财政学之购买性支出和转移性支出
购买性支出和转移性支出
第六章购买性支出和转移性支出第一节社会消费性支出――购买性支出之一一、社会消费性支出的性质和项目社会消费性支出是政府购买性支出重要组成部分。
它同政府投资性支出最大区别是属于非生产性、消耗性支出，所以有时又称这类支出为社会消耗性支出。
这类支出并不形成任何资产，但是它是社会再生产所必须的条件，具有明显的外部效应。
社会消费性支出是国家执行政治职能和社会职能的保证，是保证国家机构正常运转和人民物质文化水平不断提高的一项重要支出。
一国政府不仅要为公民提供国家防务、祖国领土完整和社会安定，还要保证社会各项事业相应发展，实现社会可持续发展。
社会消费性支出项目包括：文教科卫支出、行政支出、国防支出、外交支出、工交商等部门事业费支出等。
下面作些简介。
二、社会文教费支出1、社会文教费支出的性质和意义社会文教费支出，是指政府财政用于文化、教育、科学、卫生等事业部门的经费支出。
其支出性质是：①社会文教费支出属于消费性支出，内容包括财政用于文教科卫等部门经常性支出，即支付这些单位的人员工资和公用经费。
②社会文教费支出属于非生产性支出，因为这些部门属于非物质生产部门，不提供生产性的产品和劳务。
但是文教科卫等事业发展会提高劳动者素质，提高劳动工具和劳动对象的效能。
这些素质对社会物质生产贡献很大。
社会文教费支出重要意义在于：①科学技术是经济发展的重要推动力量。
生产力发展无不由科学技术发展而带来的，西方劳动生产率提高，80%勺因素是采用了新的科技成果，所以，“科学技术是第一生产力。
”②教育是科学技术进步和社会进步，文化艺术水平提高的源泉和基础。
没有教育，就没有社会的进步。
③卫生事业发展是一个民族拥有健康体魄的保证。
④文化是人类精神升华的阶梯。
正是因为科教文卫事业发展对国民经济发展具有重要意义，所以各国政府无不投入大量资金支持其发展。
我国这一支出的规模近年来一直保持较高的支出。
如下表：2、社会文教费支出的内容:①按支出的部门划分包括：文化事业费、教育事业费、科学事业费、卫生事业费、体育事业费、通讯事业费、广播电视事业费、出版、文物、档案、地震、海洋、计划生育等项事业费支出。
电大春网考政府经济学名词解释
三、名词解释（共 2 道试题，共10 分。
）1.转移性支出参考答案：转移性支出是指预算资金单方面无偿转移支出，如社会保障支出、财政补贴等。
上传附件2.购买性支出参考答案：购买性支出是指政府以购买者的身份在市场上采购所需的商品和劳务，用于满足社会公共需要。
3.社会公平参考答案：社会公平是指社会成员对收入分配差距的心理承受能力，是一种价值判断，受社会文化传统、意识形态、经济发展水平、人们的经济地位等多种因素影响，具有较大的不确定性和可变性。
上传附件4. 财政贴息参考答案：财政贴息是指出于国家进行宏观调控的需要，通过财政对使用某些规定用途的银行贷款的企业就其支付的贷款利息提供的一种补贴。
5. 政府收入规模参考答案：政府收入规模，是指政府究竟可以组织多少财政收入，也被称为政府收入的数量界限。
6. 印花税参考答案：印花税是对经济活动和经济交往中书立、使用、领受应税凭证的单位和个人征收的一种税。
7. 罚没收入参考答案：罚没收入指法院、检察院、海关、工商、税务、质监等国家司法机关和行政执法机关，对各类违法行为给予罚款取得的收入、没收财物的变价款收入等。
8. 纳税人参考答案：纳税人即纳税义务人，是指税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人。
9. 公共物品参考答案：公共物品是与私人物品相对应的一个概念，消费具有非竞争性和非排他性特征，一般不能或不能有效通过市场机制由企业和个人来提供，主要由政府来提供。
10. 国有资产参考答案：国有资产是指在法律上由国家代表全体人民拥有所有权的各类资产。
具体来讲，是指国家以各种形式投资及其收益、拨款、接受馈赠、凭借国家权力取得或者依据法律认定的各类财产或财产权利。
11. 公平分配参考答案：公平分配是一个相对的概念，它是指在一定的社会范围内和一定的社会道德规范下，社会成员之间和可以支配的经济资源之间的均衡和协调。
12. 扣除法参考答案：扣除法也叫列支法，是指居住国政府行使居民税收管辖权时，将纳税人的国内所得和国外所得汇总后，扣除纳税人来源于国外所得所缴纳的外国税额而仅就其余额按居住国政府规定的税率征税的方式。
