审计题目
(初级) 审计专业相关知识题目及答案
(初级) 审计专业相关知识题目一、单项选择题（每小题2 分，共 100分）1、甲股份有限公司委托乙证券公司发行普通股，股票面值总额 4000 万元，发行总额 16000 万元，发行费按发行总额的 2%计算（不考虑其他因素），股票发行净收入全部收到。
甲股份有限公司该笔业务记入“资本公积”科目的金额为（）。
A、4000万元B、11680万元C、11760万元D、12000万元【答案】B【解析】发行费用＝16000×2%＝320（万元），发行净收入＝16000－320＝15680（万元），资本公积＝15680－4000＝11680（万元）。
2、某企业2012年的税前利润为3600万元，利息费用为720万元，则该年度企业的利息保障倍数为（）。
A、1B、4C、5D、6【答案】D【解析】考察财务比率分析利息保障倍数=（税前利润+利息费用）/利息费用=（3600+720）/720=6（万元）。
3、6月2日，甲企业采用出包方式建造一座仓库，并按合同约定向承建单位预付了工程款。
则2018年6月2日，甲企业向承建单位预付工程款时，应借记的会计科目为（）A、在建工程B、预付账款C、应收账款D、固定资产【答案】B【解析】借：预付账款贷：银行存款4、下列各项中，应在“应收账款”科目核算的有（）A、存出保证金B、应向职工收取的暂付款项C、应收出租包装物的租金D、赊销商品的价款【答案】D【解析】选项ABC应该计入其他应收款。
5、甲企业为增值税一般纳税人，采购材料一批，增值税专用发票上注明的买价5000元，增值税650元；此外还发生装卸费200元，挑选整理费50元。
该批材料的入账成本为（）。
[2008年初级真题]A、5000元B、5250元C、5650元D、5900元【答案】B【解析】外购的原材料、商品、包装物、低值易耗品等以备耗用或出售的存货，其成本一般包括采购价格、进口关税和其他税金以及运输费、装卸费、保险费等可直接归属于存货采购的费用。
审计学考试试题
审计学考试试题1. 简答题
(1) 什么是审计？
(2) 为什么需要进行审计？
(3) 审计的主要原则有哪些？
2. 选择题
(1) 下列哪项不属于审计的目标？
A. 保证资产的安全
B. 确保财务报表的准确性
C. 持续监控企业经营状况
D. 提供决策建议
(2) 以下哪个是审计人员的职责？
A. 制定企业年度预算
B. 负责编制财务报表
C. 发现并报告财务报表中的错误
D. 进行市场营销活动
3. 简答题
(1) 解释内部审计和外部审计的区别。
(2) 说明审计师在进行审计工作时的职责。
4. 计算题
某公司在年末进行财务报表审计，审计发现公司资产总额为
500,000元，负债总额为200,000元，净资产为300,000元。
请计算该公司的负债率和资产收益率。
5. 案例分析
某公司因为经营问题导致财务报表出现错误，审计师在审计过程中发现了这些错误并做出了相应的处理。
请就此案例分析审计师在发现并纠正错误时应该采取的措施和应对策略。
以上就是审计学考试试题的内容，希望能够帮助您对审计学知识有更深入的了解。
祝您考试顺利！。
审计简答题综合题题目及答案
审计简答题综合题题目及答案题目一：什么是审计？答案：审计是指通过对财务报表、会计记录和相关信息的收集、分析和评估，以确定这些信息是否真实、准确和合理，并表达出审计意见的过程。
题目二：审计的目的是什么？答案：审计的主要目的是对企业的财务报表进行审核，以提供独立、专业的意见和证明，增强对财务报表的可信度和可靠性，保护利益相关方的利益。
题目三：列举几种常见的审计类型。
答案：常见的审计类型包括财务审计、内部控制审计、综合审计、合规性审计、绩效审计等。
题目四：财务审计与内部控制审计有何区别？答案：财务审计主要关注企业财务报表的真实性和准确性，核实账目是否符合会计准则和法律法规的要求；而内部控制审计主要关注企业内部控制体系的完善性和有效性，核查是否存在漏洞和风险。
题目五：为什么内部控制审计至关重要？答案：内部控制审计对于保障企业资产安全、提高经营效率、防范风险、防止欺诈行为等方面具有重要意义，可以帮助企业建立健全的内部控制体系，保护公司利益和利益相关方的权益。
题目六：综合审计的特点是什么？答案：综合审计是指对企业的财务、内部控制、运营业绩等多个方面进行全面审查和评估，综合考虑企业的各种风险和问题，提供全面的审计意见和建议。
