增值税改革
增值税改革对企业的影响和应对措施
增值税改革对企业的影响和应对措施一、增值税改革概述增值税作为国家税收的重要组成部分，是维持国家财政收支平衡的重要手段之一。
为了适应经济发展的要求，我国通过逐步完善税制，推进改革进程，不断提高增值税的适应能力和稳定性。
2016年5月1日起，全面推开增值税改革，增值税改革覆盖范围包括国内一般纳税人和小规模纳税人。
对于企业来说，增值税改革必然会带来影响，需要提前做好应对工作。
二、增值税改革对企业的影响1.一般纳税人实行增值税全月纳税制度目前，国家对于增值税征收采用的是增值税月度申报、季度预缴的制度，但实际上，每月首月间隔15天可能会对企业造成较大的现金流压力。
在新的增值税改革中，将实行增值税全月纳税制度，即每月的全部销售额和税额都在下个月申报、销售税款、抵扣进项税额，这对于企业而言需要做好现金流方面的调整。
2.小规模纳税人的纳税筹划对于小规模纳税人来说，增值税改革对其会带来相对较大的影响。
其中，最大的变化在于小规模纳税人需要按月缴纳增值税，而不再是季度缴纳；对企业的征税依据也由营业收入改为增值税销售额。
这对于小企业而言，可能造成税负较重的问题。
因此，企业需要在增值税改革实施前，加强对于个人所得税法的了解，进行合适的纳税筹划。
3.税率结构改革增值税改革还包括税率结构改革。
具体而言，收入超过100万元的企业将退出增值税6%税率纳税范围，改为适用17%税率，而税率为3%的征管和行政性业务将统一改为征收6%税率。
这对企业而言，可能需要重新计算税负。
三、应对措施1.合理的税务筹划企业要根据增值税改革的新政策，通过合理的企业税务筹划来减轻税负，企业要全面考虑各种政策对企业的影响，减轻税务负担的同时保证经济运作的连贯性。
2.加强财务管理企业在增值税改革过程中需要加强财务管理，建立健全制度，严格执行账务核算流程，把握税收政策变化，避免发生有关税务部门的纳税纠纷。
3.不断优化经营结构增值税改革需要企业不断优化自身本身的经营结构，改进财务管理和会计核算，合理使用增值税的相关政策，实现企业的自我优化和自我调整。
增值税的历史发展及改革
增值税的历史发展及改革随着经济全球化的深入，税收体系也越来越重要。
在税收体系中，增值税是一种重要的税收形式。
本文将从增值税的历史发展和改革两个方面来探讨这一话题。
一、增值税的历史发展增值税的历史可以追溯到20世纪初。
在早期，许多国家主要采用销售税或生产税的形式，但这些税收方式存在许多弊端，如难以追踪产品的价值增长和税款的收取难度等。
在20世纪60年代，法国首次引入了增值税。
增值税是一种按照商品或服务的增值额来计算和征收税款的形式。
与销售税或生产税相比，增值税具有较高的透明度和可回避率更低的特点。
随着时间的推移，越来越多的国家纷纷引入增值税，这种税制被认为是建立公平和高效税收体系的一种重要方式。
目前，全球绝大多数国家和地区都采用了增值税制度。
二、增值税的改革尽管增值税制度在很大程度上成为了世界各国税制的基石，但在实施过程中仍然存在一些问题和挑战。
为了应对这些问题，各国纷纷进行增值税的改革。
1. 税率的调整在改革过程中，一项重要的考虑是税率的调整。
不同行业和不同商品的税率差异很大，这导致了税收的不公平，也给企业带来了较大的税务负担。
因此，不少国家在改革中对税率进行了统一调整和优化。
2. 减税措施的推出为了刺激经济增长和促进就业，一些国家采取了减税措施。
例如，对小微企业的增值税征收进行了适当减免，对劳务和服务业的增值税税率进行了下调等。
3. 纳税申报的简化为了降低企业的税务负担和提高纳税人的便利度，一些国家推出了纳税申报的简化措施。
通过整合税收征管系统和简化纳税流程，减少了企业的纳税成本和时间成本。
4. 技术手段的应用随着信息技术的不断发展，许多国家开始将技术手段应用于增值税征收管理中。
通过建立电子发票和电子申报系统，提高了税收征管的效率，减少了税收的漏税和偷漏问题。
