高速公路建设项目竣工工程决算审计中介服务机构项目工作方案评选活动思路
公路工程结算审计审核要点、程序及应对策略
公路工程结算审计审核要点、程序及应对策略一、审计思路结算审计单位一般为社会第三方咨询机构，通过投标的方式，接受委托方的结算审计业务。
其报酬按基本收费与审减效益收费两项合计计取，部分委托单位基于各种原因，也会给结算审计单位下达审减任务，结算审计单位在委托单位的压力和自身利益的双重驱动下，会最大限度增加审减额。
结算审计单位签定合同接受委托进场后，派驻专业工程师，系统查阅各种资料，施工单位需要提供的资料包括但不限于:财政预算评审批复文件及预算文件、招标文件、投标文件、施工合同、施工组织设计、开工令、施工图纸、零号台帐、变更文件、索赔文件、材料调差、奖励文件、罚款文件、第三方检测资料、试验资料、质检资料、施工日志、监理日志、交工验收文件等其它资料。
就目前来看，变更文件、索赔文件和材料调差，均经建设单位聘请的咨询机构内审把关，最终结算审计尚未出现较大审减，但零号台帐却成为审减的重灾区，已成为结算审计单位的关注重点。
二、审计要点100章审计要点1、关注安全文明施工费，是否按范本合同约定或建设单位的管理办法，办理单独的支付手续，一般仅进行程序性核查，即仅检查程序是否完善。
2、关注工程建筑一切险和第三者险，合同金额、结算金额、保单金额、发票金额是否一致。
3、关注承包人驻地建设，是否按范本合同约定，拆除临建，恢复现场。
若临建未拆除，现场未恢复，则按一定比例审减。
4、重点关注单位不是总额的工程项目，应要求施工单位提供与合同工程量一致的三方签认资料。
200章审计要点1、关注清表工程量是否包含挖方段,挖方工程量一般按原地面线起算，若清表工程量包含挖方段，则清表工程量和挖方工程量重复计算，审计扣减清表工程量。
2、关注挖除旧路面工程量是否与挖方工程量重复，如重复审计扣减清表工程量。
3、关注填方工程量是否扣减侵占体积，设计图中的每公里数量土石方计算表，是公路设计软件按“戴帽子”的工作原理，自动计算生成。
在“戴帽子”时，设计沿原地面线一边坡线一路床顶线，计算界限内的所有填方工程量。
公路决算审计实施方案
公路决算审计实施方案随着社会经济的不断发展，公路建设在城乡发展中起着重要的作用。
然而，由于公路建设项目涉及资金巨大、工程复杂，容易出现资金浪费、工程质量问题等情况。
为了确保公路建设项目的资金使用合理、工程质量达标，必须进行决算审计。
因此，制定一套科学的公路决算审计实施方案至关重要。
首先，公路决算审计实施方案应该明确审计的范围和目标。
审计范围包括公路建设项目的资金使用情况、工程进度和质量、相关合同履行情况等。
审计目标是要求公路建设项目的资金使用合理、工程质量符合标准、合同履行合法合规。
其次，公路决算审计实施方案应该明确审计的程序和方法。
审计程序包括确定审计计划、收集相关资料、实地调查、分析核实等环节。
审计方法包括文件资料分析、会计核算分析、工程技术核实等。
通过科学的程序和方法，可以确保审计的全面、深入、客观。
再次，公路决算审计实施方案应该明确审计的责任和权限。
审计责任是要求审计机构依法依规履行审计职责，对审计结果负责。
审计权限是要求审计机构依法依规取得审计所需的相关资料和信息，确保审计的顺利进行。
最后，公路决算审计实施方案应该明确审计的监督和保障。
审计监督是要求相关部门对审计工作进行监督和检查，确保审计结果的真实性和客观性。
审计保障是要求提供审计所需的相关资料和信息，确保审计的顺利进行。
总之，公路决算审计实施方案是确保公路建设项目资金使用合理、工程质量达标的重要保障。
只有制定科学的实施方案，才能保证审计工作的顺利进行，为公路建设项目的顺利实施提供有力支持。
公路系统审计工作要点和计划
公路系统审计工作要点和计划一、围绕工作重点，突出主要内容，开展项目资金审计，服务中心工作（一）、按照公路养护工程和资金管理办法规定，重点跟踪开展好养护工程项目实施和资金使用审计工作。
