第七讲 财政转移性支出

陈少克-财政学
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财政转移性支出
第一节 社会保障
一、社会保障支出
1、社会保障
国家通过立法运用强制手段对国民收入进行再分 配，形成社会保障基金，并对有多种原因而使生 存发生困难的社会成员给予物质上的帮助，以保 障其基本生活的一系列有组织的措施、制度和事 业的总称。
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个人在保险领域储蓄不足
私人保险市场分配的覆盖面小
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四、西方社会保障制度的发展及支出概况
1、西方社会保障制度的产生两个方面的原因： 一个物质条件的变化， 二是社会条件的变化。 社会保障制度从无到有，从少到多的过程，意味着政府 社会保障支出也经历了由少到多的过程。在经历了长时间发 展之后，西方发达国家普遍建立了完整的社会保障制度，社 会保障支出在财政支出中占据着重要地位。
不能正常劳动或 社会 不能获得维持基 救济 本生活所需收入 的居民
标准较低，只 保证受益人最 低的基本生活 水准
能够正常劳动且 社会 能获得维持基本 保险 生活所需收入的 居民
标准较高，一 般能保证受益 人一定的生活 水准
一般存在权利和义务的对应关 系，谁交的保险（税）费多， 谁就能获得更多的保险津贴
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1929年西方发达国家爆发了有史以来最为严重的 经济危机，造成了剧烈的社会动荡，危及到资本 主义制度的生存。西方各国政府普遍认识到建立 社会保障制度对维护资本主义制度、维护市场经 济正常运行的重要作用，于是纷纷扩大社会保障 的范围和程度。
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（1）国家或社会团体兴办的以全体社会成员为对象的公 益性事业和社会服务。这些服务主要包括环境保护、教育、 科学技术、文化、体育、卫生等。社会成员在享受这些社 会福利时是免费或是低费用的。 （2）有局部性或选择性的社会福利，主要是指政府为照 顾一定地区或一定范围的居民对部分必要生活资料的需要 而采取的优惠措施，如对寒冷地区居民给予的冬季补贴、 夏季的降温补贴以及独生子女补贴等。 （3）特殊社会福利，也称民政福利。这是政府和社会慈 善机构为残疾人和无劳动与生活能力的人举办的福利工厂、 老人院等。
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五、我国的社会保障制度
（一）基本社会保险项目
1、养老保险 2、失业保险 3、医疗保险
陈少克-财政养老保险
基本养老保险 单位缴费 17% 社会统筹帐户 提高统筹层次（省） 3% 个人缴费 财政补亏
8%
个人帐户 财政专户
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财政专户支出
个人缴费满15年
按月领取基本养老金
个人缴费不满15年
基础养老金
上年度职工 平均工资的20%
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2、社会救济： 社会救济是指政府对收入在贫困线以下的居民和 因自然灾害遭受损失或发生其他不幸事故而生活 困难者提供资金与实物援助的一种社会保障制度。
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对
象
标
准
权利义务的对应关系
不存在权利和义务的对应关系 ，只要申请救济者达到社会救 济的要求，就可向社会救济机 构申请救济
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3、保险市场的特殊性： （1）保险市场中的‚逆向选择”
逆向选择一般是指市场交易中的一方难以判断另一方所提 供的产品或服务的质量，从而导致了不利于市场效率的选 择。保险领域中存在众多的逆向选择问题 。
（2）保险市场中的‚道德风险”
在保险领域，受保人本身防范风险的努力可能因为购买了 保险而降低，使得保险公司本来按正常防范努力计算出来 的风险概率所设计的保险费不再足以支付保险利益。
3）优抚社会化服务。国家和社会筹资建造服务设施，如革命 伤残军人休养院、荣复军人慢性病疗养院等。
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三、为什么要进行社会保障支出？
引入问题的资料：公共风险与组织、制度及国家
恩格斯：《家庭、私有制和国家起源》
“国家是社会在一定发展阶段上的产物；国家是表示：这个社会陷入 了不可解决的自我矛盾，分裂为不可调和的对立面而又无力摆脱这些 对立面。而为了……不致在无谓的斗争中把自己和社会消灭，就需要 一种表面上凌驾于社会之上的力量，这种力量应该缓和冲突，把冲突 保持在‘秩序’的范围以内；这种从社会中产生但又自居于社会之上 并且日益同社会脱离的力量，就是国家。‛
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3、社会福利： 国家和社会根据有关法律规定，保障全体社会成 员在享受基本生存权利的基础上，随着经济和社 会的不断发展而逐步提高生活水平、增加居民劳 动报酬和基本生活保障之外的给付和服务的一种 社会保障制度。
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社会福利具体包括三个方面的内容：
2、社会保障制度 社会保障制度是建立在社会全民意识和经济基础 相互关联和制约上的一种社会契约、经济分配和 人权保障制度。 社会保障制度要有法律规定 社会保障制度必须按照确定的规则进行 社会保障制度又是一个体系
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二、社会保障体系的主要内容
1、社会保险：
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4、社会优抚
政府或社会对现役、退伍、复员、残废军人及烈军属给予 抚恤和优待的一种社会保障制度。
1）抚恤。这是政府对因公伤残人员、因公牺牲及病故人员家 属采取的一种物质抚慰方式，包括伤残抚恤和死亡抚恤。
2）优待。优待是指从政治上和物质上给予优待对象良好的物 质或资金待遇、优先照顾与专项服务。
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第七讲
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开场白
社会虽然不能制止老天下雨，但却可以制 造雨伞。
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‚从摇篮到坟墓”都充满政府干预的许多欧洲国家的公民， 享受着政府转移支出带来的巨大福利。在这些国家，生、 老、病、死都离不开政府，转移性支出占公共支出的比重 相当大。在中国也一样，每个人一生不同程度地接受这政 府的关怀，比如，义务教育、公费医疗、住房补贴等，都 体现着政府的作用。转移支出更多地体现着政府为实现社 会所公认的公平和正义所作的努力，是政府凭借政治权力 对社会资源进行的再分配。
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2、社会保障的历史沿革（资料）
德国是世界上最早制定社会保险立法的国家。 1883年德国通过了疾病保险法，次年通过了工伤 事故保险法，1889年通过了老年与残废保险法。 这三个保险都是强制性的，其权利和义务有着法 律保证。这三个法律的通过意味着工人受到一种 有保障的补助制度保护，其资金的来源是由企业 和工人分摊交纳的保险费。
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3、西方社会保障制度的类型 （1）社会保险型 （2）社会救济型 （3）普遍津贴型 （4）节俭基金型
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4、筹资模式与收入分配效应 1）现收现付式：后代养老

