职工出差借差旅费、报销所涉及到的会计分录
2020年差旅费报销范文报销差旅费的会计分录写
差旅费报销范文报销差旅费的会计分录写1、差旅费报销的会计分录：借：管理费用贷：其他应收款借或贷：库存现金2、出差人员出差前预借差旅费时，此时尚未出差，费用没有发生：借：其他应收款——职工贷：库存现金3、出差报销时，差旅费用已经发生，差旅费一般列入管理费用，费用增加记入借方：借：管理费用贷：银行存款要想快速掌握会计分录的正确应用，不能靠死记硬背，也不能以某一会计教材给出的举例分录来作为万能的金钥匙，可参照以下几个方法：1、在理解的基础上记忆。
2、结合经济业务来来捋顺各科目之间的对应关系。
3、把所有的经济业务归类，找出各类经济业务涉及的会计科目，搞清在哪里用那些会计科目进行账务处理。
4、联系会计准则，结合会计科目弄清各科目核算的内容。
5、重点的掌握资产减值、公允价值变动、递延税项、或有负债等账务处理。
6、理清成本归集与分配、成本结转、损益结转、各项税费的计提与核算。
7、多做一下账务处理练习，强化记忆内容。
1、部门填写出差人员所在的部门；出差人员栏目填写出差人员姓名,若有多个可一并填写。
2、出差日期写上出差开始及截止的日期3、出差事由写清楚你出差的目的及主要内容4、报销日期是你填写该报销单的日期5、费用栏按照你实际发生的金额进行如实填写6、最好用黑色或者蓝色水笔写，不允许涂改7、报销单填写完之后，右侧的合计应该等于下方的合计，合计用小写，报销总额用大写。
市内交通、住宿费，补助按造公司的具体报销制度进行填写。
8、报销单按照实际发生的顺序进行填写，放置凭证的时候也将时间较早的凭证放在上面。
9、差旅费报销单应当按造出差次数填写，每出差一次填写一张差旅费报销单，在外连续出差多天可在同一张差旅费报销单中填写。
参考资料：xx年1月1日开始，中央和国家机关差旅住宿费将执行新的标准。
(1)住宿费：根据新调整的住宿标准， ___官员在北京、上海两地最高可以入住1100元标准酒店，其他省份是800或900元，司局级和处级及以下干部的住宿标准也有不同幅度的提升。
差旅费的会计分录怎么做6篇
差旅费的会计分录怎么做6篇How to do the accounting entry of travel expenses差旅费的会计分录怎么做6篇前言：个人简历是求职者给招聘单位发的一份简要介绍，包括个人的基本信息、过往实习工作经验以及求职目标对应聘工作的简要理解，在编写简历时，要强调工作目标和重点，语言精简，避免可能会使你被淘汰的不相关信息。
写出一份出色的个人简历不光是对找工作很有用处，更是让陌生人对本人第一步了解和拉进关系的线。
本文档根据个人简历内容要求和特点展开说明，具有实践指导意义，便于学习和使用，本文下载后内容可随意调整修改及打印。
本文简要目录如下：【下载该文档后使用Word打开，按住键盘Ctrl键且鼠标单击目录内容即可跳转到对应篇章】1、篇章1：报销差旅费会计分录文档2、篇章2：差旅费的税务处理文档3、篇章3：会计分录的方法文档4、篇章4：会计分录的方法文档5、篇章5：职工福利费怎么做会计分录6、篇章6：消费税的会计分录账务如何处理文档差旅费的会计分录是由应借应贷方向、对应账户（科目）名称及应记金额三要素构成。
今天小泰就给大家介绍下差旅费的会计分录制作方法，欢迎大家前来查看。
篇章1:报销差旅费会计分录文档1、如果没有向公司借钱借：管理费用-差旅费贷：现金2、借出时借：其他应收款--**人贷：现金3、报销时全部花完借：管理费用-差旅费贷：其他应收款-**人有剩余现金借：现金管理费用 -差旅费贷：其他应收款 -**人4、补款时借：管理费用 -差旅费贷：现金其他应收款 -**人篇章2:差旅费的税务处理文档【按住Ctrl键点此返回目录】关于差旅费的税务规定，各地的规定都有差异，建议各位会计人咨询当地的税务局。
现在摘录厦门地方税务局关于差旅费的相关税务规定，以供各位参考：差旅费应凭真实、有效、合法的凭证列支。
职工的差旅费包括行、住，其余按规定补贴。
差旅费补贴已包含伙食费等，如另有餐费在业务招待费列支。
职工出差借差旅费、报销所涉及到的会计分录