按照《交通建设项目审计监督实施意见》、《省公路养护大中修工程管理办法》、《省公路养护资金管理办法》等文件规定和要求，坚持完工项目决算必审制，认真做到“建设项目未经审计，不得付清工程尾款，不得办理竣工验收手续，不得报批竣工决算”。
突出质量效益原则，强化开工前审计，深化在建工程审计，规范竣工决算审计。
重点抓好资金筹措、土地征迁、工程招投标、转分包、材料设备采购、工程变更、价款结算、合同签订与履行、建设质量、资金拨付等重点部位和关键环节的监督与服务，促进项目科学决策、施工管理规范、提高资金使用效率，优质高效完成建设任务。
主要完成以下几项审计任务。
1、公路大修工程审计工作。
按照养护工程资金使用管理办法要求，市局主要开展对度下达的全市大修工程计划项目实施及资金使用情况进行审计。
2、地灾整治工程审计工作。
按照省市对公路地灾整治工程建设跟踪审计规定，今年联合中介机构对全市2010至度省市下达的公路地灾整治工程项目计划实施及资金使用情况进行工程竣工审计。
3、各县市公路局要围绕小修保养、危桥加固、安保工程、大中修等养护工程几大类型，结合本单位情况进行统筹安排；以今年上报确定的各类工程审计项目计划为重点来有效开展。
同时，按照上级安排，及时完成临时交办的其他工程项目审计工作任务。
（二）、依照规范财务预算管理监督需要，开展部门预算及专项经费收支审计工作。
1、继续坚持将部门预算和财务收支作为每年常规基础审计内容进行定期审计，促进各单位进一步健全完善预算管理工作制度，规范财务收支行为。
各单位坚决杜绝“小金库”“账外账”，要按照规定和管理工作要求，将审计关口前移、重心下移，审计人员要参与经济活动过程，参与经济合同的审定、工程项目和物资设备采购的招投标等，搞好源头控制和过程控制。
公路工程竣工结算审计方案
公路工程竣工结算审计方案一、审计目的和背景公路工程竣工结算审计是指针对公路工程项目竣工结算过程中涉及的合同约定、工程量确认、支付情况、质量验收等内容进行审计检查，确保合同约定的结算金额合理、质量验收符合标准、支付程序符合规定，并为项目竣工结算提供数据支持和风险提示。
公路工程竣工结算审计具体目的包括：1. 检查合同约定和实际执行情况是否一致，审计结论是否客观真实；2. 检查工程量确认是否准确，支付是否符合规定，质量验收是否合格；3. 发现并提醒项目可疑风险，防范合同纠纷和财务风险；4. 为竣工结算提供审计意见和建议，提高工程拨付使用效益。
二、审计对象范围和依据1. 审计对象：本次审计的对象是XX公路工程项目竣工结算过程中涉及的合同约定、工程量确认、支付情况、质量验收等内容。
2. 审计依据：本次审计依据包括国家有关公路工程建设法律、法规、政策，合同约定书、工程量清单、支付凭证、质量验收报告等相关文件资料。
三、审计内容和方法1. 审计内容：（1）合同约定审计：对合同内容进行全面审查，检查合同约定的工程范围、数量、质量标准、支付程序等内容；（2）工程量确认审计：对工程量清单进行核对，确认工程量的真实性和准确性；（3）支付审计：对工程款支付程序和依据进行审查，确保支付程序符合规定，支付款项合理；（4）质量验收审计：对工程质量验收过程进行审查，确保质量验收符合国家标准和合同约定。
2. 审计方法：（1）查阅资料法：审计人员对合同约定书、工程量清单、支付凭证、质量验收报告等相关文件进行查阅和核对；（2）实地调查法：审计人员实地调查工程项目实际情况，了解工程量确认、质量验收等情况；（3）询问法：审计人员通过与相关负责人和相关方面进行询问，了解合同执行、支付、质量验收等情况；四、审计程序和时间安排1. 审计程序：（1）编制审计计划：审计人员根据审计对象范围和依据编制详细的审计计划，确定审计内容和方法；（2）实施审计检查：按照审计计划，实施审计检查，逐项核查审计内容；（3）形成审计报告：根据审计检查结果，形成审计报告，提出审计意见和建议；（4）提交审计报告：将审计报告提交给审计委员会和相关上级单位。
