工商银行财务报表分析 PPT

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工商银行财务分析

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工商银行财务分析
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2020/11/12
工商银行财务分析
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工商银行盈利能力分析 —从收入角度分析
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净利润贡献度分解:
公司业绩增长来源于个驱动因素的影响较为均衡
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工商银行财务分析
运用“杜邦财务分析系统”对盈利能力进行具体分析
净资产收益率是评价所有者投入资本获取报酬水平的最具综合性与代表性的指标，反映企业资本运营的综合效益。该指标越高，企业权益资本获取收益的能力越强，运营效益越好，对企业投资者保证程度越高。
信用评级机构对工商银行的评级：
信用评级逐年提高，对投资者来说
具有较高的投资价值。
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次债对公司利润的影响：
• 07年末，公司持有美国次级房贷支持债券面值合计12.26 亿美元，全部为第一留置权债券，信用评级均为AA级以上。公司按市值评估结果并前瞻性考虑市场情况的变化，计提减值准备累计达4亿美元（07年4季度计提了3.43亿美元），累计拨备金额超过07年末浮亏金额，拨备覆盖率达到112％，拨备率达到了33％。公司没有持有与次债相关的债务抵押凭证（CDO）
比率越高说明银行的流动性风险越小，但同
时也意味着其盈利能力的降低。
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关于工商银行偿债能力分析
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工商银行财务分析
•资本充足率反映银行的偿债能力，即自身防御风险的能力。其比率越高，抵御风险的能力越强。一般说来该指标应大于8%为宜。

银行业财报分析PPT课件

2012 238,691 193,602 145,522 145,131 58,476 781,422 45,277 34,927 38,308 34,311 31,385 23,620 13,511 12,796 11,684 5,378 4,068 4,045 259,310 1,040,732
0.92%
0.69%
0.53%
2.38%
1.44%
0.69%
0.68%
0.97%
0.78%
1.14%
0.97%
2012 0.85% 0.99% 0.95% 1.33% 0.90% 0.61% 0.43% 0.76% 0.58% 0.74% 0.74% 0.95% 0.88% 0.59% 0.98% 0.76%
手续费及佣金净收入增长趋势
70% 64%
60%
50%
51%
40% 30%
2392%%
39% 34%
37%
20%
10%
0% 2010
2011
12% 7% 2012
大型商业银行其他上市银行全部上市银行
2012 年度 17家上市银行手续费和佣金净收入较2011年增长 12%，相对于2011年度高达39%的增长率，增速大幅下降，中间业务收入增速回落。
总体贷款增幅 13.0015.608.20%14.1015.1016.0025.0014.9016.0016.0015.0016.1017.8022.5020.2018.6021.90
BIManCk
不良贷款
工行建行中行农行交行招商兴业民生浦发中信光大平安华夏北京重庆农商宁波
上市银行财务报告分析
Analysis of the financial report of Listed Banks

2024年工商银行财务报表分析

工商银行可进一步拓展国际业务，提升全球化金融服务水平，以适应经济全球化的趋势。
投资者关注点提示
01
02
03
投资者应关注工商银行资本充足率的变化，以确保银行具备足够的风险抵御能力。
投资者应关注工商银行信贷资产质量的变化，特别是不良贷款率的波动情况。
投资者应关注工商银行盈利能力的稳定性及增长潜力，包括净利润、ROE等关键指标的表现。
注重科技金融和数字化转型，在信用卡、消费金融等领域具有竞争优势。
竞品财务业绩表现
建设银行
净利润稳步增长，资产质量持续改善，资本充足率保持在较高水平。
农业银行
营业收入和净利润保持稳健增长，信贷结构不断优化，风险抵御能力增强。
招商银行
净利润增速领先同业，资产质量保持优良，资本充足率稳步提升。
市场风险
工商银行将建立完善的市场风险管理体系，加强对市场风险的监测和预警，及时调整投资组合以降低风险敞口。
操作风险
工商银行将加强内部控制和操作风险管理，完善业务流程和操作规范，提高员工合规意识和风险防范能力。
总结和建议
05
本次分析总结
01
工商银行在2024年实现了稳健的业绩表现，资产规模持续增长，盈利能力保持稳定。
6945.21 15576.16 3608.82 14046.57
同比(%)
--+124.27 -76.83 +289.23
工商银行在2020年经营现金流同比大幅增长，但2021年出现大幅下滑，2022年又出现大幅增长。总体经营现金流波动较大，需要关注其稳定性和可持续性。
合并净利润
01
2024年工商银行合并净利润为XX亿元人民币，较上年增长 XX%。