其特点是综合性、全面性和客观性。
题目七：合规性审计的目的是什么？答案：合规性审计主要目的在于核实企业在经营活动中是否符合相关法律法规、政策和企业自身规章制度的要求，以防止违规行为和法律风险的发生。
题目八：绩效审计的重点内容是什么？答案：绩效审计主要关注企业的运营绩效和目标实现情况，评估企业资源利用效率和业务运营状况，帮助企业发现问题、优化管理，提高经济效益和社会效益。
题目九：请简述审计意见的种类及其含义。
答案：审计意见的种类包括无保留意见、保留意见、否定意见和无法表示意见。
其中，无保留意见表示审计师认为财务报表真实、准确，并符合会计准则和法规要求；保留意见表示审计师对某些重要事项存在审计风险或不确定性，并在审计报告中说明；否定意见表示审计师认为财务报表存在重大错误和不合规情况；无法表示意见表示审计师由于无法获取足够的审计证据，无法对财务报表表达明确的意见。
审计学题目与答案
单选题1. 《中华人民共和国审计法》正式实施的时间是（）A. 1994年1月1日B. 1995年1月1日C. 1996年5月1日D. 2000年1月1日满分：2 分2. 财务审计项目中，“完整性”审计目标指的是：A. 各项业务记录于会计的正确的会计期间B. 实际存在或发生的金额均已记录或列报C. 记录或列报的金额经过正确的计量、计算和分摊D. 各项记录或列报经过恰当的分类和描述满分：2 分3. 如果同一期间不同会计报表的审计重要性水平不同，注册会计师应取（）作为会计报表层次的重要性水平。
A. 最高者B. 最低者C. 平均数D. 加权平均数满分：2 分4. 按照《国家审计基本准则》的规定，审计组对审计事项实施审计结束后．向审计机关提出审计报告的日期应当在：A. 15日内B. 30日内C. 60日内D. 90日内满分：2 分5. 根据我国目前的实际情况，国家审计的首要目标是：A. 真实性B. 合法性C. 效益性D. 客观性满分：2 分6. 会计师事务所与委托单位之间的业务关系( )。
A. 应实行按地区划分原则B. 应实行按行业划分原则C. 应实行按双方自愿选择的原则D. 应实行优质优价的原则满分：2 分7. 下列各项中，属于管理类审计工作底稿的是：A. 内部控制调查表B. 审计工作方案C. 现金盘点表D. 被审计单位基本情况表满分：2 分8. 下列与重大错报风险相关的表述中，正确的是（）。
A. 重大错报风险是因错误使用审计程序产生的B. 重大错报风险是假定不存在相关内部控制，某一认定发生重大错报的可能性C. 重大错报风险独立于财务报表审计而存在D. 重大错报风险可以通过合理实施审计程序予以控制满分：2 分9. 下列提法中，不正确的是（）。
A. 注册会计师承担法律责任风险是不可避免的B. 如果注册会计师提供财务报表公允性的绝对保证而非合理保证，一定可以避免法律诉讼C. 信息使用者和注册会计师之间所形成的对审计作用期望上的差距，即审计期望差。
审计学论文题目124个
审计学论文题目124个审计是由国家授权或接受委托的专职机构和人员，依照国家法规、审计准则和会计理论，运用专门的方法，对被审计单位的财政、财务收支、经营管理活动及其相关资料的真实性、正确性、合规性、合法性、效益性进行审查和监督，评价经济责任，鉴证经济业务，用以维护财经法纪、改善经营管理、提高经济效益的一项独立性的经济监督活动。
1、关于经济责任审计若干问题的探讨2、关于企业集团内部审计若干问题的探讨3、会计报表审计风险分析及防范研究4、会计电算化系统的现状与审计对策浅析5、论电子商务时代的网络审计6、论任期经济责任审计7、民间审计法律责任问题研究8、内部审计在企业的作用9、企业费用成本审计10、浅淡经济责任审计11、浅谈经济责任审计12、浅谈审计风险的综合控制13、浅谈审计判断绩效及其影响因素14、如何提高审计效率15、审计风险的研究16、审计风险及其控制研究17、审计职业判断业绩评价18、审计专业判断研究19、我国民间审计的现状与对策的分析20、我国上市公司会计信息低透明度的独立审计研究21、舞弊性财务报告及其审计研究22、证券市场会计信息披露及独立审计研究23、注册会计师审计失败问题研究24、注册会计师审计质量控制系统研究25、企业会计电算化审计中的问题及对策26、注册会计师审计质量管理体系研究27、注册会计师审计风险控制研究28、现