[内部审计]信息系统审计(信息系统风险管理和持续性计划)
信息系统项目管理审计
信息系统项目管理审计一、年度信息化项目计划（一）业务概述信息化项目：是指支撑组织战略实施，提高组织管理、决策的效率、效果，以计算机、网络、通信等技术为手段建设和服务的项目，包括咨询服务、软件产品采购、软件研发、系统实施、硬件设备采购、系统集成、系统运行维护等。
项目年度计划：是指信息化项目年度计划的编制、上报、汇总、审批、发布等。
项目计划编制一般应包括但不限于以下事项：项目建设背景、必要性、项目的目标、范围和主要内容、初步业务需求分析、实施周期、投资估算以及系统所需要软硬件环境等内容。
信息化项目年度计划应遵循组织相关内部控制制度以及投资、计划和信息化规章制度进行上报和审批。
为了确保有效地满足业务需求，在立项前应进行需求分析。
分析过程包括：定义需求、考虑替代资源，初步确定“开发”、“购买”、“外包”等方案。
（二）审计目标和内容审计目标：合理地保证年度信息化项目计划与组织的发展战略、年度计划一致，并得到正式的审批。
审计内容：对信息化项目年度计划的编制、上报、汇总、审批、发布等环节进行审计。
审计项目建设背景、必要性、项目的目标、范围和主要内容、初步业务需求分析、实施周期、投资估算以及系统所需要软硬件环境等内容。
（三）常见的问题和风险1.年度信息化项目计划与中长期规划不一致，可能导致信息系统缺乏可扩展性、形成信息孤岛或重复建设。
2.在制定年度计划时，没有对项目进行必要的可行性分析，可能导致年度信息化项目计划与组织战略、管理等规划偏离。
3.年度信息化项目计划没有得到组织管理层的正式审批，可能导致项目计划不能实施。
（四）审计的主要方法和程序1.审阅规章制度，访谈管理层，合理确定年度信息化项目计划的制定和审批管理的设计有效性。
获取并审阅年度信息化项目计划制定和审批的规章制度；访谈相关管理层，了解组织制定和审批年度信息化项目计划的流程和方法，评估合理性。
2.审阅年度信息化项目计划相关文档和资料，合理确定年度信息化项目计划的制定和审批管理的执行有效性。
对内部审计的认识和理解
对内部审计的认识和理解内部审计是一种独立的组织内部审计活动,旨在确保组织内部的财务、管理、运营和业务活动的合规性、效率性和可持续性。
内部审计通常由内部审计部门或审计团队执行,其目的是发现和纠正组织内部存在的不当行为和漏洞,从而增强组织的内部透明度和风险意识。
以下是内部审计的一些认识和理解:1. 内部审计的定义:内部审计是一种独立的组织内部审计活动,旨在确保组织内部的财务、管理、运营和业务活动的合规性、效率性和可持续性。
2. 内部审计的目的:内部审计的目的是确保组织内部的财务、管理、运营和业务活动的合规性、效率性和可持续性,从而提高组织的内部透明度和风险意识。
3. 内部审计的范围:内部审计通常覆盖组织内部的财务、管理、运营和业务活动,包括财务报表、内部控制、风险管理、合规性等方面。
4. 内部审计的方法:内部审计通常采用多种方法和技术,包括评估和调查、分析和报告、沟通和改进等,以发现和纠正组织内部存在的不当行为和漏洞。
5. 内部审计的角色:内部审计在组织中扮演着重要的角色,可以帮助组织提高内部透明度和风险意识,发现和纠正不当行为和漏洞,增强组织的内部效率和可持续性。
6. 内部审计的挑战:内部审计面临着一些挑战,包括组织文化差异、审计标准和程序的不一致、审计员的专业能力和独立性等。
拓展:除了以上认识和理解,还可以从以下几个方面拓展内部审计:1. 内部审计与外部审计的关系:内部审计可以与外部审计相结合,形成内部外部合作的关系,以提高审计质量和效果。
2. 内部审计与组织绩效:内部审计可以帮助组织识别和改善绩效,提高组织的效率和竞争力。