商业银行的财务报表和经营业绩分析课件

3
银行资产负债表的编制原理
资产=负债+所有者权益银行资产负债表特点：首先，银行总资产中各种金融债权占较大比重，而固定资产，主要是房产和设备所占比重很小。其次，商业银行更多地依靠负债获取资金来源，自有资金一般不足10%，大大低于工商业平均水平。再次，银行资本会更多的发挥管理性职能，即管理部门通过建立相关资本金管理法令，来约束、引导银行业的正常发展。另外，由于所处经营环境、面临经济法规不同，开展的业务各有特点，商业银行在资产负债表具体科目设置、会计处理上也不尽相同，但总体上大同小异。
11、没有竞争的地方表示没有市场。24.7.1600:20:0900:20Jul-2416-Jul-24
12、为了能拟定目标和方针，一个管理者必须对公司内部作业情况以及外在市场环境相当了解才行。00:20:0900:20:0900:20Tuesday, July 16, 2024
13、不要只看塔尖，二三线市场比一线的更大。24.7.1624.7.1600:20:0900:20:09July 16, 2024
税前净利润＝税前营业利润＋营业外收入－营业外支出－资产准备支出
税后净利润＝税前净利润－所得税
20
2.3银行现金流量表
现金流量表是反映商业银行在一个经营期间内的现金流量来源和运用及其增减变化情况的财务报表，是反映银行经营状况的三张主要报表之一。
银行的现金流量表能够清楚地反映一定时期银行现金流入流出的情况，帮助经营者和投资者判断银行的经营状况。随银行业的不断发展及经营环境的变化，现金流量表的重要性也在不断加强。
14
2.2.1收入
银行收入由三部分构成：一是利息收入，二是手续费收入，三是其它收入。
1.利息收入利息收入是银行主要的收入来源，有些国家的银行其利息收入占总收入的90%以上。（1）发放贷款利息、费用收入。这是银行最大的收入来源。（2）证券投资利息收入。其地位仅次于贷款收益。（3）其它利息收入。包括存放同业所得利息、同业拆出、进行证券回购所得收入，以及购买其它银行发行定期存单所得利息。

商业银行财务报表与绩效管理知识分析评估PPT课件

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31、读书无疑者须教有疑，有疑者却要无疑，到这里方是长进。 ——朱熹
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32、为学之道，莫先于穷理；穷理之要，必先于读书。 ——朱熹
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33、读书譬如饮食，从容咀嚼，其味必长；大嚼大咀，终不知味也。 ——朱熹
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34、读书无疑者，须教有疑，有疑者，却要无疑，到这里方是长进。 ——朱熹
（1）从发放的贷款中获得的利息收入以及在中央银行和其他银行的同业存款中获得的利息收入
（2）从证券投资活动中获得的收入（3）从各种中介服务中获得的手续费收入和
担保等业务中获得的费用收入（4）出售交易证券而产生的现金流入（5）其他非投资和筹资活动发生的现金流入
在经营活动中发生的现金流出有：
（1）各种利息支付（2）薪金和工资等各类营业费用的支付（3）交纳税金、罚没款或其他费用的现金支
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35、举一而反三，闻一而知十，及学者用功之深，穷理之熟，然后能融会贯通，以至于此。 ——朱熹
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36、我从未知道过有什么苦恼是不能为一小时的读书所排遣的。 ——孟德斯鸠
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37、喜爱读书，就等于把生活中寂寞无聊的时光换成巨大享受的时刻。 ——孟德斯鸠
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38、有时间读书，有时间又有书读，这是幸福；没有时间读书，有时间又没书读，这是苦恼。—— 莫耶
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39、读书人不一定有知识，真正的常识是懂得知识，会思想，能工作。 ——徐特立
一、现金流量表的涵义
反映银行在一定会计期间内的经营活动、投资活动和筹资活动产生的现金流入和流出情况的会计报表。

