改善公司治理的建议
如何完善我国企业公司治理结构
如何完善我国企业公司治理结构我国企业公司治理结构的完善是一个复杂而长期的过程，需要多方面的努力和。
以下是一些建议：一、加强企业董事会的独立性和专业性。
目前，我国的企业董事会普遍存在政府干预、股东代表缺乏独立性和专业素养等问题。
为了解决这些问题，应当推行独立董事制度，引入独立、有经验的专业人士，以确保董事会的独立性和专业性，从而提高决策的科学性和有效性。
二、建立和完善企业内部监管机制。
企业内部监管机制的完善，是保障公司治理有效性的关键。
应当推行内部审计、风险管理、合规管理等制度，加强对经营风险、违法违规行为的监测和预警，提高企业的经营管理水平和风险防控能力。
三、加强股东权益保护。
在公司治理结构中，股东的权益保护是至关重要的。
应当完善股东权益保护的法律和制度，在公司章程中规定股东的权益，明确相关的投票权、信息披露和纠纷解决机制，提高股东的参与度和决策权。
四、加强外部监管和市场约束。
除了企业内部的监管机制外，还需要加强对企业的外部监管和市场约束。
政府应当加大对企业的监管力度，建立健全企业信息披露制度和金融监管机制，加强对公司治理的监督和检查；同时，完善资本市场的法律和制度，提高市场的透明度和效率，加强投资者保护，促进企业的良性发展。
五、加强公司治理的国际交流与合作。
我国应当积极参与国际公司治理的交流与合作，学习和借鉴发达国家的经验和做法，不断提高我国公司治理的水平和效益。
可以通过参与国际公司治理组织、开展公司治理研究和培训等方式，加强我国企业的全球竞争力。
总之，完善我国企业公司治理结构是一个长期的任务，需要政府、企业、股东等各方共同努力。
只有建立科学合理的治理制度，加强监管和市场约束，保护股东权益，提高企业的透明度和效率，才能够有效提升我国企业的竞争力和可持续发展能力。
公司治理建议报告
公司治理建议报告尊敬的公司管理层：经过对本公司一段时间的观察和分析，我认为在公司治理方面存在一些有待改进的地方，现提出以下建议，希望能对公司的发展有所帮助。
一、明确公司战略目标公司需要明确一个清晰、具体且具有可操作性的长期战略目标。
这个目标应该既能体现公司的愿景和使命，又能适应市场的变化和公司的内部资源状况。
同时，战略目标应该分解为年度和季度的阶段性目标，以便于跟踪和评估进展情况。
目前，我们在战略目标的制定上存在一些模糊性，导致各部门在工作方向上可能存在不一致，资源分配也不够合理。
例如，销售部门可能过于追求短期销售额的增长，而忽视了品牌建设和客户满意度的提升；研发部门可能在新技术研发上投入过多，而忽略了与现有产品的整合和优化。
建议成立一个专门的战略规划小组，由公司高层、各部门负责人以及外部专家组成。
定期对市场趋势、竞争对手和公司内部情况进行深入分析，制定出符合公司实际情况的战略目标，并向全体员工进行清晰的传达和解释，确保大家理解并朝着共同的方向努力。
二、优化组织架构一个合理的组织架构是公司高效运作的基础。
当前，我们的组织架构可能存在层级过多、部门职责不清、沟通协调不畅等问题。
例如，某些决策需要经过多个层级的审批，导致决策效率低下；一些跨部门的项目由于职责划分不明确，出现推诿扯皮的现象；部门之间的信息传递存在障碍，影响了工作的协同性。
建议对组织架构进行扁平化调整，减少不必要的层级，提高决策效率。
重新梳理部门职责，明确各部门的工作范围和权力边界，避免职责交叉和空白。
建立有效的沟通机制，如定期的跨部门会议、项目小组等，促进信息共享和协同合作。
三、完善人力资源管理人才是公司发展的核心资源。
然而，我们在人力资源管理方面还存在一些不足之处。
招聘方面，缺乏科学的人才评估体系，导致招聘的人员与岗位需求不匹配。
培训与发展方面，对员工的职业规划和培训支持不足，影响了员工的积极性和忠诚度。
