浅析企业纳税筹划的意义
浅议商业企业纳税筹划
浅议商业企业纳税筹划1. 纳税筹划的意义和目的纳税筹划是指合法合规的通过合理的财务安排和税务管理，最大限度地减少企业纳税金额的一种筹划活动。
在商业企业中，纳税筹划具有重要的意义和目的。
首先，纳税筹划可以降低商业企业的税负。
通过合理的财务安排，合理利用各项税收优惠政策，可以有效降低企业的税收负担，提升企业的盈利能力和竞争力。
其次，纳税筹划有助于优化企业的财务结构。
通过巧妙的税务安排，企业可以合理利用税收政策的支持，调整资金的流动路径，优化企业的财务结构，提高企业的利润率和经营效益。
最后，纳税筹划可以提升企业的合规性。
纳税筹划强调合法合规，企业需要结合自身情况和税收法规，选择适合的税收筹划方案，并确保确保纳税活动的合法性和合规性。
这有助于企业建立良好的税务形象，避免不必要的税务风险和法律纠纷。
2. 商业企业纳税筹划的原则商业企业在进行纳税筹划时，需要遵循一些基本原则，以确保筹划活动的合规性和可行性。
(1) 合法合规原则商业企业纳税筹划必须遵循相关税收法规和政策，不得以违法手段规避纳税义务。
企业在筹划时应谨慎操作，确保每一项筹划方案都符合法律法规的要求，并避免违反法律规定而引发的税务风险。
(2) 效果优先原则商业企业纳税筹划的目的在于减少纳税负担，提高企业的盈利能力。
因此，在选择筹划方案时，企业应以效果为导向，选择那些可以最大限度减少税负并能在财务上获得可观收益的方案。
(3) 客观合理原则商业企业在进行纳税筹划时，应根据企业的实际情况和目标，选择适合企业自身的筹划方案。
筹划方案应基于客观合理的依据，并结合企业的战略目标和运营需求进行调整。
3. 商业企业纳税筹划的策略商业企业在进行纳税筹划时，可以采取多种策略，以实现最大限度地降低税负的目标。
以下是一些常用的策略：(1) 合理利用税收优惠政策不同国家和地区都有各种税收优惠政策，商业企业可以通过适当的财务安排和税务管理，合理利用这些优惠政策降低税负。
例如，企业可以合法合规地申请享受税收减免、减按、抵扣等政策，以降低应纳税额。
企业税务筹划的利与弊
企业税务筹划的利与弊税务筹划是指企业利用税收法律法规和政策的合法漏洞，通过合理的安排财务、业务和组织结构等方式，来减少纳税负担的行为。
这一策略在企业运作中起着重要的作用，然而，与之相伴的也存在着一些利与弊。
本文将探讨企业税务筹划的利与弊以及其对企业竞争力的影响。
一、企业税务筹划的利1. 减少税务成本：通过合理的税务筹划，企业可以利用各种税收优惠政策来降低应缴税款。
例如，合理安排资金流动，减少税前利润，从而降低应纳税额。
这些举措可以有效减少企业负担，提升资金利用效率，增加企业盈利能力。
2. 提升竞争力：税务筹划还可以通过优化企业运营结构，提升企业竞争力。
例如，合理的跨国税务筹划可以降低企业在全球范围内的税务负担，增加企业国际竞争力。
同时，税务筹划还可以提高企业的资金流动性，以便更好地应对市场变化和经济周期波动。
3. 合规运营：税务筹划强调的是在税法规定范围内进行合规运营，合理规避税收风险。
企业通过进行税务筹划，能够更好地了解税法规则，掌握合规操作方式，避免因纳税错误而引发的税务纠纷和经济损失，提高企业整体经营水平。
二、企业税务筹划的弊1. 法律风险：企业税务筹划需要合理而精确的把握税法规定和税务政策，一旦操作不当，有可能触犯相关法律法规，导致严重的法律风险。
例如，滥用税收优惠政策、虚假报税等行为都会受到税务机关的处罚，甚至带来声誉损失和经济惩罚。
