会计错账处理方法的具体运用【会计实务操作教程】
会计实务如何处理记账凭证发生的差错
会计实务如何处理记账凭证发生的差错在会计实务中，当记账凭证发生差错时，会计人员需要及时发现并进行处理，以确保财务信息的准确性和可靠性。
下面将详细介绍如何处理记账凭证发生的差错。
首先，会计人员需要通过仔细核对凭证上的金额和科目，确认差错的具体位置和性质。
差错可以分为以下几种情况：1.单边差错：即凭证上只有一个科目错账，这种情况往往是因为会计人员在填写凭证时疏忽或失误。
处理单边差错的方法是找出出错的科目，并按照正确的金额补充或更正相应的科目。
2.错位差错：即凭证上的两个科目搞错账。
处理错位差错的方法是找出两个错位的科目，并根据正确的科目和金额进行更正。
3.漏记差错：即凭证上漏记了一些科目，导致凭证不平衡。
处理漏记差错的方法是在原凭证的基础上增加漏记的科目和金额，以使凭证平衡。
4.重复记账：即同一科目在凭证上重复记账，导致凭证金额不平。
处理重复记账的方法是找出重复记账的科目和金额，并将其一次性进行更正。
一旦差错被确认，会计人员可以根据差错的性质和具体情况选择以下几种处理方法：1.直接更正法：即直接在已填写错误的凭证上标记或划掉错误的科目和金额，并在旁边补充正确的科目和金额。
针对单边差错和错位差错较为常见的处理方法。
2.借记或贷记补充法：对于漏记差错，会计人员可以借记或贷记相应科目，并在已填写的凭证上增加漏记的科目和金额，以保持凭证的平衡。
3.调整会计凭证法：对于较为复杂的差错，会计人员可以撤销错误的凭证，并重新编制调整凭证。
调整凭证应该将错误的科目和金额纠正为正确的科目和金额，并确保凭证平衡。
无论采用哪种处理方法，会计人员都应该在处理差错后及时记录并保存相应的处理依据，以备将来审计和核对。
此外，会计人员在处理差错时还应该特别注意差错的原因，以避免类似的差错再次发生。
确保凭证的准确性和可靠性是会计人员的基本职责，对于发生的差错，及时并正确地处理是保证会计工作质量的关键。
未达账项会计处理方法新探【会计实务操作教程】
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未达账项会计处理方法新探【会计实务操作教程】 《企业会计准则》规定，银行存款的账面余额应与企业银行对账单定期 核对，并按月编制银行存款余额调节表调节相符。即企业在期末收到银 行对账单时，仅仅是通过银行存款余额调节表来核对银行存款的实际余 额以检查银行存款记录的正确性，会计记录和财务报表上均不作反映， 只有等未达账项的有关结算凭证到达企业，才能进行相关账务处理。因 此，对于“企业已入账，银行未入账”的经济业务，企业已根据相关凭 证进行了相应的会计处理，并在期末编制的会计报表及其附注中如实反 映；而“银行已入账，企业未入账”的经济业务，因企业未收到相关凭 证，未能作出相关账务处理，故不能反映在当期会计报表资料中。 目前，会计实务中对未达账项的账务处理主要有以下几种：一是期末 根据银行存款余额调节表和银行对账单，先将未入账的未达账项登记入 账，下一期初再用红字冲回，待收到有关凭证后再作正常整理；二是期 末不做账务处理，根据重要性原则对其中重大的未达账项在会计报表附 注中作出说明，以便于报表使用者正确理解。上述方法虽然简化会计核 算工作，避免重复记账，但往往使企业账务处理滞后，账务风险加大。 因此，期末“银行已入账，企业未入账”的未达账项必然会影响企业财 务状况和经营成果的正确反映。首先，上述方法违背客观性原则，未能 如实反映企业财务状况。客观性原则要求企业以实际发生的交易或事项
会计错账更正ppt课件
6月64月日81日00982收承到上货页款
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错账更正方法
文字错的更正方法 例2：摘要栏“提现”写成了“提前”。
银行存款日记账
年 月日
凭 证
编 号
摘 现要 刘永华
结算方 式
类 号数
对方 科目 编号
借
方
贷方
余额
√
√
千百十万千百十元角分 千百十万千百十元角分 千百十万千百十元角分
难点
①选择正确的更正方法。 ② “红字冲销法”的具体运用。
错账更正方法 探究一：作业分析,学生归纳，导入新课。
展示：
以往学生作业 （凭证、账簿）中的 错误。（有针对性拿 出几种错的类型）
归纳：
要求学生归 纳错误的类型。
提问：
出错在哪里又应 如何更正。创设问题 情境。
根据提问引出探究二：记账凭证正确，登账错误。
要