代企业内部审计发展趋势研究29、审计质量控制30、论关联方关系及其交易审计31、我国内部审计存在的问题及对策32、论审计重要性与审计风险33、论审计风险防范34、论我国的绩效审计35、萨宾纳斯――奥克斯莱法案对中国审计的影响36、审计质量与审计责任之间的关系37、经济效益审计问题38、内部审计与风险管理39、我国电算化审计及对策分析40、浅议我国的民间审计责任41、试论审计抽样42、论内部审计的独立性43、论国有资产保值增值审计44、论企业集团内部审计制度的构建45、论电子计算机在审计中的应用46、电算化系统审计47、关于会计电算化审计中的若干问题的探讨48、计算机审计与舞弊49、审计的风险与防范50、新会计法实施后企业内部审计制度建设51、中国注册会计师审计独立性分析52、社会保障基金的绩效审计研究53、会计信息系统审计中数据的提取和转换问题研究-基于XX公司审计案例的分析54、我国上市公司会计信息低透明度的独立审计研究55、公司财务报表粉饰手段与审计策略56、试论加强注册会计师审计风险管理和控制的措施57、民间审计风险及防范58、审计风险成因及其防范控制的探讨59、烟草商业企业内部审计探析）60、论经济责任审计存在的问题及对策61、审计风险及其防范62、离任经济责任审计存在的问题及采取的对策63、探索ERP环境下内部审计工作64、试论电子商务环境下的审计实务65、审计风险的综合控制66、政府审计机关如何应对挑战的探讨67、当前财政审计制度的缺陷及策略分析68、我国审计体制的改革及其对策69、审计人员辨别财务报表的不实70、审计判断绩效及其影响因素71、内部会计控制制度及制度基础审计的测试与评价浅析72、我国民间审计的现状与对策的分析73、如何进行企业国有资产保值增值审计74、注册会计师审计质量控制系统研究75、审计风险及其控制研究76、独立审计责任研究77、独立审计民事责任研究78、上市公司审计质量研究79、国有企业经营者任期经济责任审计内容和评价方法研究80、审计风险的研究81、民间审计法律责任问题研究82、关于经济责任审计若干问题的探讨83、注册会计师审计风险研究84、证券市场会计信息披露及独立审计研究85、审计专业判断研究86、会计报表审计风险分析及防范研究87、注册会计师审计失败问题研究88、在现代企业制度下加强企业集团的内部审计工作89、舞弊性财务报告及其审计研究90、审计职业判断业绩评价91、论电子商务时代的网络审计92、合并会计报表审计初探93、审计风险管理模式及其分析94、对我国电算化审计发展的思考95、我国上市公司会计造假现象及审计防范96、论注册会计师审计风险及规避策略97、内部审计外部化对内部审计独立性的影响98、论内部审计在现代企业管理中的作用99、浅谈注册会计师审计风险与风险导向审计100、浅议关联方及其交易审计101、试论现代风险导向审计--浅谈在小规模企业中运用风险导向审计方法102、浅谈审计证据及其证明力103、注册会计师审计质量研究104、对我国审计市场现状的研究105、浅谈我国电算化审计中存在的问题及对策106、审计风险：成因与控制107、我国电算化审计及对策分析108、浅谈审计的独立性及影响其的几个因素109、审计风险刍议110、浅议我国的民间审计责任111、试析上市公司关联交易及其审计112、论我国民间审计的独立性113、审计证据及其证明力分析114、电算化审计及我国电算化审计体系的建立115、对风险基础审计在我国发展的思考116、试论审计风险117、试论审计抽样118、审计风险及其控制119、内部审计监督质量面临的问题和对策120、关联交易审计方法初探121、《会计法》与其他法规协调与衔接的研究（如《审计法》等）122、审计的地位和作用研究123、审计监督体系完善的研究124、民间审计产生与发展中存在的问题的研究。
XX审计的题目.doc
审计的题目审计的题目（一）1.浅谈企业不良资产的审计２.*＊企业内部审计存在问题及对策研究3.内部审计监督的几点建议４.上市审计存在的问题与对策５。
审计风险的成因分析与控制6.提高册会计师审计质量的几点建议７.我国册会计师审计质量问题研究8.现代风险导向审计模式下的企业内部审计研究9.企业内部审计质量影响因素研究10.基于治理下企业内部审计的研究１1.册会计师审计失败问题研究12．资产减值准备的会计审计评估问题研究13。