2. 不确定性：税务法规和政策的多变性使得企业税务筹划面临很大的不确定性。
一些原本符合税法的筹划方案，在政策调整或修订后可能会不再适用，导致预期的税务优惠无法获得或被要求补缴税款。
企业需要不断跟进相关政策变化，可能需要改变筹划方案，增加了管理成本和风险。
3. 伦理道德问题：税务筹划中存在一些行为可能会引发道德伦理问题。
例如，某些合理但有争议的筹划手段，可能被视为逃避税收责任，损害社会公平和公共利益。
企业需要审慎权衡税务筹划的合理性和社会责任，避免因为追求个人利益而违背伦理道德准则。
纳税筹划对提高纺织公司经济效益的意义
纳税筹划对提高纺织公司经济效益的意义纳税筹划有助于降低税收负担，提高盈利水平。
纺织公司作为生产企业，通常面临着较高的税收压力。
通过合理利用税收政策和税务优惠政策，纳税筹划可以帮助企业降低所得税、增值税等税收支出，有效减少税负，从而增加企业的净利润。
通过合理的利用税收激励政策，选择适当的投资方向，采取税收优惠政策，可以减少企业的所得税、地方税等负担。
这不仅可以为企业节省资金，提高现金流，还可以增加企业的盈利空间，促进企业的健康发展。
纳税筹划有助于提高企业的竞争力和可持续发展能力。
在全球市场竞争如此激烈的今天，企业要想在市场上立于不败之地，就必须提高自身的竞争力和可持续发展能力。
纳税筹划可以有效降低企业的成本压力，提升企业的盈利水平，从而增强企业的竞争力。
通过优化税务筹划，降低税务成本，企业可以将更多的资金用于产品研发、市场拓展、品牌建设等方面，提高产品质量和服务水平，增强市场竞争力。
通过合理规划税务结构，避免税收风险，规避税收漏洞，企业可以更好地应对各种税收政策变化，保障企业的可持续发展。
纳税筹划有助于改善企业的资金运营效率，提高经营效益。
纺织公司通常需要大量的资金投入到原材料采购、生产加工、库存管理等环节。
而税收负担过重不仅增加了企业的经营成本，还会影响企业的资金周转和生产经营效益。
通过纳税筹划，企业可以降低税收成本，释放更多的资金用于企业的生产经营活动，提高资金的利用效率，增加生产效益。
通过税收优惠政策，合理安排企业的资金流动，节约成本，提高资金周转率，从而改善企业的财务状况，增加经营利润。
纳税筹划对提高纺织公司的经济效益具有重要的意义。
通过纳税筹划，企业可以降低税收负担，提高盈利水平，增强竞争力和可持续发展能力，改善资金运营效率，提高经营效益，提升企业形象和社会责任感，为企业的长期发展奠定良好的基础。
纺织公司应该充分认识到纳税筹划的重要性，合理规划税务策略，合法合规地开展纳税筹划活动，实现企业经济效益的最大化。
企业实施纳税筹划的必要性
企业实施纳税筹划的必要性纳税筹划是指企业在合法合规的前提下，通过合理的财务安排和税务政策的灵活运用，进行税收成本优化，实现最佳纳税利益的行为。
在现代商业环境中，企业实施纳税筹划变得越来越重要。
本文将从三个方面介绍企业实施纳税筹划的必要性。
首先，实施纳税筹划有助于降低企业的税收负担。
税收是企业经营不可避免的成本之一，通过合理开展纳税筹划，企业可以减少税收支出，增加经营利润。
例如，企业可以根据税法规定，合理选择适用的税种和税率，降低纳税金额。
另外，企业可以通过调整经营结构、优化营业额计算方法等方式，合法降低应纳税额。
纳税筹划还可以运用相关税务政策和减免措施，如研发费用加计扣除、技术转让计算增税、投资抵免等，进一步减轻企业税负，提高企业竞争力。
