产生的各种费用，包括行政费用、运营费用、人力资源费用等。
下面是关于银行工本费的会计分录的一些可能情况：
1. 支付银行工本费：
借，银行工本费支出账户。
贷，银行存款账户。
2. 记录银行工本费的预付款项：
借，预付款项（银行工本费）账户。
贷，银行存款账户。
3. 记录银行工本费的应付款项：
借，银行工本费支出账户。
贷，应付账款（银行工本费）账户。
4. 记录银行工本费的固定资产购置：
借，固定资产账户。
贷，银行存款账户。
需要注意的是，具体的会计分录可能因银行的业务类型、会计政策和实际情况而有所不同。
在实际操作中，建议根据银行的会计准则和内部规定进行准确的会计处理。
银行会计分录汇总
银行会计会计分录汇总单位活期存款存、取的核算借库存现金贷××存款——××单位存款户到期支取的核算借利息支出——单位定期存款利息支出户贷定期存款——××单位定期存款户借定期存款—-××单位定期存款户贷活期存款——××单位活期存款户计息存款利息的方式(1）采用余额表计息利息＝本金×时期×利率本金（存款余额）×时期的计算结果称为计息积数 (2）根据分户账计息，存款利息算出后，其会计分录为：借利息支出-—××利息支出户贷××存款——××单位存款户银行汇票出票（签发汇票行签发汇票）,其会计分录为:借××存款—申请人户贷汇出汇款申请人交付库存现金的,其会计分录为：借库存现金贷汇出汇款银行汇票付款（汇入行解付汇票），其会计分录为：借辖内往来贷××科目—××存款持票人户银行汇票结清（签发汇票行结清），其会计分录为:①汇票全额付款借汇出汇款贷辖内往来②汇款有多余款借汇出汇款贷辖内往来××科目—申请人银行汇票结清（签发汇票行结清），其会计分录为：③申请人未在银行开立账户借汇出汇款贷辖内往来其他应付款—申请人户申请人来领取多余款,其会计分录为：借其他应付款—申请人户贷库存现金商业汇票结算（1）付款人开户行接到付款人的付款通知①付款人的银行账户有足额票款支付的，其会计分录为：借××科目-付款人户贷清算资金往来—××清算中心(组）往来户/ 联行存放款项②付款人的银行账户余额不足支付的，不做会计分录。
（2）持票人开户行收到划回票款的处理手续，其会计分录为：借清算资金往来—××清算中心（组）往来户贷××科目—持票人户银行承兑汇票的核算（1）承兑时的处理手续。
商业银行会计分录题
短期投资分录
长期投资分录
投资收益分录
投资损失分录
支付结算业务分录
支票业务分录
商业汇票业务分录
汇兑业务分录
托收承付业务分录
往来业务分录
客户存款业务分录
客户取款业务分录
客户贷款业务分录
客户往来业务分录
汇兑业务分录
汇兑业务定义
汇兑业务分类
汇兑业务分录示例
汇兑业务分录注意事项
损益业务分录
盈余公积：企业按照规定从净利润中提取的各种积累资金
未分配利润：企业留待以后年度分配的利润或待分配利润
贷款减值业务分录
减值贷款的会计处理
减值贷款的计量方法
减值贷款的确认标准
减值贷款的定义
委托收款业务分录
业务分录： (1) 借：存放中央银行款项 贷：吸收存款 (2) 借：吸收存款 贷：手续费及佣金收入 (3) 借：吸收存款 贷：存放中央银行款项
手续费收入分录：借记“手续费及佣金收入”，贷记“应付账款”
手续费支出分录：借记“吸收存款”，贷记“手续费及佣金支出”
利息收入分录：借记“存放中央银行款项”，贷记“利息收入”
利息支出分录：借记“吸收存款”，贷记“应付利息”
资产负债表分录
资产类账户：记录资产增减变动
所有者权益类账户：记录所有者权益增减变动
商业银行主要业务分录
商业银行财务报表分录
商业银行特殊业务分录
商业银行会计分录的编制要求和注意事项
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商业银行会计分录概述
会计分录的定义
会计分录是记录经济业务的重要手段
会计分录是财务报表的基础和前提
会计分录按照权责发生制和配比原则编制
会计分录由会计科目、记账符号和金额组成
银行托收会计分录
