浅议企业纳税筹划
浅析企业所得税纳税筹划
浅析企业所得税纳税筹划引言企业所得税是指企业按照国家税法规定，根据企业取得的所得额缴纳的一种税收。
对于企业而言，合理的纳税筹划可以帮助企业降低所得税负担，提高经济效益。
本文将从几个方面浅析企业所得税纳税筹划的相关内容。
一、企业所得税纳税筹划的概念和重要性企业所得税纳税筹划是指企业运用合法的手段和方法，通过优化企业经营结构，合理调整企业盈亏平衡，降低企业所得税负担，提高企业经济效益的一系列操作。
企业所得税纳税筹划的重要性在于帮助企业合法地减少所得税负担，增加盈利空间，提高企业的竞争力。
二、企业所得税纳税筹划的原则企业所得税纳税筹划应遵循以下原则：1.合法合规原则：企业所得税纳税筹划必须符合国家税法规定，遵循合法合规的原则，不能采取不合法、不合规的手段。
2.合理性原则：企业所得税纳税筹划应基于企业的实际经营情况和业务需求，具有合理性和可行性。
3.效益优先原则：企业所得税纳税筹划应以提高企业效益为前提，通过降低所得税负担来增加企业盈利空间。
4.安全可控原则：企业所得税纳税筹划应遵循规避风险、确保风险可控的原则，避免因纳税筹划导致的法律和信用风险。
三、企业所得税纳税筹划的方法和技巧企业所得税纳税筹划主要包括以下几个方法和技巧：1.合理选择纳税主体：企业可以根据自身情况和利益最大化的原则，合理选择适合的纳税主体，例如选择不同税率的子公司作为纳税主体，以实现税负优化。
2.合理安排营业收入和成本费用：企业可以通过调整业务安排，合理安排营业收入和成本费用的时间和金额，以平衡盈亏，减少所得税负担。
3.合理利用税收优惠政策：企业可以依据国家税收优惠政策，合理利用各种税收优惠措施，减少所得税负担。
4.合理选择投资项目和地点：企业在进行投资决策时，可以考虑选择享受税收优惠的产业和地区，以减少所得税负担。
5.合理利用合同与协议：企业可以通过签订合理的合同和协议，优化收入与支出的结构，实现所得税筹划的目标。
四、企业所得税纳税筹划的风险及防范措施企业所得税纳税筹划虽然可以帮助企业降低税负，但也存在一定的风险，主要包括法律风险和信用风险。
浅议商业企业纳税筹划
浅议商业企业纳税筹划1. 纳税筹划的意义和目的纳税筹划是指合法合规的通过合理的财务安排和税务管理，最大限度地减少企业纳税金额的一种筹划活动。
在商业企业中，纳税筹划具有重要的意义和目的。
首先，纳税筹划可以降低商业企业的税负。
通过合理的财务安排，合理利用各项税收优惠政策，可以有效降低企业的税收负担，提升企业的盈利能力和竞争力。
其次，纳税筹划有助于优化企业的财务结构。
通过巧妙的税务安排，企业可以合理利用税收政策的支持，调整资金的流动路径，优化企业的财务结构，提高企业的利润率和经营效益。
最后，纳税筹划可以提升企业的合规性。
纳税筹划强调合法合规，企业需要结合自身情况和税收法规，选择适合的税收筹划方案，并确保确保纳税活动的合法性和合规性。
这有助于企业建立良好的税务形象，避免不必要的税务风险和法律纠纷。
2. 商业企业纳税筹划的原则商业企业在进行纳税筹划时，需要遵循一些基本原则，以确保筹划活动的合规性和可行性。
(1) 合法合规原则商业企业纳税筹划必须遵循相关税收法规和政策，不得以违法手段规避纳税义务。
企业在筹划时应谨慎操作，确保每一项筹划方案都符合法律法规的要求，并避免违反法律规定而引发的税务风险。
(2) 效果优先原则商业企业纳税筹划的目的在于减少纳税负担，提高企业的盈利能力。
因此，在选择筹划方案时，企业应以效果为导向，选择那些可以最大限度减少税负并能在财务上获得可观收益的方案。
(3) 客观合理原则商业企业在进行纳税筹划时，应根据企业的实际情况和目标，选择适合企业自身的筹划方案。