内部审计与舞弊控制１4．浅谈货币审计１5.会计电算化下如何进行有效审计审计的题目(二）1。
探讨国家审计机关在企业审计项目中整合审计资的可行性2.基层审计机关经济责任审计中实现审计创新的思考3。
XX将组织全国审计机关对府性债务进行审计4．府审计中工程审计与财务审计的结合运用的分析5。
审计机关如何通过审计审理提高审计质量6。
浅谈审计重要性、审计风险、审计证据的关系7.创新经济责任审计制度建设８.用好审计成果9。
充分发挥审计免疫系统作用10.审计重要性、审计风险及审计证据相互关系之我见11。
府审计中工程审计与财务审计的结合运用探讨12.对审计重要性、审计风险及审计证据之间关系的探讨１3．府审计中工程审计与财务审计的结合运用探讨14.论财务报告内部控制审计与财务报表审计的整合审计15。
审计频度、审计处罚和审计效果16.浅谈效益审计与经济责任审计和财务收支审计的关系17．审计师组成对审计质量、审计费用的影响１8。
发挥外资审计免疫系统功能把握审计重点19.提高审计质量２0.风险导向审计重要性水平、审计风险与审计程序关系审计的题目（三)１。
从内部审计与审计的区别谈审计委派制的意义２.世界审计组织IＴ审计工作组第６届效益审计研讨会３.审计师规模、审计费用与审计意见购买4。
树立科学的审计理念切实提高审计质量防审计风险５．浅析会计信息化下的审计风险及信息化审计策略6．开发审计在线监控系统７。
实现审计关口前移８。
2024年4月 审计学 00160 自考真题
2024年4月审计学自考真题课程代码：00160一、单项选择题：本大题共20小题，每小题1分，共20分。
在每小题列出的备选项中只有一项是最符合题目要求的，请将其选出。
1．在国外注册会计师审计的产生和发展过程中，英国式审计对应的审计阶段为A．现代审计阶段B．详细审计阶段C．会计报表审计阶段D．资产负债表审计阶段2．注册会计师审计产生的直接原因是A．商品经济的发展B．社会分工的发展C．客观、独立、公正的需要D．财产所有权与经营权的分离3．会计师事务所审计收费的基础是A．资产总额的一定百分比B．利润总额的一定百分比C．营业收入的一定百分比D．每一专业人员适当的小时费用率或日费用率4．我国不允许会计师事务所为同一家上市公司提供A．资产评估和审计服务B．财务报表审计与税务服务C．编制财务报表和代理纳税D．财务报表审计与内部控制审计5．根据注册会计师业务准则，下列属于合理保证的鉴证业务是A．审计业务B．审阅业务C．管理咨询业务D．代编财务信息业务6．关于审计质量控制过程中会计师事务所应当制定监控政策和程序的表述，下列正确的是A．检查周期最长不得超过5年B．应当周期性地选取已完成的业务进行检查C．在每个检查周期内，应对每个项目负责人的业务至少选取2项进行检查D．每年至少2次将质量控制制度的监控结果传达给项目负责人及其他适当人员7．如果在销售交易中，发出商品的数量与账单上的数量不符，注册会计师应据此认为公司违反了A．与交易和事项相关的“发生”认定B．与期末账户余额相关的“存在”认定C．与交易和事项相关的“准确性”认定D．与期末账户余额相关的“截止”认定8．注册会计师审计某公司2023年会计报表时，损益表的重要性水平确定为100万元，资产负债表的重要性水平确定为200万元，则该公司会计报表层次的重要性水平为A．100万元B．200万元C．250万元D．300万元9．下列关于审计证据的表述，正确的是A．如果审计证据数据足够，就可以弥补审计证据的质量缺陷B．不需要考虑获取审计证据的成本与获取信息的有用性之间的关系C．审计工作通常涉及鉴定文件记录的真伪，应当考虑用作审计证据信息的可靠性D．会计记录中含有的信息本身不足以提供充分的审计证据作为对财务报表发表审计意见的基础10．下列关于按获取手段划分审计程序类型的表述，正确的是A．观察提供的审计证据不限于观察发生的时点B．询问本身不足以发现认定层次存在的重大错报C．检查有形资产程序主要适用于存货、现金和应收账款D．重新执行是对记录或文件中的数据计算准确性进行核对11．对重大错报风险进行评估时，分析程序不可以用作A．实质性程序B．风险评估程序C．控制测试程序D．对财务报表的总体复核12．设计和实施内部控制的责任主体是A．注册会计师B．会计师事务所C．被审计单位的全体股东D．被审计单位的治理层、管理层和其他人员13．按照提供的保证程度和提出结论的对象划分，鉴证业务可分为A．