其次，纳税筹划有助于规避税务风险和遵守相关法律法规。
税收的复杂性和频繁变动使得企业容易陷入税务风险之中。
通过纳税筹划，企业可以根据税务政策的变化及时调整经营策略，避免因税收政策不符合而引发的争议和纠纷。
企业应建立健全的税务合规制度，明确责任和流程，确保纳税行为合规合法。
在税务核查或审计中，正确的纳税筹划还可以为企业提供合理解释和辩护，减少可能的罚款和违法风险。
最后，纳税筹划有助于提高企业竞争力和可持续发展。
在全球化竞争的背景下，企业需要在市场中寻找竞争优势。
纳税筹划不仅可以降低企业税收成本，还可以通过税收优惠政策来鼓励企业增加研发投入、培育新兴产业、促进创新等。
企业通过合理的纳税筹划，可以提高资金利用效率，增强企业的经营活力和市场竞争力。
同时，纳税筹划还可以为企业提供合规发展的基础，树立良好的企业形象，增加客户和投资者的信任，为企业的可持续发展提供保障。
综上所述，企业实施纳税筹划具有重要的必要性。
合理的纳税筹划可以降低企业的税收负担，避免税务风险，提升企业竞争力和可持续发展能力。
鉴于其重要性，企业应关注并加强纳税筹划的研究和实施，合理合法地优化税收成本，实现最佳纳税利益，为企业的持续发展创造有利条件。
浅议纳税筹划在企业财务管理中的作用
浅议纳税筹划在企业财务管理中的作用
企业纳税筹划是企业财务管理中的重要内容。
纳税筹划通过合理规划企业的经营活动和财务运作，以最优化的方式配置企业的资源，最大限度地减少企业的纳税负担，实现企业的可持续发展。
首先，纳税筹划能够帮助企业降低税务成本。
企业可以通过合法的方式减少纳税负担，如利用税收优惠政策、合理规避税收风险等，从而降低企业的税务成本，提高
企业的经济效益。
其次，纳税筹划能够提高企业的经济效益。
合理的纳税筹划能够优化企业的财务结构，提高企业的经营效率和盈利能力。
企业可以通过降低税务成本，提高利润水平，增加现金流，为企业的发展提供更多的资金支持。
再次，纳税筹划能够提高企业的竞争力。
合理的纳税筹划能够优化企业的财务结构，提高企业的盈利能力和现金流。
这样，企业就能够更加灵活地应对市场的变化，
快速调整经营策略，提高企业的竞争力。
最后，纳税筹划能够提高企业的信誉度。
合理的纳税筹划可以让企业在合法的前提下减少税收负担，树立优良的纳税信誉度，提高企业的社会形象和信誉度，从而为
企业发展提供更广阔的发展空间和机会。
总之，纳税筹划在企业财务管理中发挥着重要的作用。
企业应该积极探索合理的纳税筹划方法，合法地优化企业的财务结构，提高企业的经济效益和竞争力，推动企
业健康发展。
同时，企业也应该注意遵守国家的税收法规，保持合法合规的纳税行为，树立优良的纳税信誉度。
浅谈企业所得税纳税筹划
浅谈企业所得税纳税筹划导言企业所得税作为一种重要的税种，在企业经营过程中发挥着重要作用。
为了合法降低企业所得税负担，提高企业竞争力，企业所得税纳税筹划成为了重要的议题。
本文将浅谈企业所得税纳税筹划的相关内容，包括筹划的目的、筹划的原则、常用的筹划手段等。
1. 筹划的目的与意义企业所得税纳税筹划的目的是为了降低企业所得税的负担，提高企业的利润率和竞争力。
通过合理的筹划方案，企业可以利用税收法律的空白和灰色地带，合法避税或减税，实现税务成本的最小化。
企业所得税纳税筹划的意义在于合理分配税务成本，避免税务风险，提高企业的利润水平，增强企业的可持续发展能力。
同时，筹划还可以优化企业的资金利用效率，促使企业更好地发展和创新。