高速公路项目竣工决算审计方案
***高速公路工程项目竣工决算审计实施方案根据《中华人民共和国审计法》第二十二条、第三十八条和**年度审计项目计划，为切实做好***高速公路工程项目（以下简称***高速公路）审计工作，制定本审计实施方案。
一、项目基本情况（一）立项批复情况年月，***高速公路通过了《关于***高速公路项目工程可行性研究报告的批复》（川发改交〔〕号）。
同月，**省交通运输**（以下简称省交通**）以《关于***高速公路初步设计及概算的批复》（川交函〔〕号），批复***高速公路全长约.公里，概算批复金额为万元，项目总工期年。
年月，省交通**以《关于***高速公路施工图设计文件及预算的批复》（川交函〔〕号）批复***高速公路全长约.公里，预算批复金额为.万元。
该项目先后取得了省交通**、**省水利**、**省环境保护局、国土资源部对施工许可、水保、环评、工程建设用地等方面的批复文件。
（二）征地拆迁情况年月，国土资源部印发《关于***高速公路工程建设用地的批复》（国土资函〔〕号）批准***高速公路项目建设用地.公顷。
初步设计概算批复土地征用及拆迁补偿费为.万元。
截至年月，账面反映土地征用及拆迁补偿费共计万元，实际支付.万元，未拨付.万元。
项目累计征用各类土地.亩。
（三）招投标情况*****高速公路有限责任公司（以下简称***公司）通过自行组织、公开招标的方式共确定家施工单位，家沥青采购单位，家勘察设计单位、家监理单位和家试验检测单位，涉及合同金额万元。
通过直接委托建设的方式，将**枢纽立交、**枢纽互通发包等项目发包给***公路有限责任公司、***公路开发有限公司实施，涉及合同金额.万元。
（四）甲供材料经查，***公司对路面沥青、桥梁支座和桥梁伸缩缝材料实行业主招标采购，招标采购共分为个合同段。
（五）开工及交工验收情况省交通**于年月日批复准予施工。
***高速公路根据项目进展情况，分三次组织了交工验收。
第一次于年月日，为路基、路面及交安工程的交工验收;第二次于年月日，为绿化和机电工程的交工验收;第三次于年月至年月，为房建工程的交工验收。
高速公路竣工财务决算审计要点及方法
高速公路竣工财务决算审计要点及方法刘 训贵州高速公路集团有限公司摘要：随着我国高速公路规模的迅速扩大，粗放式的财务管理已经很难与当前高标准、严要求的审计标准相适应，竣工财务决算审计工作显得愈来愈重要。
自财建〔2016〕503号财政部关于印发《基本建设项目竣工财务决算管理暂行办法》的通知、财建〔2016〕504号财政部关于印发《基本建设项目建设成本管理规定》的通知出台后，各审计单位严格按照此标准，导致审计问题频频，所以如何通过审计思维指导财务工作对财务管理工作至关重要。
本文基于此展开了探究，以供参考。
关键词：竣工决算审计；方法；高速公路引言在工程项目全过程中通过建设项目竣工决算审计，能够综合反映基础项目建设的财务情况、施工成效，其能够在一定程度上准确地核定各种资产，这是组成竣工验收的重要部分，也是企业或国家做好报账、转销建设基本拨款的重要文件。
高速公路工程竣工决算报告在工程验收合格后，关于预算文件的编制需要结合所规定的决算形式，具体编制工作应该由施工企业负责，然后及时向业主报告，在业主委托下认真咨询造价机构或对结果进行自行审核。
一、审核高速公路竣工结算财务报表在报表审核工作中，要重视细化报表内容。
从宏观层次来分析，财务报表主要是由资产负债表、利润表和现金流量表组合而成。
其中，资产负债表属于反映企业在某一特定日期的财务状况的财务报表，它以“资产=负债+所有者权益”这一会计等式为依据，按照一定的分类标准和顺序，把企业在一定日期的资产、负债、所有者权益各个项目予以适当排列编制而成的。