基于责任方认定的业务和直接报告业务B．代编财务信息和对财务信息执行商定程序C．合理保证的鉴证业务和有限保证的鉴证业务D．历史财务信息审计业务、历史财务信息审阅业务和其他鉴证业务14．销售单是销售交易轨迹的起点，它能够证明管理层有关销售交易的A．“存在”认定B．“发生”认定C．“完整性”认定D．“计价和分摊”认定15．会计师事务所应当自审计报告日起，对审计工作底稿至少保存A．3年B．5年C．8年D．10年16．对未函证应收账款，为验证其真实性，注册会计师应当实施的替代审计程序是A．实施分析程序B．抽查有关原始凭据C．询问应收账款负责人D．检查应收账款明细账17．下列属于采购与付款循环主要业务活动的是A．注销坏账B．验收商品C．接受顾客订单D．向顾客开具账单18．作为负债项目，审计的重点是应付账款的A．分类B．存在C．完整性D．权利和义务19．注册会计师在实施存货监盘的检查程序时，下列做法正确的是A．将难以盘点或隐蔽性较强的存货纳入检查范围B．从存货盘点记录中选取项目追查至存货实物，以测试盘点记录的完整性C．事先就拟抽取测试的存货项目与被审计单位沟通，以提高存货监盘的效率D．即使观察程序表明被审计单位组织管理得当，也不得减少所需检查的存货项目20．监盘库存现金是现金实质性程序中的重要步骤，被审计单位必须参加盘点的人员是A．出纳员和会计主管人员B．出纳员和内部审计人员C．会计主管人员和总账会计D．会计主管人员和内部审计人员二、多项选择题：本大题共10小题，每小题2分，共20分。
审计面试会问到的题目
选择题：审计的基本职能不包括以下哪一项？A. 经济监督（正确答案的反面，即这是审计的职能之一）B. 经济评价C. 经济鉴证D. 经济管理（正确答案）下列哪项是审计人员对被审计单位财务报表的合法性、公允性发表意见的行为？A. 审计计划B. 审计实施C. 审计报告（正确答案）D. 审计复核在审计过程中，审计人员获取审计证据的主要方法是：A. 观察B. 询问C. 检查（正确答案）D. 函证下列哪项不属于审计风险模型中的要素？A. 固有风险B. 控制风险C. 检查风险D. 抽样风险（正确答案）审计人员在审计过程中，发现被审计单位存在重大违法行为，应当：A. 立即向被审计单位管理层报告B. 立即向审计机关报告（正确答案）C. 暂时保密，待审计结束后再报告D. 不予报告下列哪项不是审计报告的基本内容？A. 审计范围B. 审计依据C. 审计发现的问题（正确答案的反面，即这是报告的内容之一）D. 审计建议的改进措施（正确答案的反面，也是报告的内容之一，但题目要求选非）E. 审计人员的个人简历（正确答案）在进行内部控制审计时，审计人员主要关注的是：A. 财务报表的准确性B. 内部控制的有效性（正确答案）C. 法律法规的遵守情况D. 经营活动的效率下列哪项不是审计计划阶段的主要工作？A. 了解被审计单位的基本情况B. 确定审计目标和范围C. 编制审计方案D. 实施具体的审计程序（正确答案）审计人员在审计结束时，与被审计单位管理层就审计结果进行沟通的过程称为：A. 审计计划会议B. 审计进点会议C. 审计报告会议D. 审计退出会议（正确答案）。
审计考试题目
审计考试题目一、选择题1.下列哪项不是审计师进行工作前应进行的准备工作？A.了解审计对象的业务性质和内部控制制度B.确定审计策略和计划C.收集审计证据D.编制审计报告2.下列哪项是审计师选择审计程序时应考虑的因素？A.审计对象的风险水平B.审计师的个人爱好C.审计期间的天气状况D.审计师的工作时间安排3.审计师在进行审计程序时发现了重大误差，应该采取什么措施？A.立即停止审计工作B.立即向审计对象的高层管理层报告C.重新进行审计程序D.继续进行审计程序，并增加强化程序二、简答题1.请简述审计师在审计过程中应注意的内部控制风险。
在审计过程中，审计师应注意可能存在的内部控制风险，以确保审计工作的准确性和可靠性。
内部控制风险包括但不限于：财务报表被篡改、资产被盗窃、内部员工存在不当行为、未能按时支付账款等情况。
审计师应对这些潜在风险进行识别和评估，并相应地采取适当的控制措施，以减少或消除这些风险对审计工作的影响。
2.请简述审计师在编制审计报告时应遵循的原则。
审计师在编制审计报告时应遵循以下原则：- 公正原则：报告应真实客观地反映审计师对审计对象的审计结果和意见，不得有任何个人偏见。
