交易性金融资产及货币资金的定义
货币资金与交易性金融资产
货币资金与交易性金融资产货币资金和交易性金融资产是资产负债表上两个重要的项目。
在金融领域，它们经常被用来进行风险管理和投资决策。
本文将会对这两个概念进行详细讲解。
一、货币资金概述货币资金是指企业或个人手中的现金、银行存款、支票、汇票、货币基金、短期债券等高流动性、低风险度的资产。
货币资金的特点是能够随时转换成现金，因此它的流动性非常好，也就是说它的流通速度很快。
货币资金的安全性也非常高，因为它相对于股票、债券等其他投资品种而言，风险更低，再加上本金不会受到损失，因此即使是小企业都会将一部分资产投入货币资金。
二、交易性金融资产概述交易性金融资产是指可以交易的证券或衍生品，例如股票、债券、外汇、期货等。
这些资产的特点是短期内能够进行转手并且带来较高的收益率，但是它们的流动性和风险都比较高。
交易性金融资产的价格非常灵活，价格波动受到市场供求关系和宏观经济环境的影响比较大。
随着市场行情的波动，交易性金融资产的价值也会发生变动，因此，这种资产通常需要更加慎重的管理和操作。
三、货币资金和交易性金融资产的区别总体来说，货币资金和交易性金融资产在流动性和风险方面存在显著区别：1. 流动性货币资金可以在任何时候随时转换为现金，因此其流动性非常好，而交易性金融资产则需要在一个市场中进行转售，因此交易性金融资产的流动性较差。
2. 风险货币资金是一种低风险、低收益的资产，虽然资产的收益相对较低，但它的安全性也比较高；而交易性金融资产存在更高的收益和风险，因此投资这种资产需要承担更大的风险。
3. 目的货币资金的主要目的是保证企业短期内的流动资金需求，而交易性金融资产的目的则是获得高收益。
四、货币资金和交易性金融资产的管理1. 货币资金管理货币资金对于企业来说是非常重要的，企业需要采取一定的策略来管理。
首先，企业可以考虑对资金进行有效的监管，以防止企业内部失控和滥用。
其次，企业可以利用货币市场工具（如贷款、理财等），从而获得更高的回报。
会计之货币资金和交易性金融资产
（三）银行存款
银行存款是企业存放在银行或其他金融机构的货 币资金 。
１．银行存款的管理 （1）开户的有关规定 （一个）基本存款户、一般存款户、临时存款户
和专用存款户。 （2）结算纪律 2.银行结算方式 3.银行存款的核算
（四）其他货币资金
1.内容
除现金、银行存款以外的货币资金，如外 埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、 信用证保证金存款、信用卡存款、在途货 币资金、存出投资款等。
2.核算
（1）形成 借：其他货币资金 贷：银行存款等 （2）使用时 借：在途物质/短期投资等 贷：其他货币资金 （3）转回时 借：银行存款 贷：其他货币资金
直接指定为以公允价值计量且其变动计入 当期损益的金融资产，主要是为了解决会 计匹配问题。
如按金融工具准则规定有些金融资产被划 分为可供出售的，从而其价值变动计入资 本公积，而与其直接相关的金融负债却划 分为以摊余成本进行后续计量的金融负债， 产生了不匹配，可以直接指定从而解决该 问题。
二、会计处理
二、金融资产的分类
金融资产主要包括库存现金、应收账款、应
收票据、贷款、垫款、其他应收款、应收利息、
债权投资、股权投资、基金投资、衍生金融资产
等。
企业应当在初始确认金融资产时，将其划分为下
列四类：（1）以公允价值计量且其变动计入当期 损益的金融资产；（2）持有至到期投资；（3） 贷款和应收款项；（4）可供出售金融资产。
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资 产的会计处理 （一）企业取得交易性金融资产 借：交易性金融资产－成本 投资收益（发生的交易费用）
应收利息或应收股利 贷：银行存款 （二）持有期间发放现金股利或利息 借：应收股利或应收利息 贷：投资收益
货币资金与交易性金融资产介绍
货币资金与交易性金融资产介绍1. 货币资金货币资金是企业在经营活动中所拥有的可随时用于支付债务和购买货物、服务等的现金和短期有价证券。
货币资金具有高度流动性和低风险的特点，在企业的财务报表中起着重要的作用。
1.1 货币资金的种类货币资金包括以下几种主要的形式：•现金：企业在业务活动中所持有的现金金额。
