拍卖实务教程转载

第一章拍卖市场1.我国拍卖市场的真正起步是从公物拍卖开始的。

2.1992年后，国务院48号文件《关于公物处理实行公开拍卖的通知》下发，由海关、公安、工商等执法部门查获的走私物资开始进入拍卖渠道，通过拍卖变现。

3.我国早期拍卖总体呈现的特点：一是标的含义不清；二是主持拍卖的企业不明确；三是佣金支付不规范；四是处置渠道多样化。

4.1997年1月1日起实施的《中华人民共和国拍卖法》首次明确了公物拍卖的范畴，拍卖逐渐成为公物处置的唯一形式。

5.拍卖市场的第一次转折：从公物拍卖为主转为司法强制拍卖为主的市场态势。

6.早期拍卖市场的缺陷：a.标的主要涉及公物和涉案物品；b.拍卖标的已涉及不动产和无形资产；c.行业较为依赖政策性拍卖而缺乏主动开拓市场的能力。

7.目前我国拍卖市场的构成：国有资产拍卖市场，破产企业财产拍卖，金融资产拍卖市场，房地产拍卖市场，国有建设用地使用权拍卖市场，机动车拍卖市场，文物艺术品拍卖市场，无形资产拍卖市场。

（注：我国内地艺术品拍卖企业大致可以分为专业和兼营两种，主要分布在北京、上海、杭州、广州、西安、成都、南京、厦门等中心城市。

北京已经成为继英国伦敦、美国纽约、中国香港之外世界又一个中国文物艺术品拍卖的中心）8.拍卖市场的特点：a.政策性拍卖主导地位；b.运作过程缺乏技术含量；c.拍卖形式比较单一；d.市场扩展乏力且缺乏手段9.拍卖市场与行业发展的关系：a.市场适合行业发展初期人员结构和企业规模；b.为行业发展奠定了经济实力和人才基础；c.形成了较为完善的拍卖体系10.我国拍卖市场面临的主要问题：a.行业业务存在差异性；b.缺乏应对市场变化的能力：c.无形资产拍卖市场空间大11.拍卖业应采取的对策：a.做好传统的拍卖市场业务；b.专业化水平有待提高；c.努力打造学习型的行业第二章强制拍卖1.强制拍卖：指人民法院在民事诉讼强制执行程序中，对依法将查封、扣押、冻结的被执行财产委托商业性拍卖机构予以拍卖的活动。

2.强制拍卖的特点：国家强制性，标的的非自有性，主体的特定性，目的的利他性，权利义务的不对等性3.强制拍卖的基本原则：（1）法院处置权限定原则：a.法院必须在被执行人自动履行义务后及时、主动地终止拍卖程序b.法院原则上应当对拍卖标的确定保留价c.法院确定保留价不得过低d.如果在拍卖程序中，案外人对拍卖标的提出执行异议，则法院不得继续强行拍卖，而须中止拍卖（2）禁止无保留价的拍卖原则（3）法院主导拍卖程序主导原则a.是否委托拍卖由法院决定；b.法院有权在出现中止事由时单方中止拍卖程序；c.法院有权在出现终结拍卖事由时单方解除委托拍卖合同，终结拍卖程序；d.法院有权对强制拍卖的各个环节、各个方面进行严格的监督和检查；e.法院有权对拍卖结果依法进行审查，并根据法律规定作出是否予以确认的裁定4.强制拍卖与其他拍卖的联系与区别：5.强制拍卖标的的构成要件：a.强制拍卖标的应为被执行人所有或依法享有的处分权的财产，强制拍卖标的不得为案外人的财产（两点例外在32页）b.强制拍卖标的必须为人民法院采取了查封、扣押、冻结等控制性措施的财产和财产权利c.强制拍卖标的必须为人民法院委托拍卖人进行的拍卖财产6.强制拍卖标的的限制：①法律规定应当进行执行豁免的被执行人的财产②法律法规规定的禁止流通物7.强制拍卖的实施：A.强制拍卖的确定：拍卖优先原则（例外：当事人双方及有关权利人同意变卖的财产，金银及其制品，当地市场有公开交易价格的动产，易腐烂变质的物品，季节性商品，保管困难或者保管费用过高的物品）B.强制拍卖前置程序价格评估：①三种例外：一是财产价值较低的；二是价格依照通常方法容易确定的；三是当事人双方及其他执行债权人申请不进行评估的②未作评估的，保留价由人民法院参照市价确定C.确定拍卖机构D.确定拍卖保留价：①人民法院强制拍卖，一律确定保留价，禁止无保留价拍卖②人民法院参照评估价确定保留价；未作评估的，参照市价确定，并征询有关当事人的意见③第一次拍卖，不得低于评估价的80%，每次降低幅度不得超过前次保留价的20%E.拍卖公告与标的展示：拍卖动产的，应当自拍卖日7日前公告；拍卖不动产或者其他财产权利的，应当在拍卖日前15日前公告F.预交保证金：a.最少不得低于评估价或者市价的5%；b.两种例外情况：①拍卖价值较低的动产，竞买人可不预交保证金②拍卖任何财产，申请执行人参加竞买均可不预交保证金G.举行拍卖会：法院一般应派员到场监拍，并做笔录H.确认拍卖结果I.拍卖价款交付与拍卖财产移交：拍卖价款交付10内人民法院应当将确认拍卖成交的裁定送达买受人，送达后15日内，将拍卖的财产移交买受人。

