2020年注册会计师风险管理技术与方法(1)知识
2.适用范围
适用于在专家一致性意见基础上，在风险识别阶段进行定性分析。
3.主要优点
（1）由于匿名表达观点，因此更可能表达出不受欢迎的看法。
（2）所有观点有相同的权重，避免重要人物占主导地位的问题。
（3）专家不必一次聚集在某个地方，比较方便。
（4）这种方法具有广泛的代表性。
4.主要缺点
（1）权威人士的意见影响他人的意见。
（2）有些专家碍于情面，不愿意发表与其他人不同的意见。
（3）出于自尊心而不愿意修改自己原来不全面的意见。
（4）德尔菲法的主要缺点是过程比较复杂，花费时间较长。
11-3：失效模式影响和危害度分析法（FMECA）
1.FMECA是一种自下而上的分析方法，可用来分析、审查系统的潜在故障模式。
FMECA按规定的规则记录系统中所有可能存在的影响因素，分析每种因素对系统的工作及状态的影响，将每种影响因素按其影响的严重程度及发生概率排序，从而发现系统中潜在的薄弱环节，提出可能采取的预防改进措施，以消除或减少风险发生的可能性，保证系统的可靠性。
FMECA可以为其他风险方法，例如：定性及定量的故障树分析提供数据支持。
2.适用范围
适用于对失效模式、影响及危害进行定性或定量分析，还可以对其他风险识别方法提供数据支持。
3.主要优点
（1）广泛适用于人力、设备和系统失效模式，以及硬件、软件和程序。
（2）识别组件失效模式及其原因和对系统的影响，同时用可读性较强的形式表现出来。
（3）通过在设计初期发现问题，从而避免了开支较大的设备改造。
（4）识别单点失效模式以及对冗余或安全系统的需要。
4.主要缺点
（1）只能识别单个失效模式，无法同时识别多个失效模式。
（2）除非得到充分控制并集中充分精力，否则研究工作既耗时且开支较大。
11-4：流程图分析法
1.流程图分析法是对流程的每一阶段、每一环节逐一进行调查分析，从中发现潜在风险，找出导致风险发生的因素，分析风险产生后可能造成的损失以及对整个组织可能造成的不利影响。
在企业风险识别过程中，运用流程图绘制企业的经营管理业务流程，可以将与企业各种活动有影响的关键点清晰地表现出来，结合企业中这些关键点的实际情况和相关历史资料，就能够明确企业的风险状况。
2.适用范围
通过业务流程图方法，对企业生产或经营中的风险及其成因进行定性分析。
3.主要优点
（1）是识别风险最常用的方法之一。
（2）清晰明了，易于操作，且组织规模越大，流程越复杂，流程图分析就越能体现出优越性。
通过业务流程分析，可以更好地发现风险点，从而为防范风险提供支持。
4.主要缺点
该方法使用效果依赖于专业人员的水平。
11-5：马尔科夫分析法
1.如果系统未来的状况仅取决于其现在的状况，那么就可以使用马尔科夫分析。
（1）这种分析通常用于对那些存在多种状态（包括各种降级使用状态）的可维修复杂系统进行分析。
（2）马尔科夫分析是一项定量技术，可以是不连续的（利用状态间变化的概率）或者连续的（利用各状态变化率）。
（3）马尔科夫分析法更适合于计算机程序。
（4）马尔科夫分析法主要围绕“状态”这个概念展开。
2.适用范围
适用于对复杂系统中不确定性事件及其状态改变的定量分析。
3.主要优点。
2023年注册会计师之注会公司战略与风险管理题库及精品答案
2023年注册会计师之注会公司战略与风险管理题库及精品答案单选题（共30题）1、2015年以来，Z石化公司与42家供应商签订协议，并在协议中规定，与供应商实现物资需求信息共享，将物资库存委托给供应商管理，供应商一直享有库存物资的所有权，直到它们被运送到Z公司指定的仓库。
