会计做账要注意哪些事项
做账注意事项
做账注意事项做账是企业财务管理中非常重要的一项工作，正确地做好账可以为企业带来诸多好处，而错误的做账则可能会导致财务混乱甚至出现经济问题。
以下是做账时需注意的几个方面。
首先，做账前应明确账务处理的目的和要求。
不同的企业可能有不同的财务报表要求，因此需要事先了解企业的财务报表要求和具体要求，按照要求进行账务处理，确保账务处理的准确性和规范性。
其次，做账时要注意核对和验算。
在进行账务处理过程中，要仔细核对各项交易数据，确保输入的数据准确无误。
特别是在用电子表格软件进行账务处理时，要注意使用公式和函数进行验算，以防止计算错误。
第三，做账应遵循会计原则和法律法规。
会计原则是确定和规范会计业务处理的基本准则，包括货币计量、会计实体、会计期间等。
做账时应遵循会计原则，确保账务处理的规范性和可比性。
此外，还需遵守相关的法律法规，如税法、工商法等，确保账务处理的合规性。
第四，做账要保证账目的准确和完整。
做账时应仔细核对各项账目，确保账目的准确性，避免出现错账漏账的情况。
同时，还应保证账目的完整性，及时记录和处理所有的交易信息，避免遗漏重要的财务信息。
第五，做账要注重分类和归档。
做账时应根据不同的账务科目进行分类，便于后续的查询和分析。
同时，还要注意将账务文件进行归档，确保财务资料的安全和可追溯性。
合理的分类和归档可以提高财务管理的效率和准确性。
最后，做账还需要注意保密和防护。
财务信息涉及到企业的经营状况和盈利情况，具有重要的商业价值，因此在做账过程中要注意保密，避免信息泄漏。
此外，还要加强信息系统的安全防护，确保财务信息不被非法获取或篡改。
总之，做账是企业财务管理中必不可少的一项工作，正确地做好账可以为企业带来诸多好处。
在做账过程中，我们要明确账务处理的目的和要求，核对和验算数据，遵循会计原则和法律法规，保证账目的准确和完整，并注重分类和归档。
同时，要注意保密和防护，确保财务信息的安全和可靠。
只有做好这些注意事项，才能提高财务管理的效率和准确性，为企业的发展提供坚实的财务支持。
会计账务处理的日常注意事项
会计账务处理的日常注意事项在日常的会计工作中，正确处理账务是至关重要的。
一个精确和准确的账务处理系统可以确保财务数据的准确性，并帮助企业做出明智的决策。
然而，会计账务处理并不是一项简单的任务，它需要细心和耐心。
以下是一些日常会计账务处理的注意事项，以帮助会计师们更好地完成工作。
1. 确保凭证的准确性在处理账务时，凭证是非常重要的。
凭证记录了每一笔交易的细节，包括金额、日期和交易对象等。
因此，确保凭证的准确性是至关重要的。
会计师应该仔细核对每个凭证，确保所有信息都是正确的，并且没有遗漏或错误。
2. 及时记录交易会计师应该及时记录每一笔交易。
延迟记录交易可能会导致遗漏或混淆，从而影响账务的准确性。
因此，会计师应该尽快记录每笔交易，并确保所有交易都被准确地记录在账簿中。
3. 保持账簿的整洁和有序一个整洁和有序的账簿可以帮助会计师更好地管理账务。
会计师应该定期清理账簿，删除不必要的或过时的记录，并确保所有记录都被正确地分类和归档。
此外，会计师还应该使用清晰的标签和编号来标识不同的账簿和文件，以便于查找和检索。
4. 严格遵守会计准则和法规会计师在处理账务时必须严格遵守会计准则和法规。
这些准则和法规确保了财务数据的准确性和可靠性，并保护了企业和投资者的利益。
因此，会计师应该熟悉并遵守相关的会计准则和法规，确保账务处理符合规定。
5. 定期进行账务调整会计师应该定期进行账务调整，以确保账簿中的数据与实际情况相符。
这些调整可能包括计提折旧、调整预付款项和应收款项等。
通过定期进行账务调整，会计师可以确保财务数据的准确性，并提供准确的财务报告。
6. 注意现金流量管理现金流量是企业运营的生命线。
会计师应该密切关注企业的现金流量，并及时记录和处理相关的交易。
此外，会计师还应该定期进行现金流量分析，以帮助企业管理和优化现金流量，确保企业的正常运营。