财务报表分析——以中国工商银行为例

财务报表分析——以中国工商银行为例————————————————————————————————作者：————————————————————————————————日期：学年论文题目:__ 财务报表分析___________________ _——以中国工商银行为例 _学生姓名 __黎汉英学号 2013103208指导教师 __ 卢春香院系 __经济管理学院__专业会计系年级 2013级 _教务处制成绩摘要进入二十一世纪以来,人类社会在不断的进步,会计一这门古老的“商业语言”也跟随时代的发展不断的前进和完善,而财务报表作为这门“商业语言”的重要载体,更是连续、系统、综合、全面地反映了不同会计主体的各项经济往来,财务报表分析也越来越被更多不同的利益相关者所关注和研究,在现代社会中扮演着越来越重要的角色。

本文从财务报表分析的理论框架入手，了解了财务报表分析及其作用、财务报表分析的常用方法、综合分析方法以及财务报表分析的局限性;从一个财务报表外部使用者的角度出发,以上市公司“中国工商银行”对外披露的财务报表和年度审计报告为分析对象,依据财务报表分析的相关理论,选取工商银行最近三年的财务报表,从整个银行业的角度对工商银行的基本情况和战略分析,并逐次对工商银行的资产负债表、利润表、现金流量表进行趋势分析和结构分析,对相关财务指标进行了分析,结合杜邦分析法来了解和分析公司真实的财务状况、经营成果和现金流量;根据上述战略分析和财务分析,综合评价该公司的经营管理,指出该公司存在的一些问题,并提出相应的建议,供经营管理者决策参考;同时可以帮助投资者正确做出相关的投资决策。

关键词:工商银行;财务报表分析; 财务指标AbstractThe human society has been developing rapidly in recent years, and the Accounting also follows the development of The Times, the financial statements are continuous, systematic, integrated and comprehensive which reflect the economic intercourse of different accounting entity. And the financial statement analysis is becoming more and more important in modern society.This paper firstly introduces the theoretical framework of financial statements and financial statement analysis, comprehensive analysis method, and the limitations of financial statement analysis. Secondly from a outside users view, based on the financial statements and annual audit report of recent three years from Industrial and Commercial Bank of China（ICBC）, the article introduces the company, and make a study of the strategy analysis. Then the trend analysis and structure analysis of the balance sheet, income statement, cash flow statement of this bank, the relevant financial indicators and the DuPont Analysis. Finally, review the ICBC's financial position and operation performance, point out some problems in operation and management, and provide suggestions for reference. Furthermore, hope the paper is helpful to evaluate the bank's investment value in stock market.Key Words: ICBC , The financial statement analysis, Financial indicator1导论1.1研究背景随着人类商业文明的不断进步，经济全球化的大潮已经席卷到世界的每一个角落，在文化、语言、社会制度都不尽同的情况下，会计作为一门精确的“商业语言”，在商业信息的披露和沟通中扮演了极其重要的角色，越来越受到各界人士的重视。