8.强制拍卖中的几个重要问题：A.拍卖佣金：双方各收取不超过拍卖成交价5%的佣金，强制拍卖拍卖机构只能向买受人“单向收费”B.拍卖次数：①对动产的拍卖以两次为限，两次后仍流拍的就要解除查封、扣押，将该动产退还被执行人②不动产、其他财产权则可以拍卖三次，三次仍流拍的如上所述C.中止拍卖、暂缓拍卖和终结拍卖：终结拍卖原因①据以执行的生效法律文书被撤销的②申请执行人及其他执行债权人撤回执行申请的③被执行人全部履行了法律文书确定的金钱债务的④当事人达成了执行和解协议，不需要拍卖财产的⑤案外人对拍卖财产提出确有理由的异议的⑥拍卖机构与竞买人恶意串通的⑦其他应当撤回拍卖委托的情D.避免超标的查封、扣押、冻结的拍卖E.优先购买权：顺序相同的多个优先购买权人同时表示买受的，以抽签方式决定买受人F.买受人资格：被执行人参加竞买必须预交保证金G.被执行人的投资权益H.拍卖上市公司国有股和社会法人股：①对股权进行变价必须采取拍卖的方式②每次拍卖的保留价应当不低于前次保留价的90%，经过三次拍卖仍不能成交时，人民法院应当将所拍卖的股权按第三次拍卖的保留价折价抵偿给债权人③国有股权竞买人应当具备依法受让国有股权的条件④股权拍卖过程中，竞买人已经持有的该上市公司股份数额和其他竞买的股份数额累计不得超过该上市公司已经发行股份数额的30%，已经达到仍然参加的应当中止拍卖程序I.拍卖成交后出现的执行回转第三章公物拍卖1.公物拍卖：是指拍卖企业为了协助国家行政机关依法没收的物品，充抵税款、罚款的物品和其他物品以及人民法院依法没收的物品，充抵罚金、罚款的物品以及无法返还的追回物品，通过拍卖方式变现并上缴国库而进行的拍卖活动。

2.公物拍卖的范围：a.规定了国家行政机关应当委托拍卖的公物的范围①罚没物品②充抵税款的物品③罚款的物品④其他物品b.规定了人民法院应当依法委托拍卖的公物的范围①人民法院依法没收的物品②充抵罚金、罚款的物品③无法返还的物品3.公物拍卖的主体资格：必须由财产所在地的省、自治区、直辖市人民政府和设区的市的人民政府指定的拍卖人进行4.公物拍卖的来源：a.国家行政部门委托①海关②工商行政管理局③税务局 b.执法机关委托①人民法院依法判决没收的或需全部上缴国库的充抵罚金、罚款的物品以及不予返还的追回物品②人民法院依法裁定不予返还的需全部上缴国库的追回物品③公安机关保存的超过招领期限的失窃物品和其他已确认为无主物的物品④其他政府执法部门决定没收的、需上缴国库的动产或不动产5.公物拍卖的特点： a.公开拍卖公物是我国司法队伍廉政建设的重大措施b.公物拍卖是执法程序的延续c.变现是公物拍卖的前提和目的d.公物拍卖标的一般是紧俏的物品e.公物拍卖人主体地位的确定f.公物拍卖的佣金只能向买受人单方收取第四章破产企业财产拍卖1.破产：是指债务人出现了“不能清偿到期债务，并且资产不足以清偿全部债务或者明显缺乏清偿能力的”法定状态。

2.破产的法律特征：a.破产的前提是债务人出现了不能清偿到达其债务的状态；b.破产的目的是清偿债务并使债权债务关系归于消灭；c.破产的原则是债权人公平受偿3.破产程序及特征:a.内容：广义的破产程序包括破产清算程序，和解程序和重整程序；狭义的破产程序包括对债务人的财产进行保管、清理、估价、处理和分配的程序b.破产程序的特征：①破产程序是因债务人出现破产原因，不能清偿到期债务而引起的总括债务清偿程序②破产程序以公平清偿债务为宗旨③破产程序以债务人全部财产为执行客体④破产程序具有诉讼和执行的双重性质4.破产的主要程序：a.破产申请的提出：①债权人申请宣告债务人破产②债务人自行申请宣告破产b.破产案件的管辖：破产案件由债务人所在地人民法院管辖（企业主要办事机构所在地或其注册地人民法院管辖）c.破产案件的审查与受理：立案受理同时指定管理人d.指定管理人接管破产企业：管理人向人民法院报告工作，并接受债权人会议和债权人委员会的监督e.宣告与公告：破产宣告的裁定标志破产清算程序的开始。