科目
√
√
类 号数 编号 千百十万千百十元角分 千百十万千百十元角分 千百十万千百十元角分
6月64月日8日019082 承收上到页货款 10
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错账更正方法
错误的更正方法
银行存款日记账
年凭
证
月日
编 号
摘
结算方 式 对方
借
方
贷方
余额
要
科目
√
√
类 号数 编号 千百十万千百十元角分 千百十万千百十元角分 千百十万千百十元角分
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会计错账处理方法之除二法及除九法【会计实务操作教程】
001、221-122、334-433、445-544、655-556、766-667、889-988、998899其的差数都是 99. 2.三位数头与尾两数之差是 2，那么数字颠倒后的差数则是 99的一 倍，即为 198，如 311-113、466-664、557-755、775-577、886-688、 997-799其的差数都是 198. 3.三位数头与尾两数之差是 3，那么数字颠倒后的差数则是 99的三倍 即为 297，如 441-144、552-255、663-366、744-447、885-588、996699其的差数都是 297. 4.三位数头与尾两数之差是 4，那么数字颠倒后的差数则是 99的四倍 即为 396，如 551-155、662-266、773-377、844-448、955-559其的差数 都是 396. 5.三位数头与尾两数之差是 5，那么数字颠倒后的差数则是 99的五倍 即为 495，如 550-055、661-166、722-227、833-338、944-449其的差数 都是 495. 6.三位数头与尾两数之差是 6，那么数字颠倒后的差数则是 99×6=594，头与尾数之差是 7，那么数字颠倒的差是 99×7=693；头与 尾数之差是 8，那么数字颠倒的差是 99×8=792；头与尾数之差是 9，那 么数字颠倒的差是 99×9=891. 第三种情况是数字移位，或称错位，俗称大小数，这是日常工作中较
第二种情况是三个数字前后颠倒，它具有共同特点外也有其固定的特
点，就是三位数前后颠倒的错账差数都是 99的倍数，差数用 99除得的 商即是三位数中前后两数之差。例举如下： 1.三位数头与尾两数之差是 1，那么数字颠倒后的差数是 99，如 100-
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出纳错款处理要区别对待【精心整编最新会计实务】
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每天营业终了，结账碰库时发生短款，应积极查找原因，不能自己补贴不 报。如果当天未能查出短款原因，应由出纳部门出具证明，由行长审核批准 后，暂列“其他应收款”科目入账，由会计部门填制其他应收款科目现金付出 传票，办理转账。其会计分录为：
借：他应收款——待处理出纳短款户 贷：库存现金 同时登记“现金付出日记簿”。 查明原因后，分别不同情况处理。 （一）如果短款属于客户少交或银行多付时，应及时向客户追回短款。其会 计分录为： 借：库存现金 贷：其他应收款——待处理出纳短款户 同时登记“现金收入日记簿”。 （二）如果经过认真查找，确实无法找回，属于技术性短款或一般责任事故 的，按规定的审批手续予以报损。其会计分录为： 借：营业外支出——出纳短款支出户 贷：其他应收款——待处理出纳短款户 （一）如属有章不循玩忽职守等原因而造成短款的，应当追究当事人责任， 并给予相应的处分；如属于监守自盗，按贪污论处，并追回全部赃款。 当然，银行每天都要收付大量的现金，这就必须加强银行出纳员的业务熟练 程度，同时完善好出纳错款业务的应对措施，须在认真调查的基础上，分不同 情况区别对待，正确处理，使出纳员工作安心，让客户办事放心。 后语点评：会计学作为一门操作性较强的学科、每一笔会计业务处档首发！
会计实务：财务人员常用的错账更正方法有哪些？什么情况下可以用？
财务人员常用的错账更正方法有哪些？什么情况下可以用？
【摘要】为方便大家了解会计相关的社会热点特对相关资料进行了整理，以下是网校分享的财务人员常用的错账更正方法有哪些？什么情况下可以用？介绍了错账更正的类型，希望对大家了解会计行业避免出现类似错误有帮助，更多资料敬请关注会计实训频道!