绩效考核方面，考核指标不够合理，考核过程不够公正透明，无法有效激励员工的工作积极性。
公司治理规范建议
公司治理规范建议在当今竞争激烈的商业环境中，公司治理规范对于企业的可持续发展和成功至关重要。
良好的公司治理不仅能够提高企业的运营效率和决策质量，还能够增强投资者的信心，提升企业的声誉和价值。
然而，许多公司在治理方面仍存在一些问题和不足，需要采取有效的措施加以改进和完善。
本文将提出一些关于公司治理规范的建议，希望能对企业有所帮助。
一、建立健全的公司治理结构1、明确董事会的职责和权限董事会是公司治理的核心机构，应明确其在战略规划、重大决策、监督管理层等方面的职责和权限。
董事会成员应具备丰富的经验、专业知识和良好的品德，能够独立、客观地履行职责。
同时，应建立董事会的决策程序和议事规则，确保决策的科学性和公正性。
2、强化监事会的监督作用监事会作为公司的监督机构，应加强对董事会和管理层的监督。
监事会成员应具备财务、法律等方面的专业知识，能够独立、有效地开展监督工作。
监事会应定期审查公司的财务报告、内部控制制度等，发现问题及时提出整改意见。
3、优化管理层的激励机制管理层是公司运营的执行者，应建立科学合理的激励机制，将管理层的利益与公司的长期发展目标相结合。
可以采用股权激励、绩效奖金等方式，激励管理层为公司创造更大的价值。
同时，应建立相应的约束机制，防止管理层的短期行为和道德风险。
二、完善公司治理制度1、制定清晰的公司章程公司章程是公司治理的基本准则，应明确公司的组织架构、股东权利和义务、决策程序等重要事项。
公司章程的制定应符合法律法规的要求，同时结合公司的实际情况，具有可操作性和前瞻性。
2、建立健全的内部控制制度内部控制制度是公司防范风险、保障资产安全、提高运营效率的重要手段。
公司应建立涵盖财务、采购、销售、人力资源等各个环节的内部控制制度，明确各部门和岗位的职责和权限，规范业务流程，加强内部审计和监督。
3、加强信息披露制度信息披露是公司与投资者和社会公众沟通的重要渠道，应建立真实、准确、完整、及时的信息披露制度。
公司治理建议方案
公司治理建议方案一、完善公司治理结构（一）优化董事会构成董事会作为公司的决策核心，其成员的构成应具备多元化和专业性。
应增加独立董事的比例，独立董事应具备丰富的行业经验、财务知识和法律素养，能够独立客观地发表意见，监督公司的经营管理。
同时，董事会应设立专门委员会，如审计委员会、薪酬委员会、战略委员会等，明确各委员会的职责和权限，提高决策的科学性和专业性。
（二）强化监事会职能监事会作为公司的监督机构，应充分发挥其监督作用。
监事会成员应具备独立性和专业性，定期对公司的财务状况、内部控制制度、重大决策等进行监督和检查。
加强监事会与内部审计部门的协作，建立有效的信息沟通机制，及时发现和纠正公司经营管理中的问题。
（三）明确管理层职责管理层应明确各自的职责和权限，建立健全的授权审批制度。
制定科学合理的绩效考核体系，将公司的战略目标与管理层的个人绩效挂钩，激励管理层为实现公司的长期发展目标努力工作。
二、加强内部控制制度建设（一）完善内部审计制度建立独立的内部审计部门，配备专业的审计人员。
内部审计部门应定期对公司的财务报表、内部控制制度的执行情况进行审计，及时发现潜在的风险和问题，并提出改进建议。
（二）规范财务管理制度建立健全的财务管理制度，加强财务预算管理、成本控制和资金管理。
严格执行财务审批制度，确保财务信息的真实性和准确性。
定期进行财务分析，为公司的决策提供有力的支持。
（三）加强风险管理建立全面的风险管理体系，对公司面临的市场风险、信用风险、操作风险等进行识别、评估和监控。
制定相应的风险应对策略，降低风险对公司的影响。
三、提高信息披露透明度（一）规范信息披露内容公司应按照相关法律法规和监管要求，及时、准确、完整地披露公司的财务状况、经营成果、重大事项等信息。