3. 内部审计与风险管理:内部审计可以帮助组织识别和降低风险,减少损失和风险。
4. 内部审计与企业文化:内部审计可以帮助组织塑造良好的企业文化,提高员工的工作满意度和忠诚度。
5. 内部审计的未来发展:内部审计在不断发展,未来将会更加注重可持续性、智能化和数字化转型等方面的发展。
内部审计管理制度
内部审计管理制度一、什么是内部审计管理制度内部审计管理制度是企业为提高内部管理效率和风险控制能力，建立的一套内部审计规范和流程。
它是企业内部自我检查和监督的机制，通过内部审计的方式，对企业各项工作进行全面评估和监控，以保障企业运营的可持续性和稳定性。
二、内部审计管理制度的重要性1. 提高内部管理效率：内部审计管理制度能够帮助企业建立健全的管理流程和规范，提高工作效率，减少资源浪费，优化资源配置。
2. 提升风险控制能力：通过内部审计，企业可以及时发现和解决潜在风险和问题，减少经营风险和损失，保证企业稳定运营。
3. 增强运营透明度：内部审计管理制度要求企业在各个层面都进行透明度披露，使相关利益相关方能够全面了解企业的运营情况，增加信任度。
4. 促进企业发展：通过对内部业务、财务状况等方面的评估，可以帮助企业识别问题，改进流程，提升企业竞争力，推动企业可持续发展。
三、内部审计管理制度的主要内容1. 内部控制制度：内部审计管理制度要求企业建立完善的内部控制制度，包括风险管理、流程控制、信息系统安全等方面，确保企业运营的合规性和稳定性。
2. 审计计划和流程：制定明确的内部审计计划和流程，明确审计的重点、范围和频率，确保内部审计的全面性和有效性。
3. 内部审计报告和修正措施：审计结束后，编制内部审计报告，并提出相应的修正措施，对存在的问题进行归类和整改，确保问题得到及时解决。
4. 内部审计监督和评估：建立相应的内部审计监督机构，对内部审计工作进行监督和评估，确保内部审计的独立性和客观性。
5. 内部审计人员和培训：建立专业的内部审计团队，通过培训和学习，提升内部审计人员的专业能力和素质，保证审计工作的质量。
四、内部审计管理制度的实施过程1. 内部审计需求分析：根据企业实际情况，分析内部审计的需求，明确审计的目标和重点。
2. 制定内部审计政策：根据需求分析结果，制定内部审计的政策和流程，明确各个环节的职责和权限。
信息系统审计（IT审计）实践
信息系统审计（IT审计）实践IT审计，也称为“信息系统审计“，它的主要⽬的就是：确保信息技术战略和业务战略保持⼀致，提⾼系统的可靠性、稳定性、安全性及数据处理的完整性和准确性，提升系统运⾏效果和效率，确保财务报告的可靠性和合规性。
为了达到这个⽬的IT审计⼈员需要对信息技术内部，控制和流程以及利⽤信息技术对系统和数据进⾏⼀系列的综合检查与评价活动。
即包括IS外部审计的签证⽬标---即对被审计单位的IS保护资产安全及数据完整的签证。
⼜包括内部审计的管理⽬标---即不仅包括被审计IS保护资产安全及数据完整，且包括IS的有效性⽬标。
——来源汇哲科技我们根据多年的信息系统审计师实践⼯作经验、针对信息系统专业⼈员，率先设计出完备的“信息系统审计”培训整体⽅案，培训⽅案从信息系统审计的概念、原理出发，引⼊信息系统审计的⽅法，从理念到实践，覆盖整个信息系统审计的实践⽅法、提⾼信息系统审计实践技能。