7. 定期进行财务报告定期进行财务报告是会计工作的重要部分。
会计师应该定期生成财务报表，如资产负债表、利润表和现金流量表等。
会计做账细节知识点
会计做账细节知识点会计是一个非常重要的职业，负责记录和监控一个组织或企业的财务状况。
做账是会计工作中的关键环节，因为这决定了财务报表的准确性和可靠性。
在做账的过程中，会计需要注意一些细节知识点，以确保账目的准确无误。
本文将介绍一些会计做账的细节知识点。
一、核对账目在做账的过程中，核对账目是至关重要的一步。
会计需要仔细核对每一笔财务交易的金额、日期、摘要等信息，确保其与原始凭证一致。
如果发现有任何差异或错误，会计应当及时进行调整和纠正，以保证账目的准确性。
二、凭证编号为了方便查找、追溯和审核，会计在做账时需要给每个凭证编号。
凭证编号可以按照日期顺序或者交易顺序进行编排。
对于大型企业或组织，可以使用不同的编号系统来区分不同的账目类别，例如收入、支出、资产等。
凭证编号的正确使用可以帮助会计更好地管理和整理财务数据。
三、分类和登记在做账时，会计需要根据财务交易的性质和类别将其分类。
常见的分类包括收入、支出、应收账款、应付账款、固定资产等。
每个分类都对应着不同的科目和账户。
会计需要准确地将交易登记到相应的科目和账户中，避免混淆和错误。
四、对账和调整会计做账的一个重要环节是对账和调整。
对账是指将银行对账单和企业账目进行核对，确保两者一致。
做账时，会计还需要进行各种调整，例如调整预提费用、计提坏账准备等。
这些调整是为了反映财务状况的真实性和准确性。
五、账簿和财务报表会计做账的最终目的是生成账簿和财务报表。
账簿是会计记录财务交易的载体，例如总分类账、明细账、日记账等。
财务报表是会计向内部和外部用户提供财务信息的重要工具，例如资产负债表、利润表、现金流量表等。
在做账时，会计需要注意账簿和财务报表的格式和要求，确保其符合相关的会计准则和法规。
六、记账软件和技术工具随着科技的发展，许多企业和组织已经采用记账软件和技术工具来提高会计工作的效率和准确性。
这些软件和工具可以自动化处理很多繁琐的会计任务，例如分类、登记、对账等。
会计经验年底财务做账应注意的事项总结
年底财务做账是会计工作中非常重要的一环，它关系到企业的财务报表准确性和合规性。
在年底财务做账过程中，会计人员需要注意以下几个方面的事项。
1.账龄分析和计提坏账准备年底时，会计人员应该对企业的应收账款进行账龄分析，对长期逾期未收回款项进行坏账准备的计提。
通常会按照各个账龄段分别计提坏账准备，以确保财务报表的真实性和准确性。
2.存货清查和计提存货跌价准备年底时，会计人员还需要对企业的存货进行清查。
对于存货的质量和市场价格的变动情况，需要进行相应的计提存货跌价准备。
这样可以确保财务报表中存货价值的准确性。
3.固定资产清查和折旧摊销计算年底时，会计人员需要对企业的固定资产进行清查。
确认固定资产的完整性和准确性，并计算相应的折旧和摊销。
这样可以确保财务报表中固定资产的价值和使用情况的真实性。
4.税金计提和财务费用处理年底时，会计人员需要按照税法的规定计提企业的所得税和其他相关税金。
同时，还需要对财务费用进行审查和处理，确保财务报表中这部分费用的准确性。
5.准备年度财务报表和资产负债表调整年底时，会计人员需要根据各项核算数据准备企业的年度财务报表和资产负债表。
在编制这些报表的过程中，可能需要进行一些调整，以确保报表的真实性和完整性。
6.采购和应付账款确认年底时，会计人员需要对采购和应付账款进行确认。
确认采购是否完整，并核对应付账款的准确性和完整性。
这样可以保证财务报表中相关数据的真实性。
7.收入和费用确认年底时，会计人员需要结算确认当年的收入和费用。
对于长期未确认的收入和费用，需要进行相应的补充确认和核对。
这样可以确保财务报表中相关数据的准确性。
8.检查和整理财务档案年底时，会计人员还需要对企业的财务档案进行检查和整理。
将重要的财务文件和凭证进行归档，以备后续查询和审计使用。
