环保企业税务筹划
财务管理视角下环保节能节水安全生产专用设备投资的税务筹划
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企业税务筹划方案
企业税务筹划方案企业税务筹划是指企业根据税法规定，合理利用税收政策和税务优惠措施，通过合法途径减少税负，提高企业盈利能力的一种管理手段。
企业税务筹划方案是指企业制定的具体的税务筹划计划和措施。
下面是一个700字的企业税务筹划方案，供参考。
企业税务筹划方案一、凭借税务优惠政策减轻税务负担1. 利用国家高新技术企业认定政策，申请高新技术企业资格，并享受相应税收优惠政策。
通过加大研发投入，提高技术创新能力，提高企业所得税减免额度。
2. 利用税收优惠政策，申请小微企业的相关认定，并享受小微企业所得税减免政策。
同时，可以申请小规模纳税人，减少增值税申报工作和税负。
3. 利用税收优惠政策，申请免征税项目，如免征土地增值税、免征房产税等。
通过合理规划和管理企业资产、土地和房产，减少相关税务负担。
二、合理利用税收减免政策降低税负1. 合理利用企业所得税优惠政策，选择适当的税务核算方法，如选择“一般纳税人”还是“小规模纳税人”，确定最佳的税务核算方法，降低企业所得税税率。
2. 利用环保税费减免政策，减少生产污染，提高环境治理水平，申请环保税费减免，降低环保税负。
3. 合理利用税收减免政策，享受产业政策和区域政策的税收优惠，如申请技术改造补贴、创业园区税务优惠等，降低企业税负。
三、合规遵循税收法律法规，避免税务风险1. 充分了解税收法律法规，遵循税收征收管理制度，确保企业税务合规经营。
2. 建立健全的内部税务管理制度，加强税务管理和风险防控，及时申报纳税，避免税务纠纷和罚款。
3. 积极配合税务机关的税收稽查工作，主动接受税务机关的税务检查和审计，及时整改并配合缴纳税收。
四、合理规划跨境税务，降低跨境税负1. 利用“一带一路”政策，积极参与国际贸易和跨境投资，合理安排企业跨境经营活动，降低跨境税负。
2. 充分利用双重税收协定，避免重复征税，申请退税或免税，降低企业海外所得的税负。
3. 合理规划企业跨国财务结构，避免利润外流，降低跨国税负。
以科学税收筹划引导企业保护环境
【 键 词 】 学 税 收 筹 划 环 境 保 护 可 持 续 发 展 关 科
十 七 大 报 告 中 提 出 ：要 通 过 加 强 能 源 资 源 节 约 和 生 态 环 境 保 护 ， 强 可 持 续 发 展 能 力 。坚 持 节 约 资 源 和 增 保 护 环 境 的 基 本 国 策 ，关 系 人 民 群 众 切 身 利 益 和 中 华 民 族 生 存 发 展 。而 资 源 税 的 出 台 和 环 境 保 护 税 的 酝 酿 正 是 在 与 之 相 呼 应 ． 是 国 家 在 宏 观 上 对 环 保 的 重 视 ， 这
青 混 凝 土 生 产 的 再 生 沥 青 混 凝 土 ； ３） 用 城 市 生 活 垃 （ 利
作 为 相 关 企 ２ 则 应 从 微 观 上 为 环 境 保 护 出 力 ； ￣－ｅ ， ｋ， 而 ｑｅ ｊ
税 收 筹 划 ，正 是 一 种 按 照 国家 税 收 相 关 政 策 法 规 的 导 向 ， 导 企 ２ 进 行 环 境 保 护 的 有 效 方 式 。 引 ， ｋ
保 护 税 ， 源 税 和 环 境 保 ｋ 资 ． ｏ税 的 改 革 不 仅 将 对 相 关 企 业 的 税 收 产 生 一 定 影 响 ， 是 在 政 策 上 引 导 更 企 业 进 ｇ－ 境 保 护 。 而 税 收 筹 划 ， 应 与 实 ４．￣ ， 持 科 学 发 展 观 ， 实 现 企 业 税 收 利 益 最 大 化 的 Ｓ环 也 ｇ Ｓｔ 坚 ： 在 同 时 ， 企 业 也 为 环 境 保 护 出份 力 ， 而促 进 企 业 的 可 持 续 发 展 。 让 从
得 税 ５ 年 ； ２） 业 利 用 本 企 ， （ 企 ２ ｋ外 的 大 宗 煤 矸 石 、 渣 、 炉
２符 合 国 家 规 定 利 用 废 渣 生 产 的 建 材 产 品 ， 征 ． 免 ± 曾值 税 。 ３对 生 产 原 料 中 粉 煤 灰 和 其 他 废 渣 掺 兑 量 在 ３ ％ ． ０ 以上 的水 泥 熟 料 ， 值 税 实 行 即 征 即 退 办 法 引 导 企 业 保 护 环 境
利用环保企业优惠政策做好企业税务筹划
徐
