财务案例研究考试复习题
财务案例研究试题全
财务案例研究试题汇总案例一：华南石油化工股份有限公司治理结构1. 法人治理结构的功能与要点。
(1)法人治理结构包括四大机构：股东大会、董事会、经理层和监事会。
(2)股东大会是公司的权力机构，董事会是公司的经营决策机构，经理层属于执行机构，监事会是监督机构。
(3)股东会议的组成及功能。
（4）董事会及其功能。
（5）经理及其功能。
（6）监事会及其功能。
2.本案例提出保护中小股东权益措施的必要性是什么？具体有哪些保护措施？必要性：尽量避免中小股东遭欺诈或压制的状况发生。
保护措施：1、制定了一系列的投资者服务计划；2、认真作好公司的信息披露工作；3、规范关联交易，避免同业竞争；4、通过独立董事制度、审计委员会制度、监事会制度、内部监控制度等办法，加强对中小投资者的保护。
3．上市公司的监事会、审计委员会、和审计部三者之间的关系问题。
上市公司设置监事会、审计委员会、和审计部的目的就是让三者从不同的角度来对公司的各项经营活动及其决策进行监空和制约，所以说这三者职能是不重叠的，其原因是由于三者的职能及其地位不同而决定的。
因为监事会是该公司的监督机构，是对董事会和经理执行的业务活动实施监督。
监事会作为公司的监察机构，其职责是对董事会和经理的活动实施监督；审计委员会是该公司董事会下面设立的监督机构，向董事会负责并报告工作，代表董事会监督财务报告过程和内部控制，以保证财务报告的可信性和公司各项活动的合规性；审计部则是该公司审计委员会下设的业务办公室，负责承办审计委员会的有关具体事务，审计委员会能够审核公司内部审计工作计划，听取公司内部审计部门汇报，解决提出的问题。
本案例中，对董事会的权责是否进行了量化？尚有哪些不足。
在本案例中，该公司对有股东大会普通会议通过的事项没有出现数量化的限定，同时在董事会下设的委员会的集体职能中也没有出现量化的条款，而是更多的是使用了“重大”事项这一常用的提法，使投资者无法详细明了该公司治理结构的具体状态及其具体监控和制约的机制。
财务分析案例复习题
财务分析案例复习题财务分析案例复习题在财务管理领域，财务分析是一项重要的工作。
通过对企业的财务数据进行分析，我们可以了解企业的财务状况、经营绩效以及未来的发展趋势。
为了帮助大家更好地掌握财务分析的方法和技巧，下面将给大家提供一些财务分析案例复习题，希望能够帮助大家进一步巩固所学知识。
案例一：ABC公司ABC公司是一家制造业企业，以下是该公司2019年和2020年的财务数据：2019年：- 营业收入：1000万元- 净利润：100万元- 总资产：5000万元- 负债总额：2000万元2020年：- 营业收入：1500万元- 净利润：150万元- 总资产：6000万元- 负债总额：2500万元请根据以上数据回答以下问题：1. 计算ABC公司的净利润率，并分析其变化趋势。
2. 计算ABC公司的总资产周转率，并分析其变化趋势。
3. 计算ABC公司的负债比率，并分析其变化趋势。
案例二：XYZ公司XYZ公司是一家零售业企业，以下是该公司2019年和2020年的财务数据：2019年：- 营业收入：500万元- 净利润：50万元- 总资产：2000万元- 负债总额：1000万元2020年：- 营业收入：600万元- 净利润：60万元- 总资产：2500万元- 负债总额：1200万元请根据以上数据回答以下问题：1. 计算XYZ公司的净利润率，并分析其变化趋势。
2. 计算XYZ公司的总资产周转率，并分析其变化趋势。
3. 计算XYZ公司的负债比率，并分析其变化趋势。
案例三：EFG公司EFG公司是一家服务业企业，以下是该公司2019年和2020年的财务数据：2019年：- 营业收入：800万元- 净利润：80万元- 总资产：3000万元- 负债总额：1500万元2020年：- 营业收入：900万元- 净利润：90万元- 总资产：3500万元- 负债总额：1800万元请根据以上数据回答以下问题：1. 计算EFG公司的净利润率，并分析其变化趋势。
