纳税实务第六章含答案讲解

第六章其他税收法律制度一、单项选择题1、关于契税计税根据的下列表述中，不符合法律制度规定的是（）。

A、受让国有土地使用权的，以成交价格为计税依据B、受赠房屋的，由征收机关参照房屋买卖的市场价格规定计税依据C、购入土地使用权的，以评估价格为计税依据D、交换土地使用权的，以交换土地使用权的价格差额为计税依据2、下列关于关税计税依据的表述中，不正确的是（）。

A、一般贸易项下进口的货物以海关审定的成交价格为基础的到岸价格作为完税价格B、运往境外加工的货物出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境的，以加工后货物进境时的到岸价格与原出境货物价格的差额作为完税价格C、运往境外修理的机械器具、运输工具或者其他货物出境时已向海关报明并在海关规定期限内复运进境的，以经海关审定的修理费和料件费作为完税价格D、租借、租赁方式进境的货物，以海关审查确定的货物价值作为完税价格3、境内一单位将一批货物运往境外加工，出境时向海关报明价值1000元；支付境外加工费600元，料件费500元；支付复运进境的运输费500元和保险费100元。

该货物适用关税税率10%，则该单位应缴纳的进口关税为（）元。

A、170B、110C、250D、3904、下列各项中，符合房产税纳税义务人规定的是（）。

A、产权属于集体的，由承典人缴纳B、房屋产权出典的，由出典人缴纳C、产权纠纷未解决的，由代管人或使用人缴纳D、产权属于国家所有的，不缴纳5、林某有面积为140平方米的住宅一套，价值96万元。

黄某有面积为120平方米的住宅一套，价值72万元。

两人进行房屋交换，差价部分黄某以现金补偿林某。

已知契税适用税率为3%，黄某应缴纳的契税税额为（）万元。

A、4.8B、2.88C、2.16D、0.726、下列各项中，不属于土地增值税纳税人的是（）。

A、以房产抵债的某工业企业B、出租写字楼的某外资房地产开发公司C、转让商业用房的个人D、转让国有土地使用权的某大学7、企业开发房地产取得土地使用权所支付的金额1000万元；房地产开发成本6000万元；向金融机构借入资金利息支出400万元（能够按项目计算分摊并能提供贷款证明），其中超过国家规定上浮幅度的金额为100万元；该省规定能提供贷款证明的其他房地产开发费用为5%。

该企业允许扣除的房地产开发费用是（）万元。

A、370B、650C、750D、8508、某矿山企业2012年实际占地面积50万平方米，其中采矿场占地30万平方米，运矿公路占地5万平方米，其余15万平方米为企业生产及办公用地。

已知企业所在地城镇土地使用税为每平方米1.2元。

则该企业2012年应缴纳的城镇土地使用税为（）。

A、6万元B、18万元C、24万元D、60万元9、根据我国税收法律制度的规定，下列税法中实行从量征收的是（）。

A、城建税B、契税C、房产税D、城镇土地使用税10、某小型运输公司拥有并使用以下车辆：整备质量5吨的载货卡车10辆；整备质量为4吨的汽车挂车5辆。

当地政府规定，载货汽车的基准税额为60元/吨，该公司当年应纳车船税为（）。

A、3600元B、4020元C、4200元D、4260元11、根据印花税法律制度的规定，下列各项中，属于印花税纳税人的是（）。

A、合同的双方当事人B、合同的担保人C、合同的证人D、合同的鉴定人12、宏兴玩具公司2012年11月开业，领受工商营业执照、商标注册证、土地使用证、专利证各一件；宏兴公司与乙公司签订加工承揽合同一份，合同载明由宏兴公司支付的加工费为50万元。

已知加工承揽合同的印花税税率为0.5‰，权利许可证照的定额税率为每件5元，则宏兴公司应纳印花税额为（）。

A、260元B、265元C、270元D、2575元13、根据资源税法律制度的规定，下列各项中，属于资源税纳税人的是（）。

A、生产人造石油的股份制企业B、生产盐的国有企业C、生产煤炭制品的集体企业D、进口有色金属矿的私营企业14、某矿业公司开采销售应税矿产品，资源税实行从量计征，则该公司计征资源税的课税数量是（）。

A、实际产量B、发货数量C、计划产量D、销售数量15、某油田2013年1月生产原油6400吨，当月销售6000吨，每吨不含税价格2500元；非生产性自用100吨，另有300吨在采油过程中用于加热、修井。

已知原油适用税率10%。

该油田当月应缴纳的资源税为（）万元。

A、150B、152.5C、157.5D、16016、某企业3月份销售应税货物缴纳增值税34万元、消费税12万元，出售房产缴纳营业税10万元、土地增值税4万元。

已知该企业所在地使用的城市维护建设税税率为7%。

该企业3月份应缴纳的城市维护建设税税额为（）万元。

A、4.20B、3.92C、3.22D、2.3817、下列不属于船舶吨税的税收优惠的是（）。

A、应纳税额是人民币50元以下的船舶免税B、吨税执照期满后24小时内不上下客货的船舶免税C、军队、武装警察部队专用或者征用的船舶免税D、自境外以购买、受赠、继承等方式取得船舶所有权的进口到港的空载船舶18、某公司2012年10月接受捐赠进口小汽车10辆自用，无法取得该型号汽车的市场价格，国家税务总局规定的同类型应税车辆的最低计税价格为200000元／辆。

则该公司应纳的车辆购置税额为（）元。

A、199560.52B、199660.52C、200000D、21600019、农村居民李某占用耕地100平方米新建住宅，当地适用税额每平方米50元，另外占用80平方米农用耕地建设直接为农业生产服务的生产设施，则李某应该缴纳耕地占用税（）元。

