浅析企业纳税筹划的意义
浅议商业企业纳税筹划
浅议商业企业纳税筹划1. 纳税筹划的意义和目的纳税筹划是指合法合规的通过合理的财务安排和税务管理，最大限度地减少企业纳税金额的一种筹划活动。
在商业企业中，纳税筹划具有重要的意义和目的。
首先，纳税筹划可以降低商业企业的税负。
通过合理的财务安排，合理利用各项税收优惠政策，可以有效降低企业的税收负担，提升企业的盈利能力和竞争力。
其次，纳税筹划有助于优化企业的财务结构。
通过巧妙的税务安排，企业可以合理利用税收政策的支持，调整资金的流动路径，优化企业的财务结构，提高企业的利润率和经营效益。
最后，纳税筹划可以提升企业的合规性。
纳税筹划强调合法合规，企业需要结合自身情况和税收法规，选择适合的税收筹划方案，并确保确保纳税活动的合法性和合规性。
这有助于企业建立良好的税务形象，避免不必要的税务风险和法律纠纷。
2. 商业企业纳税筹划的原则商业企业在进行纳税筹划时，需要遵循一些基本原则，以确保筹划活动的合规性和可行性。
(1) 合法合规原则商业企业纳税筹划必须遵循相关税收法规和政策，不得以违法手段规避纳税义务。
企业在筹划时应谨慎操作，确保每一项筹划方案都符合法律法规的要求，并避免违反法律规定而引发的税务风险。
(2) 效果优先原则商业企业纳税筹划的目的在于减少纳税负担，提高企业的盈利能力。
因此，在选择筹划方案时，企业应以效果为导向，选择那些可以最大限度减少税负并能在财务上获得可观收益的方案。
(3) 客观合理原则商业企业在进行纳税筹划时，应根据企业的实际情况和目标，选择适合企业自身的筹划方案。
筹划方案应基于客观合理的依据，并结合企业的战略目标和运营需求进行调整。
3. 商业企业纳税筹划的策略商业企业在进行纳税筹划时，可以采取多种策略，以实现最大限度地降低税负的目标。
以下是一些常用的策略：(1) 合理利用税收优惠政策不同国家和地区都有各种税收优惠政策，商业企业可以通过适当的财务安排和税务管理，合理利用这些优惠政策降低税负。
例如，企业可以合法合规地申请享受税收减免、减按、抵扣等政策，以降低应纳税额。
企业税务筹划的重要性及方法
企业税务筹划的重要性及方法企业税务筹划是指企业在法律规定范围内，通过合理的税收政策和措施进行规划和优化，以最大程度地降低税负，提高税收管理效益的一项重要工作。
税务筹划对于企业的发展和经营具有重要的意义和影响。
本文将重点探讨企业税务筹划的重要性，并介绍一些常用的方法和技巧。
一、企业税务筹划的重要性1. 降低税负：企业税务筹划可以通过合理调整企业的收入和成本结构，降低企业所得税和其他税种的缴纳额度，从而减轻企业的负担，增加企业的盈利空间，提高竞争力。
2. 提高经营效益：通过税务筹划，企业可以找到最佳的税收政策和措施应用，规避可能的税收风险和纳税争议，合理利用税收优惠政策，最大程度地优化税务成本，从而提高企业的经营效益。
3. 优化企业结构：税务筹划可以促使企业在经营过程中进行合理结构调整，优化组织架构、经营模式和业务流程，提高资源配置的效率和合理性，推动企业内部整合和创新发展。
4. 增强企业竞争力：税务筹划可以使企业在市场竞争中获得更大的优势，通过合理的税收安排和优化的财务管理，提高企业的利润率和资金利用效率，从而增强企业的竞争力。
二、常用的企业税务筹划方法1. 合理利用税收优惠政策：企业可以通过认真研究和了解税收优惠政策，合理申请和利用各种税收优惠，如研发费用加计扣除、高新技术企业税收优惠、地方税收优惠等，以降低税负。
2. 合理安排企业财务结构：企业可以合理安排资金的运作方式，选择合适的资金来源和使用方式，避免资金的闲置和浪费，降低税负。
同时，企业应谨慎选择财务管理方法，避免违规操作和非法避税，以免引发税务风险和纳税争议。
3. 合理规避税收风险：企业应遵守税法法规，但也可以通过合理的规避手段降低税务风险。
例如，合理选择税务申报期限和税种结构，确保符合法律规定同时最大限度地减少税务风险。