商业银行的财务报表分析培训讲学

资本收益率没有考虑杠杆因素的作用。银行资本杠杆作用的放大蕴含着巨大的风险，
结合资本杠杆比率可对银行业绩作出更准确的评价。
采用盈利分解分析法对银行盈利性来源进行
分析，找出盈利的主要来源，影响盈利的问题区域。
第十三章第五节银行的盈利能力分析
盈利指标及其分解
第十三章第五节银行的盈利能力分析
资收益+营业外收入-营业外支出-所得税
第十三章第二节银行的损益表
损益表的内容
中国工商银行股份有限公司公司利润表 2011年度
中国工商银行股份有限公司合并利润表 2011年度
第十三章商业银行的业绩评价
第三节银行的现金流量表
第十三章第三节银行的现金流量表
现金流量表的涵义
反映银行在一定会计期间内的经营活动、投
有息负债利息支付率=总利息支出/总有息负债
净利息头寸占有息资产的比率=（总有息资产-总有
息负债）/总有息资产
本章重点
商业银行资产负债表、损益表、现金流量表的构成
商业银行的财务报表比率分析商业银行盈利能力分析
思考题
• 结合我国上市商业银行的财务年报，分析我国商业银行的经营状况，讨论目前的盈利模式和利润主要来源，思考其未来发展趋势。
第十三章商业银行的业绩评价对银行的业绩进行评价的意义
第十三章第一节银行的资产负债表
资产负债表的格式
资产负债表有两种格式：账户式和报告式，我国采
用账户式资产负债表。
第十三章第一节银行的资产负债表
银行资产负债表的内容
中国工商银行股份有限公司合并资产负债表 2011年12月31日
第十三章第一节银行的资产负债表
经营效率分析
第十三章第四节银行财务分析的几种主要方法

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Threat 威胁 1、中国经济周期性波动的风险正在积累,银行资产质量面临新的考验。 2、金融领域市场化的发达，会提供给消费者更多的投资渠道，包括一些新兴起的金融机构，在一定程度上会转移人们的储蓄注意力和分流贷款。
公司战略分析
以上可以看出，虽然资本利用率低，但是股东的每股收益却在增加，工商银行近几年的盈利能力总体来说是比较稳定的。
市场环境分析
工商银行SWOT分析 Strength(优势) 1. 工行拥有全国最大最强的金融服务平台,能充分分享我国经济的快速增长 2 工行的IT技术与电子银行系统业内领先工行在个人金融业务领域具有明显优势稳健可持续增长模式。
Weakness弱势未完全渡过传统银行业务的衰退期,混业经营和相应法律法规还处在建设和转变中, 缺乏混业经营的相对优势. 缺乏成熟的市场化操作经验,还不能熟练利用国际国内两个市场,货币资本两个市场,在市场营销、产品订价、金融避险,、优化资产方面需要积累经验。
Opportunity机会公司作为未来中国具备国际竞争力前景的银行, 在金融业转型过程中孕育的巨大潜在能量,工商银行这个在规模、品牌、影响力上都首屈一指的优秀商业银行,一旦全面进入证券,资产管理、产业基金、保险等其他金融服务领域,其获得机会并走向成功的机会更大。
中国工商银行
中国工商银行介绍
偿债能力分析
银行业的资产负债率越高越说明吸
储能力强，也就能更多的发放贷款，
利润就越高。因为银行绝大部分钱
都不是自己的，而是银行的负债了，
储蓄额是非常大的。数据来看，中
国工商银行的资产负债率在近几年都在90%以上，产权比率在2012到 2015年逐渐增多，2016年同比降低了0.28%，说明企业的长期偿债能力非常强。
营运能力分析
大家应该也有同期持平，体现了工商银行经营期间全部资产从投入到产出的流转速度平稳。
中国工商银行近几年的营运水平非常稳定。
盈利能力分析
银行的净资产收益率连续呈下降趋势，表明银行的资金运用能力较低。但每股收益在不断增长，表明银行的净利润在不断增加。银行2012年到2014年的营业净利润率和总资产周转率都持续增长，但到2014年2016年却同比下降。说明了近两年来银行的营业利润减少，且资本利用率低。