银行托收会计分录银行托收是指客户委托银行代为收取有关款项的业务。
在处理银行托收时，应按照会计原则和规定进行分录和核算。
本文将详细介绍银行托收的会计分录及其操作流程。
一、银行托收的会计分录银行托收的会计分录包括：借：银行托收款项；贷：客户账户。
具体分录如下：1. 按计划收取的银行托收款项借：银行托收款项贷：客户账户2. 扣除手续费后将款项转账给客户借：客户账户贷：银行托收款项3. 如有不足，通知客户缴足借：客户账户贷：收回款项以上是银行托收的常见分录，此外还有其他种类的银行托收业务，具体分录可根据具体业务情况进行配置。
二、银行托收的操作流程银行托收的操作流程包括以下步骤：1. 客户将收款委托给银行，并提供相应的委托书、合同或其他文件。
2. 银行核对委托书、合同或其他文件，确认手续费及实际金额后开始托收。
3. 扣除手续费后，将款项转账给客户，或通知客户缴足不足部分。
4. 客户收到银行通知后及时进行缴款，确保银行能够及时收到相关款项。
5. 银行收到相关款项后，根据客户要求进行结算或存入客户账户。
6. 完成托收业务的结算和记录，包括会计分录、凭证等。
以上是银行托收的基本操作流程，银行应根据不同的托收业务，制定相应的操作流程和操作规范，确保业务规范、高效。
三、银行托收的注意事项1. 确认托收款项及收费标准在处理银行托收时，应确认托收款项及相关手续费，并核对相关文件和协议。
如若出现差错可能会给客户带来不必要的损失，直接影响银行的声誉。
2. 操作流程规范银行应制定符合标准规范的操作流程，并确保全体员工按照相应的流程规范处理相关业务。
这样可以确保业务正确、快速地处理，降低出错率和纠纷解决成本，提高客户满意度和银行的运营效率。
3. 会计分录正确性对于银行托收的会计分录，应根据实际业务情况进行配置，并在核算时特别注意会计分录的正确性。
同时，建立严格的凭证管理和财务核算制度，确保银行托收业务的财务管理规范和有效实施。
银行手续费会计分录
银行手续费会计分录技巧
【示例范文仅供参考】
---------------------------------------------------------------------- 企业在银行办理业务时，比如开出汇票、调剂外汇，会产生相关的手续费，一般可通过“财务费用”会计科目核算。
对于相关的银行手续费支出，应如何做会计分录？
银行办理业务产生的手续费的会计分录：
借：财务费用——手续费
贷：银行存款
1、如果是银行跨行转账，并且手续费由对方出的，则会计分录：
（1）如果汇款的时候直接扣的是对方的手续费，则会计分录：
借：应付账款等
贷：银行存款
（2）如果是先扣手续费，之后对方给钱。
则会计分录：
借：应付账款等
财务费用——手续费
贷：银行存款
（3）对方给手续费之后的会计分录：
借：银行存款/库存现金
贷：财务费用——手续费
2、如果是属于汇款费用等的手续费，会计分录为：
(1)收到汇款费用时
借：库存现金/银行存款
贷：财务费用——手续费
（2）如果是有关业务、销售的，并且该手续费能计入主营业务收入的，会计分录为：
借：库存现金/银行存款
贷：主营业务收入
(3)如果不能计入主要业务收入，还可以计入其它业务收入
借：库存现金/银行存款
贷：其他业务收入
什么是财务费用？
是指企业为筹集生产经营所需资金等而发生的费用。
具体包括：企业生产经营期间发生的利息支出（减利息收入）、汇兑损益（有的企业如商品流通企业、保险企业进行单独核算，不包括在财务费用）、金融机构手续费，企业发生的现金折扣或收到的现金折扣等。
银行结息会计分录怎么做
银行结息会计分录怎么做在日常的会计工作中，银行结息是一个常见的行为。
银行结息是指银行根据账户余额和利率计算利息，并将利息从银行的利息收入账户转入客户的银行账户的行为。
在进行银行结息会计分录时，需要遵循一定的规则和步骤。
本文将介绍银行结息会计分录的具体操作。
首先，银行结息的会计分录可以分为两种情况：客户账户结息和银行账户结息。
下面将分别介绍这两种情况的会计分录。