购买性支出和转移性支出
04
购买性支出和转移性支出 的案例分析
商品购买支出的案例
总结词
商品购买支出是指政府用于购买商品 和服务的支出，如购买办公设备、车 辆、印刷品等。
详细描述
例如，某市政府为了提高城市绿化水 平，购买了大量树苗和花卉，这些支 出属于商品购买支出。
服务购买支出的案例
总结词
服务购买支出是指政府用于购买服务的支出，如支付给医院、学校、公交公司的费用等。
技术普及
随着互联网、移动支付等技术的普及，人们越来越倾向 于线上购物和无现金支付，这可能会增加购买性支出和 转移性支出的规模。
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感谢观看
政府为低收入家庭提供住房补贴，帮 助他们解决住房问题。
社会福利支
养老保险
政府为老年人提供养老保险，保 障他们退休后的基本生活。
医疗保险
政府设立医疗保险制度，为居民 提供医疗费用报销。
失业救济
政府为失业人员提供失业保险和 失业救济金，帮助他们度过失业
期。
政府债务利息支
债务规模
政府债务规模的大小直接影响利息支出的多少。
特点
具有有偿性，需要支付货 币资金，是政府直接向企 业及个人购买商品的行为。
服务购买支
定义
指政府为了实现其职能而 向社会组织和个人购买服 务所发生的支出。
内容
包括购买教育、医疗、文 化、体育等服务。
特点
具有有偿性，需要支付货 币资金，是政府直接向社 会组织和个人购买服务的 行为。
投资性购买支
定义
05
购买性支出和转移性支出 的未来发展趋势
政策环境变化的影响
政策支持
政府可能会出台相关政策鼓励购买性支出和 转移性支出的发展，如减税、补贴等措施， 以促进经济增长和社会福利提升。
财政学第8章 转移性支出
1965 1970 1975
2.35 1.01 1.57
1995 2000 2004
1.69 1.34 1.98
资料来源：中国统计年鉴2005
0.5 1 2
1.5
2.5
0 占支出百分比
52 60 70 78 85 20 20 02 04 95
（二）社会保险基金支出(预算外) 1.我国社会保险基金支出的规模随着保险项目的增加、 覆盖面的拓宽及筹资比率的调整，支出规模呈明显扩 张趋势。 2.就我国社会保险基金支出结构考察，社会养老保险 基金支出占保险基金支出的大部分，由此可以看出养 老保险在我国社会保险体系中举足轻重的地位，但其 所占比重有降低趋势。
350000 300000 250000 200000 150000 100000 50000 0 1996 1998 2000 2002 保险基金支出规 模
养老 失业 医疗 工伤 生育
养老 失业 医疗 工伤 生育
1995年
2005年
2003－2007年社会保险参保人数
（单位：万人）
近五年社会保险参保人数
社会保险是国家通过 立法，对法定受保人 （劳动者）在遭遇风 险而失去或减少收入 时，给予其一定的收 入补偿，以满足其基 本生活需要的社会保 障项目。
社会福利是国家在社 会成员基本收入之外， 以提供设施、服务和 津贴的方式来使社会 成员的生活达到一定 水平，以提高其物质 文化生活质量的社会 保障项目。
职工的缴费率为本人缴费工资的8％，企业缴费率不超过企业工资总额的20％
基本养老保险金
企业
职工
社会统筹基金
企业缴费一部分
2006.1.1起 为企业缴费 的全部
个人帐户 存储额
财政支出,购买性支出--财政投资性支出、社会消费型支出,转移性支出
2．影响财政支出形式的因素 一是用款单位的所有制性质。 二是用款单位的还款能力。 三是财政资金的使用效果。
第三节 财政支出的规模分析 一、财政支出规模的含义和衡量指标 1 财政支出规模----是一定财政年度内政府 安排的财政支出的总量水平。 它反映的是政府在一定时期内集中支配使 用的社会资源量，是考察政府活动规模和满足公 共需要能力的重要指标。
二、财政支出结构分析
