现金流量表分析
现金流量表及其分析
现金流量表及其分析现金流量表是对企业现金流入和现金流出情况的记录和分析，是一份重要的财务报表。
它包括三个部分：现金流量从经营活动产生、现金流量从投资活动产生和现金流量从筹资活动产生。
下面我们将详细解释这三个部分，以及如何分析现金流量表。
1. 现金流量从经营活动产生现金流量从经营活动产生是指企业通过销售产品或提供服务所收到的现金流入以及支付给供应商、雇员和其他合作方等的现金流出。
这部分反映了企业正常运营所带来的现金流动情况，包括销售收入、营业成本、管理费用、所得税等。
分析现金流量从经营活动产生，可以对企业的经营状况进行评估。
如果企业现金流量从经营活动产生的金额较大，说明企业经营状况较好，有能力支付日常支出和分红等，符合投资者的预期。
反之，如果现金流量从经营活动产生的金额较小或为负数，说明企业的经营状况较差，需要加强经营管理或者考虑调整经营策略。
现金流量从投资活动产生是指企业购买或出售资产、投资项目等所收到或支付的现金流入和流出。
这部分关注企业在扩大营业规模、更新设备、投资项目等方面所付出的现金流出。
分析现金流量从投资活动产生，可以了解企业的扩张和投资情况，判断其是否能够在未来发展和成长。
如果现金流量从投资活动产生的金额较大，说明企业正在扩大规模或进行投资，这可能会带来更多的收益和增长。
反之，如果现金流量从投资活动产生的金额较小或为负，说明企业正在缩减规模或停止投资，可能会影响企业在未来的成长和竞争力。
现金流量从筹资活动产生是指企业通过债务融资或股权融资所筹集的资金流入或向债权人或股东支付的资金流出。
这部分关注企业的融资状况和资本结构。
分析现金流量从筹资活动产生，可以了解企业的融资风险和资本结构情况。
如果企业通过股权融资筹集到的资金较多，说明企业的融资状况良好，资金充裕，有助于企业发展和扩张。
反之，如果企业通过债务融资筹集到的资金较多，说明企业存在较高的融资风险，一旦出现经营问题，可能会影响企业的偿债能力和发展前景。
现金流量表及其分析
现金流量表及其分析现金流量表是企业财务报表中的重要一项，它反映了企业在一定时间内的现金流量状况，包括现金流入和现金流出，从而揭示了企业的现金流量状况及其变化趋势。
下面将详细介绍现金流量表及其分析。
一、现金流量表的构成现金流量表分为三部分，分别是经营活动、投资活动和筹资活动。
1. 经营活动经营活动包括日常经营活动中产生的现金流量。
主要包括销售商品、提供劳务所收到的现金、与供应商收付的款项、与客户收付的款项、支付给员工的薪资、支付给政府的税费等。
2. 投资活动投资活动包括企业长期投资所引起的现金流量。
主要包括购置、出售长期资产或投资、接受或归还人民币存款、外币存款等。
筹资活动是企业为完成业务活动或扩大规模而从外部筹集资金所引起的现金流量。
主要包括发行股票、发行债券、贷款、偿还贷款等。
现金流量表的分析是企业财务分析的关键环节，正确认识现金流状况有助于维护企业的健康发展。
以下是常用的现金流量分析方法。
经营活动现金流入高于现金流出的情况，说明企业盈利较好；反之，说明企业处于营销困难阶段。
经营活动现金流量净额的增长，说明企业盈利能力增强，业务规模扩大，经营管理效率提高。
投资活动现金流入的增长，主要用于长期债务的还款或投资于现有的、新项目的开发。
投资活动现金流出的增长，通常表明企业进行了大额投资活动，其发展前景可能较好。
1. 反映了企业现金流入和现金流出情况，揭示了企业的短期流动性状况。
2. 反映了企业的盈利能力和经营管理水平，为企业未来的发展提供了参考。
3. 可以比较企业不同时间段的现金流量状况，评估企业的财务健康状况，为企业决策提供基础性分析结果。