2. 筹划的原则与方法企业所得税纳税筹划需要遵守以下原则：2.1 合法性原则筹划方案必须符合国家税收法律法规的规定，遵守税法的要求和程序，不得采用违法手段进行避税或逃税。
2.2 效率原则筹划方案应当在合法的前提下，最大程度地实现税收优惠，降低税收成本，提升企业利润。
2.3 稳定性原则筹划方案应当具有持久和稳定的效果，不受税务机关的频繁调整和变更的影响，避免出现反复调整筹划方案的情况。
企业所得税纳税筹划可以采用以下方法：2.3.1 合理设置企业结构通过设立子公司、分公司等方式，合理设置企业的组织结构，将利润合理分配，降低综合税负。
2.3.2 合理运用税收政策充分利用国家的税收政策，如减免税、税收优惠等，合理选择适用税制，降低企业所得税税负。
2.3.3 薪酬筹划通过合理设计员工的薪酬结构，合理利用薪酬福利、股权激励等方式，降低员工个人所得税负担。
2.3.4 投资方向优化通过调整企业的投资方向，合理安排资金运作，实现税收减免或避免税负。
3. 常见问题及应对策略在企业所得税纳税筹划过程中，可能会遇到一些常见问题，如转让定价、母子公司往来等。
针对这些问题，我们可以采取相应的应对策略：3.1 转让定价在跨国企业或集团公司的跨境交易中，转让定价是一个关键问题。
企业纳税筹划探析【精品发布】
企业纳税筹划探析【精品发布】一、纳税筹划的必要性分析(一)概念阐释纳税筹划，也被称为税务筹划、节税，指的是纳税人在实际纳税义务发生之前对纳税负担的低位选择。
纳税筹划是得到国家法律许可和提倡的，有正规合法的程序，从本质上来讲税收筹划其实是企业理财方式的一种，是企业财务工作的重要一环。
(二)企业进行纳税筹划的意义我们可以从纳税筹划的含义角度来看待这一问题。
从短期来看，纳税筹划可以帮助企业优化自身的经营管理和投资决策，减少税收支出，降低企业的成本，从而帮助企业获得更大的经济利益;从长远来看，当纳税观念和行为都已经融入到企业经营管理的各个环节，无疑将会强化企业的纳税意识和守法意识。
由此可见，不管是短期还是长期无论从长期还是从短期来看，企业进行纳税筹划都是很有意义的。
二、纳税筹划的方法及应用纳税筹划的实际操作过程中，筹划人要对财务会计制度和税收政策进行深入的分析，研究与征纳相关的所有经济活动，然后根据实际情况采取相应的筹划方式，从而更好的达到较少税负的目标。
(一)减、免、抵税技术。
减、免、抵税都是国家对某纳税人或纳税人的某些纳税对象给予的一定的税收优惠和扶持策略，是国家为实现宏观调控职能所采取的一种方式。
这种方式的直接效果就是免除、减少或者抵免符合条件的纳税人的税收支出。
举例说明就是，在其他条件相似或利弊基本相抵情况下，如果企业能够将办公地点设在经开区或者经济特区，就能够享受针对该区域的税收优惠政策，实现节税。
减、免、抵税技术简单直接，节税额度只需要简单计算就能清晰明了，不过这一技术的关键点就在于企业怎么让自己的应税项目符合这一政策要求的条件。
(二)税率差异技术。
税负最主要的体现就是税率，税种的差异、同一税种的项目差异或者地区差异都能导致税率的不同，这是普遍现象。
此外，税率形式的不同也会导致税负差异。
税率差异技术操作相对复杂一些，因为计税依据和税率会同时影响实际税额的多少，通常都要进行不同的测算才能得知最有利的税率。
浅析企业财务管理中纳税筹划的作用
现代经济信息176浅析企业财务管理中纳税筹划的作用胡春艳 西南财经大学摘要：当今世界，伴随着经济的飞速发展，企业间的竞争也变得格外激烈，那么如何能在众多的企业中立于不败之地、更加具有竞争力呢？财务管理中的纳税筹划起着至关重要的作用。