4. 合理避免国际双重征税：对于跨国企业或境外投资的企业来说，合理利用双边和多边税收协定、避免或减少国际双重征税，是企业税务筹划的重要内容之一。
纳税筹划在企业中的重要作用及对策分析
纳税筹划在企业中的重要作用及对策分析一、纳税筹划的概念纳税筹划是指在合法合规的前提下，通过合理的税收规划和管理，降低企业税负，减少税收风险，保护企业合法权益的一种管理活动。
纳税筹划的核心是依法合规，合理合法地降低企业的税收负担，增强企业竞争优势，提高企业盈利能力。
纳税筹划的目标主要包括降低税收成本、优化税负结构、降低税收风险、合法避税、保护企业权益等。
这些目标的实现能够有效提高企业的竞争力和可持续发展能力，对企业的经营发展具有重要作用。
二、纳税筹划在企业中的重要作用1. 降低税收成本纳税筹划能够帮助企业降低税收成本，提高企业盈利能力。
通过合理使用税收优惠政策、减免税收、避免重复征税等手段，有效降低企业的税收支出，为企业节约成本，提高经营效益。
2. 优化税负结构纳税筹划能够帮助企业优化税负结构，合理配置税负比例，降低税收风险。
通过合理安排企业的收入和支出，调整资产负债结构，合理安排税前利润，实现合理避税，有效优化税负结构。
纳税筹划能够帮助企业降低税收风险，避免税收违法行为，保护企业的合法权益。
在复杂多变的税收法规和政策环境下，企业需要合法合规地规避税收风险，降低税收风险对企业经营的不利影响。
4. 合法避税5. 保护企业权益纳税筹划能够帮助企业保护合法权益，提高企业的竞争力和可持续发展能力。
在税收管理中，企业需要合理维护自身的合法权益，避免因税收问题而影响企业的正常经营和发展。
三、纳税筹划的对策分析1. 合理使用税收优惠政策企业应该积极了解并合理利用国家税收优惠政策，如小微企业税收优惠政策、高新技术企业优惠政策等，以减少税收负担，提高盈利能力。
2. 规避重复征税企业在跨地区经营时，容易遇到重复征税问题，因此需要合理规避重复征税，以降低企业税收成本。
3. 合理安排资产负债结构企业应该通过合理安排资产负债结构，实现负债杠杆效应，减少税前利润，以优化税负结构，降低税收风险。
4. 加强税收管理企业应该加强税收管理，合规纳税，避免因税收问题而影响企业的正常经营和发展。
纳税筹划对企业有什么意义
纳税筹划对企业有什么意义纳税筹划是指纳税人为达到减轻税收负担和实现税收零风险的目的, 在税法所允许的范围内, 对企业的经营、投资、理财、组织、交易等各项活动进行事先安排的过程。
总体来讲纳税筹划有助于提高企业的经营管理水平和会计管理水平。
资金、成本、利润是企业经营管理和会计管理的三要素, 节税筹划就是为了实现资金、成本、利润的最优效果。
那么对于企业来讲税收筹划的具体意义体现在哪里呢？一、税收负担的减轻这里我们要先认识一个概念：税收负担率, 是指宏观的税收负担率。
转化宏观税收负担率, 使企业利用税收负担率来分析税收负担问题, 具有实际意义。
计算方法是用企业当年应纳各项税款的总额（不包括个人所得税）除以企业当年实现的各项销售收入与各项营业收入之和, 再乘以百分之百, 就得出了企业的税收负担率。
企业可以用这个指标计算企业总体的税收负担率状况；可以连续计算几年的税收负担率；也可以用当年的税收负担率指标与其它同行业或国家宏观的税收负担率指标进行比较, 就能清楚地看出企业的最佳理想纳税水平的高低。
对于企业来讲, 如果在经营业务没有增长的情况下, 税收负担率过高对企业是不利的, 而税收筹划的开展, 检验其效果的一个指标就是税收负担率, 税收负担率的降低可以从以下3个方面体现出来。
1、绝对减少税负绝对减少税负表现为税收负担额的直接减少。
比如, 企业去年交税5, 000万元, 今年纳税筹划以后交税4800万元, 其直接减少税负就是200万元。
2、相对减少税负相对减少税负需要把纳税额与企业的各项经营业绩挂钩。