财务案例分析题库(100道)
【判断题】固定股利分配政策的主要优点在于公司股利的支付多少与其盈利能力的大小相配合选择一项：对错反馈正确的答案是“错”。
题目2标记题目题干【多选题】公司治理模式主要有：（）选择一项或多项：A. .欧洲模式B. 英美模式C. 日德模式D. 家族模式反馈The correct answers are: 英美模式, 日德模式题目3标记题目题干【判断题】一项对于较高层次的责任中心来说属于可控的成本，对于其下属的较低层次的责任中心来说，可能就是不可控成本；同样地，较低层次责任中心的可控成本，则也有可能是其所属的较高层次责任中心的不可控成本选择一项：对错反馈正确的答案是“错”。
题目4标记题目题干【单选题】在选择计算剩余收益指标时所使用的规定或预期的最低报酬率时，通常考虑的指标是公司的（）选择一项：A. 最高利润率B. 最低利润率C. 销售利润率D. 平均利润率反馈正确答案是：平均利润率题目5标记题目题干【单选题】当公司按规定弥补亏损，用公积金向股东分配股利后，留存的法定公积金不得低于注册资本的（）选择一项：A. 20%B. 25%C. 30%D. 35%反馈正确答案是：25%题目6标记题目题干【判断题】通货膨胀时期，企业一般采取偏松的收益分配政策选择一项：对错反馈正确的答案是“错”。
题目7标记题目题干【多选题】公司在确定股利分配政策时，要考虑各方面的利益要求，主要应考虑以下有关方面的利益（）选择一项或多项：A. 国家及主管部门B. 经营者C. 投资者D. 债权人反馈The correct answers are: 经营者, 投资者, 债权人题目8标记题目题干【单选题】既非竞争对手又非现实中或潜在的客户或供应商的企业之间的并购称为（）选择一项：A. 横向并购B. 纵向并购C. 混合并购D. 善意并购反馈正确答案是：混合并购题目9标记题目题干【判断题】企业股东出于对控制权的考虑，往往要求限制股利的支付，以防止控制权旁落他人选择一项：对错反馈正确的答案是“对”。
财务案例分析-复习资料
财务案例分析一、单项选择题1.确定会计核算空间范围的基本前提是（）。
A. 持续经营B.会计主体C.货币计量D.会计分期2.下列计价方法中,不符合企业会计准则规定的是（）。
A.发出存货计价所使用的个别计价法B.发出存货计价所使用的后进先出法C.发出存货计价所使用的先进先出法D.发出存货计价所使用的移动平均法3.下列不能在“固定资产”账户核算的有（）。
A.购入正在安装的设备B.经营性租出的设备C.融资租入的不需安装的设备D.购入的不需安装的设备4.下列固定资产中，不应计提折旧的固定资产有（）。
A.大修理的固定资产B.当月减少的固定资产C.经营租入固定资产D.融资租入的固定资产5.W企业购进设备一台，设备的入账价值为172万元，预计净残值为16万元，预计使用年限为5年。
在采用年数总和法计提折旧的情况下，该项设备第二年应提折旧额为（）万元。
A.40B.41.6C.30D.45.876.下列各项中所发生的固定资产后续支出中，不能资本化的支出是（）。
A.资产生产的产品质量提高B.资产的生产能力增大C.恢复或保持资产的原有性能标准，以确保未来经济效益的实现D.资产的估计使用年限延长7.下列项目中，属于其他业务收入的是（）。
A．罚款收入 B．出售固定资产收入C．材料销售收入 D．出售无形资产收入8.某单位出纳小李发现单位账上一笔无法查明原因的现金短缺，经批准后应该作如下账务处理（）。
A.借：管理费用－现金短缺贷：待处理财产损溢－待处理流动资产损溢B.借：营业外收入贷：待处理财产损益－待处理流动资产损溢C.借：其他应收款贷：待处理财产损益－待处理流动资产损溢D.借：财务费用贷：待处理财产损益－待处理流动资产损溢9.某企业购入股票20万股，划分为交易性金融资产，支付的价款为103万元，其中包含已宣告发放的现金股利3万元和支付交易费用3万元。
该项交易性金融资产的入账价值为（）万元。