随着全球环境问题 日益凸显 ， 环境 保护已经成为人 类发展的一项长期战略任务。 目前 ， 国已出 台了支持 我 环保技术研发与转让 ，鼓励 企业使 用环保专用设备 ， 倡
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续性以及新所得 税法对 环保 、 节能节 水的关 注 ， 预期对 环保 、 节水节能设备允许执行加速折 旧的政策 。企业所 得税法实施条例第一百条规定 ： 企业购置并实际使用规
作为会计报表 中的费用项 目，应 当根据会计 准则 ， 按 照权责 发生制和配 比原则反 映企业 当期创造 的收益 中应负担的所得税费用。 基于此 ， 新准则 明确规定“ 企业
与按照税法计算 的应税所得不可避免地会存在差异 。 这 种差异有两种解决方法 ：一是会计制度服从 于税法 ； 二 是两者在尽可能协调的基础上适 当分离 。
项 目取得第一笔生产经 营收入 所属纳税年度起 ， 第一年 至第三年免征企业所得税 ， 四年至第 六年减半征收企 第
业所得税 。
（ ） 三 对使用 环境保 护 、 节能 节水专 用设备允许加 速
折 旧和抵扣
优 惠政策 。投资者在选择企 业的注册地点 的时候 ， 可以 利用 国家对高新技术产业 开发区 、 困地区 、 贫 保税 区、 经 济特 区的税收优惠政策 ， 省大量 的税金支 出。 节
（ ） 一 资源综合利用企业所得税优惠的规定 我 国企业所 得税法第 三十三条规 定 ： 企业综 合利 用 资源 ，生产符合 国家产业政 策规定 的产 品所取得 的收 入 ， 以在计算应 纳税所得 额时减计收入 。我 国企业 所 可 得税 法实施 条例第 九十九条规 定 ： 企业 以《 资源综合 利 用企业所得税优惠 目录》规定 的资源作为主要原材料 ，
环保行业税收筹划分析
环保行业税收筹划分析一、环保行业税收筹划概述二、环保行业税收筹划的必要性三、环保行业税收筹划实施的难点及解决方法四、环保行业税收筹划推进的政策建议五、税收筹划与社会环保效益的关系随着全球环保意识的增强，环保行业在近年来得到了空前的发展，但同时也面临了诸多问题，其中之一就是如何进行税收筹划。
本报告旨在通过对环保行业税收筹划的概述、必要性、实施难点及解决方法、政策建议等方面的分析，以及对相关案例的剖析，帮助经济学者和企业家更好地理解环保行业税收筹划的重要性及实施过程中的技巧与经验。
一、环保行业税收筹划概述环保行业税收筹划是指根据环保行业的特点和税务相关法律法规，对企业的生产经营活动进行规划和调整，以达到减轻税收负担、提高经济效益、促进企业可持续发展的目的。
主要包括两个方面的内容：1.合理利用税收政策。
例如利用企业所得税抵扣环境保护设施购置的投资、工业废物和危险废物资源化利用节能减排等各项政策。
2.合理安排企业生产经营活动。
例如选择绿色供应链合作企业，充分回收和利用废弃物料等。
二、环保行业税收筹划的必要性1.环保行业税收筹划可以降低企业经营成本，增强企业竞争力。
不同的税收筹划方法会产生不同的经济效益，例如通过抵扣环境保护设施购置的投资获得企业所得税优惠、通过回收利用废弃物料减少生产原材料的采购成本等。
2.税收筹划可以帮助企业加强环保意识及可持续发展意识。
通过环保税收筹划，可以鼓励企业进行资源节约和环境保护，引导企业逐渐转型升级，提高企业的可持续发展能力。
3.税收筹划有助于促进产业结构的优化和转型升级。
通过环保税收筹划，可以帮助企业实现向高附加值、低能耗、低污染的绿色产业转型，进而推动整个环保产业的发展与壮大。
三、环保行业税收筹划实施的难点及解决方法1.缺乏全面深入的税收政策法规。
我国税收政策在环保方面还存在不完善的情况，对企业进行环保税收筹划较为困难，需加强相关政策法规的完善和落实。
2.企业缺乏环保素质。
环境保护税纳税筹划方案
环境保护税纳税筹划方案随着社会经济的发展，环境问题日益凸显，环境保护责任明确，环保税的征收成为国家环保治理的重要手段。
环保税是指国家依照法律规定，针对污染环境的行为，向污染物排放单位征收的税金。
为了使企业了解环保税的征收标准及如何合理纳税，需要对环保税纳税筹划进行探究和研究。
一、环保税基本情况环保税法自2018年1月1日起正式施行，主要针对大气污染、水污染、固体废物污染、噪声污染等进行征收；同时，确定了污染物排放标准，对达到或超过排放标准的企业单位征收。
