3.3汇率折算与进出口报价
《企业会计准则第19号——外币折算》解析
引言一、背景准则19号主要针对企业在进行外币交易时的会计处理规范。
通过统一的准则，企业可以更加准确地计量和报告外币交易的金额，提高财务信息的可比性和透明度。
二、基本概念本章节将介绍准则19号中涉及到的一些基本概念，以便读者更好地理解后续内容。
2.1外币交易准则19号中所指的外币交易是指企业与外国经济单位进行的用外币计价的交易活动，包括购销货物、提供劳务、借款贷款等。
2.2折算日折算日是企业将外币金额转换为本币金额的指定日期，通常是财务报表日。
2.3汇率汇率是指两种不同货币之间的兑换比例，用于将外币折算为本币。
三、外币折算的计量方法本章节将详细介绍准则19号中规定的外币折算的计量方法，主要包括以下几种情况：3.1单一货币：外币与本币的比例固定当企业与外国经济单位之间的交易以单一货币进行，且汇率保持不变时，外币金额直接按固定比例折算为本币金额。
3.2多种货币：外币汇率浮动当企业与外国经济单位之间的交易以多种货币进行，且汇率存在浮动时，外币金额在折算时需使用折算日的汇率进行计算。
3.3外币货币发行国的价格指数转换当企业与外国经济单位之间的交易以外币货币发行国的价格指数为基础进行，外币金额应按照该国价格指数进行换算，再按折算日的汇率折算为本币金额。
四、财务报表折算本章节将介绍准则19号对财务报表中外币金额的折算要求。
4.1折算方法企业应按照折算日的汇率对外币金额进行折算，计入财务报表中。
4.2外币货币资产和负债的折算企业在财务报表中折算外币货币资产和负债时，应使用折算日的汇率计算，将其转换为本币金额。
4.3外币货币收入和支出的折算企业在财务报表中折算外币货币收入和支出时，应根据实际发生的汇率，将其转换为折算日的汇率下的本币金额。
五、实务应用本章节将通过实际案例，进一步说明准则19号的实际应用。
5.1外币货币收入折算以某企业与境外客户进行货物销售为例，说明外币货币收入的折算方法和会计处理。
5.2外币货币负债折算以某企业借款外币资金为例，说明外币货币负债的折算方法和会计处理。
国际金融标准
《国际金融》课程标准目录1.课程性质 (2)2.设计思路 (2)3.课程目标 (3)4.课程内容和要求 (4)5.教学条件 (10)6.教学组织和考核评价 (12)《国际金融》课程标准1．课程性质《国际金融》是金融管理专业的核心课程，是证券与期货和互联网金融专业的限选课程。
具体内容包括：外汇与汇率、外汇管理和汇率制度、国际收支、国际储备、国际货币制度、国际金融机构、国际金融市场、外汇交易业务、外汇风险防范等。
通过学习本门课程，使学生掌握系统的国际金融知识，熟悉国际金融业务流程，也训练出某些国际金融业务的操作技能，如外汇交易技能、外汇风险规避技能等。
有助提升本专业学生从事国际金融的综合能力，对于交易磋商和报关环节中所涉及的价格核算和进出口收付汇将有更深层次的认识。
2．设计思路国际金融课程定位具有职业与行业定向性，其课程设计理念以涉外金融职业能力培养为重点，在课程开发过程中坚持与行业企业及相关部门合作，进行基于工作过程的课程体系设置，充分体现了高职高专教育的职业性、实践性和开放性的要求。
我校属于高职高专院校，专业体系设置及课程建设应符合我国高等职业教育的目标。
高等职业教育的本质特征具体表现为：（ 1 ）职业性特征。
高等职业教育是与普通高等教育互为补充的另一类教育，是职业教育的高等阶段，是培养职业界新技术人才的载体，它以市场需求为导向、面向不同的职业分工开展教学活动，具有鲜明的职业性特征。
（ 2 ）高技术性特征。
高等职业教育所培养的技术人才起点高、规格高并具有较高的文化素质，专业理论和技术原理知识较深厚，前沿性技术了解和掌握程度更高，专业复合性更强。