破产宣告裁定之日起10日内应当发出公告，公告破产宣告裁定。

f.召开债权人会议：第一次债权人会议由人民法院召集，自债权申报期限届满之日起15日内召开。

债权人会议主席由人民法院从有表决权的债权人中指定。

g.破产财产的变价和分配：①破产财产在按法定程序清偿之前，应优先拨付破产费用和公益债务②破产费用是指人民法院受理破产申请后发生的费用：破产案件的诉讼费用；管理、变价和分配债务人财产的费用；管理人执行职务的费用、报仇和聘用工作人员的费用③破产费用和公益债务由债务人财产随时清偿。

债务人财产不足以清偿所有破产费用和公益债务的，先行清偿破产费用。

债务人财产不足以清偿所有破产费用或者公益债务的，按照比例清偿费用。

④破产财产在优先清偿破产费用和公益债务后，依照下列顺序清偿：破产人所欠职工的工资和医疗、伤残补助、抚恤费用，所欠的应当划入职工个人账户的基本养老保险、基本医疗半仙费用，以及法律、行政法规规定应当支付给职工的补偿金；破产人欠缴的除前项规定以外的社会保险费用和破产人所欠税款；普通破产债权。

h.破产程序的终结和后果：①因破产原因消除而终结，法律后果是企业恢复自主经营的资格和能力，被中止的民事执行程序得以恢复②因破产财产分配完毕而终结，法律后果是为得到清偿的债权不再清偿，破产企业与债权人的债权关系消灭③破产财产不足以支付破产费用的，人民法院应当宣告破产程序终结5.破产企业财产与法律特征：①破产企业财产必须是破产人的责任财产②破产企业财产由管理人占有和支配6.认定破产企业财产时应严格把握的问题（不属于破产企业财产范围）：①专属于破产企业的人身权利②破产企业职工因保险合同所产生的请求权③破产企业的股东、职工的个人财产④虽属于破产企业占用，但所有权不属于破产企业财产⑤破产企业兴办的公益事业和职工福利事业7.破产企业财产拍卖的特征：a.属于强制拍卖的范畴 b.是资源得以重新配置的过程 c.是资产保值的可靠途径 d.是维护破产程序中有关各方利益的好方式8.破产企业财产拍卖的原则和程序：a.原则：①法定委托人原则（委托拍卖活动只能由法定委托人即管理人进行）②以人民法院裁定宣告企业破产为依据（必须出具人民法院宣告破产的裁定书以及指定管理人的决定文书）③拍卖活动依法进行的原则④鼓励整体拍卖的原则⑤人民法院依法监督的原则⑥让债权人充分享有知情权和监督权的原则b.破产企业财产拍卖的程序：洽谈并签订《委托拍卖合同》；编制拍卖目录；协商拍卖方式；拍卖公告与展示；竞买人登记；举行拍卖会；标的物移交9.破产企业财产拍卖的限制：a.国有资产拍卖的限制：规定经有资质的评估机构出具的评估报告不再经国资管理部门确认，实行备案制，评估仍然是国有资产拍卖的前置条件b.土地使用权拍卖的限制c.破产企业的禁止流通物和限制流通物拍卖的限制：①禁止流通物应由国家收回②限制流通物必须转让给具备接受此标的资质的竞买人10.破产企业财产拍卖的潜在风险：a.提醒竞买人应防范的风险①管理人不承担瑕疵担保责任②破产企业可能存在尚未知道的欠费情况b.破产企业财产拍卖实践中存在的问题①破产企业财产拍卖相关法律、法规不健全②破产企业财产拍卖的地方性政策不一致③破产企业财产拍卖行为需要进一步规范④协助做好维护社会稳定的工作第五章慈善拍卖1.公益的基本原则：有益原则，现实性原则，多数受益原则2.慈善事业的目的：①对贫困群众的救助②对弱势群体的救助3.慈善事业的功能：社会保障功能社会稳定功能财富或资源的分配功能思想教化功能弥补政府失灵和市场失灵功能4.慈善事业的基本原则：坚持扶贫济困的原则坚持自愿无偿的原则坚持公开公正的原则坚持政府推动的原则坚持民间实施的原则5.慈善事业的特点：组织性自愿性民办性救助性规范性6.慈善事业存在的基础①以社会成员的爱心为道德基础②以贫富差别的存在为社会基础③以社会捐献为经济基础7.慈善事业的资金来源：①企业或者各种经济实体的捐赠②政府财政对慈善事业的拨款或援助③社会成员的个人捐款④国际慈善组织资金的流入8.慈善组织的类型：①综合型慈善组织——中华慈善总会②混合型慈善组织：香港东华三院，澳门镜湖医院③专一型慈善组织④协调型慈善组织⑤附属型慈善组织9.中国慈善事业的发展模式：政府主导民间兴办社会参与科学管理10.慈善救助的主要环节：组织社会捐助资金管理实施救助接受监督11.募捐企业的责任：经济责任法律责任伦理责任慈善责任（最高层次的表现形式）12.企业如何做好慈善工作：①诚信经营，义利兼顾②制定目标，有序开展③选准目标，抓好落实④因地制宜，量力而行13.最早运用公益营销的企业是美国运通。