这样可以确保财务数据的可追溯性和完整性。
总之，年底财务做账是会计工作中的一项重要任务，要求会计人员细心和谨慎。
通过对上述事项的认真处理，可以确保财务报表的准确性和合规性，同时提高企业的财务运营效率。
日常业务的账务处理的注意事项
日常业务的账务处理的注意事项日常业务的账务处理是企业管理中非常重要的一环，它关系到企业财务状况的真实性和准确性。
因此，对于每个从事会计工作的人员来说，都需要掌握一些注意事项，以确保账务处理的正确性和规范性。
一、准确记录准确记录是任何一个会计人员必须遵守的基本原则。
在日常业务中，需要及时、准确地记录每一笔收支款项，并将其分类归纳到相应的账户中。
同时，在进行账务处理时，还需要仔细核对每一个数字和数据，防止出现错误或漏项。
二、合理分类合理分类是指将各种收支款项按照其性质、用途等因素进行科学分类，并将其归入相应的科目中。
这样可以更好地反映企业的经营情况和财务状况。
对于每个科目，在进行分类时还需要注意其具体特征和标准定义，以确保分类准确无误。
三、及时核算及时核算是指在日常业务中要随时关注企业的财务状况，并及时进行核算。
这包括了对每个账户余额、收支情况等方面进行实时监控，在发现问题或异常情况时，要及时采取措施进行调整和处理。
四、严格保密在日常业务中，会计人员需要处理大量的财务数据和信息，因此必须严格遵守保密原则，确保企业的财务信息不被泄露。
同时，在进行账务处理时也需要注意对账户密码、账号等敏感信息的保护。
五、规范操作规范操作是指会计人员在进行日常业务时，要遵循相关法律法规和会计准则，严格按照规定程序和流程进行操作。
同时，在进行账务处理时还需注意填写凭证、报表等各种财务文件的格式和内容要求，以确保其合法性和可靠性。
六、认真审核认真审核是指在进行日常业务中，会计人员需要对每一笔收支款项进行认真审核，并仔细核对其凭证和证明材料的真实性和合法性。
只有通过认真审核才能确保账务处理的正确性和可靠性。
七、精细管理精细管理是指在日常业务中，会计人员需要将精力集中于各个细节方面，并对每一个环节都进行精心管理。
这包括了对每个账户余额、收支情况等方面进行实时监控，在发现问题或异常情况时，要及时采取措施进行调整和处理。
总之，日常业务的账务处理是企业管理中非常重要的一环。
会计公司做账要注意什么
会计公司做账要注意什么会计公司做账是一项复杂而重要的任务，需要关注许多方面。
以下是在进行会计服务时需要注意的一些关键点：第一，合规性。
会计公司必须遵守国家和地方的法律法规，以及行业的相关准则和规定。
会计师应该了解和遵守会计准则和会计法规，确保公司账目的合规性和准确性。
第二，保密性。
会计公司处理的是客户的敏感财务信息，因此必须严格保守客户的隐私和商业秘密。
会计公司应该建立起有效的保密制度，确保客户信息的安全，避免信息泄露的风险。
第三，准确性。
会计公司的核心任务是确保账目的准确性。
会计师应该具备扎实的会计基础知识和技能，能够正确地处理和记录公司的财务交易。
他们应该采用适当的会计方法和技巧，确保账目的准确性和真实性。
第四，时间性。
会计公司应该及时处理和编制财务报表。
准时编制和提交报表对于公司的经营和决策非常重要。
因此，会计师需要具备时间管理的能力，合理安排工作进度，确保报表的及时性。
第五，风险管理。
会计公司应该对客户的财务状况和可能的风险进行全面评估和分析，并提供相应的建议和解决方案。
他们应该具备识别和管理风险的能力，帮助客户避免潜在的财务问题。
第六，沟通能力。
会计公司需要与客户进行良好的沟通和协作，了解客户的需求和目标。
会计师应该能够清楚地解释财务数据和报表，帮助客户理解公司的财务状况，并提供战略性的建议。
第七，技术应用。
会计公司应该熟练掌握会计软件和信息系统，利用技术手段提高工作效率和准确性。
他们应该不断学习和更新技术知识，以适应不断变化的会计环境。
第八，职业道德。
会计师应该具备高度的职业道德，保持诚信和正直的原则。