企业是以盈利为目的经营的，科学合理的财务管理、合法的进行纳税筹划是企业获得更高利益的保障，所以，为了企业又好又快的发展，必须合理合法的进行纳税筹划。
本文通过本人所学的专业知识以及对专家学者的文献查阅，从财务管理中纳税筹划的定义、产生的原因、能够起到的意义或作用切入，并分析预测了纳税筹划的未来发展前景，希望能引起有关专家学者的重视，深入对这一课题的研究，为我国经济的又好又快发展做贡献。
关键词：财务管理；纳税筹划；意义；作用中图分类号：F275 文献识别码：A 文章编号：1001-828X(2016)006-000176-01所谓纳税筹划，是指通过对涉税业务进行策划，制定一整套完整的纳税操作方案，从而达到节税的目的。
纳税筹划在发达国家已经变得非常普遍，早已发展成为一个成熟、稳定的行业，专业化趋势十分明显。
由此可见，纳税筹划在企业进行财务关凯的过程中必定发挥着举足轻重的作用。
一、产生原因（一）主观原因：任何纳税筹划的行为，其产生的根本原因都是追求自身经济利益最大化。
众所周知，利润等于收入减去支出(支出等于成本价税收)，纳税支出作为支出的重要组成部分，其减少对获得利润的最大化起着重要的作用。
在收入不变的情况下，降低成本及税收的支出，可以获得更大的经济效益。
很明显，税收作为各种支出的一部分应越少越好。
（二）客观原因：1.纳税人概念的可变性：在我国，纳税的多少是通过纳税人的收入及法律界定来决定的，不同的纳税人所需缴纳的税金差别是很大的，特定的纳税人要缴纳特定的税。
如果一个纳税人能够合理充分的说明自己不属于某类税收的要求，那么他就不需要缴纳该税种。
2.税率的差异性：税收中分有不同的税种，不同的税种所纳金额也不同，这种真实存在的差异性，为企业和个人进行纳税筹划奠定了外部基础。
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与。为此，山西省交通运输厅积极开展
协调 作，省财政厅相继下发了《关于
我省高速公路建设申请项目资本金贷款
有关问题的通知》和 于为我省公路
建设筹集项目资本金有关问题的通知》，
为交通部门使用未来年度已运营高速公
路通行费结余和中央财政转移支付交通 专项资金，进行搭桥贷款及信托融资提 供了必要的财政制度保障，极大地调动 了金融机构支持交通建设融资的积极 性。 二、融资工作的成效 基于以搭桥贷款及信托方式将未来 年度通行费结余及交通专项增量资金提 前变现的融资思路，山西省交通运输厅 先后与省内外的２Ｏ多家银行及非银行 金融机构进行了广泛接触、谈判。其 中，与商业银行共签署２００９年度高速 公路资本金贷款合同４５７．３６亿元；与 非银行金融机构合作，将中央转移支付 中未来五年用于公路建设资金通过信托 贷款方式，取得贷款８１．８６亿元，用于 支持普通公路建设项目；签署高速公路 及围省干线建设项目基本建设贷款合同 ５７５．９９亿元；签署流动资金贷款合同 ２８４．８５亿元。至此，山西省２００９、 ２０１０两年公路建设项目的资本金基本 得到落实，并进一步为项目贷款的落实 打下了良好的基础。 ２００９年，山西省公路建设完成投 资５６３亿元，为２００８年的２．８倍，在 全国排第３名。其中，高速公路建设完 成投资３９２亿元，为２００８年的９．７倍， 在全国排第２名。 三、融资平台的构建 第一， “以高养高”。