A.103B.97C.100D.10510.下列金融资产中，应作为可供出售金融资产的是（）。
财务案例分析案例复习题
《财务案例研究》教案辅导案例一：华南（中国）石油化工股份有限公司治理结构分析治理结构财务管理的重要起点，在这个起点中由此引发的财务管理问题是一系列的，今天我们想通过这个案例来说明这个问题。
教案目的与要求：通过本案例了解该公司治理结构的整体框架结构和制度安排原理，把握股东与股东大会的权利与义务、股东大会的职责与议事规则，董事会与监事会的结构及权限责任的规定、董事会下属委员会的设置及功能、经理层的权责与约束。
掌握公司治理的架构下各机构相互的约束、财务的分层管理机制及具体管理的内容。
华南石化基本情况本公司是由华南石油化工集团公司根据《公司法》和《国务院关于股份有限公司境外募集股及上市的特别规定》于 2000 年 2 月 25 日独家发起设立的股份有限公司。
本公司发起人的前身为华南石油化工总公司，是成立于 1983 年的部级企业，一直是中国炼油及石化工业的龙头，主要负责开发和管理中国的炼油及石化工业（包括为炼油及石化工业制订行业政策及监管炼油厂的建设及营运）。
1998 年 7 月，中国石油石化行业进行重组，原华南石油化工总公司改组为华南石油化工集团公司，接收了若干上游和下游资产而成为全国性的一体化石油石化公司。
集团公司是国家授权投资机构和国家控股公司，主要经营石油及天然气勘探和开采、炼油及石化生产、石油及石化产品的营销及分销、石油产品的进出口业务，以及其他相关业务，其生产资产和主要市场集中在我国的东部、南部和中部地区。
通过签订《重组协议》，集团公司将其石油石化的主营业务投入本公司，集团公司继续经营的主要业务包括：经营集团公司保留的若干石化设施、规模小的炼油厂及零售加油站；提供钻井服务、社会服务、测井服务、井下作业服务、生产设备制造及维修、工程建设服务及水、电等公用工程服务及社会服务。
本公司发起人的注册资本为 1,049.12 亿元人民币，截至 2000 年 12 月 31 日合并会计报表所示的总资产为人民币 5411.59 亿元，净资产为人民币 1800.41 亿元（不含少数股东权益）， 2000年全年共实现净利润人民币 59.31 亿元（含亏损补贴）。
财务案例研究试卷及答案(A)
财务案例研究试卷（A）一、简答题（50分，每题10分）1、简述法人治理结构的功能。
2、与股票融资比较发行债券对公司的利弊何在？3、可转换债券筹资与发行普通股或债券筹资比有何不同？4、影响目标利润规划的因素有哪些？这些因素是如何影响目标利润的？5、简述内部审计与财务总监委派制的关系。
二、请利用所学的财务管理知识点评下面的案例。
(本题50分)[资料]作为一家资产规模近千亿的大企业，华润公司经半个多世纪的变迁形成了一个业务多元化的控股架构的企业集团，我们习惯地称之为多元化控股企业。
多元化经营不仅在理论上得不到充分的支持，实践中的管理运作恐怕还会面对更多的难题。
立足多元化的现实，我们的做法是确定“集团多元化、利润中心专业化”的整体战略，将众多子公司按行业进行资产重组，并划分为不同的利润中心，利润中心属下再设立利润点，同时在扁平化管理架构下分别确定业务战略，以此确保多元化控股下的专业化经营。
在此基础上，我们利用香港资本市场将利润中心逐一整合上市，目前已在香港上市6家，占集团绝大部分资产，其他资产也正在整合上市过程之中。
随着利润中心股权多元化乃至公众化，受制于市场控制的约束。
控股企业的组织控制正受到内外多方面的冲击，从而集团总部的传统管理方式面临挑战，或者说“多元化控股企业怎么管，的问题已经成为股权分散背景下集团母公司面临的重大问题。
（一）基本管理框架公司治理在国际上有不同的模式可供借鉴，经济合作与发展组织(OECD)还制定了第一个政府间开发的国际标准《公司治理结构原则》。
在我国，除了政府部门颁布的《上市公司治理准则》外，对出资人管理具指导性的主要是国有企业改革的有关政策和法规。