《基础会计与操作》复习资料之三：职工出差借差旅费、报销所涉及到的会计分录一、职工借差旅费2008年12月4日，业务经理李俊受公司指派，需借支差旅费3 000元，财务室开出现金支票。
借：其他应收款——李俊 3 000贷：银行存款 3 000二、职工出差回来报销差旅费上例业务经理李俊出差回来到财务部报销差旅费（三种情况）：1、 (借=报) 如果李俊可以报销的各种票据以及应享受的出差补贴合计数正好是所借款项3 000元。
借：管理费用——差旅费 3 000贷：其他应收款——李俊 3 000（注意：企业行政人员差旅费记入：管理费用；企业车间人员差旅费记入：制造费用。
在实际工作中很多企业都是记入：管理费用）2、 (借<报)如果李俊可以报销的各种票据以及应享受的出差补贴合计数是3 500元。
借：管理费用——差旅费 3 500贷：其他应收款——李俊 3 000贷：库存现金 500注意：表明公司还要补给李俊500元现金3、 (借>报) 如果李俊可以报销的各种票据以及应享受的出差补贴合计数是2 800元。
借：管理费用——差旅费 2 800借：库存现金 200贷：其他应收款——李俊 3 000注意：表明李俊还要退给公司200元现金三、教科书第70页题目12月3日，采购员张三河报销差旅费1 500元，财务室以现金支付。
借：管理费用 1 500贷：库存现金 1 500注：该题目并没有注明采购员张三河曾经向公司借了差旅费，这表明张三河是用自已私人的现金为公司出差办事，所以回来报销时公司应付给张三河1 500元现金。
在考试做分录题目时，同学们一定要注意各题目之间的关联关系。
事业单位会计分录大全
事业单位会计分录大全如文档对您有帮助，欢迎下载支持，谢谢！第三部分会计业务处理实例一、资产类科目分录举例（一）1001库存现金1、从银行提取现金借：库存现金贷：银行存款2、将现金存入银行借：银行存款贷：库存现金3、职工出差等借去现金借：其他应收款贷：库存现金4、出差归来报销差旅费（1）X出差预借差旅费1000元，出差归来实际报销差旅费1200元，会计分录如下：借：事业支出1200贷：其他应收款1000库存现金200（2）X出差预借差旅费1000元，出差归来实际报销差旅费800元，会计分录如下：借：事业支出800库存现金200贷：其他应收款10005.开展业务时收到的现金等。
借：库存现金贷：事业收入6、购买服务或商品借：事业支出贷项：库存现金7、账款核对，现金溢余(一)属于应当缴纳的单位或者个人的，借：库存现金贷：其他应付款（2）属于无法查明原因的，借：库存现金贷：其他收入8.账户对账，现金短缺（1）应由责任人赔偿的借：其他应收款贷项：库存现金(2)无法找出原因。
借：其他支出贷：库存现金（二）1002银行存款1.把钱存入银行。
借：银行存款贷款：库存现金/营业收入/业务收入2.取现借：库存现金如文档对您有帮助，欢迎下载支持，谢谢！贷：银行存款3、以银行存款购买物资、劳务等借：固定资产/存货贷：银行存款4、确认收入时借：银行存款贷：经营收入/事业收入(三)1011零余额账户贷款金额1、财政授权支付方式下，收到“授权支付到账通知书”借：零余额账户用款额度贷款：财政补贴收入2.按规定使用配额时，借：事业支出贷：零余额账户用款额度3、从零余额账户提取现金时，借：库存现金贷款：零余额账户的贷款金额。
4、因购货退回等发生国库授权支付额度退回的，（1）属于以前年度支付的款项，按照退回金额，借：零余额账户用款额度贷：财政补助结转/财政补助结余/存货等(2)本年支付的金额，根据归还的金额，借：零余额账户用款额度贷：事业支出/存货等5、年度终了，（1）依据代理银行提供的对账单作注销额度的相关账务处理，借：财政授权支付应归还的金额。
员工差旅费报销的会计账务处理
员工差旅费报销的会计账务处理分录
一、出差前，出差人员预支差旅费，此时还尚未出差,并没有产生费用，所以这笔钱算是出差人向公司借的钱，因此，会计分录如下：
借：其他应收款——XX职工
贷：库存现金
二、出差结束后，员工已回，拿出各种凭证来进行差旅费的报销，此时的费用已经发生了，因此，会计分录如下：借：管理费用（实际发生的差旅费）