5. 增值税跨境征收的合作与改革在全球经济一体化的背景下，增值税的跨境征收成为一个重要的课题。
各国需要加强合作，通过信息共享和税收协定，解决跨境交易中的增值税征收问题。
我国增值税的改革历程及其意义
我国增值税的改革历程及其意义一、改革历程增值税是一种以税额增加值为征税对象的税收制度，是对生产者增加的价值进行征收的一种税收制度。
在我国，增值税改革历经多次调整和优化，其改革历程由来已久。
1、初期阶段我国的增值税制度起源于上世纪80年代。
当时，由于我国的财政体制尚不够健全，存在着一些税制的不足，所以我国开始对增值税进行改革。
1984年，我国开始试点实施增值税，先后在一些地区进行试点。
2、逐步完善1994年，我国正式颁布《中华人民共和国增值税暂行条例》，标志着我国增值税制度的正式建立。
此次改革将增值税的税率分为3%和17%两个档次，并设立了小规模纳税人的税率。
此次改革还正式确定了增值税的基本税额和计税办法。
3、进一步调整和完善2009年，我国再次对增值税进行了调整和完善。
此次改革主要针对征税方式和优惠政策进行了调整，进一步完善了增值税的制度。
此次改革还对一些行业进行了差别化税率的调整，以适应不同行业的发展需求。
4、全面深化改革自2016年以来，我国对增值税进行了一系列深化改革。
此次改革主要包括增值税率的降低和进一步调整，取消和调整一些行业的增值税优惠政策，扩大增值税抵扣范围等。
此次改革的目的是进一步优化税收制度，降低企业负担，促进产业结构调整和升级，推动经济发展。
二、意义我国增值税的改革历程是一个不断完善和创新的过程，这一系列的改革对于我国的经济发展和税收制度的稳定具有重要的意义。
1、促进了税收体系的现代化我国增值税的改革历程是我国税收体系现代化的一个重要组成部分。
通过不断的改革和调整，我国增值税制度不断完善和优化，逐步与国际接轨，提高了我国的税收制度的现代化水平。
2、减轻了企业负担随着增值税改革的不断进行，对企业的税负逐渐降低。
特别是近年来对增值税率进一步降低和取消一些行业的优惠政策，有效减轻了企业的生产成本，提高了企业的竞争力。
3、促进了经济结构调整和升级增值税的改革对于产业结构的调整和升级有着积极的推动作用。
13个案例解读增值税改革政策
13个案例解读增值税改革政策随着中国经济的不断发展，税制也成为推动经济发展的重要一环，其中增值税被认为是重要的举措之一、下面将针对13个案例来解读增值税政策。
案例一：增值税率下调2024年5月1日，中国正式将制造业、交通运输业和建筑业的增值税率从17%下调至16%，将其他行业的增值税率从11%下调至10%。
这一政策的出台有助于减轻企业的税负，增加其盈利空间，进一步促进经济发展。
案例二：增值税抵扣政策中国推出了增值税抵扣政策，即对于纳税人购进动产、不动产和服务等用于增值税应税销售行为的，可以抵扣其支付的增值税。
这一政策有效降低了企业成本，提高了经营效益。
案例三：增值税差异化政策中国根据企业所处行业的特点，采取差异化增值税政策。
例如，对于小微企业和创新型企业，实行简化征收程序，降低税负；对于传统行业和资源性行业，实行分类征收，鼓励结构调整和转型升级。
案例四：增值税跨境电商政策中国为跨境电商企业提供增值税政策优惠，即对于从海外购买的商品，通过跨境电商平台进行销售的，可以享受适用税率政策，降低企业成本，促进跨境电商发展。
案例五：增值税特殊业务处理政策中国为一些特殊业务提供增值税政策特殊处理。
例如，对于金融行业进行金融服务的，实行金融业增值税政策；对于保险行业，实行保险业增值税政策。
这一政策有助于促进金融、保险等行业的发展。
案例六：增值税电子发票政策中国推出增值税电子发票政策，即通过电子方式开具、传输、存储增值税发票。
这一政策方便了企业的电子化管理，减少了纸质发票的使用，提高了发票管理的效率。