财政支出结构是政府预算安排不同种类的支出的 构成情况。它反映了政府的活动范围和方向，并影响财 政资金的使用效率和效益。财政支出的结构分析主要是 对各类支出构成及其演变的合理性和有效性进行分析、 判断，以便改进未来的支出结构，提高财政支出的效益。 （一） 财政支出结构变化的一般规律 从世界各国的情况，财政支出结构的长期演变趋 势与经济发展的阶段有着密切的关系，因为在市场经济 发展的不同阶段，政府财政支出政策会有不同的侧重点， 财政支出结构也就有着明显不同的变化。 在经济发展早期阶段 ，由于市场缺陷主要体现在基础 设施和基础建设方面，财政支出中政府投资在社会投资 总额中所占比例较高 在经济发展的中期阶段，市场失灵现象有所减小，民间 资本力量发展起来，投资能力增强 ，这时社会总投资 还会增长，但政府财政投资的比重会逐步下降，从替代 私人投资转变为对私人投资的补充；
一是经济建设支出是最大的支出项目长期趋势看其比重是逐步下降的三是国防支出明显受到国际国内形势的影响变化较大四是行政管理支出在改革开放后出现大幅度的上升优化我国财政支出的结构必须根据建设社会主义市场经济体制和公共财政的要求科学界定财政支出的范围对财政支出结构进行必要的调整
第5章 财政支出内容《财政学》PPT课件
第一节 购买性支出
三、公共投资支出 （一）公共投资的含义 公共投资的特点是： 1、公益性 2、无偿性 3、政策性 （二）公共投资的范围和政府涉入的原因
第一节 购买性支出
（三）基础产业投资 1、基础产业投资的特点 2、基础产业投资的提供方式 主要有以下几种形式： 1、政府筹资建设，或免费提供，或收取使用费。 2、私人出资，定期收费补偿成本并适当盈利，或
育保险。5.工伤保险。
第二节 转移性支出
（五）社会保障资金的来源与筹集方式 1、社会保障资金的来源 （1）政府财政负担。 （2）企业（雇主）缴纳社会保障税。 （3）个人缴纳部分。 2、社会保障资金的筹集方式 完全基金制 现收现付制 部分基金制
第二节 转移性支出
二、财政补贴 （一）财政补贴含义和特征 特征：1、政策性。2、灵活性。3、时效性 （二）财政补贴的分类 价格补贴、企业亏损补贴、财政贴息 （三）财政补贴对经济的积极影响 1、有效调节社会供求平衡，维护宏观经济稳定 2、促进社会资源的优化配置 3、配合自然垄断领域的管制价格，提供社会福利 4、调节收入分配，缩小居民收入差距
技推广、农村教育和培训等。 3.注重农业科研活动，推动农业技术进步。 （三）我国财政对农业的投资
第二节 转移性支出
一、社会保障支出 （一）社会保障的含义 （二）社会保障的重要意义 （三）社会保障的内容 社会保险是最基本的社会保障项目，是现代
社会保障制度的核心内容。 1.养老保险。2.失业保险。3.医疗保险。4.生
第二节 转移性支出
三、税式支出
税收豁免 纳税扣除
税式支出 (税收优惠)
税收抵免 优惠税率 盈亏相抵
退税
延期纳税 加速折旧
由地方主管部门筹资建设、定期收费补偿成本。 3、政府与民间共同投资的提供方式。 4、政府投资，法人团体经营运作。 5、BOT投资方式（建设—经营—转让）。
财政学名词解释
财政学：名词解释1、免费搭车：经济人动机，打便车行为消费的非排他性和非竞争性。
2、投票规则：直接民主制下的一致同意规则3、寻租行为：借助于政治权利谋求经济利益，表明政府干预产生社会成本（寻求直接非生产性利润）4、购买性支出：指政府购买商品和服务的开支，包括购买进行日常政务活动所需的或用于国家投资所需的商品和服务的支出，它体现的是政府的市场再分配活动。
5、转移性支出：指政府资金的无偿、单方面的转移，主要有补助支出、捐赠支出和债务利息支出，它体现的是政府的非市场性再分配活动6、政府采购制度：政府采购亦称公共采购，指各级政府及其机构为了履行其正常职能，以法定程序，通过竞争性采购方式对产品和服务进行购买。
政府采购制度包括政府采购政策的制定，采购程序的立法，以及对采购过程的管理和监督。
7、最低费用选择法：最低费用选择法一般不用货币单位来计量备选的财政支出项目的社会效益，只计算每项备选项目的有形成本，并以成本最低为择优的标准8、税负转嫁：商品课税属间接税，其纳税人与负税人往往并不一致，纳税人可以通过商品或劳务加价的办法将商品税转移给消费者，或者通过压价的办法将税负转移给前一道供应方9、v拉弗曲线：拉弗曲线说明的是税率和税收收入之间的函数关系，是美国供给学派代表人物阿瑟·拉弗提出的一种思想。
10、税制类型：？11、税制结构与税制模式：？12、国债限度：国债的限度一般是指国家债务规模的最高额度或国债的适度规模13、国债发行市场：国债发行市场指国债发行场所，又称国债一级市场或初级市场，是国债交易的初始环节，一般是政府与证券承销机构如银行、金融机构和证券经纪人之间的交易，通常由证券承销机构一次全部买下发行的国债。