对于高速公 路的建设资金来源，采取“以高养高” 的融资方式，即以高速公路优质资产为 依托，构建高速公路发展融资平台。根 据建设计划，至２０１０年末，山西省预 计可新增高速公路通车里程１０００余公 里，全省高速公路通车里程将达到 《山西财税）２０１０年第１１期 ３０００公里，到２０１３年全省高速公路里 程将达到５０００公里。随着里程增加和 交通流量持续增长，预计山西省高速公 路通行费收入仍将具有较大增长空间， 山西省交通运输厅积极探索依托高速公 路优质资产为平台，尝试进一步拓展融 资空间和渠道，力争实现融资主体多元
化、融资渠道多元化、融资方式多元
化、融资结构最优化的“三多一优”融
资格局，做到合理降低融资成本、有效
控制债务风险。一是利用通行费结余，
增大可变现信贷总量，为山西省公路建
设筹集更多的可用贷款。二是尝试融资
租赁等新的融资方式，增加融资渠道和
灵活性。ｊ是通过固定资产支持融资，
适时调整优化债务结构、降低融资成
本。
第二， “以转养普”。对于普通公
路建设资金来源，采取“以转养普”的
融资方式，以中央转移支付“四不变”
原则为依托，构建普通公路发展融资平
台。根据财政部《关于印发中央对地方
成品油价格和税费改革转移支付办法的
通知》，对实施成品油税费改革后形成
的财政收入，除安排替代性等支出外，
其余全部南中央财政通过规范的财政转
移支付方式分配给地方，保证地方政府
在原“六费”取消后，通过科学规范、
公开透明的资金分配获得相应资金来
源，保障交通基础设施养护和建设等需
要。也就是说，未来年度的中央转移支
付资金不仅包括替代性返还，还包括增
长性补助。按照“四不变”原则中的
“资金用途不变”要求，增长性补助中 有相应比例资金可用于公路建设，这将 使得未来年度内的预期资金总量增加。 这部分增量资金通过构建普通公路融资 平台变现，可以部分解决当前的建设资 金不足问题。● 作者单位：山西专员办 责编：胡仙荣 口 米 建 亚 税收具有调节经济的职能，国 家利用税收杠杆对国民经济进行有 目的的引导，实现资源在整个国民 经济问的有效配置，因此对一些亟 需发展的地区和项目往往采用低税 甚至免税的措施，并制定一些相应 的税收法律。国家的税收法律对同
一
个经营项目在不同地域、或同一
地域的不同的经营者以及经营项目
采用高低不同的税率，制定减税或
免税等一系列优惠政策，鼓励发展
一
些社会急需发展的产业，限制一
些“饱和产业”和“夕阳产业”的
发展，引导经济资源有序地流动，
浅析企业纳税筹划的意义
优化产业结构。事实上囝家对什么征
税、征多少税、征税依据是什么，无
一
不体现政府的意志，但这种意志并
不是随心所欲，而是依赖于经济运行
模式和经济发展水平的。通过设置税
种、确定税率、选择课税对象、课税
环节等体现政府宏观调控政策。从这
个意义上讲，企业实行纳税筹划很有
必要。
一
、
有利于更好地实施和完善税
收法规
纳税筹划人为了帮助纳税人节减 更多的税收，总是随时随地密切注意 国家税制法规和最新税收政策的出 台。一旦税法有所变化，纳税筹划人 就会从追求纳税人的最大财务利益出 发，马上采取相应行动，趋利避害， 把减少税收的意图迅速融人纳税人的 企业经营活动过程中。从这方面来 说，纳税筹划在客观上起到了更快、 更好地贯彻税收法律法规的作用。 正是因为纳税筹划能及时发现税 法中不成熟的地方，在利用税法漏洞 谋取自身利益的同时，也时刻提醒征 税机关注意税法的缺陷。周家在立法 和征税管理中应权衡得失，弥补漏 洞。