（ 3 ）灵活性特征。
高职院校必须讲究灵活性，以适应社会职业变动的局面，应根据经济发展和职业岗位变化及时调整专业体系及课程结构，开发“适销对路”的专业和课程。
经过多年的国际金融课程教学经验的积累，我们探索出一条符合我国高等职业教育目标、适合地方经济特色、针对我校专科层次授课对象、坚持社会需求与质量保证有机统一、力求体现工学结合模式的教学思路与途径。
国际汇兑实务项目三货币折算与进出口报价
①汇率折算：USD1＝HKD7.7970折算为： HKD1＝USD1／7.7970＝USD0.1283
②出口报价：把本币折算成外币报价，即将港 元报价折算为美元报价。
• 归纳两条规律
• 我们可以总结出两条报价的原则，一是“本币 报价折成外币时用买入价，外币报价折成本币 时用卖出价，折算后进出口商所得收益不变”， 二是“为确保所得收益不变，则在报价中遵循 “乘大除小”的原则。
• （二）、即期汇率是确定出口报价是否合理或 进口报价是否可接受的主要依据
• 【例】
• 假设我国某企业进口手表，每只手表单价有瑞士法郎和 美元两种报价，为CHF100或USD66。则进口商可用即 期汇率进行折算，以判断用哪种报价进口更合算。
• 2.加拿大元
• 3.墨西哥的货币名称为墨西哥比索 • 4.古巴，其货币名称为比索 • 5.巴西，其货币名称为巴西雷亚尔 • 6.阿根廷，其货币名称为比索 • 7.委内瑞拉，其货币名称为委内瑞拉博利瓦 • 8.智利，其货币名称为智利比索 • 9.秘鲁，其货币名称为新索尔 • 10.哥伦比亚，其货币名称为哥伦比亚比索
• USD1＝CHF4.7103／2.9933—4.7339／ 2.9784＝1.5736—1.5894
• 原报价100瑞士法郎，改报美元则为 100÷1.5736＝63.55，与66美元得美元报价 比较，则接受瑞士法郎报价。
• 或将原报价66美元改成瑞士法郎报价，为 66×1.5894＝104.9，与瑞士法郎报价比较， 则接受瑞士法郎报价。
三、美洲主要国家货币
第二单元 汇率与进出口报价1
例 题
1、USD1=CNY6.5423，USD1=HKD7.8092，求HKD/CNY
CNY6.5423=HKD7.8092
CNY (6.5423/7.8092)=HKD1
CNY 0.8378=HKD1
HKD/CNY 0.8378
（三）按外汇交割时间不同，汇率分为即期汇率和远期汇率
1、即期汇率(Spot Rate) 外汇买卖成交后，原则上两个营业日内办理交割时所依据的汇率。 2、远期汇率(Forward Rate) 外汇买卖成交后，在未来一段时间内才进行交割，在成交时就约定好
897.64 84.48 659.85
898.98 84.48 659.85
894.19 84.37 658.61
1、一位游客想到中国银行兑换3000元港币现钞，需要付出多少人民币？
2、一位客户欲把手中的1000英镑现钞兑换成等值的人民币，该客户能兑 换多少人民币？ 3、一位出口企业到中国银行办理1万美元的即期结汇，能兑换多少等值 的人民币？
一定单位的本币换
英国伦敦外汇市场: 2008/9/1 2017/9/15 GBP1 = CNY 12.3423 GBP1 = CNY 8.9010
得的外币数额减少，
称为外汇汇率上升
思考：外汇汇率变化
外币汇率（币值）与汇率数字反向变动
与汇率数字变化的关
系？
练习题
1、判断直接标价法或是间接标价法 CNY1=HKD1.180 3 CAD1=CNY5.3711 GBP1=CNY8.9349 CNY1=KRW170.8107
元汇率中间价。
权重由交易中心根据报价方在银行间外汇市 场的交易量及报价情况等指标综合确定。