例如, 如果某企业今年的销售额比去年有了相当大的提高, 在这种情况下, 绝对数的减少并不能完全反映纳税筹划的效果。
所以, 通常以税收负担率来衡量是否相对减少了税负。
◆延缓纳税延期纳税可以有效的缓解企业的纳税压力, 企业可以将缓交的资金进行再利用, 充盈企业的资金流量, 对于企业来讲延缓纳税也是税收负担减轻的一种体现二、最大限度的让企业纳税零风险税收零风险指税务稽查无任何问题。
纳税筹划在企业中的重要作用及对策分析
纳税筹划在企业中的重要作用及对策分析
1. 降低企业税负：企业通过科学合理的纳税筹划，可以避免重复缴税、利用税收优
惠政策等方式，有效降低企业税负。
2. 提高企业经济效益：企业通过纳税筹划，可以调整经营结构、合理分布利润，增
加纳税人收入，提高企业经济效益。
3. 提升企业竞争力：在经济全球化的今天，企业间的竞争已经成为一种全球化的竞争。
企业通过纳税筹划，可以降低成本、增加资金流动性、加速资产转移等，提高自身竞
争力。
对策分析：
1. 优化企业结构：企业应当根据不同业务之间的联系，根据税收政策来规划经营结构，避免发生重复缴纳税金和不必要的税收浪费。
2. 能不能合并、分拆：企业应当根据自身情况和税收政策，决定是否进行合并或分
拆等操作，以达到更优的纳税效果。
3. 合理配置成本：企业可以进行合理配置成本，降低自身生产成本，使得企业更具
备竞争力，同时达到纳税效果。
4. 利用税收优惠政策：企业应根据税收政策，合理利用税收优惠，如各种税收减免、税务优惠、税收补贴等，从而达到减少企业税收负担的目的。
5. 投资、转移及资产评估：企业应积极探索新的投资渠道，进行国内和国际资产转移，并根据税收政策评估有关资产的价值，以达到最佳的纳税效果。
在今天的经济环境中，纳税筹划已成为企业管理不可或缺的一部分。
纳税筹划可以优
化企业结构、提高经济效益、降低税负、提升竞争力、进一步为企业创造价值。
企业应积
极将纳税筹划纳入到企业管理当中，并不断地制定相关策略规划以达到最佳的纳税效益。
企业纳税筹划的意义
企业纳税筹划的意义
企业税务筹划的意义有：
一、有助于提供纳税人自觉纳税的意识。
所得税纳税筹划是在纳税人自己意识到应该纳税的前提下开展的，这就可以将所得税纳税筹划从本质上区别于偷税、逃税、漏税、抗税等违法行为，所得税纳税筹划是纳税人在将要履行纳税义务时，对于即将发生的经济活动或行为、资产处理的方式、时间以及数量等所预先进行的合理的规划与设计，是纳税人积极纳税的一种表现。
也就是说，纳税人积极主动依法纳税是进行所得税纳税筹划的前提和基础。
二、有助于纳税人实现利润最大化。
纳税人在进行投资决策分析之后，通过合理的进行所得税纳税筹划，同时充分利用税收优惠政策，避免缴纳不该缴的所得税税款，这样就减少了纳税人的税收费用，从而实现了纳税人利润的最大化。
也就是说，纳税人依法、科学、合理地实现最大利润是进行所得税纳税筹划的目的。
三、有助于提升企业的竞争力。
企业是以盈利为目的的社会团体。
用尽可能少的资金、尽可能低的成本，实现尽可能多的利润是企业追求的最终目标。
浅析我国企业纳税筹划及其建议与意义
浅析我国企业纳税筹划及其建议与意义【摘要】企业纳税筹划是企业在遵守税法的前提下，通过合理的税收管理手段，降低税负、提高利润的过程。
本文通过对企业纳税筹划的概述、优点、方法、存在的问题以及改进建议的分析，探讨了我国企业纳税筹划的现状和发展趋势。
企业纳税筹划在实践中具有重要意义，可以有效提升企业竞争力，增强企业可持续发展能力。
目前我国企业在进行纳税筹划时普遍存在问题，如缺乏规范、缺乏专业人才等。
建议企业在纳税筹划方面加强规范管理，注重研究创新方法，提升员工专业素养等。
未来，企业纳税筹划将继续受到重视，其重要性不可忽视。
企业应不断改进筹划方法，顺应税收政策变化，实现税收与企业利益的双赢。
【关键词】企业纳税筹划、纳税优惠、税务管理、税收政策、税收规划、税收合规、税收风险、税收管理、财务管理、企业生存发展、税收政策调整。