•银行存款：企业将闲置资金存入银行，以便随时支取和支付，包括活期存款和定期存款。
•短期投资：企业将部分闲置资金投资于短期有价证券，如国债、企业债券、商业票据等。
1.2 货币资金的管理货币资金的管理对于企业的经营活动具有重要的影响。
有效地管理货币资金可以降低企业的资金成本，提高资金利用效率。
以下是一些货币资金管理的要点：•优化现金流量：企业可以通过合理安排收款和付款时间来优化现金流量，及时收回应收款项、减少应付款项，以减少现金的占用。
•定期盘点现金：企业应定期对现金进行盘点，确保现金账面金额与实际现金一致。
•合理安排银行存款：企业应根据资金需求和风险承受能力合理安排银行存款的种类和金额，以便随时支取或获取利息收益。
•选择合适的短期投资品种：企业选择短期投资品种时，应考虑风险和收益的平衡，选择适合企业风险偏好的投资品种。
2. 交易性金融资产交易性金融资产是指企业以获取短期投资收益为目的而持有的金融资产。
与货币资金相比，交易性金融资产的流动性更高，风险也相对较高。
2.1 交易性金融资产的种类交易性金融资产包括以下几种主要的形式：•股票：企业通过购买上市公司的股票来获取投资收益。
•债券：企业购买政府债券、公司债券等金融债券来获取固定的利息收益和到期时的本金回收。
•期货合约：企业通过买入或卖出期货合约来获取投机性或套利性收益。
2.2 交易性金融资产的管理交易性金融资产的管理需要企业具备一定的金融市场知识和投资技巧。
以下是一些交易性金融资产管理的要点：•确定投资目标：企业应明确交易性金融资产的投资目标，包括投资期限、预期收益和风险承受能力等。
交易性金融资产
编制的会计分录为： 借：交易性金融资产——成本
投资收益 贷：其他货币资金——存出投资款
58 000 000 100 000
58 100 000
【例3-3】 2018年5月1日，甲公司从证券市场上购入B上市公司于2018年1月1日发 行的一批债券作为交易性金融资产，面值100 000元，票面利率为6%，3年期，每年1 月1日和7月1日付息，甲公司实际支付价款105 000元，其中含交易费用2 000元。
项目
财务会计
交易性金融资产
一 交易性金融资产概述 二 交易性金融资产的核算
一、交易性金融资产概述
（一）交易性金融资产的定义
交易性金融资产主要是指企业为了在近期内出售而持有的金融资产。 按照我国企业会计准则的相关规定，满足下列条件之一的金融资产，应当划分 为交易性金融资产：
（1） 取得该金融资产的目的，主要是为了近期内出售或回购。
甲公司购入债券时，编制的会计分录为： 借：交易性金融资产——成本
投资收益 贷：其他货币资金——存出投资款
103 000 2 000
105 000
（三）交易性金融资产持有期间取得现金股利或债券利息
交易性金融资产持有期间被投资单位宣告发放的现金股利，或在资产负债表日 按分期付息、一次还本债券投资的票面利率计算的利息，应当计入投资收益。
（1）2018年1月8日，购入丙公司的公司债券时，编制的会计分录为：
借：交易性金融资产——成本
26 500 000
投资收益
300 000
贷：银行存款
26 800 000
（2）2018年2月5日，收到购买价款中包含的债券利息时，编制的会计分录为：
借：银行存款
1 000 000
其他货币资金与交易性金融资产的划分的建议
其他货币资金与交易性金融资产的划分的建议金融资产主要包括。
库存现金、银行存款、应收账款、应收票据、其他应收款项、股权、债权、基金、衍生金融资产、其它货币资金等。
企业应当结合自身业务特点、策略和风险管理要求，将取得的金融资产在初始确认时划分为以下几类：1.以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产；2.持有至到期；3.贷款和应收款项；（贷款主要为金融企业，我公司不涉及）4.可供出售的金融资产。
其中：其他货币资金包括：外埠存款，银行汇票存款，银行本票存款，信用证存款，信用卡存款和存出款.交易性金额资产：一、满足以下条件之一的，应划分为交易性金融资产：1.取得该金融资产的目的主要是为了近期内出售；2.属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一种，且有客观证据表明企业近期采用短期获利方式对该组合进行管理；3.属于衍生工具，比如国债、远期合同、股指等，其公允价值变动大于零时，应将其相关变动金额确认为交易性金融资产，同时计入当期损益。