人民币对港元汇率中间价由交易中心分别根据
国际金融标准
《国际金融》课程标准目 录1.课程性质 (2)2.设计思路 (2)3.课程目标 (3)4.课程内容和要求 (4)5.教学条件 (10)6.教学组织和考核评价 (12)《国际金融》课程标准1．课程性质《国际金融》是金融管理专业的核心课程，是证券与期货和互联网金融专业的限选课程。
具体内容包括：外汇与汇率、外汇管理和汇率制度、国际收支、国际储备、国际货币制度、国际金融机构、国际金融市场、外汇交易业务、外汇风险防范等。
通过学习本门课程，使学生掌握系统的国际金融知识，熟悉国际金融业务流程，也训练出某些国际金融业务的操作技能，如外汇交易技能、外汇风险规避技能等。
有助提升本专业学生从事国际金融的综合能力，对于交易磋商和报关环节中所涉及的价格核算和进出口收付汇将有更深层次的认识。
2．设计思路国际金融课程定位具有职业与行业定向性，其课程设计理念以涉外金融职业能力培养为重点，在课程开发过程中坚持与行业企业及相关部门合作，进行基于工作过程的课程体系设置，充分体现了高职高专教育的职业性、实践性和开放性的要求。
我校属于高职高专院校， 专业体系设置及课程建设 应符合我国高等职业教育的目标。
高等职业教育的本质特征具体表现为：（ 1 ）职业性特征。
高等职业教育是与普通高等教育互为补充的另一类教育，是职业教育的高等阶段，是培养职业界新技术人才的载体，它以市场需求为导向、面向不同的职业分工开展教学活动，具有鲜明的职业性特征。
（ 2 ）高技术性特征。
高等职业教育所培养的技术人才起点高、规格高并具有较高的文化素质，专业理论和技术原理知识较深厚，前沿性技术了解和掌握程度更高，专业复合性更强。
（ 3 ）灵活性特征。
高职院校必须讲究灵活性，以适应社会职业变动的局面，应根据经济发展和职业岗位变化及时调整专业体系及课程结构，开发“适销对路”的专业和 课程。
经过多年的国际金融课程教学经验的积累，我们探索出一条符合我国高等职业教育目标、适合地方经济特色、针对我校专科层次授课对象、坚持社会需求与质量保证有机统一、力求体现工学结合模式的教学思路与途径。
国际贸易实务（黄海东主编）配套课件第3章
3.2.2 非固定价格
非固定价格，即一般业务上所说的“活价”，大体上可 分为下述几种： 1）待定价格 这种订价方法又可分为以下两种具体做法： （1）在价格条款中明确规定定价时间和定价方法。 （2）只规定作价时间，例如：“由双方在某年某月某日 协商确定价格”。
2）暂定价格 在合同中先订立一个初步价格，作为开立信用证和
在通货膨胀的条件下，它实质上是出口厂商转嫁国内 通货膨胀、确保利润的一种手段。
在价格调整条款中，通常使用下列公式来调整价格： P=P。(A+BM/M。+CW/W。)
在上述公式中： P代表商品交货时的最后价格； P。代 表签订合同时约定的初步价格； M代表计算最后价格时引 用的有关原料的平均价格或指数； M。代表签订合同时引 用的有关原料的价格或指数； w代表计算最后价格时引用 的有关工资的平均数或指数； w。代表签订合同时引用的 工资平均数或指数。 A代表经营管理费用和利润在价格中 所占的比重； B代表原料在价格中所占的比重； C代表工 资在价格中所占的比重； A、B、C所分别代表的比例签合
出口商品盈亏率＝（FOB出口人民币净收入-出口总成本 ）／出口总成本×100%
4）出口创汇率 出口创汇率也称外汇增值率，或出口收汇率，用于加 工贸易，反映了以外汇购买原料、辅料，经加工成为成 品后再出口的创汇效果。 计算公式为： 出口创汇率=（成品出口外汇净收入-原料外汇成本）/ 原料外汇成本×100% 公式中的成品出口外汇净收入－原料外汇成本＝外汇 增值额，如结果为正数，则表示外汇增值，若结果为负 数，则表示“倒贴外汇”。要注意的是其中原料外汇成本是 进口的CIF价，出口外汇净收入是出口的FOB价。