A、0B、200C、2500D、5000二、多项选择题1、下列各项中，属于关税纳税人的有（）。

A、工贸或农贸结合的进出口公司B、外贸进出口公司C、馈赠物品以及其他方式入境个人物品的所有人D、个人邮递物品的的收件人2、下列各项中，属于关税纳税人的有（）。

A、外贸进出口公司B、个人邮递物品的收件人C、各种运输工具上服务人员入境时携带自用物品的持有人D、入境旅客随身携带的行李、物品的持有人3、下列关于进口货物关税税率的表述，正确的有（）。

A、按照特定减免税办法批准予以减免税的进口货物，后因情况改变需予补税的，应按其原进口之日实施的税率征税B、属于保税性质的进口货物，如未经批准擅自转为内销的，则按海关查获日期所施行的税率征税C、暂时进口货物转为正式进口需予补税时，应按其申报暂时进口之日实施的税率征税D、溢卸、误卸货物事后确定需征税时，如原进口日期无法查明的，可按确定补税当天实施的税率征税4、下列建筑物中，需要缴纳房产税的有（）。

A、仓库B、水塔C、室外游泳池D、包含中央空调在内的生产车间5、下列各项中，免于征收房产税的有（）。

A、企业内行政管理部门办公用房产B、个人所有非营业用的房产C、施工期间施工企业在基建工地搭建的临时办公用房屋D、因停工大修导致连续停用半年以上的，房屋处于大修期间6、根据《契税暂行条例》的规定，下列行为中，不需缴纳契税的有（）。

A、承租房屋B、以获奖方式取得房屋所有权C、购置房屋取得所有权D、房屋交换且价格相等7、下列各项中，免征或不征契税的有（）。

A、承受出让的国有土地使用权B、受赠人接受他人赠与的房屋C、法定继承人继承土地、房屋权属D、承受荒山土地使用权用于林业生产8、根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，可以免征土地增值税的有（）。

A、国家机关转让自用房产B、工业企业之间以不动产作价入股进行投资C、房地产公司以不动产作价入股进行投资D、某商场因城市实施规则、国家建设的需要而自行转让原房产9、下列各项中，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算的有（）。

A、取得销售（预售）许可证满3年仍未销售完毕的B、纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的C、已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在85%以上，或该比例虽未超过85%，但剩余的可售建筑面积已经出租或自用的D、直接转让土地使用权的10、根据城镇土地使用税法律制度的有关规定，下列各项中，应征收城镇土地使用税的有（）。

A、某公园内的索道公司经营用地B、某镇村民居住用地C、某市区外资企业生产车间用地D、纳税单位无偿使用免税单位的土地11、根据车船税法律制度的规定，下列各项中，符合车船税有关规定的有（）。

A、摩托车，以“每辆”为计税依据B、游艇，以“净吨位”为计税依据C、载货汽车，以“整备质量”为计税依据D、船舶，以“净吨位”为计税依据12、下列凭证中，不应缴纳（贴）印花税的有（）。

A、卫生许可证B、土地使用证C、外汇许可证D、税务登记证13、根据资源税法律制度的规定，下列各项中，属于资源税征税范围的有（）。

A、与原油同时开采的天然气B、煤矿生产的天然气C、开采的天然原油D、生产的海盐原盐14、根据城建税的有关规定，下列各项中，属于城建税的计税依据的有（）。

A、纳税人当期实际缴纳的增值税税额B、纳税人当期实际缴纳的营业税税额C、纳税人被处罚的“三税”罚款D、纳税人因欠缴消费税而加收的滞纳金15、根据《车辆购置税暂行条例》的规定，属于车辆购置税征税范围的有（）。

A、购买使用国产应税车辆B、购买使用进口应税车辆C、直接进口使用应税车辆D、受赠使用行为16、烟叶税的征税范围包括（）。

A、采摘烟叶B、晾晒烟叶C、烤烟叶D、烟丝三、判断题1、对于以房屋作为载体，不可以随意移动的附属设备和配套设施，无论在会计核算中是否单独记账与核算，都是无需要缴纳房产税的。

（）对错2、甲企业以价值300万元的办公用房与乙企业交换一处厂房，并向乙企业支付差价款100万元。

在这次厂房交换中，乙企业不需缴纳契税，应由甲企业缴纳。

（）对错3、根据税法相关规定：城镇职工按规定第一次购买公有住房的，免征契税。

（）对错4、土地增值税纳税人转让房地产的，只有取得了货币收入，才需要缴纳土地增值税。

（）对错5、纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20％的，予以免税；超过20％的，应按超过部分增值额缴纳土地增值税。

（）对错6、拥有土地使用权的纳税人不在土地所在地的，暂不缴纳城镇土地使用税。

（）对错7、外商投资企业、外国企业、华侨和香港、澳门、台湾同胞投资兴办的企业以及外籍人员和港澳台同胞等使用的车船不需要缴纳车船税，所以其不是车船税的纳税人。

（）对错8、耕地占用税的纳税人为在我国境内占用耕地建房或者从事非农业建设的单位，不包括个人。

（）对错四、不定项选择题1、某企业2013年初账面共有房产原值4000万元，当年房产使用情况如下：（1）1月1日将一栋原值800万元的办公楼用于投资联营（收取固定收入，不承担联营风险），投资期为5年。

已知该企业当年取得固定收入50万元；（2）6月30日将原值200万元、占地面积400平方米的一栋仓库出租给某商场存放货物，6月30日起计租，租期1年，每月租金收入1.5万元；（3）其余房产为经营自用；（4）年初委托施工单位修建物资仓库，8月22日办理验收手续，工程结算支出50万元，并按此成本计入固定资产。