总之，现金流量表是企业财务报表中的重要一项，通过对现金流量表的分析，可以更好地评估企业的财务健康状况及未来的发展潜力。
现金流量表及其分析
现金流量表及其分析现金流量表是公司财务报表中的一项重要财务报表，记录公司在一定期间内现金流量的进出情况。
现金流量表可以让投资者和股东了解到公司的财务状况，评估公司的经营能力、财务健康和未来发展前景。
现金流量表通常分为三部分：经营活动现金流量、投资活动现金流量和筹资活动现金流量。
经营活动现金流量反映公司从日常经营中收到现金和支付现金的情况。
投资活动现金流量反映公司从投资活动中获得收入或支付现金的情况，如购买或出售资产。
筹资活动现金流量反映公司从筹资活动中获得的现金和支付的现金，如股权和债务融资。
现金流量表分析可以从以下几个方面入手：1.现金流量表余额变动的趋势分析分析公司现金流量表的历史数据，观察公司现金流量的趋势是上升还是下降，是否有波动。
如果经营活动现金流量趋势稳定，流入增长，说明公司的经营能力良好，财务状况健康；如果现金流量汇总表中的筹资活动和投资活动现金流量较高，可能会导致公司负债增加，当然如果是正负均衡，或者现金流量表余额大大增加也可能会暗示公司的财务状况稳定。
2.经营活动现金流量分析经营活动现金流量反映的是公司生产和销售商品或提供服务过程中的现金流入和流出状况。
正常情况下，公司的经营活动现金流量应该是稳定的。
如果经营活动现金流量出现了大幅波动，可能意味着公司遇到了经营问题，导致公司经营能力下降，或者公司要面临一些投资决策。
投资活动现金流量反映公司从投资活动中获得现金和支付现金的情况。
如果公司在一段时间内进行了大量投资活动，如购买新的机器设备或收购其他公司时，就有可能导致投资现金流量短暂的负向变化。
然而，如果公司的投资活动现金流量总体趋势稳定，并且公司的投资决策是有效的，这可能就是企业长期发展的好兆头。
筹资活动现金流量反映公司从股权和债务融资中获得的现金和支付的现金。
如果公司在一段时间内筹集到了大量的资金，就会反映在现金流量表上。
然而，这并不总是意味着这是一个好的现象。
如果公司的负债随着股权和债务融资增加，企业财务状况就可能变得更加脆弱。
如何进行现金流量表分析
如何进行现金流量表分析现金流量表是企业财务报表的重要组成部分，它记录了企业在特定时期内现金的流入和流出情况。
通过对现金流量表的分析，可以帮助我们了解企业的经营状况、资金运作能力和财务健康状况。
本文将就如何进行现金流量表分析进行探讨。
I. 现金流量表的结构和要素现金流量表主要由三个部分组成：经营活动现金流量、投资活动现金流量和筹资活动现金流量。
其中，经营活动现金流量主要反映企业经营业务所产生的现金流入和流出情况；投资活动现金流量反映企业投资活动所产生的现金流入和流出情况；筹资活动现金流量反映企业筹资活动所产生的现金流入和流出情况。
II. 现金流量表分析的指标及其计算方法1. 经营活动现金流量比率经营活动现金流量比率反映企业经营活动所产生的现金流量与净利润之间的关系，计算公式为：经营活动现金流量比率 = 经营活动现金流量净额 / 净利润。
该指标越高，说明企业运营能力越强，现金流状况越好。
2. 现金再投资比率现金再投资比率反映企业经营活动所产生的现金流量再投资的比例，计算公式为：现金再投资比率 = 经营活动现金流量净额 / 经营活动净现金流量。
该指标越高，说明企业能够更多地将现金流量用于经营活动的再投资，有利于企业的长期发展。
3. 资本支出比率资本支出比率反映企业投资活动中资本支出所占比例，计算公式为：资本支出比率 = 投资活动现金流量净额 / 经营活动现金流量净额。
该指标主要用于评估企业对固定资产等长期资产的投资规模。