筹划方案应基于客观合理的依据，并结合企业的战略目标和运营需求进行调整。
3. 商业企业纳税筹划的策略商业企业在进行纳税筹划时，可以采取多种策略，以实现最大限度地降低税负的目标。
以下是一些常用的策略：(1) 合理利用税收优惠政策不同国家和地区都有各种税收优惠政策，商业企业可以通过适当的财务安排和税务管理，合理利用这些优惠政策降低税负。
例如，企业可以合法合规地申请享受税收减免、减按、抵扣等政策，以降低应纳税额。
浅谈企业纳税筹划与风险控制
浅谈企业纳税筹划与风险控制1. 引言企业纳税筹划是指企业为合法合规地最大限度地减少纳税负担而进行的一系列合理的筹划活动。
随着税法的不断变化和企业经营环境的变动，企业纳税筹划和风险控制成为了每个企业必须面对和重视的问题。
本文将探讨企业纳税筹划的概念、策略以及与其相关的风险控制措施。
2. 企业纳税筹划的概念与目的企业纳税筹划是指企业在税收政策框架内，通过合法手段合理利用税法规定的优惠政策和税收安排，合理安排企业经济活动、资本结构、利润分配等，以最小化纳税负担的一系列行为和策略。
企业纳税筹划的目的在于提升企业竞争力、降低经营成本、增加利润，并有效控制与税收相关的风险。
3. 企业纳税筹划的策略3.1 合理运用税收优惠政策企业可以通过合理运用税收优惠政策，如减免税、税收补贴等，降低纳税负担。
例如，企业可以合理利用研发费用加计扣除、科技型中小企业税收优惠等政策，降低研发成本，提升创新能力。
3.2 合理规划企业经济活动和资本结构企业可以通过合理规划企业经济活动和资本结构，降低纳税负担。
例如，企业可以选择在税收优惠政策较为优惠的地区设立子公司，进行合理的跨地区税收优惠调整。
此外，企业还可以通过优化资本结构，合理安排利润分配，减少公司所得税负担。
3.3 合规避税而非逃税企业纳税筹划应以合规避税为原则，遵守税法，避免违法逃税行为。
合规避税主要是通过合理的税收安排、资金流转、合同设计等手段，避免不符合法律规定的税收负担，但在法律范围内进行的活动。
4. 企业纳税筹划的风险控制4.1 合规风险企业纳税筹划过程中，存在合规风险。
为了降低合规风险，企业应建立完善的税务管理体系，确保企业的纳税行为符合相关法规，并定期进行税务合规性的自查和风险评估。
4.2 税务稽查风险企业纳税筹划可能引起税务机关的关注和调查，存在一定的稽查风险。
为了降低税务稽查风险，企业应保持良好的税务记录，严格按照法律规定履行纳税义务，并与税务机关保持积极沟通和合作。
浅议企业纳税筹划
浅议企业纳税筹划蔺玲玲摘要：本文重点阐述了日常经营活动中的企业所得税的纳税筹划实例分析，通过实例来进一步说明纳税筹划工作的可操作性及应该重点关注的方向，使企业尽量少走弯路、险路，在法律的框架内进行科学筹划工作。
关键词：企业所得税；纳税筹划一、企业纳税筹划的概念企业纳税筹划是指纳税人或其代理机构在既定的税法和税制框架内，通过对经营、投资、理财等活动的事先规划和巧妙安排，对多种纳税方案进行科学、合理的选择，以充分利用税法提供的各种优惠，减轻税收负担或者延后纳税，从而取得节约税收成本的一种策略活动。
二、企业常用税种的纳税筹划理论上来讲，所有的税种都有筹划的空间和可能。
不同的税种筹划的方法也不尽相同。
企业所有的财务活动同样也是都有筹划的空间和可能。
以下将重点阐述日常经营活动的企业所得税方面的筹划。
1.发出材料计价方法的筹划材料是企业产品成本的重要组成部分，材料价格的高低，直接影响企业的成本，也影响企业的利润，进而影响所得税。
材料价格由于采购地点、采购时间不同，其价格也不一样。
根据现行企业会计准则规定，企业材料费用计入成本的方法有先进先出法、加权平均法、移动加权平均法、个别计价法等。