按照我国《公司法》的规定，所有者权利主要是资产受益，重大决策和选择管理者；近期出台的《企业国有资产监督管理暂行条例》再次聚焦出资人权利，即管人，管事，管资产。
前后都是三项管理权，涵盖的内容基本一致，只是顺序不同而已。
这里之所以以《企业国有资产监督管理暂行条例》为蓝本，主要是考虑到该法规重点针对尚需进行公司制改造的国有独资企业，与股权多元化的公司治理存在一定的差异或背离。
财务分析案例研究考试
财务分析案例研究考试（答案见尾页）一、选择题1. 在进行财务分析时，首要步骤是什么？A. 收集财务数据B. 进行财务比率分析C. 编制财务报表D. 解释财务结果2. 下列哪项不是财务分析中常用的比率分析类型？A. 流动性比率B. 盈利能力比率C. 杠杆比率D. 市场价值比率3. 在财务比率分析中，流动比率用于衡量什么？A. 公司的偿债能力B. 公司的盈利能力C. 公司的成长能力D. 公司的运营效率4. 利息保障倍数（Interest Coverage Ratio）用于衡量什么？A. 公司的盈利能力B. 公司的偿债能力C. 公司的运营效率D. 公司的成长能力5. 在进行财务分析时，通常使用哪些财务报表？A. 只有资产负债表B. 只有利润表C. 只有现金流量表D. 资产负债表、利润表和现金流量表6. 下列哪项是财务分析中最重要的指标之一？A. 毛利率B. 净利润率C. 资产回报率（ROA）D. 负债比率7. 在分析公司的盈利能力时，通常关注哪些指标？A. 营业收入增长率B. 净利润率C. 总资产周转率D. 流动比率8. 下列哪项不是财务分析中常用的财务指标？A. 存货周转率B. 应收账款周转率C. 股东权益回报率（ROE）D. 市场价值比率9. 在进行财务分析时，如何评估公司的偿债能力？A. 通过流动比率和速动比率B. 通过负债比率和利息保障倍数C. 通过总资产周转率和净资产收益率D. 通过毛利率和净利率10. 下列哪种方法不属于财务分析的定量分析方法？A. 比率分析B. 趋势分析C. 因素分析D. 专家判断11. 在进行财务分析时，以下哪项不是常用的财务指标？A. 流动比率B. 速动比率C. 净利润率D. 资产负债率12. 在分析企业的盈利能力时，通常关注哪个指标？A. 总资产周转率B. 存货周转天数C. 股东权益回报率D. 应收账款周转率13. 下列哪种方法不属于财务分析中的比较分析法？A. 水平分析B. 垂直分析C. 趋势分析D. 预算分析14. 在进行财务比率分析时，资产负债率用于衡量什么？A. 企业的偿债能力B. 企业的盈利能力C. 企业的运营效率D. 企业的发展潜力15. 现金流量表中的“经营活动产生的现金流量净额”主要反映了企业什么方面的现金流入和流出？A. 投资活动B. 筹资活动C. 日常经营活动D. 非经常性项目16. 在进行财务预测时，以下哪项不是常用的预测方法？A. 时间序列分析B. 回归分析C. 因素分析D. 判断分析17. 下列哪个指标用于衡量企业的长期偿债能力？A. 流动比率B. 速动比率C. 负债权益比率D. 存货周转率18. 在分析企业的财务结构时，通常关注哪个指标？A. 营业收入增长率B. 净利润率C. 股东权益比率D. 应收账款周转天数19. 下列哪种方法用于评估企业的财务健康状况？A. 水平分析B. 垂直分析C. 杜邦分析法D. 现金流量分析20. 在进行财务分析时，以下哪项信息不是必须考虑的？A. 行业趋势B. 企业战略C. 市场利率D. 企业内部管理层的偏好21. 在进行财务分析时，最重要的财务指标是：A. 净利润率B. 毛利率C. 流动比率D. 资产负债率22. 下列哪项不是财务分析的步骤？A. 收集数据B. 计算指标C. 解释结果D. 制定战略23. 在分析企业的盈利能力时，通常关注的主要指标是：A. 营业收入增长率B. 净利润率C. 总资产周转率D. 流动比率24. 下列哪项属于偿债能力分析指标？A. 资产负债率B. 存货周转率C. 流动比率D. 净资产收益率25. 在进行财务分析时，通常不会使用下列哪种方法？