1. 客户账户结息客户账户结息是指银行根据客户账户的余额和利率计算利息，并将利息存入客户的银行账户。
在进行客户账户结息的会计分录时，应按以下步骤进行：第一步，确定计息期间。
计息期间是指银行计算利息的时间段，一般为一个季度或一个月。
确定计息期间后，需要记录该期间的起始日期和结束日期。
第二步，计算利息金额。
利息金额的计算公式为：利息金额 = 账户余额× 利率× 计息天数 / 365（或360）。
账户余额指的是客户账户在计息期间内的平均余额；利率指的是银行规定的计息利率；计息天数指的是计息期间内的实际天数。
第三步，生成会计凭证。
根据上述计算得到的利息金额，生成以下会计分录：借：利息支出（或利息费用）账户贷：客户账户利息支出（或利息费用）账户是一个费用账户，用于记录银行支付给客户的利息。
客户账户是一个负债账户，用于记录银行向客户支付的利息。
2. 银行账户结息银行账户结息是指银行根据自身的资金余额和利率计算利息，并将利息记录为银行的利息收入。
在进行银行账户结息的会计分录时，应按以下步骤进行：第一步，确定计息期间。
计息期间同样是指银行计算利息的时间段，一般为一个季度或一个月。
确定计息期间后，需要记录该期间的起始日期和结束日期。
第二步，计算利息金额。
利息金额的计算公式与客户账户结息相同：利息金额 = 资金余额× 利率× 计息天数 / 365（或360）。
第三步，生成会计凭证。
根据上述计算得到的利息金额，生成以下会计分录：借：银行的利息收入账户贷：利息收入（或其他收入）账户银行的利息收入账户是一个收入账户，用于记录银行获得的利息收入。
银行会计会计分录汇总
银行会计会计分录汇总单位活期存款存、取的核算借库存现金贷××存款——××单位存款户到期支取的核算借利息支出——单位定期存款利息支出户贷定期存款——××单位定期存款户借定期存款——××单位定期存款户贷活期存款——××单位活期存款户计息存款利息的方式〔1〕采用余额表计息利息＝本金×时期×利率本金〔存款余额〕×时期的计算结果称为计息积数〔2〕根据分户账计息，存款利息算出后，其会计分录为：借利息支出——××利息支出户贷××存款——××单位存款户银行汇票出票〔签发汇票行签发汇票〕，其会计分录为：借××存款—申请人户贷汇出汇款申请人交付库存现金的，其会计分录为：借库存现金贷汇出汇款银行汇票付款〔汇入行解付汇票〕，其会计分录为：借辖内往来贷××科目—××存款持票人户银行汇票结清〔签发汇票行结清〕，其会计分录为：①汇票全额付款借汇出汇款贷辖内往来②汇款有多余款借汇出汇款贷辖内往来××科目—申请人银行汇票结清〔签发汇票行结清〕，其会计分录为：③申请人未在银行开立账户借汇出汇款贷辖内往来其他应付款—申请人户申请人来领取多余款，其会计分录为：借其他应付款—申请人户贷库存现金商业汇票结算〔1〕付款人开户行接到付款人的付款通知①付款人的银行账户有足额票款支付的，其会计分录为：借××科目—付款人户贷清算资金往来—××清算中心〔组〕往来户/ 联行存放款项②付款人的银行账户余额不足支付的，不做会计分录。
〔2〕持票人开户行收到划回票款的处理手续，其会计分录为：借清算资金往来—××清算中心〔组〕往来户贷××科目—持票人户银行承兑汇票的核算〔1〕承兑时的处理手续。
银行提现会计分录
银行提现会计分录
银行提现是指客户通过银行渠道取出现金的操作。
提现过程中，银行需要扣除一定手续费以及税费。
对于公司来说，银行提现应该及时记录在账目上。
下面是银行提现的会计分录：
1.银行提现时，应该首先减少银行存款的余额，同时增加现金资产。
借：现金账户
贷：银行存款账户
2.银行提现时，银行会扣除手续费和税费。
手续费和税费应该分别计入损益账户。
借：手续费账户
贷：损益账户
借：税费账户
贷：损益账户
3.如果公司提现金额超过银行存款余额，银行会向公司提供透支服务。
公司需要在负债方面增加一笔透支负债。
借：现金账户
贷：银行透支负债账户
以上就是银行提现的会计分录。
公司需要注意的是，银行提现要尽量避免频繁操作，以免对公司资金流动造成影响。
