成本费用核算管理流程图
用友NC系统成本核算操作手册-(2488)
成本核算操作手册一、成本基础档案设置二、成本核算步骤月末成本核算之前，需要确定当月业务单据已经录入完毕，业务单据都处于审核状态，涉及生产成本、制造费用科目的凭证已经处理完毕且通过审核，方可进行成本核算。
（一）存货核算1、月末关账1.1 月末关账状态，是指供应链、存货核算不能再新增、修改、删除、审核单据，但仍可以进行成本计算。
进行成本计算之前必须先关账，以保证在成本计算过程中不会有人员操作单据数据，影响成本计算结果。
1.2 进入月末结账界面，进行关账处理：1.2.1 进入“月末结账”流程图：财务会计—存货核算—月末处理—月末结帐1.2.2 进入后先选定成本域，再选中需要关账的会计期间，进行关账2、计算全月平均单价（只核算材料？此步产生的成本调整单是自动生成吗？）2.1 计算全月平均单价，是将出库单（包括材料出库单、其它出库单）的材料按全月加权平均法计算出出库单价、出库成本。
2.2 进入“计算全月平均单价”流程图：财务会计—存货核算—计算全月平均单价2.3 进入后点击“计算全月平均单价” ，在选择框界面选取计算条件，需要选定成本域、会计期间、物料分类，点击“确定”后，系统自动进行计算。
2.4 全月平均单价计算完毕后，计算日志，错误提示如何查看，如何修订？（二）成本资料取数1、会计平台取数1.1 会计平台取数主要通过会计平台从总账明细获取各成本中心的间接费用，如：人工费、折旧费、其他制造费用等，并生成成本管理中消耗单，以便后继成本处理使用。
1.2 进入“会计平台取数”流程图：管理会计—产品成本—成本资料—会计平台取数1.3 进入后选定目标组织、生成目标、拉式取数，进入后选定会计科目来源。
此项操作后，无数据出现，还要到会计平台操作，请详细讲解流程。
2、存货核算取数2.1 存货核算取数主要是根据外系统取数相关设置，从存货核算系统获取材料消耗、产品完工等数据，包括存货材料出库单、出库调整单、产成品入库单、委托加工入库单。
产品成本计算和产能规划流程图
在进行产能规划时，首先要进行需求预测。
由于能力需求的长期计划不仅与未来的市场需求有关，还与技术变化、竞争关系以及生产率提高等多种因素有关，因此必须综合考虑。
还应该注意的是，所预测的时间段越长，预测的误差可能性就越大。
对市场需求所做的预测必须转变为一种能与能力直接进行比较的度量。
在制造业企业中，企业能力经常是以可利用的设备数来表示的，在这种情况下，管理人员必须把市场需求（通常是产品产量）转变为所需的设备数。
二、计算需求与现有能力之间的差当预测需求与现有能力之间的差为正数时，很显然，就需要扩大产能，这里要注意的是，当一个生产运作系统包括多个环节或多个工序时，能力的计划和选择就需要格外谨慎。
在制造企业中，能力扩样必须考虑到各工序能力的平衡。
当企业的生产环节很多，设备多种多样时，各个环节所拥有的生产能力往往不一致，既有富裕环节，又有瓶颈环节。
而富余环节和瓶颈环节又随着产品品种和制造工艺的改变而变化。
从这个意义上来说，企业的整体生产能力是由瓶颈环节的能力所决定的，这是制定能力计划时必须注意的一个关键问题。
否则的话，就会形成一种恶性循环，即，某瓶颈工序能力紧--增加该工序能力--未增加能力的其他工序又变为瓶颈工序。
三、制定候选方案处理能力与需求之差的方法可有多种。
最简单的一种是：不考虑能力扩大，任由这部分顾客或订单失去。
其他方法包括能力扩大规模和时间的多种方案，包括积极策略，消极策略或中间策略的选择，也包括新设施地点的选择，还包括是否考虑使用加班、外包等临时措施，等等。
这些都是制定能力计划方案所要考虑的容。
所考虑的重点不同，就会形成不同的候选方案。
一般来说，至少应给出3-5个候选方案。
四、评价每个方案评价包括两方面：定量评价和定性评价。
定量评价主要是从财务的角度，以所要进行的投资为基准，比较各种方案给企业带来的收益以及投资回收情况。
这里，可使用净现值法、盈亏平衡分析法、投资回收率法等不同方法。
定性评价主要是考虑不能用财务分析来判断的其他因素，例如，是否与企业的整体战略相符，与竞争策略的关系，技术变化因素，人员成本等等，这些因素的考虑，有些实际上仍可进行定量计算（如：人员成本），有些则需要用直观和经验来判断。
成本管理流程3
2.成本核算（事中）流程第一步：准备确定成本计算对象、成本项目、成本计算期企业的生产类型不同，对成本管理的要求不同，成本计算对象和成本项目也就有所不同，应根据企业生产类型的特点和对成本管理的要求，确定成本计算对象和成本项目，并根据确定的成本计算对象开设产品成本明细账。
第二步：设置账户设置成本费用账户：“生产成本”“制造费用”“管理费用”“财务费用”“销售费用”“废品损失”“停工损失”第三步：进行要素费用的分配对发生的各项要素费用进行汇总——编制各种要素费用分配表——编制记账凭证——并按照凭证的用途计入有关的生产成本明细账。