他们应该与客户建立信任关系，遵守职业道德准则，坚决抵制任何形式的不当行为。
第九，继续教育。
会计行业发展迅速，法规和准则经常变化。
会计公司应该注重员工的继续教育和培训，确保他们能够跟上最新的法规和行业发展动态。
第十，专业团队。
会计公司应该组建一个专业的团队，具备丰富的会计经验和专业知识。
会计实务财务人员记账的十条注意事项
会计实务财务人员记账的十条注意事项1.财务人员应了解公司的财务政策和会计准则，确保记账符合相关的法律法规和规定。
合规性是会计工作的前提。
2.记账需要严谨和准确，务必清晰地记录每一个交易的金额、日期、摘要和交易对方等信息。
任何模糊或遗漏的情况都可能造成财务数据的错误和不完整。
3.记账时需要时间顺序，将交易按照发生的先后顺序记录。
这样可以确保财务数据的连续性和有序性，方便后续的核对和审计。
4.会计科目的选择需要准确无误。
财务人员应根据交易的性质和影响，选择适当的会计科目进行记账，使财务报表准确反映企业的经济状况和业绩。
5.在记账过程中要注意凭证的合法性和真实性。
凭证是财务记账的依据，财务人员需要核实其真实性和合法性，以确保财务数据的可靠性。
6.对于收支、借贷等交易，要及时进行核销和归集。
及时核销交易可以避免数据的重复计算和错误计算，确保财务数据的精确和真实。
7.注意会计分录的借贷平衡。
每一笔交易都需要按照借贷原则进行会计分录，确保借方和贷方的数额相等，以保持财务数据的平衡。
8.记账时要做好交叉核对，确保数据的准确性和一致性。
财务人员应当认真审核记账凭证和财务报表，及时发现和纠正错误。
9.要做好备查凭证的存档管理。
备查凭证是财务数据的证明，财务人员需要将其妥善保存，以备审计和查询之用。
10.不定期地进行财务数据的检查和调整。
财务人员需要定期对财务数据进行检查和调整，确保其准确性和完整性，及时发现和纠正错误。
以上是财务人员在记账过程中应当注意的十条事项。
财务人员应当具备专业的财务知识和技能，严格遵守会计原则和规定，以提高财务工作的准确性和可靠性。
记账是财务工作的重要环节，只有确保记账的准确性，才能为企业的管理决策和发展提供有效的支持。
会计做账流程及注意事项
会计做账流程及注意事项一、会计做账流程。
（一）审核原始凭证。
1. 真实性审核。
- 检查原始凭证日期是否真实，业务内容是否真实发生。
例如，发票上的日期应该与业务实际发生日期相符。
如果是报销差旅费，发票日期应该是出差期间的日期。
这是因为只有真实的业务对应的原始凭证才是合法有效的会计核算依据。
- 审核凭证上的单位名称、业务内容、数量、单价、金额等要素是否真实准确。
购买办公用品的发票，数量和单价相乘应等于金额，并且办公用品的种类和数量应该符合企业实际需求情况。
2. 合法性审核。
- 确保原始凭证所反映的经济业务符合国家有关政策、法令、制度的规定。
例如，企业取得的发票必须是由税务机关监制的正规发票，自制的原始凭证也必须符合财务制度的要求。
如果企业接受了虚开发票，这是违反税法规定的，会给企业带来严重的税务风险。
3. 合理性审核。
- 审核原始凭证所记录的经济业务是否符合企业生产经营活动的需要，是否符合有关的计划和预算等。
例如，企业的业务招待费支出，如果金额过大且没有合理的解释，就可能不符合企业正常的经营管理需求。
（二）填制记账凭证。
1. 确定会计分录。
- 根据审核无误的原始凭证，确定应借、应贷的会计科目及其金额。
例如，企业购买原材料，用银行存款支付，会计分录为借：原材料，贷：银行存款。
这里的原材料和银行存款是根据业务性质确定的会计科目。
2. 填写记账凭证。
- 填写日期、凭证编号、摘要、会计科目、金额等内容。
摘要应简洁明了地概括经济业务内容，如“购买办公用品”。
凭证编号要按照一定的顺序，方便日后查询和管理。
会计科目要填写准确，金额借贷方要相等。
（三）登记会计账簿。
1. 日记账登记。
- 首先登记现金日记账和银行存款日记账。
按照记账凭证的日期、凭证编号、摘要、金额等内容逐笔登记。