4. 筹资活动现金净流量比率筹资活动现金净流量比率反映企业筹资活动所产生的现金流量与经营活动现金流量净额之间的关系，计算公式为：筹资活动现金净流量比率 = 筹资活动现金流量净额 / 经营活动现金流量净额。
该指标主要用于评估企业的筹资能力和偿债能力。
III. 现金流量表分析的实际应用通过对现金流量表的分析，可以从多个方面综合评估企业的财务状况和经营状况。
例如，经营活动现金流量比率较高，说明企业的经营业务能够产生足够的现金流入，具备较强的盈利能力；资本支出比率较低，说明企业对固定资产的投资规模相对较小，风险较低；筹资活动现金净流量比率较低，表明企业的筹资能力较强，有利于偿还债务。
现金流量表分析报告
现金流量表分析报告1. 引言现金流量表是一份重要的财务报表，用于记录和评估企业在特定期间内的现金流入和流出情况。
本文将通过分析现金流量表，深入了解企业的现金流量状况，并探讨其对企业经营的影响。
2. 现金流量表的基本结构现金流量表通常分为三大部分：经营活动现金流量、投资活动现金流量和筹资活动现金流量。
每个部分都对应了企业在特定期间内的不同类型的现金流入和流出。
2.1 经营活动现金流量经营活动现金流量主要反映了企业日常经营所产生的现金流量。
这些现金流量包括销售收入、采购支付、员工工资、税收支付等。
通过分析经营活动现金流量，可以评估企业的盈利能力和经营效率。
2.2 投资活动现金流量投资活动现金流量主要反映了企业在特定期间内进行的投资活动所产生的现金流量。
这些现金流量包括购买或出售固定资产、收回或发放贷款、购买或出售股权等。
通过分析投资活动现金流量，可以了解企业的投资决策和资产配置情况。
2.3 筹资活动现金流量筹资活动现金流量主要反映了企业在特定期间内进行的融资活动所产生的现金流量。
这些现金流量包括发行或偿还债务、发行或回购股票等。
通过分析筹资活动现金流量，可以评估企业的融资能力和资本结构情况。
3. 现金流量表分析方法现金流量表分析可以从多个角度进行，以下是一些常用的分析方法：3.1 现金流量比率分析现金流量比率分析可以通过计算不同指标之间的比率，来评估企业的现金流量状况。
常用的现金流量比率包括经营活动现金净流量与净利润的比率、经营活动现金净流量与经营活动净收入的比率等。
这些比率能够揭示企业现金流量的来源和运用情况。
3.2 现金流量趋势分析现金流量趋势分析可以通过比较多个期间的现金流量表，来观察企业现金流量的变化趋势。
通过分析趋势，可以判断企业的现金流量是否稳定，以及是否存在潜在的风险和机会。
3.3 现金流量与利润分析现金流量与利润之间存在一定的关系。
通过比较企业的经营活动现金净流量和净利润，可以了解企业的盈利质量和现金流量状况。
现金流量表分析总结汇报
现金流量表分析总结汇报现金流量表分析总结汇报引言：现金流量表是一份财务报表，用于记录公司在特定时期内的现金流入和流出情况。
通过分析现金流量表，可以帮助我们了解公司的现金流动状况，评估其财务健康状况以及经营活动的稳定性。
本文将通过对现金流量表的分析，对公司的经营情况进行总结汇报。
一、经营活动现金流量分析：经营活动现金流量是指公司通过日常经营活动产生的现金流量。
通过分析经营活动现金流量，可以了解公司的盈利能力和经营效率。
根据现金流量表，我们可以计算出公司的经营活动现金流量净额，这是评估公司盈利能力的重要指标。
在本期现金流量表中，公司的经营活动现金流量净额为X万元。
与去年相比，经营活动现金流量净额有所增加/减少。
这说明公司的经营状况在改善/恶化。
具体来说，公司的销售收入增加/减少，经营成本增加/减少，税收支出增加/减少等因素都对经营活动现金流量产生了影响。
二、投资活动现金流量分析：投资活动现金流量是指公司进行投资活动所产生的现金流量。
通过分析投资活动现金流量，可以了解公司的投资决策和资本运作情况。