14、国债流通市场：国债流通市场又称国债二级市场，是国债交易的第二阶段。
一般是国债承销机构与认购者之间的交易，也包括国债持有者与政府或国债认购者之间的交易。
它又分证券交易所交易和场外交易两类。
证券交易所交易指在指定的交易所营业厅从事的交易，不在交易所营业厅从事的交易即为场外交易。
财政支出按经济性质分为哪几类
1、财政支出按经济性质分为哪几类？答：财政支出按经济性质可分为购买性支出和转移性支出。
区别：一、从定义上来说，购买性支出直接表现为政府商品和服务的活动，包括购买进行日常政务活动所需的或用于国家投资所需的商品和服务的支出，属于政府各部门的事业费，而转移性支出则与此不同，它直接表现为资金无偿的、单方面的转移。
二、经济分析定义：1、影响收入分配、生产和就业，购买性支出对社会的生产和就业直接影响，收入分配影响是间接的，而转移性支出则不同；2、对政府的收益约束，在安排购买性支出时，财政活动对政府形成了较强的约束力，而转移性支出由于政府无十分明确和一以贯之的原则可遵循，则对财政活动对政府的约束很软；3、购买性支出对微观经济主体的预算约束是很硬的，而转移性支出则对微观经济主体的预算是很软的；4、在财政支出总额中，以购买性支出占较大比重的支出结构的财政活动，执行配置资源的职能较强，以转移性支出占较大比重的支出结构的财政活动中，则执行收入分配的职能较强。
联系：一、二者都表现为资金从政府手中济出；二、二者都体现政府的财政职能；三、二者都对社会生产和就业产生影响；四、二者都对政府的效益及对微观经济主体预力算产生约束。
2、弥补财政赤字的方式？答：弥补财政赤字的方式有债务融资和货币融资。
债务融资是当收入不足以弥补开支时政府向公众借钱，也就是发行国债。
货币融资有两种方式，一种是直接的方式，即财政部直接向中央银行借贷或透支；另一种是间接方式，即财政部向公众出售国债，随后中央银行在公开市场上购入国债，即中央银行将债务货币化了。
这两种方式在体质上是一样的，都是政府通过增加基础货币为财政赤字融资。
3.资产阶级财政学说的三阶段各是什么，代表人是谁？答：第一个阶段，古典时期，代表人是亚当斯密。
第二阶段，宏观经济分析为主要特色的时期，代表人物是梅纳德.凯恩斯。
第三阶段，发展时期，代表人物拉弗。
4.国际重交税的减除方法都有哪些？1.扣除法，2.免除法，3.抵免法。
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(5) 按投资的资金来源分为： ①国家预算内投资—国家投资 1992年4400亿支出，20%用于此 ②预算外投资—建设单位自筹 1992年占55% ③银行信贷 1992年占15% ④利用外资 1992年占1.5%
2.我国基本建设支出增长率 及其占财政支出的比重
表3.2-1 我国基本建设支出增长率及其占财政支出的比重 (%)
3.全社会固定资产投资资金来源构成
表3.2-2 全社会固定资产投资资金来源构成 (%)
4.预算内基本建设资金的供应方式
(1)无偿拨款的方式 (2)拨款改贷 1979年开始，在部分地区和项目上试行了基本建设拨改贷
从1985年起，凡是国家预算内基本建设全部实行拨款制度 1986年又重新作出决定，对预算内基本建设投资实行拨款和贷款
(methods of infrastructures provision )
世界银行标志
第二节 基础设施Biblioteka 资一、基础设施投资的性质 （一）基础设施投资的属性
公共生产条件 公共物品:公用\非独占\不可分割; （二）基础设施投资与一般投资的关系(下图)
产出模型图
一般 产业 投资
KG3 KG2 KG1
财政学之购买性支出和 转移性支出
2020年4月18日星期六
第三讲之 财政投资性支出 ―― 购买性支出之二
第一节 第二节 第三节 第四节
财政投资支出的一般分析 基础设施投资 财政用于“三农”的支出 财政投融资制度
第一节 财政投资支出的一般分析
一、投资与经济发展
(investment and economy development)
第一节 财政投资支出的一般分析
3.政府（财政）投资的范围
我国政府财政投资规模将呈现出增长态势; 财政投资即预算内投资:包括生产性投资\非生产性
投资; 生产性投资:基本建设支出\增拨流动资金\挖潜改造
\科技三项费\支农支出; 非生产性投资:机关\团体\科文教卫等的办公用房.