2）基金式：
代际之间的收入分配


完全基金式：自我养老
部分基金式：后代养老和自我养老的结合
是社会保障体系中最重要的一环。社会保险 作为一种为丧失劳动能力或暂时失去工作的 人提供的收入保险制度，一般是由政府举办， 强制从业职工在其就业年份里拨出一部分收 入交纳保险税（费）作为保险基金，投保者 缴纳社会保险税（费）满一定期限后，一旦 由于保险计划规定的原因丧失劳动能力而收 入中断或减少时，即可按规定获得一定的保 险收入。
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1、从微观层面上看：
“现代经济社会中，人们已经达成一种共识，即人的生老 病死以及人的最低生活需要，是不应当由市场来裁决的。”
2、从宏观层面看：
制度化的社会保障收支体系也在起着‚内在稳定器的作用” 这只是一种客观作用，不是我们建立社会保障制度的原因。
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19世纪70年代以后，随着产业革命的爆发，工业化进程的 突进，生产力大幅提高，使社会生产形式演进为社会化的 大生产。生产资料的工具使用的社会化、生产过程的社会 化，使得劳动生产率得到空前的提高，使社会财富大量增 加，为社会成员的保障提供了一定的物质基础。与此同时， 生产力的发展也产生了以获得工资为生的工薪阶层。工薪 劳动者完全以工资为生，一旦由于各种原因使收入中止， 劳动者就有可能陷入困境。对他们来说，无论是集体还是 个人，都没有足够的力量抗拒年老、疾病、突发事件、失 业等造成的失业中断及其贫困。在这种情况下，就需要一 种社会力量来提供这种社会服务。
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德国的社会保障计划在20世纪初开始受到其他发达国家 的重视，它们纷纷以其作为典范，并结合本国实际情况， 在工伤、疾病、养老、失业保险等方面制定了相应的法律， 保障社会成员的生存。到第一次世界大战前夕，欧洲国家 的社会保障立法，除英国之外，主要是解决工伤事故补偿、 老年人年金、疾病保险等比较迫切的问题。在二次世界大 战之间，欧洲国家社会保障立法的主要目标是解决失业保 险和救济问题。
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政府社会保障支出的迅速增长，使政府加大了预算，刺激 经济的回旋空间变得狭小，影响了社会基础设施的建设， 从而给经济带来了负面效应；另一方面扩大了劳动成本， 影响本国的国际竞争力。为了摆脱困境，在不轻易大面积 触动人们既得利益的前提下，西方发达国家先后在不同程 度上推行了社会保障体制改革，如推迟退休年龄、降低退 休待遇等。这些改革在一定程度上延缓了社会福利支出的 增长，但由于社会保障支出的刚性，很难实现大幅度的下 降。因而各国普遍维持了高水平的社会保障支出。