二、直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产满足下列条件之一的，才可以定义为此类金融资产：1.该指定可以消除或明显减少由于该金融资产的计量基础不同所导致的相关利得或损失在确认或计量方面不一致的情况；2.企业风险管理或策略的正式书面文件已载明，该金融资产组合、该金融负债组合、或该金融资产和金融负债组合，以公允价值为基础进行管理、评价并向关键管理人员报告。
建议：综上所述1、从06版发布的企业会计准则中关于其它货币资金科目核发内容来看，谢会计购买的理财产品显然不属于此类范围。
2、从谢会计购入银行理财产品的意图就是为了短期获利，准备随时变现获得短期性收益。
故应指定为交易性金融资产。
（供领导参考）。
交易性金融资产及货币资金的定义
交易性金融资产及货币资金的定义交易性金融资产及货币资金是企业或机构中财务概念中的两个主要组成部分。
本文将分别讨论这两个概念的定义、特点以及在财务分析的应用。
一、交易性金融资产交易性金融资产是指企业或机构为获得短期利益而持有的金融工具，包括股票、债券、期货、期权等等。
与非交易性金融资产相比，交易性金融资产通常不是为了长期投资所购买，而是为了在短期内获得投资收益或套利机会。
交易性金融资产的特点如下：1. 风险高，回报高：交易性金融资产的价格波动较大，短期内可获得较高的投资回报。
2. 流动性强：交易性金融资产通常可以在很短的时间内进行买卖，并且交易成本较低。
3. 短期持有：交易性金融资产的收益通常在较短的时间内实现，一般持有期不超过一年。
4. 风险控制：交易性金融资产的价值波动较大，投资者需要采取相应的风险控制措施，如止损、套期保值等等。
5. 金融市场导向：交易性金融资产的价格受到市场供求关系的影响较大，投资者需要密切关注市场动态，即使短期价格波动对投资策略做出相应的调整。
由于交易性金融资产具有较高的风险和较高的回报，因此在企业财务管理中应该考虑到投资者的风险承受能力，以及投资组合的多样化程度，避免重仓投资。
二、货币资金货币资金是指企业或机构名下的流动现金、银行存款和其他短期有价证券等。
货币资金通常用于公司日常运营支出和短期投资。
货币资金的特点如下：1. 低风险：货币资金的投资风险相对较低，因为它们通常以流动现金和短期银行存款的形式存在，风险不高。
2. 流动性强：货币资金的流动性很高，企业可以随时使用资金来满足短期支出的需要。
3. 稳定回报：货币资金的回报相对较低，但是更为稳定，适合企业把短期闲置资金处理的需求。
4. 管理便利：货币资金常以现金或银行存款的形式存在，管理相对简单，便于企业进行日常管理和支出记录。
货币资金对于企业的运营非常重要，它们可以确保企业在短期内具有足够的流动资金来支持企业的生产和经营活动。
货币资金和交易性金融资产
借：银行存款
交易性金融资产—债券—公允价值变动
贷：交易性金融资产—债券—成本
投资收益—交易性金融资产投资收益
将公允价值变动损益转为“投资收益”反映——
借：投资收益—交易性金融资产投资收益
贷：公允价值变动损益—交易性金融资产变动损益
公允价值变动在借方，表示交易性金融资产账面价值增加
收到出售款——
一样存款户（可办理转账结算和现金缴存，不得支取现金）
临时存款户（可办理转账结算和现金收付）
专用存款户
结算方式：
同城
同城/异地
异地
支票
托付收款
银行汇票
银行本票
商业汇票
托收承付
信用卡
汇兑
信用证
汇票贴现（背书转让）：
贴现
转贴现
再贴现
企业→一样银行
一样银行→一样银行
一样银行→央行
支票：
现金支票
支票上印有“现金”字样
银行对账单余额
加：
减
加：
减：
调剂后余额
调剂后余额
其他货币资金
外埠存款
在外埠开立仅是采购账户——
借：其他货币资金—外埠存款
贷：银行存款
支付材料款——
借：原材料
应交税费
贷：其他货币资金—外埠存款
将外埠存款清户——
借：银行存款
贷：其他货币资金—外埠存款
银行汇票存款
将银行存款转为银行汇票存款——
借：其他货币资金—银行汇票
货币资金和交易性金融资产
货币资金代表企业现实购买力
包括：库存现金/银行存款（只包括活期存款）/其他货币资金
货币资金的内部操纵：负责人多于一个
程序制度化