案例七：增值税税务事项网上办理政策为方便纳税人办理增值税税务事项，中国推出了增值税税务事项网上办理政策。
纳税人可以通过网上办理税务事项，减少了实体办税厅的排队时间，提高了纳税人的办税便利性。
案例八：增值税小规模纳税人简易办法政策为减轻小规模纳税人的税收负担，中国推出了增值税小规模纳税人简易办法政策。
小规模纳税人可以按月征收增值税，同时可以享受简化纳税申报程序。
我国增值税的改革历程及其意义
我国增值税的改革历程及其意义增值税是我国税收体系中的重要一环，它的改革历程也是我国经济发展的一个缩影。
在改革开放以来的40年里，我国增值税制度经历了多次调整和改革，为国家经济发展和税收体系的完善做出了积极的贡献。
本文将从我国增值税的改革历程和其意义两方面进行阐述。
一、改革历程我国增值税制度的改革历程可以分为以下几个阶段：1. 试点阶段1984年，我国在部分地区进行了增值税试点，以替代原来的营业税和企业所得税。
试点取得了初步成效，使得税收体系更加科学和合理。
2. 全面实施1994年，我国正式全面实施增值税，逐步废止了营业税和企业所得税。
这一改革标志着我国税收体制的重大调整，为国家经济发展提供了更有力的税收支持。
3. 政策调整2008年，我国进行了增值税政策调整，包括调整税率和优惠政策等。
政策调整的目的在于更好地适应国家经济发展的需要，保障税收的稳定和适度。
4. 深化改革2016年，我国进行了增值税深化改革，主要包括调整税率结构和改革税制设计等。
这一深化改革使得增值税制度更加科学、合理和适应国家经济发展的需要。
二、改革意义我国增值税制度的改革不仅在技术层面有所调整，更重要的是对国家经济发展和税收体系的意义。
1. 支持经济发展2. 促进产业转型升级增值税制度可以通过税率的调整和政策的优化，引导企业加大对技术创新、产品升级和质量提升的投入，促进产业结构的优化升级，提高国家经济的整体竞争力。
3. 优化资源配置通过增值税制度的改革和调整，可以有效促进资源的合理配置和利用，引导企业加大对环保、节能和绿色产业的投入，在提高经济效益的也更好地保护环境和资源。
4. 支持小微企业发展在增值税改革中，我国也对小微企业实施了税收优惠政策，减轻了其税负压力，促进了小微企业的发展，为国家经济发展和就业提供了更多动力。
5. 提升国家整体税收水平增值税制度的改革可以有效提升国家整体的税收水平，为国家的基础设施建设、社会保障和公共服务提供了更加充足的财政支持。
增值税的优缺点及其改革建议
增值税的优缺点及其改革建议在当今国际贸易发展的背景下，增值税作为一种广泛应用的税种，日益受到各国政府和经济学家的关注。
本文旨在探讨增值税的优缺点，并提出一些建议来改善现行的增值税制度。
一、增值税的优点1. 简化税制：增值税以货物和服务的增值为征税依据，取代了多个税种，如销售税、消费税等，使税制更加简化，减少了企业的税务负担。
2. 公平合理：增值税按照货物和服务的价值增减进行计税，使得不同价值的货物和服务纳税金额与其价值相对应，实现了税收的公平合理。
3. 税基广泛：增值税适用范围广泛，涉及生产、销售和服务环节，使得税基更为广泛，能够减少逃税和偷税现象，提高税收征管效果。
4. 刺激经济增长：增值税的征收方式使得企业在购进物资和设备时能够获得退税，减少了企业的成本，提高了投资意愿和经济活力，从而促进了经济增长。
二、增值税的缺点1. 经济负担不均衡：增值税作为间接税，最终由消费者承担。
对低收入群体来说，增值税占消费支出的比重较高，对其经济负担较大，可能加剧贫富差距。
2. 影响生活成本：增值税会导致商品价格上涨，尤其是对一些生活必需品和大宗消费品，可能会给人们的生活带来一定的经济压力。
3. 容易出现逃税与偷税：增值税涉及多个环节，容易出现逃税和偷税现象，尤其是在中小企业和个体经营者之间，监管难度较大。
4. 跨国纳税问题：在跨国贸易中，增值税征管存在一定困难，比如货物的进出口退税、跨国企业的移动定价等问题，给国际贸易带来一定的障碍。