同时，对于大额提现，应该提前通知银行，以便银行做好资金准备。
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银行会计注：掌握以下内容，起码能拿考试时分录的９５％的分数。
目前试卷分录占６０分以上。
第一章无分录第二章1、某银行期初余额为：现金850000元，存放中央银行款项600000元，短期货款40000元，活期存款561000元，定期存款620000元，实收资本220000元，资本公积180000元，利息支出91000元。
本月发生下列经济业务：１．本行从中央银行存款户内提取现金300000元。
借：现金３０００００贷：存放中央银行款项３０００００２．某企业存入现金40000元。
借：现金４００００贷：活期存款－某企业存款户４００００３．银行对某单位发放短期贷款160000元。
借：短期贷款－某单位贷款户１６００００贷：活期存款－某单位存款户１６００００４．以现金支付个人储蓄存款利息1000元。
借：利息支出－某储蓄利息支出户１０００贷：现金１０００５．某投资者以现金200000元投入银行作资本金。
借：现金２０００００贷：实收资本－某投资人户２０００００６．某单位将活期存款20000元转存定期存款。
借：活期存款－某单位存款户２００００贷：定期存款－某单位存款户２００００７．经批准，用资本公积60000元转增资本金。
借：资本公积６００００贷：实收资本６００００试算平衡表年月日2第三章一、单位活期存款的核算（一）支票户的存取核算1、存入现金的核算手续。
例如，甲商业公司存入现金1万元。
借：现金10000贷：XX存款－某单位存款户100002、支取现金的核算手续。
例如，乙公司开出支票5000元支取现金，采购日常用品。
借：XX存款－某单位存款户5000贷：现金5000（二）存折户的存取核算1、存入现金的核算手续。
借：现金贷：ＸＸ存款－某单位存款户2、取现金的核算手续。
借：ＸＸ存款－某单位存款户贷：现金二、单位定期存款的核算（一）存入时的核算借：现金（或借：ＸＸ存款－某单位活期存款户）贷：单位定期存款－某单位定期存款户（二）到期支取的核算计算利息，填制清单。
借：利息支出－单位定期存款利息支出户贷：定期存款－某单位定期存款户清户注销。
借：定期存款－某单位定期存款户贷：活期存款－某单位活期存款户若单位需支取现金，则应将定期本息转入活期户后，再由单位签发现金支票，办理现金支取。
到期续存，应先结清旧户，另开新户。
三、存款账户的计息利息＝本金（存款余额）Ｘ时期Ｘ利率。
具体如下：利息＝（本金Ｘ天数）Ｘ（月利息／３０）＝计息积数Ｘ日利率借：利息支出－某利息支出户贷：ＸＸ存款－某单位存款户四、定期整存整取储蓄存款的核算（一）开户存入的核算借：现金贷：整存整取定期储蓄存款－某存款人户（二）到期支取的核算借：整存整取定期储蓄存款－某存款人户利息支出－定期储蓄利息支出户贷：现金（三）利息计算算头不算尾，计至分位。
实存天数＝支取日－存入日＝（支取年－存入年）Ｘ３６０＋（支取月－存入月）Ｘ３０＋（支取日－存入日）利息＝本金Ｘ实存天数Ｘ（月利率／３０）五、活期储蓄存款的核算（一）开户借：现金贷：活期储蓄存款－某存款人户（二）续存同上。
（三）支取与（一）、（二）相反。
（四）销户借：活期储蓄存款－某存款人户利息支出－活期储蓄存款利息支出户贷：现金（五）利息计算借：利息支出－活期储蓄存款利息支出户贷：活期储蓄存款－某存款人户第四章一、银行汇票结算（一）银行汇票出票的核算手续（出票行签发汇票）转账交付的，借：ＸＸ存款－申请人户贷：汇出汇款现金交付的，错：现金贷：汇出汇款（二）银行汇票付款的处理手续（汇入行解付汇票）借：辖内往来贷：ＸＸ科目－某存款持票人户若现金汇票付现，借：辖内往来贷：现金（三）银行汇票结清的处理手续１．汇票全额付款。
借：汇出汇款贷：辖内往来２．汇款有多余额。
借：汇出汇款贷：辖内往来ＸＸ科目－申请人户３．申请人未在银行开户。