由此看来，纳税筹划对税法的健 全起到了促进作用。 二、有利于保证国家长远利益的 实现 纳税筹划在某些人的观念中往往 和钻空取巧联系在一起，认为纳税筹 划虽未违法但会损害国家和社会的利 益。其实，这是对纳税筹划的一种误 解。纳税筹划是通过研究税法达到合 法省税、不缴“冤枉税”的目的，是 对税法的遵从，并不会损害政府应得 的财政收入。如果纳税人对税法的研 究不够，导致税收负担增加，利润下 降，投资能力减弱，甚至破产倒闭， 反倒会损害国家和社会的整体利益。 纳税筹划的前提是尊重税法的严 肃性，因而纳税筹划有利于在全社会 逐步树立法律的权威，这是法律社会 的基石。因此，研究、实施纳税筹划 的人越多，反映出法律在人们意识中 的地位越重要，当然也就越有利于社 会的进步，从而保证国家长远利益的 实现。 三、有利于纳税人利益 通过纳税筹划可增加纳税人可用 资金，减少现金流出。
比如增值税的纳税筹划，企业当
期的应纳增值税额是当期销项税额大
于当期进项税额的差额。因此，在销 项税额一定的情况下，进项税额的大 小及进账时间直接影响当期的应纳税 额，这就要求企业在支付购货款时应 及时或提前取得进项税发票，使当期 进项税额能够足额计算。经常发生运 输费用的企业，必须取得国有铁路、 航空、公路和水上运输单位开具的货 运发票或从事货运的非国有运输单位 开具的套印全周统一发票监制章的货 运发票，才能按实际发生的运费依据 ７％的扣除率计算进项税额。因此， 企业在采购材料时应尽量与国有的运 输部门发生业务以取得正规的运输发 票来进行抵扣，增大进项税额以减少 应纳增值税额。销项税额主要从以下 两方面进行筹划，一是办理代垫运费 的销货企业，必须认真负责地按规定 办理产品托运手续，以满足代垫运费 的核算条件，即承运部门的运费发票 必须是开具给购货方并要销货方转交 给购货方的，以免从购货方取得的运 费收入作为价外费用并人货物的销售 额计算缴纳增值税，增加企业的税 负。二是对有自营进出口权的企业， 应努力扩大出口产品的销售额，因为 该部分销售额执行零税率，并且尽可 能地采用“免、抵、退”方式，这样 随增值税附征的城建税及教育附加税 等地方税可以节省下来，增加企业的 税后收益。显然，这既符合企业生产 经营的动机和目的，又遵循了纳税筹 划的成本效益原则。从以上分析不难 看出，通过增值税的纳税筹划，能够 减少纳税人的现金流出或者减少本期 现金的流冉，增加可支配资金，有利 于纳税人的发展 四、通过纳税筹划可以节约税收 成本 具体说来，在税法规定的范围 内，对某一税种的应纳税款往往有一
个以上纳税方案备选，这就为纳税筹
划提供了条件。通过纳税筹划可以为
企业节约税收成本，为企业的发展创
造良好的条件。
纳税筹划在法律上是具有合法性
的，尽管在某些领域会与政府政策有
一
定程度上的不一致，但是这种不一
致在法制社会下是正常的，也在法律
承受范围之内，人们对它的指责至少
在法律上是不成立的。从世界各国的
情况来看，纳税筹划都享有合法地
位，各国政府对待税务筹划的态度从
来不是借助行政命令、道德的力量去
削弱和减少它，而都是依靠对税法的
调整、修正、改进等措施来加速和促
进税法的完善和建设。同样，公众舆
论也都支持或赞同税务筹划行为，都
将纳税筹划视为完善税法的重要途
径。由此可见，我们应当承认纳税筹
划是合法的，是受法律保护的行为，
应该潜心地进行研究并在纳税实践中
大胆地运用。■
作者单位：大同冀东水泥有限责
任公司
责编：胡仙荣
《山西财税｝２０１０年第¨期