不同的计价方法，对企业成本、利润、企业所得税的影响都很大。
因此，发出材料采用何种计价方法，是纳税筹划的重要内容。
当材料价格不断上涨时，采用先进先出法计入本期成本的材料费用就低，利润增加，企业所得税负就会偏高。
所以，企业可以根据一定时期市场价格的升降趋势，来确定企业选择哪种方法，以达到理想的效果。
当然无论选择哪种方法，一经选用，在一定时期内不得变更。
2.企业福利费的纳税筹划目前，我国存在一些大量的中小外资企业（相对国有企业和股份制企业来说），很大程度上都是有限责任公司，这样的企业在广东珠三角地区最为普遍，企业里的职工，多数是外来人员，来自全国各地，所以企业在招工时，全是包吃包住的，厂房多数是租用的。
那么职工的后勤保障支出是企业的一大笔开支，在广东省珠三角地区，通常一个企业的人工的福利成本平均约500元人民币，工资总额约1,800元人民币，这样可以简单计算得出：每人福利支出占其工资比例约为25%，实例说明：现有一外商于2003年12月16日于广东省河源市投资生产型企业，2009年度部分财务数据如下：企业所得税税率为25%，实际税率也是25%，年职工平均人数所得税增加2290元，会增加企业当期的税后利润35350元。
浅论企业纳税筹划(doc 7页)
浅论企业纳税筹划(doc 7页)浅谈企业纳税筹划一、纳税筹划产生和发展的必然性（一）纳税筹划产生的主观原因税收是国家为满足社会公共需要对社会产品进行的强制、无偿与相对固定的分配。
对纳税人来说，既不直接偿还，也不付任何代价，这就促使纳税人产生了减轻自己税负的强烈愿望。
随着经济的不断发展，市场竞争日趋激烈，企业要在激烈的竞争环境中立于不败之地，并且有所发展，不仅要扩大生产规模，提高劳动生产率，增加收入，也要采用新技术、新工艺，对固定资产进行更新改造，减少原材料消耗，降低生产成本。
在经济资源有限、生产力水平相对稳定的条件下，收入的增长、生产成本的降低都有一定的限度，降低税收成本成为纳是我国目前宏观控制的主要内容。
为了达到这一目标，我国充分发挥税收这一经济杠杆的作用，在税收制度的制定上，在诸多税种上都制定了一些区域政策，产业、行业税收优惠政策，产品税收优惠政策等。
另外，由于各国的政治经济制度不同，国情不同，税收制度也存在一定的差异，有的国家不征或少征所得税，税率有高有低，税基有大有小。
这就使纳税人有更多的选择机会，给纳税人进行纳税筹划提供了广阔的操作空间。
二、做好纳税筹划的对策建议（一）关法的更新修订，充分利用税收优惠政策税收政策变化较快，总是根据社会的发展不断更新修订，稍不注意使用的法规就可能过时，也可能使我们错失一个纳税筹划的良机。
这就要求筹划人员不仅要时刻关注税收政策的变化趋势，及时系统地学习税收法律、法规、规章、制度，掌握税法的细节变动，建立税务信息资料库，而且要不断研究经济发展的特点，及时把握宏观经济动态，合理预期税收政策及其变动，科学准确地把握税法精神，尤其对各项税收优惠政策要深刻理解、领会内涵，这是纳税筹划的一个基础环节和重要环节。
有了这种全面、最新的政策了解，以及吃透、熟练领会国家税收优惠政策，并积极灵活应用，才能做好纳税筹划，进而做出对企业最有力的决策、经营决策或筹资决策。
（二）纳税筹划必须遵循成本效益原则纳税筹划是企业的重要组成部分，它涉及筹资、投资、生产经营等过程。
浅议企业纳税筹划
摘要：企业作为纳税人，依法纳税是其应尽的义务。
但随着市场经济的发展，竞争的加剧，纳税已成为企业的一项重要成本支出，如何合理地降低该项支出，是许多企业越来越关心的重大问题。
纳税筹划就是为解决上述问题所产生的一项财务管理新课题。
通过合理的税收筹划来最大限度的减少税收成本，谋求经济利益，以达到企业和国家双赢的目的，是每个纳税人所追求的目标。