A. 水平分析B. 垂直分析C. 比率分析D. 趋势分析26. 下列哪项是财务分析中最常用的比率分析方法？A. 水平分析B. 垂直分析C. 比率分析D. 趋势分析27. 在分析企业的营运能力时，通常关注的主要指标是：A. 存货周转率B. 应收账款周转率C. 总资产周转率D. 净资产收益率28. 下列哪项不是财务分析的局限性？A. 数据的可靠性B. 分析者的主观性C. 缺乏可比性D. 忽略非财务因素29. 在进行财务分析时，通常首先关注的是：A. 盈利能力B. 偿债能力C. 营运能力D. 发展能力30. 下列哪项是财务分析中用于衡量企业短期偿债能力的指标？A. 资产负债率B. 流动比率C. 总资产周转率D. 净资产收益率31. 在进行财务报表分析时，最重要的分析工具是：A. 趋势分析B. 比率分析C. 因素分析D. 水平分析32. 下列哪项不是财务比率分析中的流动性比率？A. 流动比率B. 速动比率C. 资产负债率D. 存货周转率33. 在财务分析中，通常用来衡量企业短期偿债能力的指标是：A. 流动比率B. 速动比率C. 负债比率D. 利息保障倍数34. 在进行财务报表分析时，通常首先分析的是：A. 利润表B. 资产负债表C. 现金流量表D. 所有者权益变动表35. 下列哪项指标最能反映企业的盈利能力？A. 流动比率B. 速动比率C. 净资产收益率D. 负债比率36. 在财务分析中，通常用来衡量企业长期偿债能力的指标是：A. 流动比率B. 速动比率C. 负债比率D. 利息保障倍数37. 下列哪种方法不属于财务分析的静态分析方法？A. 比率分析B. 趋势分析C. 因素分析D. 历史数据比较38. 在进行财务报表分析时，通常用来衡量企业运营效率的指标是：A. 流动比率B. 速动比率C. 存货周转率D. 净资产收益率39. 下列哪项指标最能反映企业的财务风险？A. 流动比率B. 速动比率C. 负债比率D. 利息保障倍数40. 在进行财务报表分析时，以下哪项不是常用的分析工具？A. 水平分析和垂直分析B. 比率分析和趋势分析C. 因素分析和模拟分析D. 财务比率分析和现金流量分析41. 在分析企业的盈利能力时，通常首先关注哪个指标？A. 净利润率B. 毛利率C. 资产回报率D. 股东权益回报率42. 下列哪种方法不属于现金流量表的分析方法？A. 净现值法B. 现金流量比率分析C. 现金流量结构分析D. 现金流量效率分析43. 在进行财务比率分析时，资产负债率是衡量企业什么的指标？A. 短期偿债能力B. 长期偿债能力C. 营运能力D. 盈利能力44. 流动比率和速动比率都是用来衡量企业什么能力的指标？A. 短期偿债能力B. 长期偿债能力C. 营运能力D. 盈利能力45. 在分析企业的经营效率时，通常使用哪个指标来衡量存货周转速度？A. 存货周转率B. 应收账款周转率C. 总资产周转率D. 固定资产周转率46. 下列哪项不是财务分析中常用的现金流量数据？A. 经营活动产生的现金流量B. 投资活动产生的现金流量C. 筹资活动产生的现金流量D. 现金及现金等价物的净增加额47. 在进行财务预测时，通常使用哪种方法来估计未来的销售增长？A. 时间序列分析B. 因果分析C. 回归分析D. 概率分析48. 在分析企业的财务风险时，通常关注哪个指标？A. 财务杠杆比率B. 流动性比率C. 盈利比率D. 市场比率49. 下列哪种情况下的企业财务比率通常会偏高？A. 债务水平较高B. 债务水平较低C. 营业收入增加D. 净利润减少二、问答题1. 在财务分析中，什么是现金流量表，它有什么作用？2. 在财务比率分析中，流动比率和速动比率分别用于衡量什么？它们之间有何区别？3. 在财务报表分析中，如何识别和评估企业的财务风险？4. 什么是杜邦分析法？它如何用于评价企业的盈利能力？5. 在财务分析中，如何看待企业的非经常性损益？6. 如何运用财务分析结果进行投资决策？7. 在财务分析过程中，如何确保数据的准确性和可靠性？8. 随着科技的发展，传统的财务报表分析面临哪些挑战？