Z公司采用的采购模式属于（）。
A.MRP采购模式B.JIT采购模式C.VMI采购模式D.数字化采购模式【答案】 C2、达星公司是一家电动自行车生产、销售公司，销售经理每个月会给团队中的员工下达规定好的产品销售额，要求必须完成，但是不限制达到销售目标的方式、途径和过程。
根据横向分工结构的基本协调机制分类，该公司的基本协调机制属于（）。
A.直接指挥，直接控制B.技艺（知识）标准化C.共同价值观D.工作成果标准化【答案】 D3、新兴市场本土企业优势资源适合于本国市场，那么在产业的全球化程度低的情况下，本土企业应该采取的战略定位是（）。
A.利用国内市场的优势防卫B.将企业的经验转移到周边市场C.通过转向新业务或缝隙市场避开竞争D.通过全球竞争发动进攻【答案】 A4、2007~2013 年，S 公司在作为 P 公司最大的元器件和闪存供应商的同时，推出了系列智能手机和平板电脑，成为 P 公司在智能手机和平板电脑市场主要的竞争对手。
P 公司很想摆脱对 S 公司的依赖，但由于 S 公司在生产关键零部件方面的能力显著强于其他公司，在短期内 P 公司仍然离不开 S 公司。
根据上述信息判断，S 公司对 P 公司的权力来源于（）。
A.对资源的控制与交换的权力B.个人的素质和影响C.参与或影响企业的战略决策与实施过程D.利益相关者集中或联合的程度【答案】 A5、XG炼钢厂为解决难以准确测算烧结混合料成分这一难题，利用大数据统计方法，对每垛入垛物料的种类、数量、成分进行详细的基础数据统计，建立数学模型，从而推导出烧结矿的成分，保证入炉料的稳定。
根据上述信息，公司运用大数据分析影响的战略转型的主要方面是（）。
2023年注册会计师之注会公司战略与风险管理高分题库附精品答案
2023年注册会计师之注会公司战略与风险管理高分题库附精品答案单选题（共40题）1、L公司的L品牌是全国知名的辣酱品牌，在业内享有较高的市场地位，且面临的竞争压力不大。
L公司决定扩大生产规模，将L品牌辣酱推向国际市场。
结合上述信息，从战略选择角度看，L公司的战略属于（）。
A.防御者B.躲闪者C.扩张者D.抗衡者【答案】 C2、某企业通过对某客户的客户及销售状况的调查统计发现有以下特点：购买者大多收入较高同时在购买产品时犹豫不决。
销售人员普遍反映，虽然打广告的成本高，但想要说服顾客尝试新产品不容易，因此产品的销量小。
由此可以推测，该企业所在的产业处于产品生命周期的（）阶段。
A.导入期B.成长期C.成熟期D.衰退期【答案】 A3、甲公司是一家以种植热带水果为主的企业。
因为甲公司所在地的纬度适合热带水果的生长，并且味道香甜可口，所以销量一直很高。
根据上述材料，帮助甲公司获得高销量的因素属于钻石模型中的（）。
A.生产要素B.需求条件C.相关与支持性产业D.企业战略、企业结构和同业竞争【答案】 A4、华仁药业是从事医药、医疗服务、预防保健等医药健康的企业，在其“医药健康+美丽健康”的愿景下，公司收购了韩后化妆品股份有限公司并延伸到护肤、美容等美丽健康产业。
华仁药业采取的发展战略类型是（）。
A.产品开发战略B.同心多元化战略C.离心多元化战略D.市场渗透战略【答案】 C5、C集团是S市的一家由铅笔企业发展起来的公司，目前公司占地面积260亩，是一家整合创意价值与制造优势，专注于文具事业的综合文具集团。
公司的具体业务分为学生文具、办公文具、礼品文具三大业务部。
三大业务部分管不同的事业部，其中礼品文具业务部下设中端包装礼品文具、奢侈包装产品、时尚包装产品三大事业部。
根据材料分析，C集团采用的横向分工组织结构类型是（）。