3.5.2 出口外汇净收入与出口换汇成本
1）出口外汇净收入 出口外汇净收入是指出口外汇总收入扣减非贸易外汇 收入后的FOB外汇收入，即出口商品按FOB价格出售所得 外汇净收入。计算公式为： 出口外汇净收入= 出口外汇总收入-（国外运费 + 国外 保险费 ） 2）出口换汇成本 出口换汇成本是指某商品出口净收入一个单位的外汇 所需要的人民币成本，它是反映企业出口交易盈亏的重 要指标。计算公式为 ： 出口换汇成本=出口总成本（人民币元）／出口外汇净 收入（外汇）
汇率折算与进出口报价
3.3 汇率折算与进出口报价在外汇交易中要进行不同货币之间的兑换与货币汇率的折算，而在对外贸易支付结算中，同样要进行货币的兑换和汇率的折算。
汇率折算不仅是国际金融实务操作的基本内容，同时也是国际贸易实务中进出口报价首先要面临的问题。
掌握汇率折算的方法及一般规则是国际金融与国际贸易实务操作最基本的要求。
3.3.1 即期汇率折算与进出口报价世界上除英、美两国外，大多数国家或地区的外汇市场都采用直接标价法或美元标价法挂牌公布即期汇率，即以单位外币或单位美元作标准折合成若干本币。
而不采用以本币作标准折合成若干外币的方法来报价。
另外，在许多外汇市场上公布的主要是发达国家货币与本币的比价，而其他一些国家的货币与本币的比价并未公布，需要进行汇率的套算。
因此，了解和掌握直接标价法与间接标价法之间的换算关系是进行即期汇率折算和进出口报价的基本要求。
1. 由外币/本币到本币/外币的折算与报价由外币/本币到本币/外币的折算与报价，可以反映直接标价法与间接标价法之间的换算关系及其换算方法。
1）由外币/本币到本币/外币的中间价折算与报价由外币/本币到本币/外币的中间价折算与报价，是指由直接标价法转换到间接标价法的中间汇率折算与报价。
在对外贸易中，出口商可能被要求在报出出口商品本币价格的同时报出其外币价格。
因此需要进行由直接标价法到间接标价法的折算。
假设是在香港外汇市场上，采用直接标价法挂牌公布汇率。
某日，美元对港元的汇率为：US＄1＝HK＄7.7970。
港商出口商品的本币报价单价为5港元。
若进口商要求报出其美元价格时，首先就需要进行汇率折算，然后再进行报价。
①汇率折算：把以单位外币作标准的汇率转换成以单位本币作标准的汇率。
即将以单位美元作标准的汇率转换成以单位港元作标准的汇率。
将：US＄1＝HK＄7.7970折算为：HK＄1＝US＄1/7.7970＝US＄0.1283。
②出口报价：把本币报价折算为外币报价。
即将港元报价折算为美元报价。
汇率与进出口贸易的相关性
汇率与进出口贸易的相关性1.２００５年以来的汇率制度。
自２００５年７月２１日起，我国开始实行以市场供求为基础、参考一篮子货币进行调节、有管理的浮动汇率制度，当日人民币对美元升值２％，即１美元兑８．１１元人民币。
自２００５年７月人民币汇率机制改革开始，人民币汇率始终处于稳步升值，五年来人民币对美元升值２１％，实际有效汇率升值１６％。
特别是面对由２００７年次贷危机引发的全球性金融危机，美元不断走软，美联储的降息政策使得人民币和美元息差进一步拉大，从而导致美元资本持续流入我国市场，推动人民币对美元加快升值。
2.２０１０年的汇率问题。
事实上，２０１０年以来人民币汇率已然步入了新一轮的升值通道，２０１０年以来，以美国为主的发达国家挑起了逼迫人民币汇率升值的“口水仗”，将人民币汇率问题再次推上了“风口浪尖”。
而当全球都将注意力放在人民币汇率问题本身的争论上时，人民币汇率已经在悄然的上升了。
３月份，自人民币升值的话题受国内外关注以来，人民币似乎确实有逐步升值的趋势。