贷：其他应收款（出差前预借的款项）
借或贷：库存现金（预支和实际发生的差额）
正常情况下，差旅费是可以抵扣增值税的，但如果出差住宿费超过了标准，还可以抵扣增值税吗？
根据财政部和国家税务总局的规定，发票上超标准开具的住宿费为个人消费金额对应的进项税额不得抵扣。
此时的账务处理如下:借：管理费用
应交税费——应交增值税（进项税额）
贷：银行存款
应交税费——应交增值税（进项税额转出）什么是其他应收款？
其他应收款是指企业除买入返售金融资产、应收票据、应收账款、预付账款、应收股应收利息、应收代位追偿款、应收分保账款、应收分保合同准备金、长期应收款等以外的其他各种应收及暂付款项。
管理费用是什么？
管理费用是指企业行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的各种费用。
企业应通过“管理费用"科目,核算管理费用的发生和结转情况。
该科目借方登记企业发生的各项管理费用，贷方登记期末转入“本年利润"科目的管理费用，结转后该科目应无余额。
该科目按管理费用的费用项目进行明细核算。
会计分录经典例题
会计分录经典例题1.职工张某三凭证审核的发票报销差旅费，单位支付其现金970元摘要：报销差旅费会计分录：借方：管理费用970贷方：库存现金9702.职工王五报销医药费830元，单位以现金付讫摘要：报销医药费会计分录：借方：应付工资830贷方：库存现金8303.职工王二报销医药费1679元，单位以现金支票付讫摘要：报销医药费会计分录：借方：应付工资1679贷方：银行存款16794.职工出差借差旅费，单位交付其现金900元摘要：报销差旅费会计分录：借方：其他应收款900贷方：库存现金9005.职工出差回来，用经审核的900元发票报销差旅费(原预借1000元)，并退回现金100元摘要：报销差旅费会计分录：借方：管理费用900库存现金100贷：其他应收款10006.支付安装新生产线的安装费12000元，并存入银行存款摘要：支付安装费会计分录：借：在建工程12000贷：银行存款12000y：7.通过银行转账支付当前工资8.7万元摘要：支付工资会计分录：借：应付职工薪酬-工资87000贷：银行存款870008.用银行存款68000支付当期工资摘要：支付工资会计分录：借：应付职工薪酬-工资68000贷：银行存款680009.用银行存款缴纳本期应交增值税2.89万元摘要：缴纳增值税会计分录：借：应交税金-应交增值税(已交税金)28900贷：银行存款2890010.以银行存款形式提前偿还8000元应付票据摘要：偿还应付票据会计分录：借：应付票据8000贷：银行存款800011.用银行存款偿还上期购货款4.31万元摘要：偿还欠款会计分录：借：应付账款43100贷：银行存款4310012.用银行存款20万元偿还机器设备购置费摘要：偿还欠款会计分录：借：应付账款200000贷：银行存款20000013.通过银行存款17.54万元获得专利权摘要：购买专利权会计分录：借：无形资产175400贷：银行存款17540014.现金支付当前工资9.9万元摘要：支付工资会计分录：借：应付职工薪酬-工资99000贷：库存现金9900015.用现金700元购买办公用品摘要：购买办公用品会计分录：借：管理费用700贷：库存现金70016.以银行转账形式支付当前工资9.3万元摘要：工资支付会计论坛会计分录：借：应付职工薪酬-工资93000贷：银行存款9300017.银行转账支付10.3万元摘要：支付工资会计分录：借：应付职工薪酬-工资103000贷：银行存款10300018.用银行存款支付销售B商品的运输费8.7万元摘要：支付运输费会计分录：借方：销售费用87000贷方：银行存款8700019.以银行存款支付销售商品的广告费59000元摘要：支付广告费会计分录：借方：销售费用59000贷：银行存款5900020.用银行存款支付销售货物的运输费9000元摘要：支付运输费会计分录：借：销售费用9000贷：银行存款900021.用银行存款3万元支付养老金摘要：养老金的支付会计分录：借：管理费用30000贷：银行存款3000022.