环保税的征收标准是每吨污染物多少元，如大气污染源排放的硫化物、氮氧化物、挥发性有机物等，水污染源排放的化学需氧量、氨氮等。
其中，大气污染税税率最高，为每吨35元；水污染税税率次之，为每吨15元；固体废物排放税税率相对较低，为每吨5元。
二、环保税纳税需注意的事项1.落实污染物排放标准企业在进行生产经营时，需根据环保税法规定的污染物排放标准，严格落实污染物控制措施，避免对环境造成影响。
同时建议制定污染源减排计划，尽量达到或超标准之外要求，避免产生多余的环保税。
2.合理运用扣除政策环保税法征税时设有一定的扣除政策，合理运用扣除政策能够降低纳税额度。
例如，企业进行了污染物达标排放改造或新建采用清洁生产工艺，可以按照一定标准申请环保税减免或退税。
同时，在企业所得税计算中，可以将环保支出纳入费用进行计算扣除。
3.做好税务申报工作作为纳税人，企业要定期进行环保税申报，遵守税收的纳税义务，不得恶意逃税。
同时，要对企业开展环保工作的情况进行审计和监督，对发现的问题加以整改。
三、建议1.积极推进现代化环保设备的建设制造积极引导企业进行现代化环保设备的建设，推动环保工作的科技进步和创新，提高污染物治理、减排技术的水平，降低企业的环保成本，从源头上控制污染物的产生，减少环保税的纳税额度。
2.加强行业合作，形成共建共享的环保机制加大环保税的征收力度，强化企业对环保税的意识和责任感，同时加强行业合作，建立共建共享的环保机制，推动企业依法合规，共同推进环境保护的进程。
会计实务：环保企业所得税税收筹划
环保企业所得税税收筹划环境保护产业是以防止环境污染、改善生态环境、保护自然资源为目的所进行的技术开发、产品生产、商业流通、资源利用、信息服务、工程承包、自然保护开发等活动的总称。
环保产业主要包括三个方面：一是环保设备（产品)生产与经营，主要指水污染治理设备、大气污染治理设备、固体废弃物处理处置设备、噪音控制设备、放射性与电磁波污染防护设备、环保监测分析仪器、环保药剂等的生产经营。
二是资源综合利用，指利用废弃资源回收的各种产品，废渣综合利用，废液(水)综合利用，废气综合利用，废旧物资回收利用。
三是环境服务，指为环境保护提供技术、管理与工程设计和施工等各种服务。
在国家促进循环经济发展和有关节能减排税收政策的总体要求下，环境保护产业具体的所得税税收政策主要体现在减免企业所得税政策、投资抵免政策、减计收入计算所得税政策等方面。
企业所得税减免政策根据《中华人民共和国企业所得税法》(以下简称《企业所得税法》、)第二十七条第三款规定：企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，可以免征、减征企业所得税。
《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(以下简称《实施条例》)第八十八条规定：企业所得税法第二十七条第(三)项所称符合条件的环境保护、节能节水项目，包括公共污水处理、公共垃圾处理、沼气综合开发利用、节能减排技术改造、海水淡化等。
项目的具体条件和范围由国务院财政、税务主管部门商国务院有关部门制订，报国务院批准后公布施行。
企业从事前款规定的符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税(三免三减半)。
实施条例第八十九条规定：依照本条例第八十八条规定享受减免税优惠的项目，在减免税期限内转让的，受让方自受让之日起，可以在剩余期限内享受规定的减免税优惠；减免税期限届满后转让的，受让方不得就该项目重复享受减免税优惠。
【例1】浙江省A企业是针对周边印染厂排污2008年注册的一家从事公共}亏水处理的居民企业，该企业2008年6份投产发生了第一笔生产经营收入，2008年度应纳税所得额为700万元，2009年度应纳税所得额为1200万元。
环保行业税筹分析报告
环保行业税筹分析报告近年来，环保行业税筹成为热点话题之一。
随着社会对环境保护意识的提高，环保行业得到了更多政府的关注和支持。
税筹在环保行业中起到了重要的作用，既能够促进行业的健康发展，又能够增加财政收入。
本报告将对环保行业税筹进行分析，并提出相应的建议。
一、环保行业税筹的重要性环保行业税筹的重要性体现在以下几个方面：1. 促进环保技术的研发和应用：税筹可以作为激励手段，鼓励企业加大环保技术的研发和应用力度。
通过减免税收或给予税收优惠，可以降低环保技术成本，提高行业的技术水平，推动环保行业的发展。