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财务人员常用的错账更正法有以下三种，但是不同情况下应该用不同的方法对错账进行调整，具体如下：
1.划线更正法
适用情况：在记账时或结账之前发现账簿记录中的数字或文字有错误，可以用划线更正法。
更正方法：先在错误的数字或文字上划一道红线表示注销，但必须保证原有的字迹清晰可认;然后在红线上端的空白处记入正确的数字或文字，并由经办人员在更正处加盖印章，以示负责。
需要注意的是，对于错误的数字应将整笔数字划掉。
2.红字更正法
适用情况：红字更正法也叫赤字冲转法或红笔订正法。
适用于记账凭证上的应。
企业年终结账前查出错误应该如何调账【会计实务操作教程】
企业年终结账前查出错误应该如何调账【会计实务操作教程】 问：年终结账前查出错误，应该如何调账？
企业年终结账前查出错误应该如何调账 答：企业若是在年终结账前检查出错账，对于查出的错账情况要直接 在当期有关账户进行调整。如涉及实现利润数额的，可以直接调整“本 年利润”账户的数额，使错误问题得以纠正。 例：税务机关检查某股份公司第三季度纳税情况时，发现其在 9 月份 多转销售成本 15000元。该会计事项的处理，由于多转销售成本，而减 少了当期的利润数额，少缴了企业所得税，因为是在年终结账前查出 的，所以可以直接调增产成品成本和本年利润数额，调整会计分录如 下： 借：产成品 15000 贷：本年利润 15000 在年终结账时，根据最终账务情况确认应纳税所得税额，并按规定申 报缴纳企业所得税。 会计是一门很基础的学科，无论你是企业老板还是投资者，无论你是 税务局还是银行，任何涉及到资金决策的部门都至少要懂得些会计知 识。而我们作为专业人员不仅仅是把会计当作“敲门砖”也就是说，不 仅仅是获得了资格或者能力就结束了，社会是不断向前进步的，具体到 我们的工作中也是会不断发展的，我们学到的东西不可能会一直有用， 对于已经舍弃的东西需要我们学习新的知识来替换它，这就是专业能力 的保持。因此，那些只把会计当门砖的人，到最后是很难在岗位上立足 的。话又说回来，会计实操经验也不是一天两天可以学到的，坚持一天
只分享有价值的会点，然后在学习的过程中找到自己的缺陷，你可以针对自己的习惯 来制定自己的学习方案，只有你自己才能知道自己的不足。最后希望同 学们都能够大量的储备知识和拥有更好更大的发展。
九种流动负债常见的假账处理方法【会计实务操作教程】
九种流动负债常见的假账处理方法【会计实务操作教程】 流动负债主要指企业将在一年内或超过一年的一个营业周期内偿还的债 务，包括短期借款、应付票据、应付账款、预收账款、应付工资、应交 税金、应交利润、其它应付款、预提费用以及视同流动负债的职工福利 费等内容，它在企业生产经营活动中占有相当重要的地位，下面我们将 分别阐述其常见的一些虚假账务处理手法。
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4.故意增大应付账款 如某企业采购人员在采购某物时，会要求对方开票员多列采购金额， 套取企业现金。例如某日化工厂采购员张×在采购原料时，要求对方开 具 5 万元的发票金额，而实际合同价为 4.2万元，采购员伙同对方开票 员将 8 千元现金套出私分，使企业财产受到损失。 5.利用应付账款，贪污现金折扣 指有些企业在支付货款符合现金折扣的条件下，按总额支付，然后从 对方套取现金私分或留存“小金库”。按规定，对付款期内付款享有现金 折扣的应付账款，先按总价借记“材料采购”，贷记“应付账款”，在付 款期内付款时，对享有的现金折扣应予以扣除，而以折扣后的金额付 款。但有些企业付款时，对享有的现金折扣不予扣除，通过以下方式套 取现金折扣，即：“借：应付账款--××单位(总价)，贷：银行存款”， 之后再从销货单位拿取折扣部分。 6.故意推迟付款，合伙私分罚款 有些企业财务人员伙同对方财务人员，故意推迟付款，致使企业支付 罚款，待支付罚款时，双方私分此罚款，使企业财产受到损失而肥了个 人的腰包。 7.隐瞒退货 企业向供货单位购买货物后，取得了蓝字发票，但又因故把货物退 回，取得了红字发货票，而作弊人员用蓝字发票计入应付账款，而将红 字发票隐瞒，然后寻机转出，贪污“应付账款”。如审计人员在对某家俱 厂审计过程中发现，该家俱厂一笔应付账款十分可疑，经函证，发现此 购货对方早已退货，而应付账款却被几位财务人员合谋套出私分了。
