4第四章 阅账中心ok

第四章阅帐中心在阅账中心里，重现了企业原始的电子帐册。

可以查看财务总账、明细账、会计报表以及固定资产信息。

用户可以在阅账的过程中，随时记录疑点、调整计算项目，也可将相关的检索方法进行保存，供再次调用。

财务总帐财务总帐不但可以浏览企业帐套中的总帐、核算项目、明细帐信息，还可以使用分析工具对企业会计科目进行检查分析。

在“税务稽查（前台）”模式下，单击按钮，进入财务总帐界面，如下图所示：一、【类别】：切换显示模式，点击上图中的按钮，界面变更为下图所示：“类别”有两种显示方式，“科目总账”及“项目总账”默认为显示“科目总账”。

1、在“科目总账”中，点击“科目类别”前的“+”，可以展开或合并当前属性的科目，以“资产”类科目为例，如下图所示：如要选择某一科目时，在科目名称对应的按钮上单击勾选。

例如选择“库存现金”科目，如下图所示：2、单击标签，显示“项目总账”。

如下图所示：这里的核算项目是当前案件中的所有核算类型，例如，需要查看“部门核算”项目总账，单击上图中标签，总账显示区域会显示当前案件所有使用“部门核算”的会计科目，如下图所示：例如需要查看“人员核算”，首先单击“类别区域”中的标签，此时“总账区域”变更为下图所示界面：“项目总账”中，显示“其他应收款”科目，但此时按钮为灰色，说明当前的“其他应收款”一级科目未作项目核算，此时应通过点击科目前的“+”，展开当前科目，界面变更为下图所示：当选择二级科目“个人借款”时，按钮显亮，表示当前选择的科目企业做了项目核算。

此时点击上图工具栏中的按钮上的，从当前科目的所有核算类型中，选择需要的“个人核算”，如下图所示：二、【年度】显示当前案件的所有案件年度。

通过点击下图工具栏中的按钮进行选择如下面两张图所示，演示切换过程：三、【明细帐】：在“总账区域”选择对应的会计科目后，点击此按钮，可查证该科目的科目明细帐。

举例说明：选择“应收帐款”科目，点击按钮，如下图所示：四、【核算项目】显示当前科目的所有核算方式。

应用方法参看前文“类别”阅账方式的介绍。

五、【分期显示】选择某一科目，例如“库存现金”科目，点击工具栏中的按钮，如下图所示：在上图界面中，可以使用按钮返回。

六、【分析工具】单击工具栏中的按钮，用户可以在“关联分析”、“波动分析”、“账户流向分析”、“红字分析”、“账龄分析”四种工具中做出选择，如下图所示：可以对选中的两个或多个科目依据其存在的科目间的钩稽关系，通过图形化的界面进行检查分析。

界面如下图所示：【保存】将当前的“关联分析”方法保存下来，供再次调用。

注：保存的分析方法仅对当前案件有效！【打开】可以打开“保存”的“关联分析”方法。

【删除行】用户可以将不需要的项目删除。

【期间选择】可以对参与分析的会计期间进行选择。

（具体应用参看后面的示例）『示例』：对“应付账款—无锡奇星实业瓶盖有限公司”2006年、2007年借方发生额与贷方发生额做关联分析。

（1）双击“会计科目”列、第“1”行的单元格（上图标示位置），会显示“科目选择”界面，如下图所示：单击科目后，再点击上图左上角的按钮，或者直接双击，选择用于关联分析的会计科目，返回关联分析界面，如下图所示：（2）双击“核算项目”列、第“1”行的单元格（上图标示位置），会显示“核算项目”选择界面，如下图所示：单击左侧的，在上图标示位置输入“无锡”，再单击按钮，找出所有名称中含有“无锡”的往来单位，结果如下图所示：单击选中第二行的“10190567—无锡奇星实业瓶盖有限公司”，再点击上图工具栏中的按钮，或直接双击“10190567—无锡奇星实业瓶盖有限公司”，完成核算项目的选择。