主要内容：引⾔ IT风险案例为什么IT审计⼀. IT审计起源和发展 IT审计起源 IT审计发展历史 IT审计发展阶段 IT审计国内发展⼆. IT审计基本概念计算机信息系统对审计的影响 IT审计概念 IT审计主要内容 IT审计⽬标 IT审计重点 IT审计视⾓三. IT审计依据 ISACA信息系统审计标准 IT审计参考的国际和事实标准 IT审计参考的⾏业法规中国IT审计相关标准四. IT审计流程 IT审计的⼀般流程风险评估制订审计计划编制⼯作底稿出具事实确认书出具事实评价报告出具审计评价报告 IT审计⽅法五. IT审计师知识和能⼒要求理论知识要求个⼈能⼒和素质要求六. IT治理和业务连续性管理审计 IT治理审计的具体⽬标 IT治理的架构 IT治理的审计要点业务持续性管理流程业务持续性管理的审计要点七.信息系统获取开发和实施审计项⽬开发流程项⽬开发⽣命周期审计要点项⽬⽂档资料管理和系统质量评价指标系统变更流程系统变更管理审计要点项⽬外包流程项⽬外包管理审计要点⼋.信息系统运⾏维护和⽀持审计 IT服务管理体系的内容和作⽤ IT服务⽀持审计内容 IT服务⽀持审计要点 IT服务交付审计内容 IT服务交付审计要点操作风险控制审计⽇志管理审计九.信息资产保护审计系统授权管理审计要点访问控制安全审计要点⽹络安全管理审计要点⽹络设备安全审计要点防⽕墙、路由器、交换机安全审计要点⽹络⾏为监控和检测审计要点操作系统安全审计要点数据库安全审计应⽤系统安全审计要点机房环境安全审计要点⼗.案例研讨和交流互动案例研讨:IT合规审计案例：某银⾏313审计（2007）案例介绍 A:计算机辅助审计案例和技术⼯具国家审计：美国和中国技术⼯具：IDEA,AO B:与财务报告相关的IT控制审计审计客户内部审计：⽯油、电信审计事务所外部审计：某事务所技术⼯具：SAP,Oracle C:信息系统审计国家审计：英国审计客户内部审计：银⾏、证券审计事务所外部审计：某事务所技术⼯具：Fortify源代码审计， Nessus⽹络漏洞扫描，交流互动。
内部审计基本原则
内部审计基本原则
内部审计是指组织内部进行的一种独立、客观的评估和审查活动，旨在提供有关组织运营有效性及风险管理、控制和治理过程的保证和咨询服务。
内部审计主要遵循以下基本原则：
1. 独立性：内部审计必须独立于被审计的部门和活动，以确保
审计的客观性和有效性。
2. 客观性：内部审计必须以客观的态度和方法进行，不受任何
个人偏见或利益的影响。
3. 保密性：内部审计必须保护审计信息的机密性，仅在必要的
情况下向有关方面披露。
4. 综合性：内部审计必须综合考虑组织的经济、效率和效果等
方面，为组织提供全方位的咨询和保证服务。
5. 适应性：内部审计必须适应不同组织的需求和环境，依据不
同组织的目标、战略和风险特征，制定不同的审计计划和方法。
6. 专业性：内部审计必须具备充分的专业知识和技能，依据内
部审计职业道德规范，执行审计工作。
7. 持续性：内部审计必须持续进行，以确保组织的内部控制、
风险管理和治理工作的有效性和持续性。
总之，内部审计是组织管理的重要组成部分，应遵循以上基本原则，为组织的稳健运营和可持续发展提供有效的支持和保证。
- 1 -。
信息系统审计考试要点
U1信息系统审计是一个获取并评价证据，以判断计算机系统是否能够保证资产的安全、数据的完整以及有效率地利用组织的资源并有效地实现组织目标的过程。
三种基本类型信息系统的真实性审计（是对传统审计的补充，防止假账真审）、信息系统的安全性审计（对企业的信息资产的安全性的审核，防止来自信息系统造成的经营风险。
这时信息系统审计的目标是企业信息系统的安全性、可靠性、可用性、保密性）和信息系统的绩效审计（是对信息系统投入产出比的审核。
审计的目标是企业信息系统投资的效果、效率、效益。
审计的作用是如何正确、合理地评价企业信息系统投资的绩效，给企业的投资者、债权人、经营者、管理者提供决策参考）目标真实性、安全性、完整性、可用性、保密性、可靠性、合法性、效果、效益、效率等。
实施程序包括接受审计委托、评估审计风险、制定审计计划、收集审计证据、出具审计报告、后续工作。
U9电子商务的安全性是电子商务真实性的基础，而电子商务真实性又是信息系统真实性，特别是财务数据真实性的基础。