从整体结构来分析，资产负债表属于一种平衡表，主要分为“资产”和“负债及所有者权益”两部分，资产是反映企业拥有的或者控制的、预期会给企业带来经济利益的资源，这些资源由过去的交易或者事项形成，反映企业资金的存在形式，主要企业的各类财产、物资、债权和其他权利，一般按变现能力的先后顺序排列。
利润表属于一种动态财务报表，它能够直接考察企业经营规模和收益成果。
高速公路工程结算审计方案
高速公路工程结算审计方案一、前言随着社会经济的不断发展，高速公路工程的建设也日益增多。
高速公路工程作为交通基础设施的一个重要组成部分，对于国家经济发展和人民生活有着重要的意义。
高速公路工程建设所涉及的资金投入巨大，工程量大、周期长，因此对于工程结算审计的要求也越来越高。
本文就高速公路工程结算审计方案进行了整理和总结，旨在为相关人员提供参考和借鉴。
二、高速公路工程结算审计概述高速公路工程结算审计是指对高速公路工程施工合同款结算的核算和审核工作。
其目的是保证工程结算的合理性、真实性和合法性，防止因结算审计不严谨或存在误差而带来的经济损失。
高速公路工程结算审计是对施工单位提交的工程结算报告、图纸、设计变更、材料和设备使用等内容进行严格的审查和核实，以保证结算结果符合相关法律法规和合同约定。
三、高速公路工程结算审计内容1. 施工合同款结算核算审核根据高速公路工程施工合同约定的内容，对施工单位提出的工程量清单、工程付款申请表、各种变更文件等进行核算审核。
要求审计人员对施工单位提交的各类结算材料进行认真的核对和审核，确保结算内容的真实性和合理性。
2. 工程量清单核算审核对施工单位提交的工程量清单进行仔细的核算审核，确保其中每一项工程量清单所列出的工程量项目的准确性和真实性。
对于工程量清单中的工程量项目，审计人员要求比对实际施工情况和施工图纸，并对疑似存在的不实内容进行详细的调查和核实。
3. 设计变更核算审核针对工程在施工中出现的设计变更情况，审计人员要求对施工单位提交的设计变更文件进行仔细的核算审核，确保其合法性、合理性。
审计人员要重点关注设计变更所带来的工程量变化和工程造价变化，对设计变更文件中的关键内容进行逐项核对和审核。
4. 材料和设备使用核算审核对施工单位提交的材料和设备使用情况进行核算审核，确保施工单位所使用的材料和设备符合合同约定的品质和数量要求。
审计人员要求对材料和设备的采购情况、实际使用情况进行详细的核实，对可能存在的不符合合同约定的情况进行严格的审查和核对。
某高速公路竣工决算审计文件
某高速公路竣工决算审计文件一、背景介绍某高速公路项目是指某地区某时间段内进行建设的一条高速公路，该项目的竣工决算审计是对该项目建设过程中的财务执行情况进行审查、评议与总结的过程。
本文档旨在对某高速公路竣工决算审计进行详细介绍和分析。
二、审计目的和范围2.1 审计目的该次竣工决算审计的目的是评估某高速公路项目的财务执行情况，并确认其是否符合相关法律法规和财务管理制度的要求，以及是否有违规行为和经济责任事项。
2.2 审计范围本次竣工决算审计的范围包括以下方面： - 项目资金的使用情况 - 财务账册的准确性和完整性 - 承包商报账单据的真实性 - 发票和相关凭证的合规性 - 高速公路建设的质量和进度三、审计方法与程序3.1 审计方法本次竣工决算审计采用的主要审计方法包括： - 查阅相关项目资料和文件 - 现场实地勘察与检查 - 与项目相关人员进行面谈和访问 - 抽查资金使用情况和相关凭证真伪3.2 审计程序本次竣工决算审计的主要程序分为以下几个阶段： 1. 确定审计范围和目标 2. 收集项目资料和准备审计工作计划 3. 现场实地勘察与检查 4.查阅财务账册和相关凭证 5. 面谈项目相关人员并记录核实信息 6. 报告编制与审计结果总结四、审计发现与问题4.1 资金使用情况经审计发现，某高速公路项目的资金使用情况较为合理，各项费用符合相关规定，未发现违纪违规行为。
4.2 财务账册和凭证审计发现，财务账册的记录精确、完整，各项费用的核算和整理工作较为规范。
相关凭证的真实性经过初步核实。