2. 支持环境治理项目的实施：环境治理项目需要大量的资金投入，而税筹可以提供资金支持。
通过征收环境保护税等相关税费，政府可以募集一定的资金用于环境治理项目的实施，提供必要的保障。
3. 增加财政收入：环保行业的发展可以带来相关税收的增加，为财政收入的增加提供了渠道。
这些税收的增加可以用于公共服务的提供，提高居民的生活品质。
二、环保行业税筹的问题与挑战虽然环保行业税筹的重要性不容忽视，但在实施过程中也存在一些问题与挑战：1. 税收政策不够明确：环保行业涉及多个部门，涉及的税种也比较复杂，导致税收政策不够明确。
这给企业的税收申报和缴纳带来了困扰，也容易导致税收的漏税和逃税现象。
2. 税收优惠力度不够大：目前，对于环保企业，虽然可以享受一定的税收优惠政策，但力度还不够大。
在鼓励企业加大环保投入、推动技术创新的同时，还需要加大对环保企业的税收优惠力度，提高其竞争力。
3. 税收使用效益不高：环境保护税等税收的使用效益有待提高。
由于缺乏监督和管理，一些征收的税收资金并未用于环境保护项目，导致税收的浪费和不合理使用。
三、改进环保行业税筹的建议为了有效推动环保行业的发展，提高税筹的效益，以下几点建议值得考虑：1. 完善税收政策：政府应加大对环保行业税收政策的研究和制定力度，明确各项税收政策的适用范围和税收优惠力度，减少企业在税收申报和缴纳中的困扰。
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一、环保企业的定义环境保护企业是以防止环境污染、改善生态环境、保护自然资源为目的所进行的技术开发、产品生产、环境服务等活动的企业。
环境保护企业的经营内容不仅仅包括环境污染控制、污染清理以及废弃物处理等方面提供设备和服务 还包括能够使污染排放和原材料消耗最小化的清洁生产的技术和产品。
二、主要优惠政策（一）企业节能环保方面企业所得税优惠1、我国企业所得税法第三十三条规定企业综合利用资源生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入可以在计算应纳税所得额时减计收入。
我国企业所得税法实施条例第九十九条规定企业以《资源综合利用企业所得税优惠目录》规定的资源作为主要原材料生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入减按90%计入收入总额。
2、企业购置并实际使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》、《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》（以下简称《设备目录》）规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备（以下简称“节能环保专用设备”）的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免；当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免。
3、企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税（以下简称“三免三减半”）。
4、对符合条件的节能服务公司实施合同能源管理项目，符合企业所得税税法有关规定的，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税（以下简称“三免三减半”）。
(二)资源综合利用企业及符合条件的节能服务公司实施合同能源管理项目，还可享受增值税免税、退税政策：1、资源综合利用企业，可享受资源综合利用产品及劳务增值税退税、免税政策。
相关优惠政策细则可查阅《财政部国家税务总局关于资源综合利用及其他产品增值税政策的通知》（财税〔2008〕156号）和《财政部国家税务总局关于调整完善资源综合利用产品及劳务增值税政策的通知》（财税〔2011〕115号）的相关规定。
2015-78-732、节能服务公司实施符合条件的合同能源管理项目，将项目中的增值税应税货物转让给用能企业，暂免征收增值税。
3、符合条件的节能服务公司实施合同能源管理项目中提供的应税服务免征收增值税。