用银行存款支付6000元（未计）短期贷款利息摘要：支付短期贷款利息会计分录：借：财务费用6000贷：银行存款600023.用银行存款支付7万元到期应付票据摘要：支付到期应付票据会计分录：借：应付票据70000贷：银行存款7000024.用银行存款支付本期生产a、B商品共消耗的水电费1万元摘要：支付水电费会计分录：借：制造费用10000贷：银行存款1000025.应计未缴的城市维护建设税1.5万元，教育费附加费5000元，应以银行存款缴纳摘要：应缴纳城市维护建设税会计分录：借：应交税费-应交城市维护建设税15000应付税款-教育附加费5000应付贷款：银行存款2000026.以银行存款缴纳已计提的应付所得税10000元摘要：缴纳应付所得税会计分录：借方：应付税款-应付所得税10000贷方：银行存款10000q:27.期末盘盈存货(a原材料)90000元，原因尚未查明摘要：盘盈原材料会计分录：借方：原材料-a加工90000贷方：待加工财产损益9000028.期末结转本期已销售乙商品成本为79500元摘要：结转销售商品成本会计分录：借方：主营业务成本79500贷方：存货7950029.期末结转本期已销售乙商品成本为188844元摘要：结转销售商品成本会计分录：借方：主营业务成本188844贷方：库存商品18884430.期末结转本期已销售甲、乙商品成本分别为27000元和213700元摘要：结转销售商品成本会计分录：借方：主营业务成本48.37万贷方：库存商品-a商品27万库存商品-乙商品21370031.期末，甲方和乙方本期销售商品的成本分别为17万元和11.37万元会计分录：借：主营业务成本283700贷：库存商品-甲商品170000库存商品-乙商品11370032、期末将本期发生的制造费用97260元分摊至商品生产成本。
职工出差借差旅费、报销所涉及到的会计分录PPT课件
2020/2/14
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一、职工借差旅费
2008年12月4日，业务经理李俊受公司指派， 需借支差旅费3 000元，财务室开出现金支 票。
借：其他应收款——俊 3 000
贷：银行存款
3 000
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二、职工出差回来报销差旅费
上例业务经理李俊出差回来到财务部报销差 旅费（三种情况）：
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2、厂办公室某某出差，预借差旅费200元，用 现金支付。
借：其他应收款——厂办公室某某 200
贷：库存现金
200
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3、某某出差回来，报销差旅费210元，超支 10元用现金付讫。
借：管理费用——差旅费
210
贷：其他应收款——厂办公室某某 200
库存现金
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借：管他应收款——李俊 3 000
注意：表明李俊还要退给公司200元现金
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会计分录 预借差旅费 练习
1、采购员出差回来，报销差旅费760 元，退回余款40元
借：库存现金40 管理费用——差旅费760
贷：其他应收款——采购员800
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1、 (借=报) 如果李俊可以报销的各种票据以 及应享受的出差补贴合计数正好是所借款项 3 000元。
借：管理费用——差旅费 3 000
贷：其他应收款——李俊 3 000
（注意：企业行政人员差旅费记入：管理费用；
企业车间人员差旅费记入：制造费用。在实
际工作中很多企业都是记入：管理费用）