4.3 承包商报账单据对承包商报账单据进行抽查后，未发现虚假报账或资金使用不当等问题。
相关凭证与实际支出相符。
4.4 高速公路建设质量和进度通过现场实地勘察和与项目相关人员的面谈，审计组对高速公路建设的质量和进度进行了初步评估，发现整体质量与计划进度基本相符，并未发现重大问题。
五、审计建议与措施基于以上审计发现，审计组提出以下建议和措施： 1. 继续加强对资金使用的监督管理，确保资金使用的合规性和规范性。
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项目名称：xxxx集团有限公司高速公路建设项目竣工工程决算审计中介服务机构项目
代表性：
xx集团有限公司于2009年6月28日挂牌成立，是由河南省人民政府作为出资人，整合河南省交通运输厅管辖的国有经营性资产以及持有的股权组建的大型国有独资公司，履行政府交通基础设施和交通运输产业等投融资职责，负责相关项目的资金筹措、投资和建设以及资产管理，确保国有资产保值增值，省政府委托省财政厅履行出资人职责。
运营管理省内外高速公路xxx公里，其中省内路段xxx公里，占全省高速公路通车总里程xxx公里的50.7％。
本项目拟招竣工工程决算审计中介服务机构，负责对xxx集团有限公司高速公路建设项目竣工工程决算审计提供审计服务。
服务地点：河南省内及湖南，
服务期限：2019 年 8 月-2022 年 12 月
本项目的中标为我公司开拓了新的业务渠道，也为以后进入高速公路审计领域奠定基础。
项目难点：
1.我公司此前极少做过高速公路相关项目的技术方案，缺乏相关经验及资源；
2.欠缺高速公路审计方便经验，给服务方案编制带来困难；
3.业绩欠缺，本项目需要的业绩量很大也增加了文件制作难度；
4.对于我公司来说，本项目类型属于短板，相比其他文件需要进一步开拓创新，进入全新的业务领域。
标准化：
以流程图的形式：招标公告（河南省政府采购网、各地市级公共资源交易中心网等）—项目筛选（资格条件符合性及价值度）-报名领取招标文件-派发任务（根据项目重要程度及任务紧急情况）-核对符合性（核对评分因素及文件要求）-投标文件制作（工作过程问题解决）-三级复核-签章加密上传文件-开标记录-资料归档-领取中标通知书及签订合同-与其他部门对接项目资料（中标价，服务期等）保证项目开标后2个工作日内按照归档目录及时归档，并及时补充档案资料
影响力：
本项目的中标，是我公司首次高速公路入围项目中标，服务期近三年。
中标后不久就接到委托方委托的武陟至云台山高速公路决算审计。
本次审计服务对公司有以下几个方面的收获：
1.财政经济方面：本项目送审金额xxx亿元，直接给我公司带来百余万的经济收入；
2.高速公路财务决算审计积累的经验：此次项目作为我公司入围后的首个高速公路项目，成功开创了一个新的领域，为公司积累了
项目经验，公司员工也在此次项目中提升了自己的专业的技能，为今后公司更多更大的审计服务打下了坚实的基础；
3.公司的品牌形象：此项目的成功开展向外界展示了我公司的实力，提升了公司的整体形象、口碑和知名度，为以后成功开展更多更大的项目提供了良好的宣传；
4.业务的拓展；本项目将进入交投集团库里三年，除了项目本身的收益外，还可以给我公司带来更多高速公路相关的业务和资源。
创新点：
1、“远程不见面”开标方式，在投标工作中逐渐增多，为投标流程和经验积累带来很大帮助；
2、在高速公路项目领域；对公司员工在投标、审计学习培训和业务操练过程中提升了专业技能。
总结及展望：
1、因为高速公路施工工期长、造价高、路线长，交工验收时间至竣工结算审计时间间隔比较长，现场勘查核实工作难度增加等特点，导致审计工作难度增加，也因为此次投标项目的中标让我们有机会接触此类项目，在提升公司竞争力和员工技能水平的同时，也开拓出新市场和造价审计领域的知名度。
2、希望通过我们招投标部的努力和公司各部门之间密切配合，继续在造价行业做更大更多的贡献！。