根据现金流量表，我们可以计算出公司的投资活动现金流量净额，这是评估公司投资决策的重要指标。
在本期现金流量表中，公司的投资活动现金流量净额为X万元。
与去年相比，投资活动现金流量净额有所增加/减少。
这说明公司在投资方面的活动有所增加/减少。
具体来说，公司进行了新的投资项目/剥离了某些资产，这对投资活动现金流量产生了影响。
三、筹资活动现金流量分析：筹资活动现金流量是指公司通过筹集资金和偿还债务所产生的现金流量。
通过分析筹资活动现金流量，可以了解公司的融资能力和偿债能力。
根据现金流量表，我们可以计算出公司的筹资活动现金流量净额，这是评估公司融资能力的重要指标。
在本期现金流量表中，公司的筹资活动现金流量净额为X万元。
与去年相比，筹资活动现金流量净额有所增加/减少。
这说明公司在筹资方面的活动有所增加/减少。
具体来说，公司可能发行了新的股票/债券，或者偿还了部分债务，这对筹资活动现金流量产生了影响。
现金流量表分析
一、现金流量表的相关分析（一）偿债能力的分析在分析企业偿债能力时，首先要看企业当期取得的现金收入在满足生产经营所需现金支出后，是否有足够的现金用于偿还到期债务。
在拥有资产负债表和利润表的基础上，可以用以下两个比率来分析：1、短期偿债能力=经营活动现金流量净额/流动负债。
经营活动现金流量净额与流动负债之比，这个指标是债权人非常关心的指标，它反映企业偿还短期债务的能力，是衡量企业短期偿债能力的动态指标。
其值越大，表明企业的短期偿债能力越好，反之，则表示企业短期偿债能力差。
2、长期偿债能力=经营活动现金流量净额/总负债。
经营活动现金流量净额与企业总债务之比，反映企业用经营活动中所获现金偿还全部债务的能力，比率越高，说明偿还全部债务的能力越强。
以上两个比率值越大，表明企业偿还债务的能力越强。
但是并非这两个比率值越大越好，这是因为现金的收益性较差，若现金流量表中“现金增加额”项目数额过大，则可能是企业现在的生产能力不能充分吸收现有资产，使资产过多地停留在盈利能力较低的现金上，从而降低了企业的获利能力。
这需要说明一点，就是在这里分析偿债能力时，没有考虑投资活动和筹资活动产生的现金流量。
因为企业是以经营活动为主，投资活动与筹资活动作为不经常发生的辅助理财活动，其产生的现金流量占总现金流量的比例较低，而且如果企业经营活动所取得的现金在满足了维持经营活动正常运转所必须发生的支出后，其节余不能偿还债务，还必须向外筹措资金来偿债的话，这说明企业已经陷入了财务困境，很难筹措到新的资金。
即使企业向外筹措到新的资金，但债务本金的偿还最终还取决于经营活动的现金流量。
（二）支付能力分析1、支付股利的能力=经营活动现金流量净额/流通在外的普通股股数。
经营活动现金流量净额与流通在外的普通股股数之比，反映企业支付股利的能力。
如每股现金流量=（经营活动现金净流量-优先股股利）/流通在外的普通股加权平均股数，反映企业在维持期初现金存量的情况下，有能力发给股东的最高现金股利金额。
现金流量表水平分析（共5篇）
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现金流量表水平分析篇1现金流量表水平分析：从表中可以知道，公司经营活动产生的现金净流量比上年增长25.98%，销售商品、提供劳务收到现金增长的幅度比购买商品、接受服务支付的现金小很多，与利润表分析结论一致，支付其他与经营活动相关的现金增长59.79%，支付给职工以及为职工支付的现金与应支付的税费都有所增加，分别增加52.86%，22.68%，与资产负债表中存货大幅增加有关，导致产品滞销，企业应注意合理使用和分配资金且有计划的按市场需求生产产品。
投资活动产生的现金净流量比上年亏损增长147.93%。