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2、 (借<报) 如果李俊可以报销的各种票据以 及应享受的出差补贴 合计数是3 500元。
《政府会计准则制度》预算会计中借支“差旅费”的账务处理思路
《政府会计准则制度》预算会计中借支“差旅费”的账务处理思路作者：姚子涵来源：《财会学习》2019年第13期摘要：职工出差借支差旅费、职工预借工资等“其他应收款项”预算会计的账务处理，到底是资金支付时列支费用还是做特殊情况暂不做分录，实际报销时再支出呢？关键词：政府会计;预算会计;借支差旅费;账务处理按照财政部统一部署，全国各级行政事业单位已于2019年1月1日实施《政府会计准则制度》，这标志着具有中国特色的政府会计标准体系初步形成并付诸实践。
长期以来，我国政府部门是以收付实现制为核算基础的预算会计体系，主要是反映部门的预算执行情况。
随着经济社会发展和改革开放力度的加大，以及现代财政制度的逐步完善，仅仅实行预算会计，难以满足新形势下全面加强政府资产负债管理、防范财政风险、促进政府财务管理水平提高的需要。
《政府会计准则制度》构建了政府预算会计和财务会计适度分离并相互衔接的核算体系，在平行记账的原理下实现预算会计和财务会计双体系、收付实现制和权责发生制双基础、决算报告和财务报告双报告的新模式。
将全面反映政府资产负债、收入费用、运行成本、现金流量等信息，有利于进一步规范政府行为、提高政府决策能力，更好地发挥财政在国家治理中的基础和重要支柱作用，促进国家治理体系和治理能力的现代化。
实际工作中发生职工借支差旅费和预借工资等情况形成的其他应收款，在执行“收付实现制”的预算会计中该如何进行账务处理？到底是支付资金时列支费用还是在报销时再做支出？笔者认为应该遵循“收付实现制”的要求，在资金支付时列支费用。
一、收付实现制的定义收付实现制亦称“收付实现基础”或“现收现付制”。
是“权责发生制”的对称。
在会计核算中，是以款项是否已经收到或付出作为计算标准，来确定本期收益和费用的一种方法。
凡在本期内实际收到或付出的一切款项，无论其发生时间早晚或是否应该由本期承担，均作为本期的收益和费用处理。
如：本期支付而后期受益费用，一律由本期核销进入本期成本，不再分摊。
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职工出差借差旅费、报销所涉 及到的会计分录
一、职工借差旅费
2008年12月4日，业务经理李俊受公司指派， 需借支差旅费3 000元，财务室开出现金支 票。 借：其他应收款——俊 3 000 贷：银行存款 3 000
二、职工出差回来报销差旅费
上例业务经理李俊出差回来到财务部报销差 旅费（三种情况）： 1、 (借=报) 如果李俊可以报销的各种票据以 及应享受的出差补贴合计数正好是所借款项 3 000元。 借：管理费用——差旅费 3 000 贷：其他应收款——李俊 3 000
（注意：企业行政人员差旅费记入：管理费用； 企业车间人员差旅费记入：制造费用。在实 际工作中很多企业都是记入：管理费用）
2、 (借<报) 如果李俊可以报销的各种票据以 及应享受的出差补贴 合计数是3 500元。
借：管理费用——差旅费 3 500 贷：其他应收款——李俊 3 000 库存现金 500
借：库存现40 管理费用——差旅费760 贷：其他应收款——采购员800
2、厂办公室某某出差，预借差旅费200元，用 现金支付。
借：其他应收款——厂办公室某某 200 贷：库存现金 200
3、某某出差回来，报销差旅费210元，超支 10元用现金付讫。
借：管理费用——差旅费 210 贷：其他应收款——厂办公室某某 200 库存现金 10
注意：表明公司还要补给李俊500元现金
3、 (借>报) 如果李俊可以报销的各种票据以 及应享受的出差补贴合计数是2 800元。
借：管理费用——差旅费 2 800 库存现金 200 贷：其他应收款——李俊 3 000
注意：表明李俊还要退给公司200元现金
会计分录 预借差旅费 练习
1、采购员出差回来，报销差旅费760 元，退回余款40元