结果如下图所示：（3）双击“比较内容”列、第“1”行的单元格（上图标示位置），会显示“比较内容”选项，如下图所示：在比较内容中做出选择后，界面变更为下图所示：上图标示的“金额”由系统自动生成。

（4）依照以上步骤，完成第二行信息的设置，结果如下图所示：（5）单击上图工具栏中的按钮，显示“期间选择”界面，如下图所示：上图中，在期间备选区域中显示的会计期间有三个前提：必须是同一纳税人、必须是相同的案件编号、案件中必须已经导入数据。

选择期间时，可以直接在左侧双击需要的期间，也可单击选中后，点击按钮，将需要的期间放置到右侧的期间确认区域中。

如需要选择期间备选区域中的所有期间，可以点击按钮。

如需要取消已经选择的期间，可以点击按钮或按钮。

期间确认区域期间备选区域注：在选择期间时，可以使用“拖选”或“CTRL行选”功能。

在这个例子中，选择2006年及2007年的所有期间，如下图所示：单击按钮，完成期间的选择，返回关联分析工具的界面。

如下图所示：（6）在上图的“关系”列中，选择需要的计算关系。

计算关系有三种，分别是“加”、“减”、“忽略”这些计算关系，影响着上图中的“借方发生合计”或“贷方发生合计”的数值，例如需要比较主营业务收入、其他业务收入及其合计数的占比关系时，就需要将“关系”保持为“加”。

（7）在上图的“显示”列中，决定着当前关联分析的运算结果中，是否显示当前运算项目。

用户可以根据实际情况决定项目是否显示。

（8）单击“关联分析”工具栏上的按钮，显示分析的结果。

如下图所示：在上图中，可以点击按钮，为当前的项目以图表方式进行显示。

单击按钮，显示“图列选择”界面，如下图所示：在需要的图列上勾选后，单击上图中的按钮，生成图表，如下图所示：下面举几个应用实例：（1）对主营业收入、主营业务成本进行关联分析，且在分析过程中体现主营业务毛利率，分析方法设计如下：（2）使用管理分析，分析主营业务收入在企业所有收入中的占比，分析方法如下图所示：说明：上图中的第二项“其他业务收入”仅用来计算收入的合计，所以其关系是“加”、“显示”列是空白的；上图中的“贷方发生合计”就是收入的合计，所以其“显示”列是勾选的。

2、波动分析可以对任意一个科目作激增激减测试。

举例说明：选中“产品销售收入”，单击【波动分析】，选择该科目的一种金额类型，就可以对其进行激增激减测试。

操作过程如图所示：图一图二波动分析结果为：说明：波动分析过程中，还可以选择当前科目的某一“核算项目”进行分析，也可以通过“设限类型”（百分比、金额两种方式）对当前科目的波动离散度进行约束。

3、账户流向分析可以通过该功能查看需要查看的帐户的流转情况。

具体操作：在一栏上，点击按钮，在打开的帐户选择界面中选择需要查看的帐户，然后在一栏上选择查看该帐户的“借方流向分析”或“贷方流向分析”，最后点击“分析”按钮得到分析的结果。

举例说明：在“科目”栏目中选择“现金”帐户，“分析类型”栏目中选择分析“贷方流向分析”，查看“现金”帐户减少了，具体都流转到了哪些帐户中，点击按钮得到以下分析结果，如下图所示：4、红字分析该模块主要用于分析显示当前选中帐户的所有的红字业务。