人民币汇率从３月２日的６．８２６８缓慢上升到现在的６．８２５９，人民币升值的脚步已然迈开，虽然步伐很小。
４月，外汇交易中心公布的１美元兑人民币中间价为６．８２５９元，创下近１０个月新高。
全球金融危机爆发后，人民币对美元汇率重新挂钩维持在６．８附近，至今已经超过２０个月。
其实，人民币一直承受着升值压力，而２０１０年以来，这个压力在部分发达国家的“煽动”下骤然增大。
这个“煽动”主要体现在，美国国会１３０余位议员联名要求将中国列入“汇率操纵国”，并试图借此引发对中国的贸易制裁。
随后，１４位参议员提议人民币升值，再到美国财政部或将于４月１５日通过将中国列为“汇率操纵国”的调查结果。
这场以美国为首的发达国家挑起的针对人民币汇率的“口水仗”，一度将人民币汇率问题推上了“顶峰”。
那么，在外界的一再“煽动”下也增强了海外市场投资者对人民币升值的预期的上升。
最近远期市场的变化已经体现了人民币的升值预期。
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外币/本币折算成本币 外币 外币 本币折算成本币/外币 本币折算成本币
一个国家的外汇市场往往习惯于采用一种外 汇标价法（直接或间接),并非两种并用 并非两种并用； 汇标价法 （ 直接或间接 并非两种并用 ； 而在贸 易合同中有时用本币报价，有时用外币报价， 易合同中有时用本币报价，有时用外币报价，就 要进行本币和外币之间的折算。即已知A 要进行本币和外币之间的折算。即已知 兑 B 的 汇率， 的汇率。 汇率，求 B 兑 A 的汇率。 例如， 例如，某日香港外汇市场的即期汇率是 1马 马 港元，折算1港元 港元＝ 马克。 克 = 3.680 0 港元，折算 港元＝？马克。 解:等式两边同时除以 3.680 0，就得 1 港元 等式两边同时除以 ， = 0.271 7 马克。 马克。
推导过程
• 买入1英镑=卖出1.580 8美元 美元 • 买入1美元 卖出1.382 0 马克 买入 美元=卖出 美元 卖出 买入1.580 8美元 卖出 美元=卖出 买入 美元 卖出1.580 8X1.3820马克 马克 • 买入 英镑 卖出 买入1英镑 卖出2.184 7 马克 英镑=卖出
套算汇率的计算规则
练习
• • • • • 英镑/人民币：1123 1英镑 = 49.8857 新台币 新台币/人民币： 49.8857新台币 =1.123人民币 1新台币 =0.0225人民币
不同外币之间的折算
一种出口商品的对外报价常使用多种货币 涉及许多国家， ，涉及许多国家，因此不同外币之间的套算有 利于扩大报价范围，开拓市场。 利于扩大报价范围，开拓市场。根据国际外汇 市场美元标价法和非美元标价法， 市场美元标价法和非美元标价法，不同外币之 间的折算有以下三种方式: 间的折算有以下三种方式 1.两个即期汇率都是以美元作为单位货币 两个即期汇率都是以美元作为单位货币 2.两个即期汇率都是以美元作为计价货币 两个即期汇率都是以美元作为计价货币 3.一个即期汇率都是以美元作为单位货币 一个即期汇率都是以美元作为单位货币 一个即期汇率都是以美元作为计价货币
在这种情况下， 在这种情况下，算法与两个即期汇率都 是以美元作为单位货币的情况一致： 是以美元作为单位货币的情况一致：交叉相 例如， 除 。例如，国际外汇市场上某银行的即期汇 率报价： 率报价： 1 澳大利亚元 = 0.735 0 − 0.736 0 美元 1新西兰元 = 0.603 0 − 0.604 0 美元 新西兰元 则新西兰元兑澳大利亚元的买入价是 0.603 0/0.736 0 = 0.819 3，新西兰元兑澳大利亚元的 卖出价是 0.604 0/0.735 0 = 0.821 2.