信息披露的内容应易于理解，避免使用过于复杂的专业术语。
（二）拓宽信息披露渠道除了在指定的媒体上披露信息外，公司还可以通过公司网站、投资者关系活动等渠道，主动向投资者和社会公众披露公司的相关信息，增强公司的透明度和公信力。
公司治理结构优化建议报告范文
公司治理结构优化建议报告范文公司治理结构优化建议报告尊敬的公司董事会：随着我国市场经济的不断发展，公司治理结构的优化显得愈发重要。
针对我公司目前存在的一些问题，我们特编写此报告，提出了以下优化建议，希望能够为公司的长期发展铺平道路。
1. 强化董事会的独立性和职责董事会是公司最高决策机构，其独立性和职责的强化对于确保公司治理的公平与透明具有重要意义。
首先，建议增加独立董事的比例，确保独立董事占据绝对优势，减少内部董事在决策中的过度发言权。
其次，独立董事的遴选和任命应该更加严格，确保其真正具备独立的思考能力和专业知识，对公司发展有建设性的意见和建议。
2. 完善董事会的监督机制董事会的监督机制是保障公司治理有效运行的关键。
为了提高监督董事的作用，建议设立监事会并增加其权益和责任。
监事会成员应该由股东大会选举产生，负责监督董事会的工作，并向股东大会报告。
此外，应当强调独立监事的角色，确保他们能够独立行使管理监督职责，有效控制董事会的行为。
3. 健全公司内部控制体系健全公司内部控制体系是保障公司运营和风险控制的基础。
为了加强内部控制，建议公司完善风险管理制度和规章制度，建立内控机构并设立独立的内部审计部门。
内控机构与内部审计部门应对公司内部各项经营活动进行监督、检查和评估，定期向董事会和股东大会披露相关报告。
4. 加强对高层管理人员的管理和监督高层管理人员是公司治理中的关键角色，他们的管理能力和道德品质直接影响公司的发展方向和利益。
为了加强对高层管理人员的监督和约束，建议通过合同约定、绩效考核、薪酬制度等方式明确高层管理人员的职责和权利。
同时，建议增加对高层管理人员的教育培训力度，加强他们的专业素养和道德教育，提升公司治理的水平。
综上所述，公司治理结构的优化对公司的长期发展具有重要意义。
通过加强董事会的独立性和职责、完善监督机制、健全内部控制体系以及加强对高层管理人员的管理和监督，公司将能更好地应对市场竞争、规避风险、提升绩效，实现可持续发展的目标。
完善现代企业治理措施
完善现代企业治理措施现代企业治理是一个综合性的体系，涉及到公司内部的组织架构、决策机制、信息披露，以及与股东、董事、高管、监事、内部控制等相关的方方面面。
以下是一些完善现代企业治理措施的建议：1. 透明度和信息披露：•提高企业信息披露的透明度，确保股东和利益相关者可以及时获得准确、全面的信息。
•制定信息披露政策，确保相关信息的真实性、客观性、及时性。
2. 董事会治理：•建立有效的董事会结构，包括独立董事、董事长与首席执行官（CEO）分离等机制，以保障董事会的独立性和有效性。
•制定董事会职责和工作细则，规范决策程序和议事规则。
3. 高层管理层责任：•高层管理层要明确职责，建立健全的内部控制机制，确保公司运营合规、高效。
•制定激励和考核机制，激发高层管理层的积极性。
4. 股东权益保护：•强化股东权益保护，确保小股东在公司治理中的合法权益。
•设立股东大会，通过议案形式参与公司重大事务决策。
5. 风险管理：•建立健全的风险管理体系，对可能影响公司经营的各类风险进行全面评估和有效管控。
•定期进行风险报告，向董事会和股东披露公司面临的主要风险。
6. 企业社会责任（CSR）：•发展和实施企业社会责任政策，关注环境、社会和公司治理的可持续发展。
•建立定期报告机制，向社会公众透明披露企业的社会责任履行情况。
7. 内部审计和监察：•建立内部审计机构，定期开展内部审计工作，发现和纠正公司运营中的问题。