借：汇出汇款贷：辖内往来其他应付款－申请人户申请人领取余额，借：其他应付款－申请人户贷：现金二、商业汇票结算（一）商业承兑汇票的核算Ａ付款人开户行收到汇票的处理手续。
１．持票人开户行受理汇票的处理手续，按发出委托凭证的手续处理。
２．付款人银行账户足额支付的，借：ＸＸ科目－付款人户贷：清算资金往来－某清算中心（组）往来户或，贷：联行存放款项３．付款人银行账户余额不足支付的，按委托人无款支付处理。
Ｂ持票人开户行收到划回汇票款项或退回凭证的处理手续。
１．持票人开户行收到划回汇票款项的处理手续。
借：清算资金往来－某清算中心（组）往来户贷：ＸＸ科目－持票人户２．持票人开户行收到退回凭证的处理手续，退给持票人，由持票人签收。
（二）银行承兑汇票的核算１．银行承兑汇票的处理手续。
按规定向出票人收取手续费。
借：ＸＸ科目－出票人户贷：手续费收入－某承兑手续费户２．承兑银行对汇票到期收取票款的处理手续。
（１）承兑银行应每天查看汇票的到期情况，对到期的，应于到期日向出票人收取票款。
借：ＸＸ科目－出票人户贷：应解汇款及临时存款－出票人户（２）出票人账户无款或不足支付的，应转入该出票人的逾期贷款户，并按0.05%计收利息。
如出票人账户无款支付时，借：ＸＸ科目－出票人逾期贷款户贷：应解汇款及临时存款－出票人户如出票人账户余额不足支付时，借：ＸＸ科目－出票人户ＸＸ科目－出票人逾期贷款户贷：应解汇款及临时存款－出票人户３．承兑银行支付汇票款项的处理手续。
借：应解汇款及临时存款－出票人户贷：清算资金往来－某清算中心（组）往来户或，贷：联行存放款项（或辖内往来）４．持票人开户行收到汇票款项的处理手续借：清算资金往来－某清算中心（组）往来户或：辖内往来（或存放联行款项）贷：ＸＸ科目－持票人户三、银行本票结算（一）银行本票出票的处理手续转账交付的，借：ＸＸ科目－申请人户贷：本票现金交付的，借：现金贷：本票（二）银行本票付款的处理手续１．代理付款行接到在本行开立账户的持票人直接交来的银行本票，同系统银行支付的，借：辖内往来（同城票据交换）贷：ＸＸ科目－持票人户跨系统银行支付的，借：辖内往来（同城票据交换）贷：金融企业往来收入２．出票行接到收款人交来的注明“现金”字样的现金本票时，同系统银行支付的，借：本票贷：现金跨系统银行支付的，借：辖内往来贷：金融企业往来收入－同业往来利息收入（三）银行本票结清的处理手续出票行收到票据交换提回的本票时，借：本票贷：辖内往来对同时收到的跨系统行通过交换划来的计收利息凭证，借：金融企业往来支出－同城往来利息支出贷：辖内往来四、支票结算（一）现金支票提取现金的核算手续借：ＸＸ存款－出票人（付款单位）户贷：现金（二）转账支票的核算手续１．持票人、出票人在同一开户行。
借：ＸＸ存款－出票人（付款单位）户贷：ＸＸ存款－持票人（收款单位）户２．持票人、出票人不在同一开户行，（１）持票人开户行接到持票人送交的支票时，借：存放中央银行款项或：辖内往来贷：ＸＸ存款－持票人户（２）出票人开户行收到交换提入的支票，借：ＸＸ存款－出票人户贷：存放中央银行款项或：辖内往来（３）支票发生退票时，出票人开户行通过“其他应收款”核算，持票人开户行通过“其他应付款”核算。
五、汇兑结算（一）信汇的处理手续１．汇出行的核算手续。
（１）转账交付的，借：ＸＸ存款科目－汇款人户贷：清算资金往来－某清算中心（组）往来户或：联行存放款项（２）现金交付的，借：现金贷：应解汇款及临时存款－汇款人户借：应解汇款及临时存款－汇款人户贷：清算资金往来－某清算中心（组）往来户或：联行存放款项２．汇入行的核算手续。
（１）直接收账的，借：清算资金往来－某清算中心（组）往来户或：存放联行款项贷：ＸＸ科目－收款人户（２）不直接收账的，借：清算资金往来－某清算中心（组）往来户或：存放联行款项贷：应解汇款及临时存款－收款人户若需支取现金的，借：应解汇款及临时存款－收款人户贷：现金（二）电汇的处理手续１．汇出行、汇入行的核算手续。
同信汇。
２．退汇的处理手续。
（１）汇出行受理退汇的处理手续。
汇款人要求退汇时，必须是收款人未在汇入行开立账户的，否则银行不予受理。