面对当前的竞争形势，纳税筹划对任何一个企业都是必须的。
然而由于我国企业技术水平落后，纳税筹划人员短缺，思想观念旧等缺陷，现阶段纳税筹划存在着很多制约和不足之处。
本文就主要围绕在我国纳税筹划存在的问题和应对措施以及如何进行纳税筹划展开讨论关键词：企业，纳税筹划，纳税筹划方法，意义Enterprises as the taxpayers, lawfully pay taxes is the obligation. But with the development of market economy, competition intensifies, the tax has become an important enterprise cost expenditure, how to reasonably reduce the expenditure, many enterprises are becoming more and more important problem. Tax planning is to solve the problems arising from a financial management new task. Through reasonable tax planning in order to reduce tax cost, in pursuit of economic interests, to achieve a win-win both for the state and enterprises, is the goal of each taxpayer. You face the current competition situation, tax planning for any enterprise is a must. However, because our country enterprise technical level is backward, tax planning staff shortages, defects such as stale of idea of idea, at this stage there exist many constraints and tax planning deficiencies. This paper mainly focuses on the tax planning in China Problems and coping measures and how to carry out tax planning discussionKey words: enterprise, tax planning, tax planning methods, significance目录1.纳税筹划出现的必然性31.1纳税筹划的概念及特点31.2纳税筹划产生的原因32.纳税筹划过程中存在的问题及其应对措施42.1存在的主要问题42.2应对措施43.如何进行及纳税筹划及风险防53.1纳税筹划应遵循的原则53.2如何进行纳税筹划53.3纳税筹划的风险防6参考文献7我国建立市场经济体制以来，企业对纳税问题有了进一步的认识，基于“君子爱财，取之有道”的准则，企业相应地也开始研究纳税筹划的问题。
企业纳税筹划探析【精品发布】
企业纳税筹划探析【精品发布】一、纳税筹划的必要性分析(一)概念阐释纳税筹划，也被称为税务筹划、节税，指的是纳税人在实际纳税义务发生之前对纳税负担的低位选择。
纳税筹划是得到国家法律许可和提倡的，有正规合法的程序，从本质上来讲税收筹划其实是企业理财方式的一种，是企业财务工作的重要一环。