- 确信性原则：报告应基于审计师对审计对象的充分审计工作，并对所获得的审计证据进行充分分析和评估。
- 清晰度原则：报告的表述应准确、明确，避免使用模棱两可的措辞，确保读者能够理解其内容。
- 一致性原则：报告应与审计师在审计过程中所做的其他相关陈述和意见相一致。
- 完整性原则：报告应涵盖审计师认为需要在报告中披露的所有重要事项。
三、问题解答题1.请解释什么是审计程序？审计程序是指审计师在对审计对象进行审计时所采用的一系列具体操作方法和步骤。
它们包括了审计师在审计过程中进行的不同的检查、计算、核实、对比、抽样等工作。
审计程序的目的是获取足够的审计证据，以评估财务报表的真实性和合理性。
审计程序的选择应基于审计师对审计对象的风险评估和控制环境的理解。
审计学考试题及答案
审计学考试题及答案一、选择题1. 审计的基本内容不包括以下哪项？A. 评价风险水平，为公允意见提供依据。
B. 验证会计记录的准确性和完整性。
C. 评估财务报表编制是否依据相关会计准则。
D. 提供财务报表编制过程的改进建议。
答案：D2. 以下哪项是审计师职业道德准则的重要原则？A. 保密性B. 客观性C. 保持独立意见D. 公正行事答案：C3. 在审计风险评估的过程中，以下哪个因素属于控制性风险？A. 经济环境变动B. 公司管理层素质C. 财务报表编制过程控制D. 竞争环境答案：C4. 以下哪个程序常用于获取审计证据？A. 确认函B. 磁带重演C. 内部控制评价D. 询问对象答案：D5. 对于特定账务科目存在的重大风险，审计师应采取以下哪项措施？A. 增加抽样检查的样本量B. 加强对内部控制的评估C. 增加对相关方的确认函调查D. 招募更多的审计人员答案：B二、判断题1. 审计师对被审计实体的内部控制制度的评价是审计的基本内容之一。
答案：正确2. 审计报告在说明审计师的工作范围和执行的审计程序上不应提供具体细节。
答案：错误3. 审计风险是指从事审计工作时可能受到的潜在威胁。
答案：错误4. 会计师事务所的审计工作需遵守职业道德准则，其中之一是保持独立意见。
答案：正确5. 审计人员不应接受与被审计实体存在利益关联的任务。
答案：错误三、简答题1. 请简要解释审计的目标和意义。
答：审计的目标是评估财务报表是否符合相关会计准则，公允地反映了被审计实体的财务状况、经营成果和现金流量。
审计的意义是提供独立、客观的意见，增强用户对财务报表的信任，帮助用户做出更明智的经济决策。
2. 请简要描述审计师进行财务报表审计的一般程序。
答：审计师进行财务报表审计的一般程序包括了解和评估被审计实体的内部控制制度，确定审计风险，设计和执行审计程序，获取和评估审计证据，形成审计意见，并最终发表审计报告。
3. 请简要解释控制性风险和依据风险的区别。
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1、资料：ABC会计师事务所接受委托，审计Y公司2008年度的会计报表。
A注册会计师了解和测试了与应收账款相关的内部控制，并将控制风险评估为高水平。
A注册会计师取得了2008年12月31日的应收账款明细表，并于2009年1月15日采用积极式函证方式对所有重要客户寄发了询证函，发现了下列异常情况：要求：针对上述异常情况，指出A注册会计师应分别实施的重要审计程序。
2、资料：注册会计师在对甲公司进行审计时，考虑对下表所列应收账款进行函证，在不考虑样本量的前提下，请指出注册会计师应选择的函证对象，并说明理由。
3、资料：注册会计师对ABC公司2008年度销售与收款循环业务进行审计。
请就下列业务提出审计意见：(1)该公司采用备抵法核算坏账，坏账准备按期未应收账款余额的5%计提。
2008年未经审计的资产负债表反映的应收账款项目为999 000元(净额)。
注册会计师对相关账户进行检查，应收账款总额余额1 000 000元，下辖3个明细账户，其余额分别为甲公司800 000元(借方)、乙公司400 000元(借方)，丙公司200 000元(贷方)；坏账准备账户期未贷方余额1 000元(假定期初余额为零)。
审计人员还发现该公司设有"预收账款"账户核算销售业务，其中"预收账款——丁公司"账户期未借方余额300 000元，该借方余额在资产负债表中作为预收账款项目反映。
(2)2008年12月3日，该公司销售商品给某一客户，销售价格为9 000 000元。