如何应对这些挑战？参考答案选择题：1. A2. D3. A4. B5. D6. C7. B8. D9. B 10. D11. C 12. C 13. D 14. A 15. C 16. D 17. C 18. C 19. C 20. D21. A 22. D 23. B 24. C 25. B 26. C 27. C 28. C 29. B 30. B31. B 32. C 33. A 34. B 35. C 36. D 37. B 38. C 39. C 40. C41. D 42. A 43. B 44. A 45. A 46. D 47. A 48. A 49. A问答题：1. 在财务分析中，什么是现金流量表，它有什么作用？现金流量表是反映企业在一定会计期间内现金流入和流出情况的财务报表。
财务案例研究复习题
财务案例研究复习题一、单项案例题1.保护中小股东权益措施的必要性和保护措施必要性：尽量避免中小股东遭欺诈或压制的状况发生。
保护措施：（1）制定了一系列的投资者服务计划；（2）认真作好公司的信息披露工作；（3）规范关联交易，避免同业竞争；（4）通过独立董事制度、审计委员会制度、监事会制度、内部监控制度等办法，加强对中小投资者的保护。
2. 董事会、监事会、审计委员会的构成和职责。
董事会是由股东大会选举而产生，按国家法律法规和公司章程履行职责，公平对待所有股东，关注其他利益相关者。
监事会是由股东大会选举而产生，是公司常设性监督机构，直接对股东大会负责，以财务监督为核心，对董事会及其成员进行监督，保护公司资产安全。
监事应具有法律、财务、等方面的专业知识或工作经验，具有与股东、职工及其他相关利益者交流的能力。
审计委员会是董事会下设的委员会，独立董事应占多数并担任负责人，其中应有一名是会计专业人员。
委员会向董事会汇报工作，代表董事会监督财务报告和内部控制。
审计委员会下设办公室----审计部，负责承办审计委员会的有关具体事务。
3.监事会、审计委员会、审计部的关系上市公司设置监事会、审计委员会、和审计部的目的就是让三者从不同的角度来对公司的各项经营活动及其决策进行监空和制约，所以说这三者职能是不重叠的，其原因是由于三者的职能及其地位不同而决定的。
具体情况如下：股东大会→监事会→负责对董事会和经理的活动实施监督董事会→审计委员会→负责监督公司的财务报告过程和内部控制审计委员会→审计部→负责承办审计委员会的有关具体事务4.法人治理结构的功能与要点(1)法人治理结构包括四大机构：股东大会、董事会、经理层和监事会。
(2)股东大会是公司的权力机构，董事会是公司的经营决策机构，经理层属于执行机构，监事会是监督机构。
(3)股东会议的组成及功能。
股东会议是由公司股东组成的机构。
在股份公司，股东是指持有公司股票的投资者，在有限公司，股东是指认购公司股份的投资者。
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试卷代号：105 9
中央广播电视大学2009-2010学年度第一学期“开放本科”期末考试（开卷）
审计案例研究试题
2010年1月
一、判断并说明理由题（不论判断结果正确与否，均需要说明理由，每题6分，共30分） 1．同应收账款和应收票据不同的是，被审计单位其他应收款往往数额不大，因此，注册会计师可以不函证相关余额。
答案：
理由：．
2．固定资产的保险制度和维护保养制度不属于固定资产的内部控制制度。
答案：理由：
3．因为不存在满意的替代程序来观察和计量期末存货，所以，审计人员必须对被审计单位的存货进行盘点。
答案：
理由：‘
4．被审计单位年末资产负债表上的银行存款数额，应以编制或取得银行存款余额调节表日银行存款账户数额为准。
答案：理由：5．根据资产负债表的平衡原理，所有者权益在数量上等于企业的全部资产减去全部负债
后的余额，如果注册会计师能够对企业资产和负债进行充分的审计，对所有者权益进行单独审计就没有必要了。
答案：