(二)企业进行纳税筹划的意义我们可以从纳税筹划的含义角度来看待这一问题。
从短期来看，纳税筹划可以帮助企业优化自身的经营管理和投资决策，减少税收支出，降低企业的成本，从而帮助企业获得更大的经济利益;从长远来看，当纳税观念和行为都已经融入到企业经营管理的各个环节，无疑将会强化企业的纳税意识和守法意识。
由此可见，不管是短期还是长期无论从长期还是从短期来看，企业进行纳税筹划都是很有意义的。
二、纳税筹划的方法及应用纳税筹划的实际操作过程中，筹划人要对财务会计制度和税收政策进行深入的分析，研究与征纳相关的所有经济活动，然后根据实际情况采取相应的筹划方式，从而更好的达到较少税负的目标。
(一)减、免、抵税技术。
减、免、抵税都是国家对某纳税人或纳税人的某些纳税对象给予的一定的税收优惠和扶持策略，是国家为实现宏观调控职能所采取的一种方式。
这种方式的直接效果就是免除、减少或者抵免符合条件的纳税人的税收支出。
举例说明就是，在其他条件相似或利弊基本相抵情况下，如果企业能够将办公地点设在经开区或者经济特区，就能够享受针对该区域的税收优惠政策，实现节税。
减、免、抵税技术简单直接，节税额度只需要简单计算就能清晰明了，不过这一技术的关键点就在于企业怎么让自己的应税项目符合这一政策要求的条件。
(二)税率差异技术。
税负最主要的体现就是税率，税种的差异、同一税种的项目差异或者地区差异都能导致税率的不同，这是普遍现象。
此外，税率形式的不同也会导致税负差异。
税率差异技术操作相对复杂一些，因为计税依据和税率会同时影响实际税额的多少，通常都要进行不同的测算才能得知最有利的税率。
浅谈企业纳税筹划的局限性及改进
浅谈企业纳税筹划的局限性及改进企业在纳税过程中，可以利用税收法规和税收政策的规定，进行合法的税收筹划，降低企业税负，提高企业效益。
然而，纳税筹划也存在局限性。
本文将就企业纳税筹划的局限性和改进方法进行分析。
一、企业纳税筹划的局限性1. 法律约束性企业纳税筹划必须遵守税收法规的相关规定，不能违反法律规定而进行纳税筹划，否则将面临行政处罚或法律诉讼的风险。
2. 市场环境制约企业纳税筹划的效果往往需要根据市场环境、经济形势等外部因素进行调整，而这些因素的变化往往是不可预测的。
3. 纳税基础限制企业纳税筹划的效果必须要有可操作的纳税基础，如果企业经营规模较小或者亏损，纳税筹划的空间就非常有限。
4. 信息不对称企业纳税筹划需要充分了解税收政策和税收法规，但是往往由于信息不对称使得企业难以获取全面、准确的相关信息，这将影响企业税收筹划的效果。
二、改进企业纳税筹划的方法1. 规避合理避税企业应该遵守税收法规，不应采取违反法律的手段进行避税，但是可以采取合理的避税措施，如利用税收政策的优惠措施、选择适当的税制等方式进行税收优化。
2. 提高信息透明度企业可以通过完善信息系统、加强内部管理、积极与税务部门沟通等方式提高信息透明度，从而避免信息不对称对企业纳税筹划的影响。
3. 加强市场预警企业应该密切关注市场的变化和税收政策的调整，通过建立市场预警机制，及时调整纳税策略，提高企业纳税筹划的效果。
4. 优化企业经营结构企业可以通过合理的资产配置、财务管理等方式优化企业经营结构，提高企业盈利水平，从而扩大纳税基础，为纳税筹划提供更大的空间。
5. 加强诚信建设企业应该遵守税收法规，诚实守信地履行税收义务，建立良好的纳税信用体系，这将有助于企业在税收筹划中获得更好的效果。
总之，企业纳税筹划虽然存在一定的局限性，但是只要充分了解税收政策和税收法规，合理运用税收优惠政策，加强信息透明度，优化企业经营结构，加强诚信建设等方面的努力，就能够充分发挥税收筹划的效益，为企业增加经济效益。