(三）对使用环境保护、节能节水专用设备允许加速折旧和抵扣《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（国务院令2007年第512号），“企业所得税法第三十四条所称税额抵免，是指企业购置并实际使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》、《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》和《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免；当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免。
享受前款规定的企业所得税优惠的企业，应当实际购置并自身实际投入使用前款规定的专用设备；企业购置上述专用设备在5年内转让、出租的，应当停止享受企业所得税优惠，并补缴已经抵免的企业所得税税款。
”。
（四）再生资源增值税优惠政策1、取消"废旧物资回收经营单位销售其收购的废旧物资免征增值税"和"生产企业增值税一般纳税人购入废旧物资回收经营单位销售的废旧物资，可按废旧物资回收经营单位开具的由税务机关监制的普通发票上注明的金额，按10%计算抵扣进项税额"的政策。
2、单位和个人销售再生资源，应当依照《中华人民共和国增值税暂行条例》（以下简称增值税条例）、《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》及财政部、国家税务总局的相关规定缴纳增值税。
但个人（不含个体工商户）销售自己使用过的废旧物品免征增值税。
增值税一般纳税人购进再生资源，应当凭取得的增值税条例及其细则规定的扣税凭证抵扣进项税额，原印有"废旧物资"字样的专用发票停止使用，不再作为增值税扣税凭证抵扣进项税额。
（五）清洁基金收入减免《关于中国清洁发展机制基金及清洁发展机制项目实施企业有关企业所得税政策问题的通知》规对中国清洁发展机制基金取得的下列收入免征企业所得税：CDM项目实施企业按照规定比例上缴给国家的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除;企业实施的CDM项目的所得，自项目取得第一笔减排量转让收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。
(六）研发费用加计扣除企业所得税法及其实施条例规定，企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，可以在计算应纳税所得额时加计扣除。
即企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50%加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销。
三、税务筹划工作的问题与建议①就业安置的优惠政策。
就业安置的优惠政策主要包括：企业安置残疾人员所支付的工资加计100%扣除，安置特定人员(如下岗、待业、专业人员等)就业支付的工资也给予一定的加计扣除。
企业只要录用下岗员工、残疾人士等都可享受加计扣除的税收优惠。
企业可以结合自身经营特点，分析哪些岗位适合安置国家鼓励就业的人员，筹划录用上述人员与录用一般人员在工薪成本、培训成本、劳动生产率等方面的差异，在不影响企业效率的基础上尽可能录用可以享受优惠的特定人员。
②合理利用企业的组织形式开展税务筹划在有些情况下，企业可以通过合理利用企业的组织形式，对企业的纳税情况进行筹划。
例如，企业所得税法合并后，遵循国际惯例将企业所得税以法人作为界定纳税人的标准，原内资企业所得税独立核算的标准不再适用，同时规定不具有法人资格的分支机构应汇总到总机构统一纳税。
不同的组织形式分别使用独立纳税和汇总纳税，会对总机构的税收负担产生影响。
企业可以利用新的规定，通过选择分支机构的组织形式进行有效的税务筹划。
企业从组织形式上有子公司和分公司两种选择。
其中，子公司是具有独立法人资格，能够承担民事法律责任与义务的实体;而分公司是不具有独立法人资格，需要由总公司承担法律责任与义务的实体。
企业采取何种组织形式需要考虑的因素主要包括：分支机构盈亏、分支机构是否享受优惠税率等。
第一种情况：预计适用优惠税率的分支机构盈利，选择子公司形式，单独纳税。