• • • • • • •
推导过程： 卖出1美元 买入1.5810马克 卖出1/1.5810美元 1/1.5810 买入1马克 卖出100.15日元 买入1美元 买入1/1.5810美元 卖出100.15/1.5810日元 买入1马克 卖出100.15/1.5810日元 马克/日元=63.35
两个即期汇率都是以美元作为计价货币
练习
• • • • 加拿大元/人民币:629.24 - 634.29 求人民币/加拿大： 100/634.29 - 100/629.24 0.1577 – 0.1589
未挂牌外币/本币与本币 未挂牌外币的套算 未挂牌外币 本币与本币/未挂牌外币的套算 Байду номын сангаас币与本币
例如， 例如 ， 香港某出口商接到西班牙进口商的 要求， 要求 ， 向其发出港元与比塞塔的两种货币报价 。 而香港外汇市场不公布港元兑比塞塔的牌价 。 首先找出本币兑某一主要储备货币（ 首先找出本币兑某一主要储备货币（英镑或 美元）的中间汇率： 港元。 美元）的中间汇率：1 英镑 = 12.28 港元。然后 找主要国际金融市场英镑兑比塞塔的中间汇率 比塞塔。 ：1 英镑 = 180 比塞塔。即 12.28 港元 = 180 比 塞塔， 塞塔，同时除以 12.28 则 1 港元 = 14.66 比塞塔 港元。 ；同时除以 180 则1比塞塔 = 0.068 2 港元。 比塞塔 根据上述汇率香港出口商就可以用比塞塔 报价。 报价。
外币/本币的买入价与卖出价，折算成本币 外币 本币的买入价与卖出价，折算成本币/ 本币的买入价与卖出价 外币的买入价与卖出价
外汇市场的报价往往同时报买入价和卖出 如某日香港外汇市场美元/港元 港元： 价。如某日香港外汇市场美元 港元：7.769 0 − 7.809 0，求港元 美元的买入价和卖出价。按报 美元的买入价和卖出价。 ，求港元/美元的买入价和卖出价 价惯例可知美元 港元报价实际含义如下 美元/港元报价实际含义如下： 价惯例可知美元 港元报价实际含义如下：
接上例， 接上例 ， 也可将两种报价按照主要国际外汇 市场的即期汇率折算成某一种货币的报价， 市场的即期汇率折算成某一种货币的报价 ， 比较 哪种报价对出口商更有利。 哪种报价对出口商更有利。 如某日纽约市场的即期汇率为 1 美元 = 1.484 0 瑞士法郎， 瑞士法郎，则每套服装 200 瑞士法郎的报价折算成 美元， 美元为 200/1.484 0 = 134.77 美元，而每套服装的美 美元。显然， 元报价为 140 美元。显然，以美元报价对出口商更 有利。 有利。
两个即期汇率都是以美元作为单位货币
将两项基准汇率分别交叉相除： 将两项基准汇率分别交叉相除：小数字除以大 交叉相除 数字得买入汇率，大数字除以小数字得卖出汇率。 数字得买入汇率，大数字除以小数字得卖出汇率。 USD/JPY 的即期汇率是 1 美元 = 100.15 − 100.25 日元 USD/DEM 的即期汇率是 1 美元 = 1.580 8 − 1.581 0马 马 克，求 DEM/JPY 的即期汇率。 的即期汇率。 DEM/JPY 的买入价 100.15/1.151 0 = 63.35 DEM/JPY 的卖出价 100.25/1.580 8 = 63.42