会计实务错账更正方法有哪些
会计实务错账更正方法有哪些错账是指账簿上的记录与事实不符或者记录错误的情况。
为了纠正错账，需要采取一定的方法，下面将重点介绍几种常见的错账更正方法。
一、按原方式进行更正这种方法是指在错误账目旁边增加新的记账分录，以修正错误，同时保留原始错误记录，以便查证。
具体操作步骤如下：1.在错误账目旁边空白处增加一条同样金额的记账分录，该分录应当将原错误业务的借方和贷方同时进行更正。
2.记账分录中应当注明“更正”或者“错账”字样。
3.在新加的记账分录旁边，增加一条分录将原错误账目的借方和贷方填上，以便能够清楚地看到原错误账目。
这种方法保留了原始错误的记录，便于查证和审计。
二、作废原错误记录进行更正该方法是将原错误的账目完全作废，再重新按照正确的事实进行记录。
具体操作步骤如下：1.将原错误的账目全部作废，即将原错误账目的借方和贷方分别填写为0。
2.以正确的数据重新进行记账，按照正确的事实进行借方和贷方的分录。
3.在新记账分录的旁边注明“更正”或者“错账”字样。
这种方法的好处是清除了原错误记录，避免了可能引起混淆的情况，但同时也会丢失了原错误的记录，不便于查证。
三、冲销法进行更正冲销法是指通过增加与原错误账目相对的冲销账目，从而实现对原错误账目的修正。
具体操作步骤如下：1.查找原冲错账目的错误原因，确定需要进行冲销的金额和账目科目。
2.在错误账目的借方和贷方分别增加与之相等但方向相反的冲销账目的分录。
3.冲销的账目分录中应当注明“冲销”或者“错账”字样。
这种方法能够清楚地显示原错误账目和冲销账目的关系，方便查证，但是冲销账目较多，容易增加记账的复杂性。
四、调整余额法进行更正调整余额法是将原错误账目的金额进行抵消或者调整，从而实现对原错误账目的修正。
具体操作步骤如下：1.查找原冲错账目的错误原因，确定需要进行调整的余额和账目科目。
2.将错误账目对应的科目分为借方和贷方两部分，分别进行调整，使其相互抵消或者补足。
3.调整的账目分录中应当注明“调整”或者“错账”字样。
26种做假账的方法-快速识别【会计实务操作教程】
办理材料退回和”假退料”手续，财会部门也未作扣减材料费用的账务 处理。由此，该企业造成多计费用少计利润的结果。
十一、改变分配方法，调节当年盈亏 企业计入各种产品成本的目标在产品费用和本月发出的生产费用，应 在各种产品的完工产品和月末在产品之间进行合理的分配，企业应当根 据产品生产的特点选择适合本企业的分配方法，但有的企业为了调节本 期盈亏，往往改变已经选用的分配方法，并且在会计当期不作披露。 十二、虚估约当产量，调整本期损益 有些企业利用约当产量估算的特点，采用多计(少计)在产品数量的手 法，虚增(或虚减)利润，来调节当年损益，例如，某制造企业年末在产 品 300件，在产品完工程度为 60%，约当产量为 180件，但在分配费用时 约当产量仅为 200件，相应地使完工产品少计成本，随着产品的销售， 也就自然少转了产品销售成本，导致利润增加。 十三、期间费用计入生产成本，或生产成本计入期间费用有些企业为 了调节当年利润，将发生的费用计入生产成本;或采用将应计入生产成本 的费用计入期间费用。 例如，某企业为了实现计划利润目标，12月份将应计入”管理费用” 账户的 10万元无形资产摊销挤入了”制造费用”账户，月末分配制造费 用时，将上述费用全部分配计入了”生产成本——基本生产成本”账 户，由完工产品和在产品共同负担，这样，就造成少计期间费用，虚增 利润的结果。 十四、已销产品不结转成本 有些企业对已销产品不作成本结转，只记收入不记成本;或者相反，对