•设立监察机构，加强对公司内部的监察和合规性审查。
8. 利益相关者参与：•引入利益相关者参与机制，鼓励员工、客户、供应商等各方参与公司治理决策。
•建立有效的沟通渠道，获取各方的反馈和建议。
9. 制度建设：•完善公司治理相关制度，确保公司运营符合法律法规和监管要求。
•定期评估公司治理制度的有效性，进行必要的修订和更新。
以上建议旨在全面提升企业治理水平，确保公司经营的合法性、透明度和可持续性，同时更好地平衡不同利益相关者之间的权益。
报告中对公司治理和合规性的评估和改进建议
报告中对公司治理和合规性的评估和改进建议公司治理是指通过建立健全的决策和监督机制，确保公司利益得到最大化的一系列制度安排和管理活动。
合规性则是指企业在经营过程中依法行事，符合法律法规和道德规范的要求。
评估和改进公司治理和合规性是建立良好企业形象和实现可持续发展的重要工作。
本文将从六个方面对公司治理和合规性进行评估和改进建议。
一、公司治理机构和议事程序公司治理的首要任务是形成合理的公司治理结构，确保决策机制的有效运转。
为此，应设立独立的董事会，加强对公司经营决策的监督和指导。
此外，公司还应建立健全的议事程序，确保高层决策的民主和透明。
建议公司在制定重大战略和政策时，加强对外部股东和利益相关者的征询，以便更好地反映他们的意见和需求。
二、公司内部控制和风险管理公司应建立内部控制和风险管理体系，确保公司运营的稳定性和可持续性。
首先，公司应加强内部控制制度的建设，明确内部控制目标和责任主体。
其次，公司应健全风险管理体系，建立风险识别、评估和应对机制。
此外，公司还应加强内部审计，及时发现和纠正违规行为和运营风险。
三、信息披露和透明度信息披露是公司治理的重要内容，对于提高公司的透明度和信任度至关重要。
建议公司在信息披露上加强规范化管理，按照法定要求和市场需求及时、准确、全面地披露信息。
同时，为了保护投资者利益，公司应加强对内幕交易和虚假信息的监控和打击力度，建立健全的内幕信息管理和保密制度。
四、股东权益保护和利益相关者关系管理保护股东权益和维护利益相关者关系是公司治理的重要任务。
公司应加强对股东权益的保护，提高股东参与公司决策的机会。
同时，公司应加强与其他利益相关者的沟通和合作，妥善处理各方利益关系。
此外，公司还应加强对重大决策的风险评估，及时回应各方关切。
五、企业社会责任和可持续发展企业社会责任和可持续发展是现代公司治理的重要组成部分。
建议公司制定和实施可持续发展战略，将环境保护、社会责任和经济效益有机结合。
公司在提升公司治理和内控水平的经验做法、意见建议
公司在提升公司治理和内控水平的经验做法、意见建议提升公司治理和内控水平对于一个公司的发展至关重要。
以下是一些经验做法和意见建议：1. 重视法律合规性：确保公司所有的运作与业务都符合当地法律法规的要求。
建立合规团队，并持续更新法规知识，以确保公司及其员工的行为符合法律法规要求。
2. 设立有效的治理结构：建立一个有效的董事会和管理层，在公司战略、业务决策、风险管理等方面起到监督和指导作用。
确保关键决策由经验丰富且有专业知识的人员参与。
3. 明确责任和权力：明确各级管理层和员工的责任和权力。
建立明确的职责分工，确保每个人都清楚自己的岗位职责，以及与之相对应的决策权限。
4. 健全内部控制机制：建立完善的内部控制体系，包括财务报告、风险管理、监督评估等方面的控制措施。
确保信息的准确性、可靠性和及时性。
5. 建立风险管理体系：制定风险管理政策和程序，定期评估和监测公司可能面临的各种风险，并采取相应的措施进行管理和控制。
6. 投资者关系管理：积极与投资者沟通，及时披露公司的经营状况和财务信息。
建立透明、规范的信息披露机制，增加投资者对公司的信任和对公司治理的评价。