三、增值税改革建议1. 降低税率差异：针对不同行业和消费品的特点，适度调整增值税税率，降低税率差异，减轻低收入人群的经济负担，提高税制公平性。
2. 完善退税机制：对于刺激经济增长的行业和企业，进一步完善退税机制，降低其成本压力，促进投资和创新活动的开展。
3. 强化税收征管：加大对中小企业和个体经营者的税收征管力度，采取有效措施减少逃税和偷税行为，提高税收征管效果。
4. 改善国际税收合作：加强国际税收合作，推进税收信息交换机制，增加跨国纳税的透明度，减少跨国税收争议和避税行为。
增值税改革内容
增值税改革内容增值税作为我国税收体系中的重要税种，对于经济发展和财政收入具有重要意义。
近年来，我国不断推进增值税改革，以适应经济形势的变化和优化税收制度。
下面就让我们详细了解一下增值税改革的主要内容。
一、税率调整税率调整是增值税改革的重要方面。
过去，增值税税率较为复杂，存在多档税率并存的情况。
为了简化税制、减轻企业税负，我国逐步对增值税税率进行了调整。
例如，降低了制造业、交通运输业、建筑业等行业的增值税税率。
这一举措使得企业的税收负担明显减轻，提高了企业的盈利能力和市场竞争力。
以制造业为例，降低税率使得企业在生产经营过程中能够节省更多的资金，用于技术研发、设备更新和扩大生产规模。
这不仅有助于推动制造业的转型升级，还能够提高我国制造业在国际市场上的竞争力。
二、扩大进项税抵扣范围增值税改革还包括扩大进项税抵扣范围。
以前，一些项目的进项税不能抵扣，增加了企业的税负。
改革后，将更多的项目纳入进项税抵扣范围，如购进国内旅客运输服务、不动产进项税一次性全额抵扣等。
对于企业来说，扩大进项税抵扣范围意味着可以抵扣更多的税款，从而降低了增值税应纳税额。
这对于那些在运营过程中需要大量投入的企业，如物流企业、房地产企业等，带来了实实在在的税收优惠。
三、留抵退税制度留抵税额是指企业当期增值税销项税额小于进项税额的差额。
在过去，留抵税额不能及时退还企业，占用了企业的资金。
增值税改革推行了留抵退税制度，对于符合条件的企业，允许其申请退还留抵税额。
留抵退税制度有效地缓解了企业的资金压力，特别是对于那些前期投资较大、短期内销项税额不足的企业。
这有助于企业的资金周转，促进企业的发展和投资。
四、小规模纳税人税收优惠小规模纳税人在增值税纳税中也享受到了改革带来的优惠。
提高了小规模纳税人的增值税起征点，使得更多的小规模纳税人能够免征增值税。
这一政策对于众多小微企业和个体工商户来说，减轻了税收负担，有利于激发市场主体的活力，促进创业和就业。
增值税改革的影响及未来发展趋势
增值税改革的影响及未来发展趋势近年来，增值税改革在全球范围内逐步推进，成为了税制改革的重要内容。
增值税改革主要通过调整税率、优化税制和改进征收方式等手段，旨在提高税制的公平性、简化征税程序、促进经济发展。
本文将探讨增值税改革的影响以及未来的发展趋势。
一、增值税改革的影响1. 优化税制结构增值税改革使税制结构更加合理。
传统的营业税体系使商品在生产、流通和消费环节都要缴纳税款，导致了多重税收和税负很高。
而增值税的征税对象仅限于商品的增值部分，消除了多重征税，减轻了纳税人的负担，同时提高了税收的透明度。
2. 促进经济增长增值税改革为企业提供了更多的资金用于投资和创新，推动了经济的发展。
通过减少企业的税负，激发市场活力和创新活力，促进了产业结构升级和经济增长。
此外，增值税改革还有助于提高企业的竞争力，在国际市场上获得更多的优势。
3. 促进消费升级增值税改革降低了商品的税负，使消费者获得实惠。
这促进了消费者的消费升级，使得人们更愿意购买品质更好、功能更强大的商品和服务，对经济发展起到了积极的推动作用。
二、增值税改革的未来发展趋势1. 进一步降低税率随着税制改革的深入推进，未来增值税的税率将继续降低。