A.战略业务单位组织结构B.矩阵制组织结构C.H型组织结构D.产品/品牌事业部制组织结构【答案】 A6、飞虹公司是一家大型服装企业，创业初始，高层管理人员对公司如何使得设计和色彩组合吸引人以及怎样降低成本进行了全面的分析，这一分析针对的是（）。
2023年度注册会计师全国统一考试《公司战略与风险管理》高频错题(含答案)
2023年度注册会计师全国统一考试《公司战略与风险管理》高频错题（含答案）学校:________ 班级:________ 姓名:________ 考号:________一、单选题(30题)1.东方公司是一家从事教育培训的公司。
近期受到国家政策的影响，所从事的教培业务受到了严格的限制。
为了谋求发展，东方公司决定进入网络直播带货领域，新成立了“东方农业”品牌，通过网络直播来销售农产品。
东方公司进军直播带货领域的战略属于（）。
A.多元化战略B.市场开发战略C.横向一体化战略D.产品开发战略2.海底捞是一家以经营川味火锅为主、融汇各地火锅特色为一体的大型直营餐饮品牌火锅店。
海底捞以其独特的企业文化为基础，构建起在中国餐饮业的竞争优势，竞争对手对其难以模仿。
海底捞的竞争优势来源于（）。
A.物理上独特的资源B.具有路径依赖性的资源C.具有因果含糊性的资源D.具有经济制约性的资源3.泰瑞公司原是一家提供管理咨询服务的企业。
2020 年以来，该公司采用收缩战略以应对利润下滑的局面，调整了管理层领导班子，采用了更具有激励作用的薪酬制度。
泰瑞公司采用的收缩战略的方式是（）。
A.机制变革B.财政和财务战略C.削减成本战略D.拆产为股4.方舟公司是国内首家专营私人定制国内外自由行项目的旅行社。
近年来，该社先后并购了多家规模较小但经营各具特色的旅行社，有效拓展了业务种类和范围，取得高于其他旅行社的经济效益。
方舟公司并购多家旅行社的动机是（）。
A.容易从企业资源获得财务支持B.获得协同效应C.降低协调成本D.保持统一的管理风格和企业文化5.世纪中后期，国卡曼汽车制造公司的研发人员设计出世界上第一款无人驾驶汽车，但当时该公司总经理对新产品的应用前景不看好，对该款车的试制没有给予资金支持，致使该公司错失首创无人驾驶汽车的良机。
从技术活动过程所处的不同阶段考察，本案例中卡曼汽车制造公司面临的技术风险属于（）。
A.技术研发风险B.技术设计风险C.技术选择风险D.技术应用风险6.目前，基因工程产业已从根本概念的开发转向关注相关产品的差异化，以及更稳定、更廉价、更高质量和更多样的功能等。
2023年度注册会计师之注会公司战略与风险管理练习题(一)及答案
2023年度注册会计师之注会公司战略与风险管理练习题(一)及答案单选题（共53题）1、（2016年真题）西江公司是一家拥有100多年历史的医药公司，其使用国家级保密配方配制的某种药品，从上世纪初推出以来，疗效显著，一直深受患者欢迎。
西江公司拥有的具有不可模仿性的资源属于（）。
A.物理上独特的资源B.具有因果含糊性的资源C.具有路径依赖性的资源D.具有经济制约性的资源【答案】 A2、依据企业利益相关者的权力来源，下列各项中不能使利益相关方拥有较大权力的是( )。
A.供货商拥有专利技术B.某员工是其所在领域的知名专家C.企业内未成立工会组织D.某员工是省内的劳动模范【答案】 C3、甲公司主要从事汽车零部件生产及销售业务、塑料管道系统生产及销售业务。
2020年，公司汽车零部件业务的投资资本回报率为7%，销售增长率为10%，加权平均资本成本为7.5%，可持续增长率为7%。
根据财务战略矩阵，甲公司的汽车零部件业务属于（）。