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浅议企业纳税筹划
纳税筹划是指纳税人为了规避或者减轻自身的税收负担而利用税法漏洞或者缺陷进行的非违法的避税行为，利用税法的优惠政策进行节税的行为，以及为转嫁税负所进行的转税行为。
而税收作为重要的业务支出，对企业的净利润有着直接的影响。
在目前我国市场经济的大环境下，竞争日益激烈，如何进行有效的纳税筹划，增加节税收益，取得税后利润最大化，是企业越来越关注的话题。
标签：纳税筹划应用原则必要性
一、企业纳税筹划的必要性
1.税收是强制性的纯成本
企业支付的成本，其最终目的是实现收入。
一般来说，企业营运成本得到节约，意味着企业的经营收入增加，但等值的利润不增加，如果企业不付出一定的纳税成本，那么这种偷税漏税行为是相关的法律不允许的，将受到相应的制裁。
在法律允许的条件下，如果企业将强制性的成本降低一个单位，，那么相应的净利润将会得到一个单位的增加。
2.纳税筹划可以提高间接提升企业管理水平以及纳税人的纳税意识
作为一个高智商的增值活动。
纳税筹划在企业中的应用，就必须确保财务会计人员的高质量，为企业建立一个良好的财务管理水平提供人才保障。
此外，作为谋划资金的流程的企业纳税筹划，它是基于一个健全的财务会计制度上的。
健全财务会计制度，规范财务管理是企业要进行纳税筹划的关键，这就间接使企业的管理水平得到了地提高。
3.对于困难企业，税收筹划已经成为一个生死线
由于流转税是我国主要的税制，而在大多数情况下折旧是对限售额征税，而企业是否盈利是不在考虑范围之内的。
因此，纳税筹划在相互增减税收和利润的之间就变得尤为重要，尤其是纳税筹划技术的高低已成为企业生死线，甚至对于一些行业来说已成为进入的标准线。
总之，合理的纳税筹划不仅可以使企业得税负得到减免，而且可以提高企业的成本控制意识，从而提高企业的整体实力，以适应激烈的市场竞争。
二、企业纳税筹划的原则
纳税筹划是一项系统工程，要想有效地进行纳税筹划。
需要遵循全面性、合理性、合法性的原则，
1.全面性
一种税负的减少，可能会导致非税成本、另一种税负的增加，甚至会影响企业的主要经营策略或经营活动，因此要综合筹划、全面衡量。
2.合理性
纳税筹划是企业商业活动的目的之一，确保企业投资、融资、经营等行为具有合理的商业目的，。
3.合法性
纳税筹划在税收法规许可的范围内，充分利用税收法规规定减免税的一切优惠。
三、纳税筹划在财务管理活动中的主要运用
1.筹资管理中的纳税筹划
1.1合理举债，充分列支利息等筹资费用。
不同的筹资方式会带来不同的预期收益，同时也会使企业承担不同的税负水平。
纳税人在生产经营期间利用债务筹资所形成的负债利息支出可以在税前扣除，可以取得节税的效果。
1.2通过租赁的方式节税。
从纳税筹划的角度来说，租赁是企业降低税负的一个重要途径。
例如煤炭企业由于资金的限制，机器设备以租赁的方式取得，在经营活动中以合理分担租金的方式来抵销应纳税所得额，减少税基，从而减轻税负。
使企业集团平衡税负，在法律允许的情况下，将盈利企业的盈利项目及资产租赁给亏损企业，通过利润转移来弥补亏损，达到降低整体税负的目的。
投资过程的纳税筹划
应该根据自身的状况，企业的经营目的不同，为到减轻税负的目的，应谨慎选择投资方向/投资方式、投资地点及投资伙伴。
就投资方向而言，国家为了优化产业结构，在立法时对鼓励类和限制类行业制定了不同的税收政策。
投资国家鼓励类项目，可以享受到许多税收优惠政策，这对减轻税负意义重大。
从投资方式来看，直接投资和间接投资是企业投资的两种方式。
间接投资是指对股票或债券等金融资产的投资；直接投资是指把资金直接投放于生产经营性资产的投资从投资地点来看，根据不同的投资地点，也能充分利用税收优惠，国家为了支持某些区域的发展有不同的税收政策，有很大的纳税筹划空间。