具体操作：在总帐模式下选择需要分析的帐户，点击“分析工具”下的“红字分析”按钮，即会得到分析结果。

举例说明：在总帐模式下选中“管理费用”帐户，点击“分析工具”下的“红字分析”按钮得到以下分析结果，如下图所示：5、账龄分析该模块提供往来帐户的账龄分析功能。

『备注』：此模块仅在往来账户有项目核算功能才能启用。

『示例』：企业应收账款科目代码为113，企业会计用明细科目11301来代表xx有限责任公司。

此种用明细科目表示明细单位的不是项目核算，不能也不必要使用账龄分析工具。

因为各个往来明细科目资金情况一目了然。

项目核算在应收账款科目中的体现为，帐套仅有113应收账款这个一级科目，无二级明细科目代表各个往来单位。

往来单位在113应收账款科目下项目核算功能中体现。

对【应收账款】进行【账龄分析】的演示：（1）在财务总账模块下，单击应收账款科目，表示选中此科目。

如下图：（2）点击，选择进入账龄分析窗口（3）先点击按钮，设置账龄区间。

（4）点击按钮，在说明列输入时间段，再账龄区间天数栏输入相应天数，并在区间设置结束。

点击按钮，进行账龄分析。

（5）可以在分析界面上点击鼠标右键，导出excel格式的表格进行编辑打印。

七、【疑点】可以将阅账过程中，不能确定是否存在涉税问题的记录作为“疑点”保存下来。

供税款计算或出具相关文档时查阅。

择记录为疑点的数据类型，如下图所示：选择完毕后，点击上图中的按钮，进入“疑点记录”界面，如下图所示：在上图中输入“疑点描述”，单击按钮，确认当前的记录。

注：所有的“疑点记录”，都可以在“结案处理”模块中进行确认。

具体请参看“结案处理”章节内容。

八、【归集】利用当前的账面数据，对税种检查中的各个检查项目进行调整。

『示例』：在管理费用科目下查找未在“管理费用—人员工资”科目下核发的工资类支出，并归集至“工资薪金调整额”项目。

1、在财务总账界面中，选择“管理费用”科目，如下图所示：2、单击工具栏按钮，打开“管理费用”科目的明细账，如下图所示：3、根据查账经验，企业会在年底通过一些方式给员工发放一些钱物。

在上图中，通过“过滤”，将第十二期的“管理费用”科目明细账筛选出来。

单击工具栏中按钮，在期间条件中选择第十二期，如下图所示：4、过滤结果如下图所示：5、根据“取大舍小”的经验，对大额的费用关注。

上图中，在“借方发生”列，单击右键，从右键菜单中，选择“降序”，如下图所示：6、排序结果如下图所示：7、关注上图中的“转账凭证—0211”号凭证，可通过双击查看该凭证。

如下图所示：8、在明细账界面中，选择该凭证，点击工具栏上的按钮，如下图所示：9、上图中，“归集金额”可以通过双击对应单元格进行修改。

（涉税金额可能是账面金额的一部分）如下图所示：10、单击上图工具栏中的按钮，选择归集方式，如下图所示：11、上图中，“项目归集”是将当前的“归集金额”归集至内置在软件中的各税种的检查项目中；“单元格归集”是将当前的“归集金额”归集至各税种的检查项目对应计算表的某一单元格中。

下面分别例示：（1）通过“项目归集”，归集至“工资薪金调整额”项目中。

选择“项目归集”标签，单击按钮，如下图所示：从上图中依次选择“企业所得税”—“企业所得税年度纳税检查”—“管理费用”—“工资薪金调整额”，如下图所示：单击上图中的按钮，选择当前的归集项目。

如下图所示：单击上图中的按钮，完成当前的“项目归集操作”。

（2）通过“单元格”，归集至“管理费用检查表”—“工资薪金”—“检查调整额”对应单元格中。

在上图中，选择“单元格归集”标签，单击按钮，如下图所示：所示：双击上图中的标示位置，完成对单元格的归集操作。

会计凭证在“税务稽查（前台）”模式下，单击按钮，进入会计凭证检查界面，【查找】、【过滤】：可根据用户选择的条件，检索企业凭证。

“查找”与“过滤”仅仅是操作范围的区别，“查找”的对象是所有的企业凭证，而“过滤”的对象正是来自于检索的结果。