处置固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金增长3000.00元，购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金增长55.40%。
现金流出主要由于投资固定资产、进行在建工程扩大规模，与资产负债表分析结论一致。
该企业筹资活动产生的现金流量净额比上年减少109.55%。
今年没有吸收投资收到的现金，而上年吸收的投资额为35371500.00元。
这反映企业通过资本市场筹资能力变弱，可能企业管理层的某些发面有所变化。
从财务管理角度看，利用财务杠杆进行适当的举债经营，会给企业带来很好的收益效果。
筹资活动产生的现金流出来自分配股利、利润或偿付利息支付的现金，而且比上年增长2298.19%，表明企业注重商业信用和回报投资者的态度，但今年企业的筹资活动收到的现金为0，企业应注意进行必要的筹资活动。
企业今后的重点：一是提高获取现金的能力，进行必要的筹资活动，二是密切关注投资项目的合理性和收益型，重视投资方向和策略，以避免公司发生财务状况恶化。
现金流量表的垂直分析：从表中可以看出，公司从内部结构看，2011年经营活动的现金流入主要来自销售商品、提供劳务收到的现金，占流入小计高达95.60%，经营活动现金流出主要来自购买商品、接受劳务支付的现金，占流出比例小计高达72.39%，；投资活动现金流入主要来自于处置子公司及其他营业单位收到的现金净额，它占流入小计的100.00%，投资活动现金流出主要来自购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金，它占流出小计的76.74%；筹资活动现金流入为0。
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如果一家公司能带来人们再熟悉不过的花花绿 绿的富余钞票，它就可以再投资建设新系统和 新工厂，还可以用于收购。公司若拥有大量现 金，就不用借多少钱，在经济疲软时期也能维 持下去。它甚至可以提高股息。不管怎么说， 都有利于股东。在“标准普尔 500”指数的公司 中，那些与股价相比带来现金最多的公司三年 来的走势远远超过了大盘──美林证券的数据 显示，至 6 月 30 日，它们的股价年均上涨 20.7%，而标准普尔 500 指数则总体上下跌 12.5%。更重要的是，自 1986 年以来，现金 充裕的公司也都轻而易举地超过了大盘指数。
在企业当年流出的现金中，经营活动流出 的现金占80%，投资活动流出的现金占5%， 筹资活动流出的现金15%；也就是说，企 业当年支付的现金，有80%用于支付经营 活动所需，筹资活动和投资活动所占比例 较少。
现金余额结构表
项 目 金额 万元 结构百分比 （%）
经营活动现金净额 投资活动现金净额 筹资活动现金净额
240 -60 120
80 -20 40
现金净额
300
100
企业当年共取得现金收支净额300万元，其 中：经营活动取得现金净额的80%；投资 活动现金净额是—60万元，即企业当年投 资活动的现金支出比现金收入多60万元， 为全部现金净流量的-20%；筹资活动现金 净额是120万元，相当于全部现金余额的 40%。
企业活动
融资活动
• 投资人
• 债权人
融资
企业活动
投资活动 • 购买资源
• 出售资源
投资
融资
投资=融资
二、投资活动现金流量
包括（1）证券投资（2）固定资产和无 形资产投资及其处置活动。 现金流出：1、购建固、无形资产 2、购买股票、债券 现金流入：1、出售固、无形资产 2、出售股票、债券 3、取得投资收益
什 么使得一家公司的股票有“影 响力”?