从投资伙伴上来看，合伙制企业和股份有限公司的区别在于，除了缴纳个人所得税外，前者的营业利润不交纳企业所得税，后者则缴纳。
3.经营过程中的纳税筹划
3.1适应流转税的纳税筹划
许多大型企业，既是增值税一般纳税人也可能是营业税纳税人，所以在混合销售和兼营业务中，必须做好增值税、营业税问题的综合筹划。
一是分别核算应税劳务的营业额和商品的销售额，营业额缴纳营业税，销售额缴纳增值税，避免因不分别核算两种税金，而使企业税负增加或因税务局核定导致税负的增加；同时，对于同属增值税或营业税不同税率的，也应分别核算，避免从高适用税率。
二是只提供中介服务收取手续费的业务，应当避免签订安装、购销合同，防止增加税基或改变税种增加税负的情形发生。
3.2利用亏损弥补进行纳税筹划
对中小企业来说，亏损发生后是很被动的《中华人民共和国企业所得税暂行条例》第十一条规定：“纳税人发生年度亏损，可以用下一纳税年度的经营所得弥补，下一纳税年度的经营所得不足弥补的，可以逐年延续弥补，但是延续弥补期最长不超过5年。
”下面是一个案例分析。
某企业2007度发生亏损100万元，可抵减2008年度应纳税所得额100万元，若企业所得税率为33%，则补偿利益33万元，这就是亏损带来的节税效果。
因此，尽管损失的金额相同，但在这两种情况下，以所得弥补损失的影响相差太远，要得最大的节税效果，纳税筹划必须认真进行。
第一.重视亏损年度后的运营，第二外商投资企业应将亏损弥补与其他优惠政策结合起来使用，最后充分利用不同企业、不同情况下亏损弥补的规定。
四、纳税筹划在会计核算中的主要运用
1.费用列支的筹划
准确划分收益性支出和资本化支出，能费用化的支出不资本化，在税法允许的条件下充分列支于当期费用中。
尽可能地列支当期费用，已发生的费用及时核销入账，能够合理预计发生额的费用、损失，采用预提方式及时入账，缩短成本费用的摊销期，递延纳税时间，达到节税的目的。
2.固定资产折旧时间、方法的筹划
折旧是企业成本的一项重要内容，可以抵免税负。
企业应结合实际情况，税收法律规定的基础上，折旧方法尽可能选择前期折旧最大化的方法，方法有双倍余额递减法、平均年限法、年数总和法和工作量法等。
折旧的计算就显得尤为重要，后移企业的会计利润，推迟纳税时间，从而节约财务利息起到，隐性减税的作用。
此外，为避免晚提折旧提前纳税的情况发生达，到预定可使用状态的在建工程应迅速转入固定资产，提取折旧。
而且要考虑以下几个因素：固定资产折旧年限、固定资产净残值、固定资产原值。
五、纳税筹划过程中应注意的事项
1.把握税法及政策动向
我国税收立法包括由全国人民代表大会及其常务委员会制定的税收基本法律，国务院制定的税收行政法规和财政部、国家税务总局及海关总署制定的税收规章。
稍不注意就会使用错误法律法规，造成纳税筹划的不合理。
2.税务会计师应具备有效的沟通与交际应酬能力
只有在获得企业领导及税务机关批准的前提下，纳税筹划方案才有可能实现。
筹划人要具有良好的口才，使用一定的沟通技巧与领导和税务机关进行沟通，通过丰富的理论知识和实践经验，达成共识，寻求企业税收利益的最大化。
在企业的财务管理中，纳税筹划发挥着极其重要的作用，它是企业提高财务管理水平的重要途径。
降低纳税成本，提高企业的经济利益是纳税筹划的主要目的。
但在实际的纳税筹划活动中，筹划人不仅要通过减少纳税额的方式来达到目的，更要从企业的长远发展综合考虑，合理进行纳税筹划活动。
参考文献
[1]马步峰.浅谈企业纳税筹划[J].会计之友，2010，（21）.
[2]许良虎，胡小刚.企业吸收合并中所得税纳税筹划探讨[J].商业会计，2010，（13）.。