A.减损型现金短缺业务B.增值型现金剩余业务C.增值型现金短缺业务D.减损型现金剩余业务【答案】 A4、下列说法错误的是（）。
A.内部控制是一个实现目标的程序及方法，而其本身并非目标B.内部控制要由企业中各级人员实施与配合C.内部控制提供的是绝对保证D.《企业内部控制基本规范》在内部控制标准体系中起统领作用【答案】 C5、华胜公司是生产经营手机业务的跨国公司，其组织按照两维结构设计，一维是按照职能专业化原则设立区域组织，它们为业务单位提供支持、服务和监管；另一维是按照业务专业化原则设立四大业务运营中心，它们对应客户需求来组建管理团队并确定相应的经营目标和考核制度。
华胜公司采取的组织结构是（）。
A.职能结构B.事业部结构C.战略业务单位结构D.矩阵制组织结构【答案】 D6、甲公司所在产业面临的市场状况如下：消费者对产品认识深刻，挑剔性高，由于利润率下降明显，许多竞争对手开始退出该市场，甲公司必须集中于成本控制以维持正的现金流量。
2023年注册会计师之注会公司战略与风险管理练习题附答案详解
2023年注册会计师之注会公司战略与风险管理练习题附答案详解单选题（共20题）1. 下列各项中，属于蓝海战略内涵的是（）。
A.遵循价值与成本互替定律B.专注于适应外部发生的潮流C.根据差异化或低成本的战略选择，把企业行为整合为一个体系D.拓展非竞争性空间【答案】 D2. 轿车生产企业华美公司起步初期，国内汽车市场基本被跨国巨头公司瓜分殆尽。
华美公司生存和发展的唯一途径就是走低价值路线，过去国内汽车市场一直流传一句话“卖一高档车赚一中档车，卖一低档车只能赚一辆自行车”。
华美公司轿车在入市时只是一般低档车价格的 1/2，利润微薄可想而知，依据基本战略的“战略钟”分析，华美当时的竞争战略是（）。
A.集中成本领先战略B.失败战略C.混合战略D.成本领先战略【答案】 A3. A国的Y公司是一家生产啤酒的公司，经过多次协商以自有资金收购了M 国的H啤酒厂，以此开拓M国市场。
并购之后，Y公司利用H啤酒厂既有的营销网络和销售渠道在M国销售啤酒,以此提升Y公司品牌在M国的知名度。
Y公司并购H公司的类型属于（）。
A.纵向并购B.敌意并购C.产业资本并购D.杠杆收购【答案】 C4. CL公司是国内最大的空调生产企业，公司领导层认为家电行业已经进入行业生命周期的衰退期，公司必须开拓新的领域，建立新的利润增长点。
2015年年初，CL公司开始向机动车领域发展，投资1.5亿兴建了年产100万辆摩托车的生产厂。
2017年，斥资7.2亿元收购国内一家汽车厂。
CL公司的战略属于（）。
A.多元化战略B.横向一体化战略C.市场开发战略D.产品开发战略【答案】 A5. 甲公司计划通过设立合资企业的形式进入某发展中国家乙国，并进行了宏观环境分析：（1）乙国近年来 GDP 稳定增长；（2）乙国汇率波动较大；（3）乙国政府鼓励外国企业来本国进行投资；（4）乙国人民的生活方式与我国有很大的相似之处。
甲公司进行宏观环境分析的因素不包括（）。
A.政治和法律环境B.经济环境C.社会和文化环境D.技术环境【答案】 D6. （2021年真题）G国的戴维公司是一家技术领先的数码马达研发和生产企业。
风险与风险管理--注册会计师辅导《公司战略与风险管理》第五章讲义1
正保远程教育旗下品牌网站美国纽交所上市公司(NYSE:DL)
中华会计网校会计人的网上家园
注册会计师考试辅导《公司战略与风险管理》第五章讲义1
风险与风险管理
考情分析
本章是对风险及风险管理进行的全面介绍。
在往年的考试中，属于较为重要的考点，尤其是今年进行了大幅度的改写，进一步增加了复习的难度。