分为交易信息保密，交易者身份确认，交易不可否认，交易记录不可修改。
电子商务的真实性在于基金流（包括1认证中心（第三方）2电子支付）。
真实的电子商务资金流，信息流，物流三者吻合。
电子商务对审计的影响突出标志：增加贸易机会，降低贸易成本，简化贸易流程，提高贸易效率。
1电子商务交易行为的认定更加困难2电子商务的安全问题不仅涉及企业和消费者的利益更重要的是国家的经济安全3电子商务的无纸化彻底改变了审计证据的获取技术和方法，电子文件必须借助相应的软件才能看见和提取，属于电子证据认定。
.总之，由于电子商务的虚拟化、数字化、匿名化、无国界和支付方式电子化等特点，使其交易情况大多数被转换为“数据流”在网络中传送，增加了操作隐蔽性和复杂度，提高了企业舞弊的动机，也降低了审计师的鉴证能力。
电子商务的体系架构底层是基础层（互联网、企业网等），中间是技术层，是信息传送的载体和用户接入的手段（认证机构，支付网关，客户服务中心，其真正核心是认证中心），顶层是各种各样的电子商务应用系统（电子商厦，远程医疗，股票交易，视频点播，网上购物，网上订票等）。
第一章 信息系统审计过程
第一章信息系统审计过程A.信息系统审计简介IT是信息技术（Information Technology）的简称。
IT审计也叫信息系统审计（IS审计），指审计师对信息技术本身及其相关控制的审计，是广义计算机审计的一个方面，其另一方面是计算机辅助审计技术（CAA T），指审计师使用信息技术辅助审计业务的技术手段，也叫非现场审计。
狭义的计算机审计仅指信息技术审计，以下所讨论的就是这一领域，我们统一称之为信息系统审计或“IS审计”。
A1－审计章程（Audit Charter）组织通过审计章程来确定信息系统审计活动在组织中所扮演的角色。
审计章程既要强调管理层本身的对信息系统审计的责任与目标，以及对信息系统审计的授权，也要明确信息系统审计师可以行使的权力、所负责任及审计范围。
最高管理层和审计委员会应当批准审计章程，一旦建立，就只有在非常必要且经过充分论证之后才允许变更审计章程。
A2.审计资源管理审计师的信息系统相关知识与能力，应当熟悉不同的业务运营环境审计师必须通过适当的继续职业教育保持胜任能力在制定审计计划和分配任务时，应当考虑审计师的技能和知识审计人员的培训计划审计工具的使用（例如：网络扫描工具、穿透测试工具、日志分析工具等），应当由审计管理层提供A3.审计计划短期计划－本年度内需要实施的审计事项中长期计划－主要考虑组织调整IT战略方针对环境造成影响所带来的相关风险问题至少每年对短期计划和长期计划进行分析每一个单项审计任务也应当有充分的计划（审计方案）制定和实施审计计划的要点：充分了解组织的业务使命、目标和流程找出审计依据，如政策、标准、程序、组织结构进行风险评估和内部控制检查确定审计范围及目标、制定审计方法及审计策略综合考虑审计项目要求、人力资源现状及其他限制条件，合理分配审计资源审计计划应当得到管理层和审计委员会的批准，如果可能的话，尽量通报到各级管理层负责人A4.法律法规对IS审计计划的影响确定政府及其他团体是否有以下方面的规定和要求：♦计算机的运行与控制♦计算机、程序及数据的存放方式，♦信息服务的活动及组织记录相关法律与法规的要求评估组织的在制定信息系统计划、策略、标准及程序时是否考虑的来自外部法律法规要求。
持续审计方法
持续审计方法持续审计方法是一种通过定期、系统地审计与监测企业的内部控制与风险管理，以确保企业持续性稳定发展的管理工具。
该方法旨在提供有关组织绩效和运营过程的可靠信息，以帮助企业监控和改进其业务活动，减少风险并提高效率。
本文将介绍持续审计的定义、目的、步骤和应用领域，并探讨其在企业管理中的重要性。