例如，收到客户的现金货款，在现金日记账中登记日期、凭证编号，摘要写“收到XX客户货款”，在借方登记金额。
这是为了详细记录企业现金和银行存款的收支情况，便于进行资金管理和核对。
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•会计做账要注意哪些事项？
答：
财会人员应该了解工作流程，更应该了解相关的财务软件，稍有规模或管理水平高一点的企业均采信息化管理，应该知道如何使用软件和如何设置，只要凭证制作正确，其余一切由计算机完成：凭证-汇总-明细账-总账-各种报表等。
首先来了解财务流程是非常有必要的。
一、大致环节：
1、根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证。
2、根据收付记账凭证登记现金日记账和银行存款日记账。
3、根据记账凭证登记明细分类账。
4、根据记账凭证汇总、编制科目汇总表
5、根据科目汇总表登记总账。
6、期末，根据总账和明细分类账编制资产负债表和利润表。
如果企业的规模小，业务量不多，可以不设置明细分类账，直接将逐笔业务登记总账。
实际会计实务要求会计人员每发生一笔业务就要登记入明细分类账中。
而总账中的数额是直接将科目汇总表的数额抄过去。
企业可以根据业务量每隔五天，十天，十五天，或是一个月编制一次科目汇总表。
如果业务相当大。
也可以一天一编的。
二、具体内容：
1、每个月所要做的第一件事就是根据原始凭证登记记账凭证（做记账凭
证时一定要有财务（经理）有签字权的人签字后你在做），然后月末或定期编制科目汇总表登记总账（之所以月末登记就是因为要通过科目汇总表试算平衡，保证记录记算不出错），每发生一笔业务就根据记账凭证登记明细账。
2、月末还要注意提取折旧，待摊费用的摊销等，若是新的企业开办费在
第一个月全部转入费用 .计提折旧的分录是借管理费用或是制造费用贷累计折旧，这个折旧额是根据固定资产原值，净值和使用年限计算出来的。
月末还要提取税金及附加，实际是地税这一块。
就是提取税金及附加，有城建税，教育费附加等，有税务决定 .
3、月末编制完科目汇总表之后，编制两个分录。
第一个分录：将损益类
科目的总发生额转入本年利润，借主营业务收入（投资收益，其他业务收入等）贷本年利润。
第二个分录：借本年利润贷主营业务成本（主营业务税金及附加，其他业务成本等）。
转入后如果差额在借方则为亏损不需要交所得税，如果在贷方则说明盈利需交所得税，计算方法，所得税=贷方差额*所得税税率，然后做记账凭证，借所得税贷应交税金——应交所得税，借本年利润贷所得税（所得税虽然和利润有关，但并不是亏损一定不交纳所得税，主要是看调整后的应纳税所得额是否是正数，如果是正数就要计算所得税，同时还要注意所得税核算方法，采用应付税款法时，所得税科目和应交税金科目金额是相等的，采用纳税影响法时，存在时间性差异时所得税科目和应交税金科目金额是不相等的）。
4、最后根据总账的资产（货币资金，固定资产，应收账款，应收票据，
短期投资等）负债（应付票据，应附账款等）所有者权益（实收资料，资
本公积，未分配利润，盈余公积）科目的余额（是指总账科目上的最后一天上面所登记的数额）编制资产负债表，根据总账或科目汇总表的损益类科目（如管理费用，主营业务成本，投资收益，主营业务附加等）的发生额（发生额是指本月的发生额）编制利润表。
（关于主营业务收入及应交税金，应该根据每一个月在国税所抄税的数额来确定。
因为税控机会打印一份表格上面会有具体的数字）
5、其余的就是装订凭证，写报表附注，分析情况表之类
6、注意问题：
a、以上除编制记账凭证和登记明细账之外，均在月末进行。
b、月末结现金，银行账，一定要账证相符，账实相符。
每月月初根据银行对账单调银行账余额调节表，注意分析未达款项。
月初报税时注意时间，不要逾期报税。
另外，当月开出的发票当月入账。
每月分析往来的账龄和金额，包括：应收，应付，其他应收。
三、报表问题：
企业会计报表包括四个报表，除了资产负债表和利润表之外还利润分配表和现金流量表。