交易性金融资产定义(精)
交易性金融资产定义交易性金融资产是指企业为了近期内出售而持有的金融资产, 如以赚取差价为目的从二级市场购买的股票、债券、基金等。
[1]交易性金融资产是 07年新增加的科目,主要为了适应现在的股票、债券、基金等出现的市场交易,取代了原来的短期投资,与之类似,又有不同。
交易性金融资产条件满足以下条件之一的金融资产应当划分为交易性金融资产:⑴取得金融资产的目的主要是为了近期内出售或回购或赎回。
⑵属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分,具有客观证据表明企业近期采用短期获利方式对该组合进行管理。
⑶属于金融衍生工具。
但被企业指定为有效套期工具的衍生工具属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外。
特点1、企业持有的目的是短期性的,即在初次确认时即确定其持有目的是为了短期获利。
一般此处的短期也应该是不超过一年(包括一年 ;2、该资产具有活跃市场,公允价值能够通过活跃市场获取。
3、交易性金融资产持有期间不计提资产减值损失。
目的投机(作为交易性金融资产核算、套期保值(作为套期保值准则核算交易性金融资产的界定:根据金融工具确认与计量会计准则的规定, 金融资产或金融负债满足下列条件之一的, 应当划分为交易性金融资产或金融负债:(1取得该金融资产的目的,主要是为了近期内出售或回购。
如购入的拟短期持有的股票, 可作为交易性金融资产。
(2属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分,且有客观证据表明企业近期采用短期获利方式对该组合进行管理。
如基金公司购入的一批股票, 目的是短期获利, 该组合股票应作为交易性金融资产。
(3属于衍生工具。
即一般情况下,购入的期货等衍生工具,应作为交易性金融资产,因为衍生工具的目的就是为了交易。
但是, 被指定且为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外,因为它们不能随时交易。
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交易性金融资产及货币资金的定义
交易性金融资产及货币资金是会计学中常用的两种资产类别。
在企业财务报表中，它们通常分别列在流动资产和非流动资产部分。
本文将分别对交易性金融资产和货币资金进行定义和解释。
一、交易性金融资产的定义
交易性金融资产是指企业资产负债表中的短期金融资产，其主要特点是用于短期内的交易或实现利润。
其投资目的是获得投资收益，而非长期持有。
在企业财务报表中，交易性金融资产通常包括股票、债券、期货、期权等。
二、货币资金的定义
货币资金是指企业资产负债表中的现金和银行存款，其主要特点是流动性极高。
它包括现金、定期存款、活期存款、其他货币资金等。
货币资金通常作为企业日常经营的流动资金使用，用于支付日常的各种费用，并满足短期资金需求。
三、交易性金融资产与货币资金的区别
交易性金融资产和货币资金虽然都属于企业的流动资产，但二者还是有很多不同之处。
首先，交易性金融资产与货币资金在功能上存在差异。
货币资金主要用于日常经营活动的支出和收入，并且可以直接用
来支付企业的各种费用和账单。
而交易性金融资产则主要为了获得短期收益而购买，在需要时可以随时交易和变现。
其次，交易性金融资产与货币资金在账面价值上存在差异。
货币资金的账面价值等同于实际现金和银行存款的数量。
而交易性金融资产的账面价值则包括买入时的成本加上未实现的市场价值增值。
再次，“稳定性”因素也是二者的重要区别。
货币资金因为
是企业的流动资金，所以需要保持相对的稳定性，以满足企业的日常经济活动。
而交易性金融资产则因其高风险和高回报的性质而需要保持相对的灵活性。
最后，交易性金融资产和货币资金在投资方向上也存在差异。
货币资金的投资方向相对稳健，主要投资于银行定期存款和短期国债等。
而交易性金融资产的投资方向则覆盖范围更广，包括股票、债券、期货、期权等。
综上所述，交易性金融资产和货币资金虽然都是企业的流动资产，但它们的性质和功能方向存在很大的差异。
因此，在企业的资产管理和投资决策中需要根据企业实际情况，综合考虑各种因素来进行科学合理的资产配置和投资决策。