1. 引言1.1 背景介绍企业纳税筹划是企业管理中的重要一环，通过合法的税收规划和优化税务结构，进而减少企业的税负，提高经营利润，增强企业竞争力。
在我国经济发展的背景下，企业纳税筹划显得尤为重要。
随着我国税收政策的不断变化和完善，企业纳税筹划也逐渐成为企业管理中的一项重要策略，对企业的经营发展和利润水平有着直接的影响。
随着市场经济体制的不断完善和财税政策的调整，企业纳税筹划已经成为企业管理中不可忽视的重要环节。
如何合理利用税收政策，降低企业的税负，提高企业的竞争力，成为企业管理者需要认真思考和研究的问题。
通过本文的研究分析，可以深入了解企业纳税筹划的概念、方法和存在的问题，为企业管理者提供一些建议和启示，帮助他们更好地进行企业纳税筹划，实现企业持续稳健发展的目标。
1.2 研究意义企业纳税筹划是企业管理中极为重要的一环，通过对企业纳税筹划的研究可以帮助企业更好地规划税务成本，提高盈利水平，增强竞争力。
了解企业纳税筹划的优点和方法，可以有效指导企业合法合理地减少税收负担，提升利润。
在当前我国经济形势下，企业纳税筹划的意义尤为重要，可以帮助企业合理规避风险，增加盈利空间，促进经济发展。
浅析我国企业纳税筹划及其建议与意义
浅析我国企业纳税筹划及其建议与意义企业纳税筹划是指企业以最小限度遵守税收法规的前提下，通过合法的财务手段，调整企业的经营结构和财务状况，降低企业税负的过程。
在我国，企业纳税筹划是合法的行为，但必须基于遵守税收法规的前提之上，不得采取违法行为，以避税、漏税、偷税等手段规避税收。
1.我国企业纳税筹划的现状和问题目前我国企业纳税筹划存在以下问题：（1）缺乏科学、合理的建议。
许多企业较少使用纳税筹划建议，因此缺乏必要的建议和指导。
（2）易于被查校。
我国税务机关加强了对企业纳税筹划的监管和查校，一旦涉及违法，可能面临更严厉的处罚。
（3）可能导致经济损失。
企业在选择筹划方案时，必须权衡风险和利益，避免因为筹划导致经济损失。
2.建议和意义（1）加强纳税筹划知识的宣传和普及。
对于企业主，应提高对纳税筹划的认识和理解，以便在合法的前提下为企业减少税负。
（2）进一步完善法律法规，确保企业纳税筹划积极作用的发挥。
税收法规应更加系统和现代化、完善和统一，并能够顺应经济发展。
（3）鼓励税务部门扩大合法纳税筹划服务的范围。
税务部门可开展纳税筹划知识宣传、咨询和培训；提供纳税筹划服务等等。
（4）建立纳税筹划继承与创新制度。
企业可定期组织纳税筹划建议的评估，不断完善。
（5）鼓励企业依法依规进行纳税筹划。
在筹划时需遵从税法规定，确保合规性和合法性。
总之，企业纳税筹划是企业减少税收负担的重要手段。
但是应注意不要挣脱道德底线和法律红线，以合法合规的方式进行纳税筹划，从而确保企业长期发展。
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《山西财税》2010年第11期
浅
析企业纳税筹划的意义
□米建平
税收具有调节经济的职能，国家利用税收杠杆对国民经济进行有目的的引导，实现资源在整个国民经济间的有效配置，因此对一些亟需发展的地区和项目往往采用低税甚至免税的措施，并制定一些相应的税收法律。
国家的税收法律对同一个经营项目在不同地域、或同一地域的不同的经营者以及经营项目采用高低不同的税率，制定减税或免税等一系列优惠政策，鼓励发展一些社会急需发展的产业，限制一些“饱和产业”和“夕阳产业”的发展，引导经济资源有序地流动，
与。
为此，山西省交通运输厅积极开展协调工作，省财政厅相继下发了《关于我省高速公路建设申请项目资本金贷款有关问题的通知》和《关于为我省公路建设筹集项目资本金有关问题的通知》，为交通部门使用未来年度已运营高速公路通行费结余和中央财政转移支付交通专项资金，进行搭桥贷款及信托融资提供了必要的财政制度保障，极大地调动了金融机构支持交通建设融资的积极性。