就此，最近访问了几位股票经理。有几位 说是利润，有几位说用成长性来衡量影响 力更好。随后我们问到了鲍勃 欧斯坦 （Bob Olstein），他是与沃伦•巴菲特和马 蒂 惠特曼（Marty Whitman）齐名的几位 著名的价值投资人之一。欧斯坦毫不犹豫 地回答：“现金”。他说，“现金流对一 家公司，就像空气对你我一样重要。没有 现金，公司就活不下去。”
444
444
221 48 46 13 11
增长110%
339 105
四、现金流量表的结构
1、表首 2、基本部分
经营活动产生的现金流量 投资活动产生的现金流量
筹资活动产生的现金流量
汇率变动对现金的影响 现金及现金等价物增加额3、补ຫໍສະໝຸດ 资料第二节 现金流量的分类
一、经营活动产生的现金流量 经营活动是指企业投资活动和筹资活动以 外的所有交易和事项。 经营活动主要包括：销售商品、提供劳务、 购买商品、接受劳务、支付税费等等。
现 金 流 量 表
单位：千元 金 额 433 433 296 53 349 84
项 目 一．经营活动产生的现金流量 销售商品、提供劳务收到的现金 现金收入小计 销售收入-△ 购买商品、接受劳务支付的现金 应收帐款等 支付给职工以及为职工支付的现金 销售成本+△ 现金支出小计 存货-△应付 工资费用-△ 经营活动产生的现金流量净额 帐款等 应付工资 二．投资活动的现金流量 购建固定资产所支付的现金 权益性投资所支付的现金 △固定资产 现金支出小计 △长期投资 投资活动产生的现金流量净额 三．筹资活动的现金流量 吸收权益性投资所收到的现金 现金收入小计 △普通股-（净利润 偿还债务所支付的现金 -△留存利润 偿还利息所支付的现金 △长期借款 现金支付小计 利息费用 筹资活动产生的现金流量净额 四．现金及现金等价物净增加额
五、通过对现金流量表的深入分析，企业 经理人员还可以了解企业的一些深层次财 务问题，诸如：
1． 究竟现金是怎样增加的？ 2． 债务是如何偿还的？ 3． 当期的净利润都到哪里去了？ 4， 有的报告期净利增加，可为什么现金 流量反而减少？
5．有的报告期发生净亏损时，为什么现金 净流量反而增加？ 6．扩充厂房、设备所需资金从何而来？ 7．现金股利水平是否合适，可否再作增减 调整？ 8、出售厂房及设备所得现金是怎样处置的？ 为什么？ 9、发行股票与债券所得的现金用于何处？ 10．现金净减少的原因究竟何在？
102 31 133 -133 48 48 16 13 29 19 -30
补充资料： 1．不涉及现金收支的投资和筹资活动 2．将净利润调节为经营活动现金流量 净利润 加：固定资产折旧 无形资产摊销 财务费用 存货增加 经营性应收项目的增加 经营性应付项目的减少 经营活动产生的现金流量净额 3．现金和现金等价物的净增加情况： 货币资金的期末余额 减：货币资金的期初余额 现金等价物的期末余额 减：现金等价物的期初余额 现金及现金等价物净增加
第三节
现金流量表结构分析
现金流入结构表
项目 金额（万元） 结构百分比 %
经营活动现金流入 其中：销售商品 收到税费返还 收到其他经营现金 投资活动现金流入 其中：收回投资 处置固定资产收现
筹资活动现金流入 其中：借款收现 现金流入合计
8000 6400 200 1400 400 300 100
现金流量案例
甲 乙 丙 丁 ———————————————— 经营净流量 0 100 200 0 投资净流量 -200 -200 0 200 筹资净流量 200 100 -100 -200 -------------------------------------------全部净流量 0 0 100 0
三、现金流量表的作用
1、反映企业净利润的含金量 2、揭示企业的偿债能力和支付股利能力 3、预测企业未来产生现金流量的能力 4、了解各种活动产生现金流量的结构关系
三、现金流量表的作用
现金流量表的作用主要体现在： 1、能弥补资产负债表信息量的不足 2、便于从现金流量的角度对企业进行考核 3、便于了解企业筹措现金、生成现金的能力 4、便于确认企业是否有效地利用已有资金