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转，一种方法选用后 1 年内不得变更。但有些外币业务较多的企业，为 了达到调节利润的目的，采用多种方法人为调整汇兑损益。
例如，某企业为了调低年末利润，就有意在期末按低于账面汇率的期 末汇率计算期末人民币余额，使当期发生汇兑损失，减少当期利润等。
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会计错账处理方法的具体运用【会计实务操作教程】 会计错账，是指会计人员在会计核算中非故意的过失造成的账务处理错 误。由于多种原因，业务再熟练的会计人员在经济业务的账务处理上也 难免发生这样或那样的错误或偏差。如为会计人员故意行为造成的错 账，则有可能是假账，在本文中，笔者仅就工业企业会计核算中会计人 员非故意行为造成的错账及其处理方法作简要阐述。 会计错账处理方法的具体运用 案例：某企业为一般纳税人，2007年 5 月 14日销售给乙企业一批产 品，价款 468，000元，增值税专用发票注明的进项税额为 68‚000 元，成本价为 300‚000元，托收手续尚未办理，已作销售处理。 分析：采用托收承付结算方式销售商品，应于办理托收手续之后确认 销售收入的实现。在该笔业务中，托收手续尚未办理，因此不能作销售 处理，暂不入账。该笔业务的处理(非故意行为)可视为错账，虚增利润 100‚000元(=400‚000-300‚000)，应予调整。 A：假设该笔错账于 2007年 5 月结账前被发现，可调账(直接冲销法) 如下： 借：主营业务收入 400‚000 应交税费——应交增值税(进项税额)68‚000 贷：应收票据——乙企业 468‚000
Hale Waihona Puke 借：库存商品 300‚000
贷：主营业务成本 300‚000 B：假设该笔错账于 2007年 5 月结账后或 2007年 12月 31日前被发 现，又假设当年向投资者按净利润 5%的分配利润，可调账如下：
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①调减当年利润 借：利润分配 400‚000 应交税费——应交增值税(进项税额)68‚000 贷：应收票据——乙企业 468‚000 借：库存商品 300‚000 贷：利润分配 300‚000 ②冲减当年多交的所得税 33‚000元(=100‚000×33%) 借：应交税费——应交所得税 33‚000 贷：利润分配 33‚000 ③冲减多提的法定盈余公积金 6，700元〈=(100‚00033‚000)×10% 〉 借：盈余公积 6‚700 贷：利润分配 6‚700 ④冲减向投资者多付的利润 3‚350元〈=(100‚00033‚000)×5% 〉 借：应付利润 3‚350 贷：利润分配 3‚350会计是一门很基础的学科，无论你是企业 老板还是投资者，无论你是税务局还是银行，任何涉及到资金决策的部 门都至少要懂得些会计知识。而我们作为专业人员不仅仅是把会计当作
“敲门砖”也就是说，不仅仅是获得了资格或者能力就结束了，社会是
不断向前进步的，具体到我们的工作中也是会不断发展的，我们学到的 东西不可能会一直有用，对于已经舍弃的东西需要我们学习新的知识来 替换它，这就是专业能力的保持。因此，那些只把会计当门砖的人，到
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最后是很难在岗位上立足的。话又说回来，会计实操经验也不是一天两 天可以学到的，坚持一天学一点，然后在学习的过程中找到自己的缺 陷，你可以针对自己的习惯来制定自己的学习方案，只有你自己才能知 道自己的不足。最后希望同学们都能够大量的储备知识和拥有更好更大 的发展。