二、融资工作的成效
基于以搭桥贷款及信托方式将未来年度通行费结余及交通专项增量资金提前变现的融资思路，山西省交通运输厅先后与省内外的20多家银行及非银行金融机构进行了广泛接触、谈判。
其中，与商业银行共签署2009年度高速公路资本金贷款合同457.36亿元；与非银行金融机构合作，将中央转移支付中未来五年用于公路建设资金通过信托贷款方式，取得贷款81.86亿元，用于支持普通公路建设项目；签署高速公路及国省干线建设项目基本建设贷款合同575.99亿元；签署流动资金贷款合同284.85亿元。
至此，山西省2009、2010两年公路建设项目的资本金基本得到落实，并进一步为项目贷款的落实打下了良好的基础。
2009年，山西省公路建设完成投资563亿元，为2008年的2.8倍，在全国排第3名。
其中，高速公路建设完成投资392亿元，为2008年的9.7倍，在全国排第2名。
三、融资平台的构建
第一，“以高养高”。
对于高速公路的建设资金来源，采取“以高养高”的融资方式，即以高速公路优质资产为依托，构建高速公路发展融资平台。
根据建设计划，至2010年末，山西省预计可新增高速公路通车里程1000余公里，全省高速公路通车里程将达到
3000公里，到2013年全省高速公路里程将达到5000公里。
随着里程增加和交通流量持续增长，预计山西省高速公路通行费收入仍将具有较大增长空间，山西省交通运输厅积极探索依托高速公路优质资产为平台，尝试进一步拓展融资空间和渠道，力争实现融资主体多元化、融资渠道多元化、融资方式多元化、融资结构最优化的“三多一优”融资格局，做到合理降低融资成本、有效控制债务风险。
一是利用通行费结余，增大可变现信贷总量，为山西省公路建设筹集更多的可用贷款。
二是尝试融资租赁等新的融资方式，增加融资渠道和灵活性。
三是通过固定资产支持融资，适时调整优化债务结构、降低融资成本。
第二，“以转养普”。
对于普通公路建设资金来源，采取“以转养普”的融资方式，以中央转移支付“四不变”原则为依托，构建普通公路发展融资平台。
根据财政部《
关于印发中央对地方成品油价格和税费改革转移支付办法的通知
》，对实施成品油税费改革后形成的财政收入，除安排替代性等支出外，其余全部由中央财政通过规范的财政转移支付方式分配给地方，保证地方政府在原“六费”取消后，通过科学规范、公开透明的资金分配获得相应资金来源，保障交通基础设施养护和建设等需要。
也就是说，未来年度的中央转移支付资金不仅包括替代性返还，还包括增长性补助。
按照“四不变”原则中的“资金用途不变”要求，增长性补助中有相应比例资金可用于公路建设，这将使得未来年度内的预期资金总量增加。
这部分增量资金通过构建普通公路融资平台变现，可以部分解决当前的建设资金不足问题。
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作者单位：山西专员办责编：胡仙荣
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优化产业结构。
事实上国家对什么征税、征多少税、征税依据是什么，无一不体现政府的意志，但这种意志并不是随心所欲，而是依赖于经济运行模式和经济发展水平的。
通过设置税种、确定税率、选择课税对象、课税环节等体现政府宏观调控政策。
从这个意义上讲，企业实行纳税筹划很有必要。
一、有利于更好地实施和完善税收法规
纳税筹划人为了帮助纳税人节减更多的税收，总是随时随地密切注意国家税制法规和最新税收政策的出台。
一旦税法有所变化，纳税筹划人就会从追求纳税人的最大财务利益出发，马上采取相应行动，趋利避害，把减少税收的意图迅速融入纳税人的企业经营活动过程中。
从这方面来说，纳税筹划在客观上起到了更快、更好地贯彻税收法律法规的作用。