本章比较大的考点为风险类型、风险管理策略、风险理财措施、风险管理的组织职能体系。
题型会比较丰富，尤其是主观题，涉及概率较大。
其他内容会以选择题考核为主。
风险管理技术与方法新改写的内容，是难点，建议适当理解。
教材案例5.4到5.8建议适当掌握。
本章主要知识点结构图如下：
主要考点（难点或重点）
● 风险类型
● 风险管理概述（概念、目标、范围、成本与效益）
● 风险管理基本流程
● 风险管理策略（七种）
● 风险理财措施
● 风险管理的组织职能体系。
2023年度注册会计师之注会公司战略与风险管理高分题库附答案
2023年度注册会计师之注会公司战略与风险管理高分题库附答案单选题（共53题）1、（2020年真题）天昊公司是国内成立的第一家动漫产品设计企业，该公司以“创造、协作、共生”的企业文化为导向，凝聚了一批精通业务的人才，与影视、出版、服装、玩具等行业的多家企业签订长期合作协议，占据了行业的龙头地位。
天昊公司的竞争优势来源于其拥有的（）。
A.物理上独特的资源B.具有路径依赖性的资源C.具有因果含糊性的资源D.具有经济制约性的资源【答案】 C2、某国今年的社会经济增长理想，国内外消费强劲，玩具生产商预计在圣诞节前订单会有15％～20％的增长，因此在第三季度就开始生产各种玩具，以减小在第四季度不能满足市场需求的压力。
根据以上信息可以判断，该国玩具生产商采用的方式为（）。
A.资源订单式生产B.库存生产式生产C.订单生产式生产D.库存订单式生产【答案】 B3、金融危机爆发，波及Z国大部分金融企业。
在此期间，M银行预计其竞争对手Z国的民商银行将会逐渐降低对客户的理财产品的收益率。
M银行对民商银行进行的上述分析属于（）。
A.财务能力分析B.快速反应能力分析C.成长能力分析D.适应变化的能力分析【答案】 D4、张某是擎天公司的实际控制人，2018年，擎天公司发布公告称，为了满足办公需求从张某处购买总面积约2500平方米的房产，耗资约1.1亿元，并以现金支付。
而根据公司第一季度财报，公司货币资金仅有22977万元，且购买的房产就是现在公司的办公场地，双方的租赁合同在2019年12月31日到期，租赁价格高达13元/平方米/天，而市场均价为6.5元/平方米/天。
上述活动属于（）。
A.资产租用和交易活动B.商品服务交易活动C.掠夺性财务活动D.费用分摊活动【答案】 A5、氟利昂技术产生的氯原子会不断分解大气中的臭氧分子而破坏臭氧层，当初设计者并没有考虑到，随着该技术在家用电器、日用化工产品、泡沫塑料及消防器材等领域的广泛使用，终于使臭氧层出现空洞的可能性转变成现实。
2020年全国注册会计师考试审计知识仿真模拟试卷及答案(一)
2020年全国注册会计师考试审计知识仿真模拟试卷及答案（一）一、单项选择题1.如果没有证据表明被审计单位存在违反法规行为，以下说法中正确的是（）。
A.注册会计师可推定被审计单位遵守了相关法律法规B.注册会计师应当咨询有关法律法规监管部门C.注册会计师无法发表任何意见D.注册会计师应当尽早与治理层进行沟通2.在应对舞弊导致的重大错报风险时，注册会计师常常需要与被审计单位的相关人员沟通。
以下有关此类沟通的说法中，正确的是（）。
A.如果认为被审计单位的风险评估过程存在重大缺陷，注册会计师应当就此类内部控制缺陷与管理层沟通B.通常情况下，拟沟通的管理层应当比涉嫌舞弊人员至少高出一个级别C.如果注册会计师注意到的可能表明管理层对财务信息做出虚假报告的行为，应当尽早告知适当层次的管理层D.如果发现在内部控制中承担重要职责的员工的舞弊行为可能对财务报表产生重大影响，注册会计师应当尽早将此类事项与管理层沟通3.注册会计师在审计甲股份有限公司20×9年财务报表时，知悉该公司可能存在重大舞弊行为，则应采取的措施是（）。