降低税率可以进一步减轻纳税人的负担，提高消费能力，推动经济发展。
同时，通过降低税率可以吸引更多的外商投资，增强经济的国际竞争力。
2. 完善退税机制随着国际贸易的发展，完善退税机制是增值税改革的一个重要方向。
通过优化退税机制，可以加强国际贸易的便利化程度，提高出口企业的竞争力，推动外贸进出口的稳定增长。
3. 推动数字经济纳税随着数字经济的迅速崛起，未来增值税改革将重点关注数字经济的纳税问题。
传统的增值税征收模式对于数字经济存在一定的难以适应的问题。
因此，未来的增值税改革将探索新的征收方式，以适应数字经济的发展。
4. 强化税收征管增值税改革的发展趋势之一是加强税收征管。
通过提高税收征管的能力和效率，减少逃税行为，确保税收的公平、公正和稳定。
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绪论增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多环节的新增价值或商品的附加值增收的一种流转税。
1954年，增值税在法国一炮打响，很快便风靡全球。
50多年来已有140多个国家和地区使用了增值税，并逐渐成了财政收入的大头。
30年来，增值税也已成为我国工商税的最大税种，约占全年税收收入的30%，并在促进我国经济体制的长期持续稳定发展，保障国家日益增长的财力需要，推进我国经济体制向市场经济接轨方面发挥了积极作用。
1 1994年增值税制度的改革1.1 增值税改革的概况在我国，自党的十一届三中全会以来，随着经济体制改革的深入进行，税制与经济改革、经济发展的矛盾日益突出。
1979年为了借鉴国际上先进的税制改革经验，配合正在进行的经济体制改革，解决重复征税问题，以促进产业结构和企业组织结构的调整和价格改革的顺利实施，我国开始研究增值税在我国实行的可行性问题。
1980年，财政部决定在柳州、长沙、襄樊、上海等城市，选择重复征税矛盾最为突出的机器、机械和农业机具两个进行试点。
1982年，财政部制定了《增值税暂行办法》，决定对上述两个行业的产品以及电风扇、缝纫机、自行车三项产品在全国范围内试行增值税。
1984年，工商税制全面改革，国务院正式颁发了《中华人民共和国增值税条例草案》，增值税正式成为我国税制体系中的一个独立税种。
将机器机械、钢材钢坯、电风扇及其配件等12类商品纳入增值税范围，采用“扣额法”和“扣税法”两种计税方法，税率从6%至16%共5个档次。
随后，我国根据实际情况又进一步扩大了增值税的征收范围，使增值税覆盖了绝大部分工业品。
1987年，我国对增值税的计算方法和扣除项目做了统一规定，使增值税制向规范化迈进了一大步。
进入90年代，随着国际经济一体化及我国社会主义市场经济体制的确立，进一步改革增值税的呼声日益高涨。
1993年底，国务院颁布《中华人民共和国增值税暂行条例》，规定对产制环节、流通环节、进口环节、加工、修理修配环节实行普遍征收、凭发货票注明税款抵扣的增值税制，标志着规范的增值税制在我国的正式施行。
1994年增值税类型仍延续采用了生产型增值税，一方面出于保证收入的需要，另一方面是为了抑制当时投资膨胀、经济过热的问题。
1.2 增值税改革的内容（1）将增值税的范围扩大到所有产品的进口和销售环节，以及加工和修理修配劳务。
（2）实行价外计税的办法，即以不含税的价格为计税依据，使成本、价格和利润均不含增值税因素，能够较真实反映企业的经营业绩。
（3）实行对增值税专用发票注明的税款进行抵扣的制度，在计算本环节销售货物和提供劳务的应纳税款时，允许将购进货物和应税劳务的已纳税款予以抵扣，即所谓“发票扣除法”，从而较好地解决了重复征税的矛盾。
（4）减少税率档次，简化计税办法，即由改革前8%～45%共12个税率档次减为17%的基本税率和13%的优惠税率两档（除出口货物适用零税率外），同时，对不符合条件的纳税人（即小规模纳税人）采取按规定比例的征收率计税的简易办法。