正是因为纳税筹划能及时发现税法中不成熟的地方，在利用税法漏洞谋取自身利益的同时，也时刻提醒征税机关注意税法的缺陷。
国家在立法和征税管理中应权衡得失，弥补漏洞。
由此看来，纳税筹划对税法的健全起到了促进作用。
二、有利于保证国家长远利益的实现
纳税筹划在某些人的观念中往往和钻空取巧联系在一起，认为纳税筹划虽未违法但会损害国家和社会的利益。
其实，这是对纳税筹划的一种误解。
纳税筹划是通过研究税法达到合法省税、不缴“冤枉税”的目的，是对税法的遵从，并不会损害政府应得的财政收入。
如果纳税人对税法的研究不够，导致税收负担增加，利润下降，投资能力减弱，甚至破产倒闭，反倒会损害国家和社会的整体利益。
纳税筹划的前提是尊重税法的严
肃性，因而纳税筹划有利于在全社会
逐步树立法律的权威，这是法律社会
的基石。
因此，研究、实施纳税筹划
的人越多，反映出法律在人们意识中
的地位越重要，当然也就越有利于社
会的进步，从而保证国家长远利益的
实现。
三、有利于纳税人利益
通过纳税筹划可增加纳税人可用
资金，减少现金流出。
比如增值税的纳税筹划，企业当
期的应纳增值税额是当期销项税额大
于当期进项税额的差额。
因此，在销
项税额一定的情况下，进项税额的大
小及进账时间直接影响当期的应纳税
额，这就要求企业在支付购货款时应
及时或提前取得进项税发票，使当期
进项税额能够足额计算。
经常发生运
输费用的企业，必须取得国有铁路、
航空、公路和水上运输单位开具的货
运发票或从事货运的非国有运输单位
开具的套印全国统一发票监制章的货
运发票，才能按实际发生的运费依据
7％的扣除率计算进项税额。
因此，
企业在采购材料时应尽量与国有的运
输部门发生业务以取得正规的运输发
票来进行抵扣，增大进项税额以减少
应纳增值税额。
销项税额主要从以下
两方面进行筹划，一是办理代垫运费
的销货企业，必须认真负责地按规定
办理产品托运手续，以满足代垫运费
的核算条件，即承运部门的运费发票
必须是开具给购货方并要销货方转交
给购货方的，以免从购货方取得的运
费收入作为价外费用并入货物的销售
额计算缴纳增值税，增加企业的税
负。
二是对有自营进出口权的企业，
应努力扩大出口产品的销售额，因为
该部分销售额执行零税率，并且尽可
能地采用“免、抵、退”方式，这样
随增值税附征的城建税及教育附加税
等地方税可以节省下来，增加企业的
税后收益。
显然，这既符合企业生产
经营的动机和目的，又遵循了纳税筹
划的成本效益原则。
从以上分析不难
看出，通过增值税的纳税筹划，能够
减少纳税人的现金流出或者减少本期
现金的流出，增加可支配资金，有利
于纳税人的发展
四、通过纳税筹划可以节约税收
成本
具体说来，在税法规定的范围
内，对某一税种的应纳税款往往有一
个以上纳税方案备选，这就为纳税筹
划提供了条件。
通过纳税筹划可以为
企业节约税收成本，为企业的发展创
造良好的条件。
纳税筹划在法律上是具有合法性
的，尽管在某些领域会与政府政策有
一定程度上的不一致，但是这种不一
致在法制社会下是正常的，也在法律
承受范围之内，人们对它的指责至少
在法律上是不成立的。
从世界各国的
情况来看，纳税筹划都享有合法地
位，各国政府对待税务筹划的态度从
来不是借助行政命令、道德的力量去
削弱和减少它，而都是依靠对税法的
调整、修正、改进等措施来加速和促
进税法的完善和建设。
同样，公众舆
论也都支持或赞同税务筹划行为，都
将纳税筹划视为完善税法的重要途
径。
由此可见，我们应当承认纳税筹
划是合法的，是受法律保护的行为，
应该潜心地进行研究并在纳税实践中
大胆地运用。
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作者单位：大同冀东水泥有限责
任公司
责编：胡仙荣
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《山西财税》2010年第11期。