而利润分配表只需要在年末编制，因为只有在年末企业才会对所盈利的利润进行分配。
而现金流量表只是根据税务部门的要求而进行编制，不同地区不同省要求不同。
在四月年检时税务部门会要求对你提出要求的。
（管理，财务，营业，制造等费用月末没有余额，结帐方法采用表结法下，损益科目月末可留余额；制造费用如果有余额，是属于在产品的待分配费用，在负债表上视同存货。
钟书补充）你要看你在利润表有的东西，只要你的账上有你就结转利润，这样不容易错，利润表的本年利润要和资产表的相吻合。
细节补充：
1、增值税，企业所得税在国税报（2002年1月1日以后注册的企业才在国税办理；个人所得税和其他税在地税报
2、月末认证（进项税）；月初抄税（销项税）
3、以工资为基数100%，福利费为14%，工会经费2%，职工教育费2.5%，（税法规定：建立工会组织的企业、事业单位、社会团体，按每月全部职工工资总额的2%向工会缴拨的经费，凭工会组织开具的《工会经费拨缴款专用收据》在税前扣除。
凡不能出具《工会经费拨缴款专用收据》的，其提取的职工工会经费不得在企业所得税前扣除）。
4、三险一金：住房公积金，养老保险金，医疗保险金，失业保险金
5、流通企业运输费，装卸费，合理损耗，检验费均计入营业费用，工业企业计入成本
6、单位无工会组织的，不能计提工会经费，更不必计提后再调整。
所得税只须每季提一次就可，不需每月计提。
7、现金一般从“基本存款户”中提取，一般规定结算帐户不能提取现金，如有特殊情况方可（钟书补充）。
8、差旅费的开支范围：交通费，住宿费，伙食补助费，邮电费，行李运费，杂费
9、出纳日记账保存25年
抄、报税流程：
抄税是指开票单位将防伪税控中开具的增值税发票的信息读入企业开发
票使用的IC卡中，然后将IC卡带到国税局去，读到他们的电脑系统中.
以便和取得发票的企业认证进项税金，记入国税局计算机系统的信息进行
全国范围的发票比对，防止企业开具阴阳票、大头小尾票，并控制企业的
销售收入。
抄报税操作
应该是报税、抄税、认证，是增值税防伪税控系统每个月必须做的工作，
是金税工程所属的开票、认证两个系统的工作，按照具体的操作顺序：
1、抄税：
一、用户抄报税流程
抄税写IC卡-→打印各种报表-→报税
A、抄税起始日正常抄税处理；
进入系统-→报税处理-→抄报税管理-→抄税处理-→系统弹出“确认对
话框”-→插入IC卡，确认-→正常抄写IC卡成功
B、重复抄上月旧税：
进入系统-→报税处理-→抄报税管理-→抄税处理-→系统弹出“确认对
话框”-→插入IC卡，确认-→抄上月旧税成功
C、金税卡状态查询
进入系统-→报税处理-→金税卡管理-→金税卡状态查询-→系统弹出详
细的信息
2、报税：将抄税后的IC卡和打印的各种销项报表到税务局纳税服务大厅
交给受理报税的税务工作人员，他们会根据报税系统的要求给你报税，也
就是读取你IC卡上开票信息，然后与各种销项报表相核对，然后进行报
税处理。
3、认证：认证时携带当月要准备抵扣的增值税发票抵扣联,到国税局发票
认证窗口办理即可. 增值税专用发票开出90天内认证有效.当月认证的
必须在当月抵扣
、全年一次性奖金单独作为一个月工资，薪金所得计算；在一个纳税年度，对每一个纳税人，该计税办法只采用一次。
2、奖金总额除以12个月，按其商数确定适用税率和速算扣除数。
3、个人所得税税率表（工资、薪金所得适用）
级数全月应纳税所得额税率（％）速算扣除数（元）
1 不超过500元的 5 0
2 超过500元至2000元的
部分
10 25
3 超过2000元至5000元的
部分
15 125
4 超过5000元至20000元
的部分
20 375
5 超过20000元至40000元
的部分
25 1375
6 超过40000元至60000元
的部分
30 3375
7 超过60000元至80000元
的部分
35 6375
8 超过80000元至100000
元的部分
40 10375
9 超过100000元的部分45。