7. 培养员工素质：重视员工的培训和发展，提高员工的专业素质和道德素养。
加强内部培训和交流，提升员工对公司治理和内控的认识和理解。
8. 建立有效的监督机制：设立独立的审计委员会或监事会，对公司的财务报告和内部控制进行全面审查和监督。
同时建立投诉机制，鼓励员工和外部利益相关者向公司举报问题。
9. 不断学习和改进：持续关注行业和市场的最新发展，并及时调整和改进公司的治理和内控机制。
建立学习型组织，鼓励员工持续学习和创新。
通过以上经验做法和意见建议，公司可以提升公司治理和内控水平，增强公司的竞争力和可持续发展能力。
同时，也能够提升公司的声誉，增加合作伙伴和投资者的信任。
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改善公司治理的建议最近美国公司治理的失败以及其他国家着重说明上市公司要负有更多的受托责任所需采取的快速的、决定性行动的事件大量公布。
内部审计师、董事会、高层管理者以及外部审计师是建立有效的公司治理的基石。
响应内部审计职业的主要意见，全世界拥有75000多名成员的内部审计师协会，强烈相信他们能为与改善公司治理、风险管理和控制过程有关的问题提供独到的见解。
由于内部审计师的独特地位，也是关键的，作为公司治理的参与方，审计是治理过程的独立的观察者，IIA为改善治理提出了以下建议：1.纽约股票交易所、美国股票交易所以及全国证券经销商协会（NASD）应联合地为上市公司签发一致的公司治理的诸项原则。
而且，应要求上市公司的董事会在他们的年度报告中披露他们遵循这些原则的程度。
??2.所有上市公司的董事会应被要求公开披露组织内内部控制有效性的评估。
这类披露应针对总体的内部控制，而不是限制于记录和报告财务信息的会计控制。
3.所有的上市公司应建立和保持独立的、具有充分资源的、配备胜任的人员的内部审计职能，为管理层和审计委员会提供组织的风险管理过程以及相应的内部控制系统的不断的评估。
如果没有内部审计职能，应要求董事会在公司的年度报告中披露这个职能不适当的理由。
以下的陈述内容支持协协会每项建议。
公司治理原则纽约证券交易所、美国证券交易所和全国证券经销商协会（NASD）应联合为上市公司签发一致的公司治理的诸项原则。
而且，上市公司应在他们的年度报告中披露他们遵循上述原则的程度。
内部审计师协会相信为公司治理公布一个健康的、一致的规则，并要求董事会报告他们遵循这些规则的程度，是在加强公司治理、提高透明度、以及恢复投资者的信心方面迈出的重要一步。
公认的治理原则作为一个测评和报告所有当事人在治理过程中的受托责任的基准措施，具有重大的价值。
一个一致的公司治理规范也将有助于上市公司的诚信达到期望的水平。
公司法人全国协会已建议证券和交易委员会要求上市公司披露列入表中的交易委员会制定的已认同标准的遵循程度。
英国、加拿大、南非和其他的国家已要求披露遵循确定的治理实务的建议。
针对于报告的全面有效性的标准措施正在经受评估，将需要几年时间。
然而，英国已对抽样的公司治理报告作了分析，许多组织尽管都没有完全遵循联合规范（Combined Code）的各项要求，但这些组织至少向公众解释了没有完全遵循的原因。
在解释有问题的地方，公司要面对不利的宣传和制度的压力，以及投资者和其他股东的进一步询问。
在美国，治理政策和实践在各州和各公司之间都不一样。
1999年, COSO对过去10年间证券和交易委员会的200项强制行为进行了分析。
尽管多数引用的组织相对较小，但是与董事会和审计委员会的组成和活动、内部控制系统、对管理层的压力等有关的发现是有教育意义的。
协会相信坚持好的治理原则将会在突出董事会和投资者的某些地位。
协会进一步相信，如果在全美范围内有一个一致性的公司治理指南，投资者、分析师和其他股东就将会得到更好的服务。