理由：
二、单项案例分析题（每题15分，共30分）
1．试列举货币资金的几个关键控制点。
2．在本教材第七章案例1中，审计项目组在利润形成审计中是如何施行实质性测试程序三、综合案例分析题（每题20分，共40分）
1．[资料]审计人员在对ABC公司年终决算报表中的存货项目进行审计时，发现接近结账日：
(1)年终实地存货盘点时将其他单位寄存代销的物品误记其中；(2)实际有1000个单位
存货，年终盘点时误记为100个单位存货；(3)某物品赊销时未做销售记录，因其实物尚存于仓库，已将其列入期末存货中；
(4)某物品赊销时未做销售记录，亦末包括在期末存货中。
[要求]请根据以上资料，逐一分析这些错误对本期财务报表所产生的影响。
2．[资料]大名会计师事务所的注册会计师赵凯在对A股份有限公司的会计报表进行审计时，实施了以下审计程序：
(1)询问销售人员，以了解各购货方的信用情况和应收账款的可收回性；(2)盘点存货，记录监盘过程中发现的问题；
(3)获取律师声明书，以确定A公司是否存在未决诉讼、未决索赔等可能涉及该公司法律责任的事项；
(4)计算本年销售成本占销售收入的比重，并与以前年度比较，判断销售利润的总体合理性5
(5)核实A公司入库原材料的数量和单价，验证会计记录中相应金额的真实性和正确性；
(6)检查A公司全部未到期的保险单，并与厂房、大型机器设备相比较；
(7)观察A公司的主要生产设备，确定是否均处于良好的运行状态；(8)盘点库存现金。
[要求](1)指明上述审计程序的性质（检查、监盘、观察、查询及函证、计算、分析性复核）及相应的审计程序编号。
(2)指出上述各程序所能获取的审计证据的类型及相应的审计程序编号。
试卷代号：1059
中央广播电视大学2009-2010学年度第一学期“开放本科”期末考试（开卷）
审计案例研究试题答案及评分标准
（供参考）
2010年1月一、判断并说明理由题（不论判断结果正确与否，均需要说明理由，每题6分，共30分）1．答案：错误
理由：对于被审计单位重要的有异常的其他应收款客户，注册会计师要函证。
2．答案：错误
理由：固定资产的维护保养制度属于固定资产的内部控制制度内容之一，而固定资产的保险制度则不属于固定资产的内部控制制度。
3．答案：正确
理由：这时只有经过实际盘点，才能够收集真实的审计证据。
4．答案：错误
理由：应以当年最后一天所有存放于银行的款项为准。
5．答案：错误
理由：尽管如此，在审计过程中，对所有者权益进行独立审计仍是十分必要的。
二、单项案例分析题（每题15分，共30分）
1．答：记账与出纳分离；登记日记账与登记总账职务分离；对现金进行突击盘点；由出纳和登记日记账以外的人员定期编制银行存款余额调节表；支票领用的审批和登记制度；出纳与财务章分别保管等。
2．答：项目组审计人员首先将2001利润表中利润总额各构成项目与对应的总账、明细账中年末余额加以核对；将各明细账期初余额、本期发生额和期末余额的各合计数与各
利润构成项目的总账年末余额进行核对，证明相符，并编制审计工作底稿——利润总额分析表，运用分析性复核方法，将本年度损益形成各项目金额与上年度相应金额进行对比，分析差异形成的各种原因；之后，重点对与利润总额形成的两大部分，即营业利润、营业外收支净额相关的各明细项目进行全面审查；最后，编制审计工作底稿，调整并审定利润表中各构成项目的金额。
三、综合案例分析题（每题20分，共40分）
1．答：如果被审计单位没有对错误加以更正，可能对本期报表的有关项目产生如下影响。
(1)由于其他单位寄存代销的物品误计人期末存货中，影响到存货项目高估、本期利润虚增。
(2)由于盘点时存货少计，影响到存货项目低估和本期利润虚减。
(3)由于销售时未及时做销售收入和销售成本处理，并将所有权已转移的货物计入期末存货，最终影响应收账款项目低估、存货项目高估，销售收入和销售成本以及本期利润虚减。
(4)由于仅结转了销售成本而未记录销售收入，最终影响应收账款项目低估，销售收入和本期利润虚减。
2．答：。