第二种情况：预计适用非优惠税率的分支机构盈利，选择分公司形式，汇总到总公司纳税，以弥补总公司或其他分公司的亏损;即使下属公司均盈利，此时汇总纳税虽无节税效应，但可降低企业的办税成本，提高管理效率。
第三种情况：预计适用非优惠税率的分支机构亏损，选择分公司形式，汇总纳税可以用其他分公司或总公司利润弥补亏损。
第四种情况：预计适用优惠税率的分支机构亏损，这种情况下就要考虑分支机构扭亏的能力，若短期内可以扭亏宜采用子公司形式，否则宜采用分公司形式，这与企业经营策划有紧密关联。
不过总体来说，如果下属公司所在地税率较低，则宜设立子公司，享受当地的低税率。
如果在境外设立分支机构，子公司是独立的法人实体，在设立所在国被视为居民纳税人，通常要承担与该国其他居民公司一样的全面纳税义务。
但子公司在所在国比分公司享受更多的税务优惠，一般可以享有东道国给予其居民公司同等的税务优惠待遇。
如果东道国适用税率低于居住国时，子公司的积累利润还可以得到递延纳税的好处。
而分公司不是独立的法人实体，在设立所在国被视为非居民纳税人，所发生的利润与总公司合并纳税。
但我国企业所得税法不允许境内外机构的盈亏相互弥补，因此，在经营期间若发生分公司经营亏损，分公司的亏损也无法冲减总公司利润。
③利用折旧方法开展税务筹划折旧是为了弥补固定资产的损耗而转移到成本或期间费用中计提的那一部分价值，折旧的计提直接关系到企业当期成本、费用的大小，利润的高低和应纳所得税的多少。
折旧具有抵税作用，采用不同的折旧方法，所需缴纳的所得税税款也不相同。
因此，企业可以利用折旧方法开展税收筹划。
缩短折旧年限有利于加速成本收回，可以把后期成本费用前移，从而使前期会计利润发生后移。
在税率稳定的前提下，所得税的递延缴纳相当于取得了一笔无息贷款。
另外，当企业享受“三免三减半”的优惠政策时，延长折旧期限把后期利润尽量安排在优惠期内，也可进行税收筹划，减轻企业税负。
最常用的折旧方法有直线法、工作量法、年数总和法和双倍余额递减法等。
运用不同的折旧方法计算出来的折旧额在量上不一致，分摊各期的成本也存在差异，影响各期营业成本和利润。
这一差异为税收筹划提供了可能。
④利用存货计价方法开展税务筹划存货是确定构成主营业务成本核算的重要内容，对于产品成本、企业利润及所得税都有较大的影响。
企业所得税法允许企业采用先进先出法、加权平均法或者个别计价法确定发出存货的实际成本，但不允许采用后进先出法。
选择不同的存货发出计价方法，会导致不同的销货成本和期末存货成本，产生不同的企业利润，进而影响各期所得税额。
企业应根据自身所处的不同纳税期以及盈亏的不同情况选择不同的存货计价方法，使得成本费用的抵税效应得到最充分的发挥。
如，先进先出法适用于市场价格普遍处于下降趋势，可使期末存货价值较低，增加当期销货成本，减少当期应纳税所得额，延缓纳税时间。
在企业普遍感到流动资金紧张时，延缓纳税无疑是从国家获取一笔无息贷款，有利于企业资金周转。
在通货膨胀情况下，先进先出法会虚增利润，增加企业的税收负担，不宜采用。
⑤利用收入确认时间的选择开展税务筹划（注：环保企业对于同时从事其他项目而取得的非资源综合利用收入 应与资源综合利用收入以及事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得要分开核算 以获得全部的税收优惠。
）企业在销售方式上的选择不同对企业资金的流入和企业收益的实现有着不同的影响，不同的销售方式在税法上确认收入的时间也是不同的。
通过销售方式的选择，控制收入确认的时间，合理归属所得年度，可在经营活动中获得延缓纳税的税收效益。
企业所得税法规定的销售方式及收入实现时间的确认包括以下几种情况：一是直接收款销售方式，以收到货款或者取得索款凭证，并将提货单交给买方的当天为收入的确认时间。
二是托收承付或者委托银行收款方式，以发出货物并办好托收手续的当天为确认收入时间。
三是赊销或者分期收款销售方式，以合同约定的收款日期为企业收入的确认日期。
四是预付货款销售或者分期预收货款销售方式，以是否交付货物为确认收入的时间。
五是长期劳务或工程合同，按照纳税年度内完工进度或者完成的工作量确认收入的实现。
可以看出，销售收入确认在于“是否交货”这个时点上，交货取得销售额或取得索取销售额凭证的，销售成立确认收入;否则收入未实现。
因此，销售收入的筹划关键是对交货时点的把握和调整，每种销售结算方式都有其收入确认的标准条件，企业通过对收入确认条件的控制即可以控制收入确认的时间。