这些指南对遵循性的披露要求在没有施加硬性的董事会的实务要求的情况下，将明显地加强治理过程。
尽管许多模式对于发展合理的公司治理原则仅充当的起点作用，最近由Kennesaw州立大学的公司治理中心公布的21世纪的美国上市公司治理原则对于协会而言特别地恰当。
这些原则是：1.??相互作用：合理的治理需要董事会、管理层、外部审计师和内部审计师的间的有效的相互作用。
2.??董事会目标：董事会因理解其目标是保护公司股票持有人的利益，同时要考虑到利害相关者的利益，如债权人、雇员等。
3.? 董事会责任：董事会的主要责任应是监控首席执行官、监管公司的战略以及监测风险和公司的控制系统。
为满足上述责任，董事们应持有有利于组织发展的怀疑态度。
4.?独立性：主要的股票交易应定义为“独立的”导向，它与公司及管理层没有专业上或个的的关系（无论当前或以前），而非定义为服务的导向。
董事的多数人员应有事实上和形式上独立，以促进对正常交易关系的监管。
5.?专门知识：董事们应拥有相关的产业、公司、职能范围以及治理的专门知识，并应由不同背景和看法的人组成。
所有的董事都应接受详细的职能定位和持续的教育，以确保他们实现和保持必要的专业水平。
6.?会议和信息：董事会应经常长时间的会面，并接触实施其任务所需的信息和人员。
7. 领导地位：董事会主席和首席执行官的作用应分开。
8.?披露：授权声明和其他的董事会的沟通应以透明和及时的方式反映董事会的活动和交易（如内部交易）。
9.?委员会：董事会的提名、补充及其审计委员会仅应由独立的董事组成。
10.内部审计：所有的上市公司应保持能直接向审计委员会报告的、有效的、专职的内部审计职能。
协会也如公司治理中心那样相信这10项原则为有效的治理提供了合理的模式，并相信合理的治理取决于产生于治理系统的四个要素间的协同效应：即董事会、管理层、内部审计师和外部审计师。
为了实现一致性和有效的治理过程，所有这四个要素必须是适当的，并聚集在一起工作。
这四个要素提供了检查和平衡的有效系统，将对经营的内部了解与独立的外部评估相混合。
在公司治理中心的总框架内，协会相信描述于原则8和原则10的披露与内部审计特别有关。
以下的建议引申了这些原则和相关的披露。
内部控制报告上市公司的董事会应公开披露组织中内部控制有效性的评估。
上述披露应注重较为全面的内部控制，而非仅限于记录和报告财务信息的会计控制。
协会相信，对内部控制系统的强制报告是保护股东和公众投资者的有力武器。
为了确保报告的有效性，内部审计应向审计委员会报告内部控制的恰当性和有效性。
报告应予以协调并能取得管理层对内部控制充分性、由内部审计师和其他管理团队以及外部审计师所实施的控制系统测试结果的表示。
审计委员会要评价报告的恰当性，并对董事会的公开报告作出适当的建议。
尽管有些案例表明当前的年度管理报告是恰当的，但最近IIA对美国公司报告实践的调查发现，仅有一半的年度报告包括管理层、审计委员会和董事会对内部控制的报告。
这项研究也发现在那些报告了内部控制的公司中，通常缺乏一致性，并且没有提供控制系统有效性的评估。
进而，对控制的公开报告通常受限于对财务报告的会计控制，没有针对组织的风险问题。
IIA相信，当今适用的最有效的内部控制框架是COSO于1992年公布的内部控制——整合框架。
COSO报告较为宽泛的定义了内部控制，并且没有将内部控制限制于对财务报告的会计控制。
尽管财务报告是审计委员会的重要职责，与资源保护、经营的效率和经济、规则/法令/政策的遵循有关的业务的其他方面也非常的重要。
进而，COSO报告指出有效的内部控制是管理者的责任，需要组织内所有人的有效参与。
组织对内部控制的报告应足够地全面，以便为审计委员会作出有关内部控制恰当性和有效性的结论提供合理的基础。