第一节 财政投资支出的一般分析
两种资金供应体制。 (3)基金制
从1988年起，国家对中央基本建设投资实行基金制，就是确定基 本建设投资的资金来源，由财政部转归国家计委负责分配，并同 时组建能源、交通、原材料等6个国家专业投资公司. (4)组建国家开发银行和国家开发投资公司 1994年国务院撤消了6个国家专业投资公司和剥离原建设银行所承 担的基本建设投资资金管理业务，组建了国家开发银行和国家开 发投资公司，具体负责国家预算内基本建设资金的贷款和投资工 作。
第一节 财政投资支出的一般分析
2.政府投资的特点（与私人投资看重的效益、来源、领域不同）
（1）政府投资的公共性和基础性。 市场失灵\公共产品\公共投资(基础设施、公共福利设施（医院）、基础产业)
（2）政府投资的开放性和战略性 主要表现在两个方面：一是对高风险高科技领域的投资。如军工、航天、电信和计算
第一节 财政投资支出的一般分析
(三)政府（财政）投资的决策标准
资本－产出比率最小化 (投入产出比最大)
资本－劳动比率最大化 (资本的技术构成高)
就业创造标准
第二节 基础设施投资
一、基础设施投资的性质
(the nature of infrastructures )
二、基础设施投资的提供方式
（一）政府（财政）投资的特点和范围
1.政府投资的影响因素
财政投资就是以政府为主体的投资活动。
一国社会总投资从宏观层次上可分为政府投资和私人投资 ，后者又包括企业（除国有外）、个人投资。
这两部分在社会总投资中所占的比重取决于两个因素：
（一）经济体制的差异。
（二）经济发展阶段的差异。
因此，发展中国家像我们正处于工业化初期，政府投资所占 比重要比发达国家大一些，因为市场的力量还不足以承担起 全部或大部分社会投资，尤其是基础设施、基础产业、高风 险产业。
。
第三节 财政对农业的投资
一、 必要性:推进社会主义新农村建设，统筹城乡社会 经济发展
第二节 基础设施投资
基础设施投资的提供方式:
1．政府筹资建设，或免费提供，或收取使用费。 2．私人出资、定期收费补偿成本并适当盈利，或
地方主管部门筹资、定期收费补偿成本。 3．政府与民间共同投资的提供方式。 4．政府投资，法人团体经营运作。 5．BOT投资方式（建设－经营－转让投资方式）
机中的顶尖技术开发，国家每年拨巨资； 另一方面是对落后地区投资 西部大开发\西气东送、西电东输\扩招西部地区本研生\环境保护\退耕还林
（3）政府投资的社会效益性 投资的分类类：① 竞争性项目的投资，包括工业（不含能源）、建筑业和大部分第三
产业。② 基础性项目的投资.③ 公益性项目投资，包括国防建设投资、政府等政权设 施、科教文卫等设施。 在这三类投资项目中，政府一般以公益性和一部分基础性项目作为重点。而这三类投 资具有明显的社会效益。
二、政府（财政）投资的特点、范围和标准
(features、scope and criteria of government investment)
第一节 财政投资支出的一般分析
一、投资与经济发展
马克思 投资理论
凯恩斯 乘数理论
第一节 财政投资支出的一般分析
二、政府（财政）投资的特点、范围和标准
O
C
Q1 KL1
D Q3
Q2
B
A
KL2
KL3
欧美发达国家: Q1→C→ Q2→D→ Q3 日本、韩国 : Q1→A→ Q2→B→ Q3
产出线
I3 I2 I1
基础 设施 投资
图3.2－1 产出模型图
第二节 基础设施投资
二、基础设施投资的提供方式
（一）基础设施提供方式的特点 从经济上看,属于混合物品:混合提供方式 （二）基础设施的提供方式
（二）政府投资（指预算内基本建设支出）在全社会固定资产投资中 的地位和作用
1.基本建设投资的分类
(1) 按投资的费用构成分为： 建筑安装工程费 占50-6-%
设备、工具、器具购置费 其它基建费用 土地征用费
青苗补偿费 搬迁费等 (2) 按基本建设规模分为：大型、中型、小型建设项目 (3) 按建设项目的性质分为：新建、改建、扩建、恢复建设