后经了解该客户财务状况不佳，现金流量严重不足，预计很难偿还所购商品价款，在资产负债表日该客户的财务状况尚未改善，因此，该公司未确认收入。
4、资料：注册会计师刘佳对A公司进行2006年度会计报表审计。
在审查固定资产业务时，发现"累计折旧"账户上1-6月份每月计提折旧56 000元，而7~12月份每月计提折旧100 000元。
而相应的"固定资产"账面记录没有变动，本年度内固定资产原值没有发生增减变动。
这些情况引起了刘佳的注意。
经过进一步审查，刘佳发现引起7~12月份折旧费用猛增的原因有两个：(1)A公司对6月份经营租入的2台固定资产计提折旧，7~12月份多提折旧200 000元。
(2)A公司为提前收回投资，从7月份开始将折旧方法从使用年限法改为年数总和法，7~12月份多提折旧64 000元。
要求：试评析A公司的业务处理。
如果你是注册会计师刘佳，你将怎样处理?5、资料：注册会计师对A公司"固定资产"和"累计折旧"项目进行审计。
在实施了实地观察审计程序后，作出了以下盘点表：要求：根据注册会计师对A公司固定资产实地观察的结果分析可能存在的问题并提出审计意见。
6、资料：注册会计师刘佳2007年2月15日开始对A公司2006年度会计报表进行审计。
在审查到固定资产时发现，A公司于2006年开始采用新的企业会计准则，但在固定资产的核算中存在以下问题：(1)未使用固定资产没有计提折旧。
(2)本年的固定资产大修理费用记入了"长期待摊费用"科目。
(3)没有按规定考虑计提固定资产减值准备。
要求：请分析以上事项将会给报表造成什么影响?7、资料：注册会计师王军在观察被审计单位存货实地盘点时，发现了下列特殊项目：(1)产成品仓库中有数箱产品未挂盘点单，经询问，这些属于被审计单位的已售出产品。
(2)公司小仓库中有3种布满灰尘的原材料，每种材料都挂有盘点标签，并且数额与实物相符。
(3)材料明细账上有一批存货记录，存货盘点表上没有，经询问，得知该批存货存放在外地。
要求：请问王军对这些项目应当进一步采取何种审计程序?8、资料：注册会计师王立对公司存货进行审计时，发现H公司存在以下可能会导致错误的情况：(1)所有存货都未认真盘点。
(2)接近资产负债表日前入库的材料采购已验收入库，但可能未进行相关会计记录。
(3)甲公司存放于H公司仓库内的某材料可能已记入H公司存货项目中。
(4)存货计价方法已作变更。
要求：(1)王立为证实上述情况是否真正导致错误，应当采取的最主要的实质性程序是什么?(每种情况限列一种程序)；(2)注册会计师王立执行的实质性程序能够实现的主要审计目的是什么?9、资料：注册会计师对M公司20××年12月产品成本中的直接材料项目进行审计。
生产成本中材料费用支出共计37 692元，其中期初在产品含材料费用680元。
企业"原材料"和"材料成本差异"账户资料如下："原材料"账户期初余额200公斤，金额11 000元；本期购750公斤，金额41 200元；本期发出620公斤，金额34 100元。
"材料成本差异"账户期初借方余额162元；本期借方发生额360元。
要求：(1)计算验证该公司生产成本中直接材料费用的正确性。
(2)分析该公司材料核算中可能存在的问题。
10、资料：注册会计师在审计某单位20××年度的会计报表时，抽查12月份的生产成本资料，发现生产的甲产品已完工600件，月未在产品300件，原材料在生产时一次投入，月未完工产品与在产品之间的费用，按约当产量比例法进行分配，在产品完工程度为50%。
甲产品的成本计算资料如下：审计过程中注册会计师发现下列情况：(1)生产车间建造生产线领用材料30 000元，计入直接材料成本。
(2)销售人员工资5 000元计入直接人工。
(3)本年度11月份出售1台价值90 000元的设备，该设备原为生产甲产品使用，企业当年仍一直未停计提折旧。
该设备预计使用年限为10年，残值率5%，该企业采用直线法计提折旧。
要求：(1)指出该单位计算的成本是否正确，验算甲产品完工产品总成本和单位成本，月未在产品总成本，列出计算过程。
(2)针对上述情况指出存在的问题以及处理方法。
1、资料：ABC会计师事务所接受委托，审计Y公司2008年度的会计报表。
A注册会计师了解和测试了与应收账款相关的内部控制，并将控制风险评估为高水平。