为了提供这个全面的信息，并确保考虑了多个观点，对控制的报告应以来源广泛的信息为基础，这些信息包括：由内部审计师实施的风险和控制系统的独立的评价；在外部审计期间对内部控制实施的检查；管理层对重大风险和充分控制的意见以及由董事会提供了相应报告；特别调查或其他活动的结果，它们对董事会考虑风险管理和充分控制有重要影响；1991年的联邦储备保险法案要求保持充分的内部控制系统，并公布控制系统对财务报告有效性的管理报告。
国际财务经理协会（OECD）也要求在年度报告中公开内部控制的报告，还有英国和威尔士特许注册会计师协会的内部控制标准（也即联合规则）、反欺骗委员会1987年的报告、南非1994年公司治理的King报告。
尽管有这些机构的参与，但对内部控制的披露仍没有成为年度财务报告的标准部分。
协会相信，对内部控制充分性的书面披露必须是任何主动性的必要组成部分，以改善财务报告和治理过程的质量。
对内部控制系统的评价应以重要的财务风险和非财务风险的识别为基础。
联合规则特别要求公开最近对178位公司领导的调查中，有45%的应答人指出他们的组织没有适当的正式的企业风险管理过程或任何其他正式的识别风险的方法。
另外的19%的领导人提出他们不能确信组织中是否有识别风险的正式方法。
协会相信，与风险和控制有关的披露将服务于公众利益，它不仅向投资者和其他股东提供了透明度，而且有助于确保公司领导人意识到他们对控制和风险问题所负有的监管责任。
内部审计所有的上市公司应建立和保留一个独立的、具有充分资源的以及有胜任能力职员的内部审计职能，向管理层和审计委员会提供组织的风险管理过程和相应的内部控制系统的不断的评估。
如果内部审计职能不存在，董事会应在公司的年度报告中披露这个职能不存在的理由。
内部审计师和审计委员会应相互支持。
内部审计师的工作是审计委员会完全的了解组织的经营的必要手段。
现代的内部审计是以识别企业所面对的战略风险、经营风险和财务风险以及评估由管理者实施的适当控制为基础的，实现在一个动态变化的范围内减少上述风险。
上述风险的识别存在以下问题：关联方交易、共同投资和合作关系；重组，包括兼并和收购；新业务、产品和系统；脆弱的利率变动和现金流变动；信息系统风险；声誉风险。
对上述风险的识别、了解和控制以及对有效的控制评估的过程，应有助于确保对近期大量的治理和收益质量问题的考虑。
就如内部审计胜任框架（CFIA）所指出的，内部审计师对组织所建立的控制过程进行监测和报告，是为了确保在一个持续变化的范围内，恰当地了解和管理重要的暴露的风险。
在许多组织中，独有内部审计师对风险管理和内部控制实施不断的、系统的评价和评估。
为此，在所有的上市公司，协会支持存在一个既包括内部审计，又包括外部审计的有效的、综合的审计方法。
a.内部审计独立性在建立和提供对内部审计职能的监管时，审计委员会要确保内部审计职能以某种结构化的方式实现组织的独立性，并允许完全或不受限制的接近高层主管、审计委员会和董事会。
IIA的内部审计实务标准要求首席审计执行官向组织内容许内部审计活动完成其职责的某个层次报告。
协会相信为了实现必要的独立性，首席审计执行官有责任向审计委员会报告。
多数情况下，从管理的角度考虑，首席审计执行官应向公司的首席执行官报告。
美国上市公司21世纪的治理原则的最后一条明确，上市公司应保留一个有效的、专职的直接向审计委员会报告的内部审计职能。
为加强独立性，协会建议应在审计委员会的章程中加上以下条文：审计委员会应确保内部审计职能是以某种结构化的方式，实现组织的独立性，并允许完全以及不受限制地接近高层管理人员、审计委员会和董事会。
审计委员会应审核内部审计职能的章程，并确保内部审计师不受限制地接近与业务约定相关的记录、部门（人员）和实物资产。
审计委员会应审核和批准年度的内部审计预算，并评估分配于内部审计资源的适当性。
对首席审计执行官的雇用或终止的决定，应要求审计委员会主席的认可。