1600 1600 10000
80 80 2.5 17.5 4 75 25
16 100 100
该企业要增加现金流入，主要还是要依靠 经营活动，特别是来自销售商品的现金流 入，其次是筹资活动。
现金流出结构表
项 目 金额（万元） 结构百分比% 经营活动支付的现金 其中：现金购货支出 支付增值税 支付所得税 支付其他税费 支付职工工资 支付其他经营现金 投资活动支付的现金 其中：权益性投资支付的现金 债权性投资支付的现金 购置固定资产支付的现金 筹资活动支付的现金 其中：偿还债务支付的现金 支付股利的现金 融资租赁支付现金 现金支出合计 6400 3200 800 600 400 200 1200 400 60 40 300 1200 720 360 120 8000 80 50 12．5 9．375 6．25 3．125 18．75 5 15 10 75 15 60 30 10 100
上午 存货100
中午 现金75 存货50
晚上 现金135 应收15
BS
1、早晨出发时的BS1 100 现金 股本 2、上货以后的BS2 100 存货 股本 3、中午售出50%的BS3 75 现金 股本 50 存货 利润 125 总资产 总来源 4、晚上全部售出时的BS4 135 现金 股本 15 应收帐款 利润 150 总资产 总来源
二、现金流量表的结构
（一）基本概念
投 资 活 动 经 营 活 动 筹 资 活 动 ①现金流量的变化=现金 流入量-现金流出量
相等
现 金
投 资 活 动 经 营 活 动
筹 资 活 动
②现金流量的变化=年末 现金量-年初现金量
第四节 现金流量表
13
某公司19X6年比较式损益表和19X6年比较式资产 负债表在董事会上分发后，董事们提出了一个基本 问题：为什么现金余额如此的低？令人困惑的是损 益表中19X6年利润比19X5年还大幅提高。你作为 该公司的财务主管，试解答这一问题。
东方通信现金流量表分析
案例
某商贩每天早晨从家里出发，带现金100元， 到批发市场上货100斤菜，每斤1元，再到 零售市场以1。5元/斤售出。 1、第一天，到中午时售出一半，到晚上全 部售出，但有10斤卖给了邻居，尚未收款。
三、三张表的内在联系小案例
利 润 表 分 析
出发 现金100
三、筹资活动
包括（1）借款和还款（2）发行债券和 还本付息（3）发行股票和支付股利 现金流入：1、借款 2、吸收投资（股票+债券） 现金流出：1、偿还债务本金（借款+债 券本金） 2、支付股利、偿付利息
四、现金流量表分析三要诀
1、经营活动现金净流量越多越好； 2、投资活动现金净流量影响企业规模大小； 3、筹资流入现金要考虑本息能否偿还得了。
105 46 11 13 -13 -11 -67 84 33 63 0 0 -30
损 益 表 19X6年
收入和利得： 销货收入 设备销售利得 合计 费用和损失： 销货成本 工资费用 折旧费用 利息费用 无形资产摊销 土地销售损失 合计 净收益
单位：千元
19X5年
310 18 328 162 28 22 20 11 35 278 50
会计年度 2002-6-30 2001-12-31 2001-6-30 __________________________________________________ ______ 经营活动现金流量净额 -72,980.07 106,642.70 12,770.80 投资活动现金流量净额 6,896.98 -26,068.05 -32,105.41 筹资活动现金流量净额 -12,439.58 -29,870.96 -2,974.08 汇率变动对现金的影响额 -19.07 -94.47 -13.01 ------------------------------------------------------- 现金及现金 等价物净增加额 -78,541.74 50,609.22 -22,321.69 --------------------------------------------------------