A注册会计师取得了2008年12月31日的应收账款明细表，并于2009年1月15日采用积极式函证方式对所有重要客户寄发了询证函，发现了下列异常情况：要求：针对上述异常情况，指出A注册会计师应分别实施的重要审计程序。
【解析】对于情况(1)，因甲客户已于被审计年度12月25日用支票支付，A注册会计师应检查12月份与次年1月份Y公司所有开户银行对账单，核实该笔款项是否收到。
若对账单表明Y公司于12月份收到款项，应提请Y公司借记银行存款、贷记应收账款；若于次年1月份收到，注册会计师可以合理确信被审计单位的相关记录；若1月月末仍未收到，则应提醒Y公司进行必要的查询。
对于情况(2)，A注册会计师应检查Y公司2009年1月份的入库单及存货明细账，证实所退产品是否已收到。
若已收到退货，A注册会计师应提请被审计单位对此期后事项调整2008年度的会计报表；若未收到退货，请要求Y公司进行必要的查询。
对于情况(3)，按会计制度规定，委托丙公司代销的产品应于实现销售并接到丙公司的代销清单后确认主营业务收入及应收账款，Y公司在代销产品尚未销售之前就确认应收账款，违反了会计制度规定。
对此，A注册会计师应在检查Y公司与丙公司往来函件的基础上提请Y公司调整会计报表。
对于情况(4)，A注册会计师应核实函证地址与被审计单位应收账款明细账户记录的地址是否一致，如一致，说明账户记录中地址有误，无法再按此地址函证，应转而检查与销售有关的文件，如销售合同、销售发票副本及货运文件等，以证实产品确已发出；如函证地址与Y公司明细账户的地址不一致，则有可能是地址差错，A注册会计师可在确认地址正确后再次发函。
2、资料：注册会计师在对甲公司进行审计时，考虑对下表所列应收账款进行函证，在不考虑样本量的前提下，请指出注册会计师应选择的函证对象，并说明理由。
【解析】注册会计师应选择A、B、D、E公司进行函证。
A公司的账款属于金额巨大的应收账款；B公司的账款属于有纠纷的应收账款；D公司的账款属于关联方的应收账款；E公司的账款属于账龄较长的应收账款。
3、资料：注册会计师对ABC公司2008年度销售与收款循环业务进行审计。
请就下列业务提出审计意见：(1)该公司采用备抵法核算坏账，坏账准备按期末应收账款余额的5%计提。
2008年未经审计的资产负债表反映的应收账款项目为999 000元(净额)。
注册会计师对相关账户进行检查，应收账款总额余额1 000 000元，下辖3个明细账户，其余额分别为甲公司800 000元(借方)、乙公司400 000元(借方)，丙公司200 000元(贷方)；坏账准备账户期末贷方余额1 000元(假定期初余额为零)。
审计人员还发现该公司设有"预收账款"账户核算销售业务，其中"预收账款——丁公司"账户期末借方余额300 000元，该借方余额在资产负债表中作为预收账款项目反映。
(2)2008年12月3日，该公司销售商品给某一客户，销售价格为9 000 000元。
后经了解该客户财务状况不佳，现金流量严重不足，预计很难偿还所购商品价款，在资产负债表日该客户的财务状况尚未改善，因此，该公司未确认收入。
【解析】(1)年末应提取坏账准备的金额计算为：(800 000+400 000+300 000)×5%=75 000(元) 若不考虑其他因素，本年度少提坏账准备74 000元，属于差异调整，应作调整分录：借：资产减值损失74 000贷：坏账准备74 000重分类调整：借：应收账款200 000贷：预收账款200 000借：应收账款300 000贷：预收账款300 000(2)不确认收入是正确的，但应反映期末库存商品的减少和发出商品的增加，但这种差异对资产负债表数影响不重要。
4、资料：注册会计师刘佳对A公司进行2006年度会计报表审计。
在审查固定资产业务时，发现"累计折旧"账户上1~6月份每月计提折旧56 000元，而7~12月份每月计提折旧100 000元。
而相应的"固定资产"账面记录没有变动，本年度内固定资产原值没有发生增减变动。
这些情况引起了刘佳的注意。
经过进一步审查，刘佳发现引起7~12月份折旧费用猛增的原因有两个：(1)A公司对6月份经营租入的2台固定资产计提折旧，7~12月份多提折旧200 000元。
(2)A公司为提前收回投资，加速设备更新，从7月份开始将折旧方法从使用年限法改为年数总和法，7~12月份多提折旧64 000元。
要求：试评析A公司的业务处理。