A.向证券监督部门报告，并要求通知广大股民B.以职业谨慎态度，就这一情况与被审计单位管理层进行沟通C.运用专业知识判断该公司是否确实存在舞弊行为D.与该公司管理层讨论，并详细记录于审计工作底稿4.注册会计师应当针对评估的舞弊导致的财务报表层次重大错报风险确定总体应对措施，不属于总体应对措施的是（）。
A.实施风险评估程序B.考虑被审计单位采用的会计政策C.在选择进一步审计程序的性质、时间和范围时，应当注意使某些程序不为被审计单位预见或事先了解D.考虑人员的适当分派和督导5.下列与对财务信息做出虚假报告相关的舞弊风险因素中不属于舞弊的“机会”因素的是（）。
A.内部控制存在缺陷B.管理层为满足外部预期或要求而承受过度的压力C.对管理层的监督失败D.被审计单位所从事业务或所处行业的性质提供了对财务信息作出虚假报告的机会6.下列不属于侵占资产手段的是（）。
注册会计师 CPA 公司战略与风险管理 第90讲_风险理财措施(1)
（六）风险理财创造价值
传统风险理财①传统的风险理财是损失理财，即为可能发生的损失融资，补偿风险造成的财务损失，如购买保险。
②传统的风险理财的目的是降低公司承担的风险。
现代风险理财
与损失理财相反，公司可能通过使用金融工具来承担额外的风
风险理财对机会的利用是整个经营战略的有机组成部分和战略举措。
（七）运用风险理财措施需明确问题
风险理财是全面风险管理的重要组成部分，在对许多风险的管理上，有着不可替代的地位和作用。
风险理财形式多样，应用灵活，时效性强，具有许多其他手段不可比拟的优点。
风险理财技术性强，需要相关人才、知识、组织结构、程序和法律环境。
（一）损失事件管理。
风险管理方法
风险管理方法风险是指不确定性事件对目标的影响，风险管理是对这些不确定性事件进行识别、评估和应对的过程。
在当今复杂多变的商业环境中，风险管理显得尤为重要。
有效的风险管理方法可以帮助组织降低损失、提高绩效、增强竞争力。
本文将介绍一些常见的风险管理方法，帮助您更好地应对各种风险。
首先，风险管理的第一步是风险识别。
这包括对内部和外部环境进行全面的分析，识别潜在的风险因素。
内部风险因素可能包括人员流动、管理制度不完善等，而外部风险因素可能包括市场变化、政策法规变化等。
通过全面的风险识别，可以及早发现潜在风险，为下一步的风险评估做好准备。
其次，风险评估是风险管理的核心环节。
在风险评估过程中，需要对各种风险因素的可能性和影响程度进行评估，以确定其优先级和应对策略。
常用的风险评估方法包括风险矩阵、事件树分析、敏感性分析等。
通过科学的评估方法，可以帮助组织更好地理解各种风险因素，并制定相应的风险管理策略。
接下来，风险管理方法需要根据具体情况制定相应的风险应对策略。
常见的风险应对策略包括风险规避、风险转移、风险减轻和风险接受等。
在制定风险应对策略时，需要充分考虑组织的实际情况和资源状况，选择最适合的风险管理方法。
最后，风险管理需要建立有效的监控和反馈机制。
一旦风险发生，组织需要及时采取相应的措施进行应对，并及时调整风险管理策略。
同时，还需要建立健全的风险管理框架和流程，确保风险管理工作的持续有效进行。
综上所述，风险管理是组织管理中不可或缺的重要环节。
通过科学的风险管理方法，可以帮助组织更好地识别、评估和应对各种风险，降低损失、提高绩效，增强竞争力。
因此，组织需要高度重视风险管理工作，建立健全的风险管理体系，以更好地适应复杂多变的商业环境。