1.3 增值税改革的意义（1）有效地解决了全额流转税重复征税抑制专业化协作的问题，促进了社会化大生产的发展。
（2）解决了政府因税收收入因素而阻碍资源流动和资产重组的问题，促进了我国经济结构的合理调整，促进了市场经济的发展。
（3）解决了对出口商品实现彻底退税和进口商品的合理征税问题，促进了我国的对外开放。
（4）增值税的计税机制保证了在市场经济结构和企业组织结构不断变化条件下政府收入的稳定，而其环环相扣的链条机制有效地防止了税收收入流失，尤其保证了中央财政收入的稳定增长。
1994年以来我国税收收入连年大幅度增加，说明了增值税在保证政府收入方面的优越性。
2 2009年增值税制度的改革2.1 增值税改革的概况随着全球一体化进程不断加快，国内外社会经济环境发生了巨大的变化。
我国区域经济发展战略进行了重大调整，产业结构得到进一步优化，企业所有制结构发生了明显变化，使得我国经济总量迅速增长，国民经济逐渐告别短缺时代，税收调控目标也随之发生了根本性的转变，由抑制投资过热转为鼓励投资、刺激消费、拉动内需。
特别是我国于2001年顺利加入了世界贸易组织，对我国的税收制度提出了新的要求。
党的十六大召开以后，又面临着全面建设小康社会的战略任务，进一步要求税收制度必须与时俱进，适应并促进我国社会经济的发展。
为了更好的消除重复征税，鼓励投资，拉动经济增长，促进产业结构调整和技术升级，提高国际产品的竞争力，促使中国企业进一步“走出去”和中国经济更深入的融入经济全球化，有必要将增值税由生产型向消费型转换。
为了积极稳妥地实现增值税由生产型向消费型的过度，2004年7月1日，增值税转型试点首选在东北三省的装备制造业等八大行业进行。
2007年7月1日，试点范围扩大到中部六省26个老工业基地城市的电力业、采掘业等八大行业。
2008年7月1日，试点范围扩大到内蒙古自治区东部五个盟市和四川汶川地震受灾严重地区。
2008年11月10日，对外公布转型方案。
2009年1月1日起，由生产型增值税转为国际上通用的消费型增值税。
2.2 增值税改革的内容（1）固定资产允许抵扣进项税额。
（2）降低小规模纳税人征收率。
（3）降低小规模纳税人标准。
（4）混合销售行为和兼营行为销售额划分问题。
（5）纳税人申报期适当延长。
（6）将金属矿和非金属矿采选产品的增值税率从13%恢复到17%。
（7）再生资源（废旧物资）增值税优惠政策的调整。
（8）资源综合利用增值税优惠政策的调整。
（9）推动机动车销售统一发票税控系统。
（10）相关税收法规及文件。
2.3 增值税转型的意义与机会2.3.1 增值税转型的意义（1）改革有利于保持我国经济平稳较快发展。
目前，由于美国次贷危机引发的金融危机已波及欧洲、亚洲、拉丁美洲、全球经济增长明显放缓势头，一些国家甚至出现经济衰退的迹象，金融危机正在对实体经济产生重大不利影响。
在这种形势下，适时推出增值税转型改革，允许企业抵扣其购进设备所含的增值税，将消除我国生产型增值税制产生重复征税因素，降低企业设备投资的税收负担，在维持现行税率不变的前提下，是一项重大的减税政策。
增值税转型改革可避免企业设备购置的重复征税，有利于鼓励投资和扩大内需，促进企业技术进步、产业结构调整和经济增长方式是转变，增强企业发展后劲，提高我国企业竞争力和抗风险能力，克服国际金融危机对我国经济带来的不利影响具有十分重要的作用。
（2）改革将使增值税税制更加完善，增值税的“链条”也将更加完整。
增值税制度一大优点是能够避免生产专业化过程中的重复征税问题。
生产型增值税不允许扣除外购固定资产所含的已征增值税，税基相当于国民生产总值，税基最大，但重复征税也最严重。
消费型增值税允许一次性扣除外购固定资产所含的增值税，税基相当于最终消费，税基最小，但消除重复征税也最彻底。
在目前世界上140多个实行增值税的国家中，绝大多数国家实行的是消费型增值税。