1. 持续审计的定义持续审计是一种动态的内部审计方法，与传统审计方法相比，其主要特点是强调对企业管理过程的持续监控和评估。
持续审计将审计视为一个连续不断的过程，通过收集、分析和解释数据，评估内部控制和风险管理的有效性，并提供跟踪和改进建议，以确保企业能够实现预期的目标。
2. 持续审计的目的持续审计的主要目的是帮助企业管理层和决策者了解企业的风险和控制状况，识别潜在的问题和机会，并制定相应的管理策略。
通过持续监控，企业能够及时发现和纠正潜在的风险和错误，确保企业运营的合规性和经济效益。
3. 持续审计的步骤（1）确定审计目标和范围：明确审计所涉及的业务流程、部门和系统，并确定审计的目标和要求。
（2）收集和分析数据：收集与审计目标相关的数据和信息，并进行分析和解释，以揭示潜在问题和风险。
（3）评估内部控制和风险管理：根据数据分析的结果，评估企业的内部控制和风险管理的有效性，并提供改进建议。
（4）跟踪和改进：监控和跟踪改进措施的实施情况，并对持续审计方法的应用效果进行评估和反馈。
4. 持续审计的应用领域持续审计方法可以应用于各种组织形式和行业，它对于企业的可持续发展和风险管理尤为重要。
以下是一些典型的应用领域：（1）财务审计：在财务报表编制和披露过程中，持续审计可以帮助企业识别和改进财务风险和内部控制问题。
（2）IT审计：对企业的信息系统和数据进行持续审计，可以帮助企业保护信息资产、提高数据质量和减少信息安全风险。
（3）风险管理：持续审计方法可以帮助企业评估和监控风险管理措施的有效性，并提供改进建议。
（4）业务流程审计：通过持续审计，企业可以评估业务流程的效率和效益，并优化其组织和资源配置。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
3
风险审计管理过程
第一步 第二步 第三步 第四步
确认信息 系统资产
潜在威胁 与影响
确认和评估 安全措施
获得具有成本效益 的控制对策
4
信息系统资产
信息和数据 硬件 软件 服务 文档 人员 另外还有一些需要考虑的传统资产包括：建筑物、存 货、资金和无形资产等。
5
信息的潜在威胁
综合控制是对组织各部门设计、安全、使用
计算机程序的总体上的控制。 应用控制是各个计算机应用程序中的特别的 控制。 综合控制是最低水平的控制。综合信息技术 控制形成了一个整体控制信息技术行为和确 保整体控制目标的框架。在此基础上可以进 一步增加应用控制。
17
综合控制与应用控制
信息技术控制框架 物理与环境控制 系统安全与内部审计 员工的选择、考评和培训 网络访问控制 操作系统控制 应用控制 输入 处理 输出 审计线索 固定数据
（2）环境风险 水灾或火灾破坏，以及其他自然灾 害的破坏； 电源掉电导致内存数据丢失； 电压不稳导致系统故障、处理错误 和设备部件的损坏； 由于温度、湿度恶劣导致系统故障； 炸弹破坏； 静电破坏敏感的电子部件； 其他诸如。照明设备停工，灰尘或 污垢聚集等。
信息系统审计 （信息系统风险管理和持续性计划）
1
主要内容：
信息系统的风险 信息系统运行的安全控制
物理控制与环境控制 逻辑访问控制 网络控制
持续性计划（灾难恢复计划） 信息系统的应用控制
2
1.信息系统的风险
风险的概念：风险是发生某种威胁使资产损失或破坏的 潜在可能。 风险的概念包括以下内容： 威胁、薄弱点、处理过程或资产； 对资产基于威胁和薄弱点的影响； 袭击的可能性。
错误
恶意破坏 欺诈 盗窃 软硬件故障
6
信息系统的薄弱点
用户缺乏知识
缺乏安全措施 口令缺少变化 未经测试的技术 无保护的数据传输
7
威胁一旦发生所造成的影响
直接的经济损失 违反法律 名誉声望受损 员工或客户受到威胁 信心受损 商业机会的损失 经营效率与性能的降低 商业经营中断。