（２）汇入行的处理手续。
接到退汇通知，借：应解汇款及临时存款－汇款人户贷：清算资金往来－某清算中心（组）往来户或：联行存放款项（３）汇出行的处理手续。
借：清算资金往来－某清算中心（组）往来户或：存放联行款项贷：ＸＸ科目－汇款人户如汇款人未在银行开立账户，借：清算资金往来－某清算中心（组）往来户或：存放联行款项贷：其他应付款－汇款人户待汇款人领取款项时，借：其他应付款－汇款人户贷：现金（４）汇入行主动退汇的处理手续。
Ａ汇入行的处理手续。
与信汇汇出行基本相同。
Ｂ汇出行的处理手续。
与信汇汇入行基本相同。
（三）电子汇兑经办行依汇划凭证，借：ＸＸ科目贷：辖内往来收报经办行收到清算行传来实时汇划，借：辖内往来贷：ＸＸ科目六、委托收款结算（一）付款人开户行的核算手续１．以银行为付款人的处理手续。
借：ＸＸ科目－某户贷：辖内往来２．以单位为付款人的处理手续。
借：ＸＸ科目－付款人户贷：辖内往来（二）收款人开户行办理委托收款划回的核算手续１．款项划回的处理手续。
Ａ如是电划委托，借：辖内往来贷：ＸＸ科目－收款人户Ｂ如是邮划委托，借：辖内往来贷：其他应付款－待处理汇划款项户待收到发报行经办行邮寄的邮划委托凭证后，借：其他应付款－待处理汇划款项户贷：ＸＸ科目－收款人户七、异地托收承付结算（一）付款人开户行的核算手续１．全额支付。
借：ＸＸ科目－付款人户贷：联行存放款项（联行往账）２．多承付。
借：ＸＸ科目－付款人户贷：辖内往来３．逾期付款。
按税、贷、贷利扣款和赔偿金顺序扣减，分录均为，借：ＸＸ科目－付款人户贷：辖内往来公式：赔偿金＝逾期金额Ｘ逾期天数Ｘ0.05%４．部分拒付的处理。
借：ＸＸ科目－付款人户贷：辖内往来（二）收款人开户行收到划回款项的处理１．全部划回。
借：辖内往来贷：ＸＸ科目－收款人户２．多承付划回款项的处理。
借：辖内往来贷：ＸＸ科目－收款人户３．赔偿金的处理手续。
借：辖内往来贷：ＸＸ科目－收款人户４．部分划回。
借：辖内往来贷：ＸＸ科目－收款人户５．部分拒付。
借：辖内往来贷：ＸＸ存款科目－收款人户八、定期借记（一）收、付款人在同一银行机构开户的处理手续收款行收到收款人签发的定期借记凭证后，借：ＸＸ科目－付款人户贷：ＸＸ科目－收款人户（二）收、付款人不在同一行处开户的处理手续１．收款人开户行收到收款人签发的定期借记凭证后，借：同城票据交换贷：其他应付款俟交换退票时间过后，借：其他应付款贷：ＸＸ科目－收款人户２．付款人开户行收到交换提回凭证后，借：ＸＸ科目－收款人户贷：同城票据交换３．付款行发现凭证不符时，须注明理由，借：其他应收款贷：同城票据交换下一份交换提出退票时，借：同城票据交换贷：其他应收款４．收款行收到付款行退票后，借：其他应付款贷：同城票据交换（三）拒付手续付款行接到通知后，借：其他应付款贷：ＸＸ科目－付款人户收款行收到交换提回的拒付凭证，借：ＸＸ科目－付款人户贷：同城票据交换九、贷记凭证（一）收、付款人在同一银行开户的处理手续付款行收到付款人签发的贷记凭证，借：ＸＸ科目－付款人户贷：ＸＸ科目－收款人户（二）收、付款人不在同一银行开户的处理手续１．付款人开户行收到付款人签发的贷记凭证，借：ＸＸ科目－付款人户贷：同城票据交换２．收款行收到交换提来的贷记凭证，借：同城票据交换贷：ＸＸ科目－收款人户３．收款行发现凭证不符时，须注明理由，借：同城票据交换贷：其他应付款下一份交换提出退票时，借：其他应付款贷：同城票据交换４．付款人开户行到付款行退票后，借：同城票据交换贷：ＸＸ科目－付款人户十、信用卡业务的核算手续（一）发卡的处理手续单位卡发行的处理：１．申请人在发卡行开户，借：ＸＸ存款科目－某单位基本存款账户贷：ＸＸ科目－某单位信用卡户手续费收入－某手续费户２．申请人不在发卡行开户，借：存放中央银行款项或：辖内往来贷：ＸＸ科目－某单位信用卡户手续费收入－某手续费户个人卡发行的处理：１．申请人交现金存入的，借：现金贷：活期储蓄存款－某个人信用卡户手续费收入－某手续费户２．申请人转账存入的，同单位发卡手续。