例如，某日我国某公司向美国出口服装， 例如，某日我国某公司向美国出口服装，每套 瑞士法郎， 服装以瑞士法郎报价为 200 瑞士法郎，若以美元报 美元， 价，每套为 140 美元，而当天的人民币即期汇率是 元人民币、 ：1 瑞士法郎 = 5.555 8 − 5.572 5 元人民币、1 美元 元人民币。 = 8.265 4 − 8.290 2 元人民币。 将两种报价折算成人民币报价（ 将两种报价折算成人民币报价（人民币是我国企 业会计核算的计价货币， 业会计核算的计价货币，企业的外币收入都得根据银 行的外汇买入价出售给外汇指定银行兑换成本币)进行 买入价出售给外汇指定银行兑换成本币 行的外汇买入价出售给外汇指定银行兑换成本币 进行 比较。 比较。 瑞士法郎报价折人民币： 瑞士法郎报价折人民币：200 × 5.555 8 = 1 111.16 美元报价折成人民币： 元，美元报价折成人民币：140 × 8.265 4 = 1 157.16 可见美元报价折成人民币较多，对出口商有利。 元。可见美元报价折成人民币较多，对出口商有利。
方法 货币 美元作为单位货币 美元作为计价货币 货币 美元作为单位货币 美元作为单位货币 交叉相除 交叉相乘 交叉相乘 交叉相乘
用不同货币改报出口商品底价的方法
• 将同一商品的不同货币的出口报价，按 将同一商品的不同货币的出口报价， 人民币汇价表折成人民币进行比较。 人民币汇价表折成人民币进行比较。 • 将同一商品的不同货币的出口报价，按 将同一商品的不同货币的出口报价， 国际外汇市场的即期汇率表统一折算后 进行比较。 进行比较。
推导过程
• • • • • 买入1新西兰元 =卖出 新西兰元 卖出0.603 0美元 美元 卖出1澳元 买入0.736 0 美元 澳元=买入 卖出 澳元 买入 买入1美元 卖出1/ 美元=卖出 买入 美元 卖出 0.736 0澳元 澳元 美元=卖出 买入 0.603 0美元 卖出 美元 卖出0.603 0/ 0.736 0澳元 澳元 买入1新西兰元 卖出 新西兰元=卖出 新西兰元 卖出0.603 0/ 0.736 0澳元 澳元
第三章 外汇风险防范与进出口报价
第三节 汇率折算与进出口报价
课前提问： 课前提问：
• 1、外汇风险的概念？ 、外汇风险的概念？ • 2、构成外汇风险的三因素？ 、构成外汇风险的三因素？ • 3、外汇风险主要形成因素？ 、外汇风险主要形成因素？
本课提纲
即期汇率下的外币折算与报价 用不同货币改报出口商品底价的方法 根据不同货币的浮动情况调整对外报价 注意第三国货币的浮动情况 合理运用汇率的买入价和卖出价
注意第三国货币的浮动情况
当今国际市场的竞争日趋激烈， 当今国际市场的竞争日趋激烈，各个国家为 了占领出口商品市场，增加出口收入， 了占领出口商品市场，增加出口收入，纷纷降 低本国出口商品价格或降低本币汇率。 低本国出口商品价格或降低本币汇率。所以当 国际外汇市场的第三国货币的汇率发生变化时 就要适当调整本国商品的对外报价。 ，就要适当调整本国商品的对外报价。 当本币汇率不变、第三国货币汇率下降时， 当本币汇率不变、第三国货币汇率下降时， 在进口国市场上， 在进口国市场上，第三国的商品价格相对降低 有利于竞争；所以在这种情况下， ，有利于竞争；所以在这种情况下，本国出口 商应下调对外报价， 商应下调对外报价，以提高本国商品在进口国 市场的价格竞争力。 市场的价格竞争力。
即期汇率下的外币折算与报价
外币/本币折算成本币 外币 外币 本币折算成本币/外币 本币折算成本币 外币/本币的买入价与卖出价，折算成本币 外币 本币的买入价与卖出价，折算成本币/ 本币的买入价与卖出价 外币的买入价与卖出价 未挂牌外币/本币与本币 未挂牌外币的套算 未挂牌外币 本币与本币/未挂牌外币的套算 本币与本币 不同外币之间的折算