11
控制的基本概念
控制是为实现企业目标，避免、检查、纠正
不受欢迎事件发生提供合理担保的政策、措 施和组织结构。 控制目标是通过实施控制过程要达到的目的 或结果。
12
一些信息系统控制目标：
到目前为止自动系统上 的数据一直被正确的处 理和保存，从而处于安 全状态。 每项操作都经过授权， 并且只处理一次。 所有的操作都有记录， 并且都是在正确的时间 段进行的。
21
物理与环境控制
物理控制：是用于阻止对IT设备未经授权访
问，防止其发生故障的机制和管理过程。 环境控制：是用于保护计算机软硬件，避免 其受到火灾、水灾、灰尘、电源事故伤害的 行为和过程。
22
与物理和环境控制相关的风险
（1）物理风险 员工 （IT雇员、清洁工、警 卫及其他人员）有意或无意 的破坏； 计算机或其零部件失窃； 电压波动导致设备损坏或数 据丢失或损坏； 存在绕过逻辑访问控制的旁 路； 复制或查阅敏感或机密的信 息。
18
信息系统的综合控制
综合信息技术控制主要关注企业的信息技术
基础，包括任何与信息技术相关的政策、过 程和工作实践。他们并不针对某一特别的交 易流或财务应用系统。大多数情况下，综合 控制的元素主要集中在信息技术部门或相似 部门。
19
ห้องสมุดไป่ตู้
综合控制主要包括以下几类：
组织和管理（高水平的信息技术政策和标准）； 职责分离； 物理控制（接触与环境控制）； 逻辑访问控制； 系统开发和程序修改； 对计算机人员（包括程序员、系统分析员和计算机操作人员） 的控制（包括内部和外部信息技术服务）； 确保计算机系统可用性的控制； 对最终用户计算的控制。
所有的拒绝操作都有报 告。 重复操作有报告 文件都经过充分备份， 以备正确的恢复。 对软件的所有变动都经 核实，并进行了测试。
13
预防性控制
作用： 检查发现未发生的问题； 监督操作和输入； 在问题发生之前及时预测和 调整； 避免错误、疏漏和欺诈行为 的发生。 信息系统中常见的预防性控制 只雇佣经过良好训练，具备 任职资格的人员； 职责分离； 对接触或访问各种物理设备 进行控制； 使用设计规范的文档； 建立适当的交接授权过程； 程序化的编辑检查； 使用访问控制软件，只有获 得授权的人员才能访问敏感 文件。
14
发现性控制
用于检测发生的错误、遗漏或者欺诈、作弊行为，并就当前状 态作出汇报。 信息系统中常见的发现性控制有： 哈西总数（hash totals）； 生产过程中的检测点（check points）； 远程通信中的回叫（echo）控制； 重复的计算检查； 定期报告各种变化和不一致； 内部审计职能。
15
纠正控制
纠正控制的作用包括： 降低威胁的影响； 对发现的问题进行补救； 确认问题的原因； 修正已发问题引起的错误； 修改处理系统，降低将来再 次发生问题的可能性。 信息系统中常见的纠正控制包 括： 意外事故计划； 备份过程； 系统重启过程。
16
综合控制与应用控制
8
整体风险
整体风险是对企业风险的整体评价，通常做法 是： ∑影响×可能性
9
剩余风险
剩余风险是采用控制以后所遗留的风 险水平。 管理人员使用剩余风险确认某些地方 是否需要更多的控制措施以进一步降低 风险。
10
2.信息系统运行的控制
控制的基本概念
物理控制与环境控制 逻辑访问控制 网络控制与互联网的使用
20
应用控制
应用控制特别针对某个应用系统，并对交易事务的处 理产生直接的影响。这些控制用于确保所有交易均 是合法的，经过授权，并被记录下来。由于应用控 制与交易流存在关系，因此通常包括： 交易（transactions）输入的控制； 处理控制； 输出控制； 固定数据（standing data）和主文件的控制。