实施增值税转型改革，可以进一步规范和完善我国增值税制度，使税收制度更加符合科学发展观的要求，并有利于为最终完善增值税制作出贡献。
（3）改革有利于中小企业的发展。
实施增值税转型改革后，一般纳税人的增值税负担会普遍下降，而规模小、财务核算不健全的小规模纳税人，由于是按照销售额和征收率计算缴纳增值税且不抵扣进项税额，其增值税负担不会因转型改革而降低。
为了平衡小规模纳税人与一般纳税人之间的税负水平，促进中小企业的发展和扩大就业，需要相应降低小规模纳税人的征税率。
考虑到现实经济活动中小规模纳税人混业经济十分普遍，实际征管中难以明确划分工业和商业小规模纳税人，对小规模纳税人不再按照工业和商业设置两档征税率，将小规模纳税人的征税率统一降至3%。
小规模纳税人征税率水平的大幅下调，将减轻中小企业税负负担，为中小企业提供一个更加有利的发展环境。
此外，财政部和国家税务总局还将通过调高增值税、营业税起征点等政策在税收上进一步鼓励中小企业的发展。
（4）购进设备直接抵扣，企业受益更明显。
与在东北老工业基地、中部6省26城市和内蒙古5市盟所实施的改革试点办法相比，此次全国增值税转型改革，企业新购进设备所含进项税额不再采用退税办法，而是采取规范的抵扣办法，企业购进设备和购进原材料一样，按正常办法直接抵扣其进项税额。
取消增量抵扣，采取规范的直接抵扣的办法，是购进固定资产进项税金的抵扣办法与购进原材料的抵扣办法相同，方便了征纳双方的操作。
不管是先征后退，还是增量抵扣，都要占用企业资金。
同时，企业还要为了通过相关审批而耗用不少人力。
现在实行购进设备直接抵扣的办法，减少了企业的资金占用时间，减少了涉税程序，企业受益会更加明显。
2.3.2 增值税转型给企业带来的机会在当前国际金融危机对我国实体经济影响显现的背景下，中央推出了增值税转型改革。
那么，谁将是这一改革的最大受益者？企业又该如何提前谋划才能最大限度地从增值税转型改革中获益？（1）机械设备、石化业、电燃水业等行业将获得较大抵扣额。
“现行增值税覆盖的所有同行都将从增值税转型改革中获益，只是程度不同。
”海通证券公司的研究人员说。
据介绍，从大类行业来看，增值税转型对利润增速影响最大的前八大类行业是:电力、煤气及水的生产和供应业，石油、化学、塑料业，金属、非金属加工制造业，造纸和印刷业，木材加工家具制造业，纺织、服装、皮毛加工业，日用电子器具制造业，采掘业。
从细分行业来看，增值税转型对利润增速影响最大的前十位的行业是炼油业、金属丝绳及其制品业、造纸业、陶瓷制品业、木料加工及竹（藤、棕、草）制品业、其他生物制品业、乳制品制造业、电力生产和供应业、棉纺织业、航空航天器制造业。
平安证券公司的研究人员介绍，我国进行固定资产投资的行业中属于增值税征税范围的行业有农林牧渔业、采矿业、制造业、电力燃气自来水的生产和供应业、批发和零售5大行业。
由于农林牧渔业基本实行增值税免税政策，因此，直接受益于增值税转型的是其他4大行业。
根据平安证券公司的统计，上述四大行业2007年设备、工具投资额庞大，采矿业为1292.59亿元，制造业为15540.759亿元，电力燃气自来水的生产和供应业为3223.92亿元，批发和零售业为310.25亿元。
如果明年还继续保持这种状态，则制造业、电力燃气自来水的生产和供应业会从增值税转型中获得更多的好处。
按他们的测算，如果2009年在全国范围内全面推开增值税转型，企业将减负4400亿元，比有关部门测算的1233亿元多得多。
国泰君安的一位分析人士说：从增值税转型中获利最大的将是机械、电子、通信设备等设备制造业和固定资产投资较大的行业，比如电力、钢铁等行业。
从退税规模来看，电力、热力、化工、钢铁、通用设备、纺织和农副食品加工业退税规模将是最大的。
综合以上三家证券公司分析人士的意见可发现，分析人士都认为设备、工具类固定资产投资额较大的机械设备、化工业、电燃水业、建材业、钢铁和食品饮料业等行业将获得较大的抵扣税额。