对能确认某一成本计算对象耗用的直接计入费用，如直接材料、直接工资，应直接记入“生产成本——基本生产成本”账户及其有关的产品成本明细账；对于不能确认某一费用，则应按其发生的地噗或用途进行归集分配，分别记入“制造费用”、“生产成本——辅助生产成本”和“废品损失”等综合费用账户。
第四步：进行综合费用的分配对记入“制造费用”“生产成本——辅助生产成本”和“废品损失”等账户的综合费用，月终采用一定的分配方法进行分配，最终记入“生产成本——基本生产成本”以及有关的产品成本明细账。
第五步：进行完工产品成本与在产品成本分配通过要素费用和综合费用的分配，所发生的各项生产费用的分配，所发生的各项生产费用均已归集在“生产成本——基本生产成本”账户及有关的产品本明细账中。
在没有在产品的情况下，产品成本明细账所归集的生产费用即为完工产品总成本；在有在产品的情况下，就需将产品成本明细账所归集的生产费用按一定的划分方法在完工产品和月末在产品之间进行划分，从而计算出完工产品成本和月末在产品成本。
第六步：计算产品的总成本和单位成本在品种法、分批法下，产品成本明细账中计算出的完工产品成本即为产品的总成本；分步法下，则需根据各生产步骤成本明细账进行顺序逐步结转或平行汇总，才能计算出产品的总成本。
以产品的总成本除以产品的数量，就可以计算出产品的单位成本。
成本管理--PPT模板
虽然在存货档案上可以直接增加和修改存货，但如 果企业有以下业务需要，那么更适宜于使用存 货维护申请功能来增加和修改存货：需要对存 货档案进行严格的管理，无论增加新存货还是 变更已有存货的重要属性，都需要一位或者多 位相关领导的审批，只有被审批认可的存货信 息才能进入各个子系统使用。需要不同角色的 人员从不同角度维护同一存货，比如生产部门 维护MPS/MRP相关的内容、质管部门维护质量 相关的内容、库管人员维护最高最低库存等等 ，不同人员希望只看到自己关注的内容而不是 存货档案所有字段；同时不同人员需要流程性 地依次维护同一存货，希望能及时了解其他人 员的处理进度、是否该自己进行维护了等等，
销售类型：用户在处理销售业务时，可以根据自身 的实际情况自定义销售类型，以便于按销售类型 对销售业务数据进行统计和分析。本功能完成对 销售类型的设置和管理，用户可以根据业务的需 要方便地增加、修改、删除、查询、打印销售类 型。
其他档案：人员档案，财务信息设置，部门档案
单据头、单据体自定义项： 原始单据表头、表体提供了16个自定义项字段。 客户供应商自定义项： 提供了16个自定义项字段。 存货： 自定义项：指存货增加一个属性说明 自由项：指存货针对某一属性有不同的内容。
期初委外发票：记载已开票但未收回的加工品。
存货\库存期初数据 用于录入使用系统前各存货的期初结存情况
提示：库存和存货的期初数据分别录入，库存和存 货核算就可分别先后启用。库存的期初数据可与 存货核算的期初数据不一致，系统提供两边互相 取数和对账的功能。
录Байду номын сангаас完成后一定要审核
成本计算过程：选择相应的计算及分配方法把归集好的费用项目分配的 成本中心下的成本对象中去（料工费归集分配）。共用材料相对专 属材料，共耗费用非生产部门产生的费用也计入成本，就纳入到费 用中，共耗费用直接非配到产品，跨过成本中心。
3成本分析流程图
计划合约部将本月《计量结算单》
报至项目财务部，并出具《已施工
未结算工程估算表》
项目财务部与计划合同部共同填写
项目累计的《其他业务成本（管理
费用）》，转至计划合同部
项目财务部对实际未列入财务成本
费用的相关项目及金额做出估算，
报至计划合同部
项目财务部统计当月的财务成本费
用及累计财务成本费用，并与公司对账无误，报至计划合同部计划合同部根据上诉资料进行成本
分析
成本分析流程图
每月25日前上报项目材料部统计上报当月材料费
用，报至财务部；对进入财务成本
费用的库存材料进行盘点，出具《库存材料统计表》，报至计划合
约部
每月26日前上报下月2日前上报下月2日前完成下月2日前上报项目总工、项目经理对成本分析结
果进行审核，并签字确认，上报公
司项目管理部。
下月4日前完成下月3日前完成。
会计核算工作流程图
工作流程一、会计核算工作流程图（各类账表以手工账为例，财务软件自动生成）1.取得并审核原始凭证在日常费用管理中，对报销人员或报销部门所提交上来的费用报销进行审核。
审核期间态度需客观、严谨、仔细、公正、公开。
审核内容：A. 报销凭证必须用蓝、黑墨水书写，不得用圆珠笔和铅笔书写。
填写内容须规范、摘要明了、字迹清晰，大小写金额、报销部门、日期、经手人填写无误且已经部门负责人审批，补充说明的费用事项需在备注栏注明。
报销凭证需先整理分类后填写。
B.原始凭证审核➢贴序需按报销凭证填写的顺序，一般按小上大下，零散票据、面积过大票据需按公司财务部规定方式粘贴。
发票类原始凭证超过规定额度时需与收据原始凭证分开填写。
➢原始凭证不得有涂划、修改痕迹，开具日期不得超过报销的合理周期，一般为一个月内，超过合理周期一概不给予办理报销。
特殊业务的需问明原由并有相关人员证明或提前告之财务部。
➢原始凭证的合法性和真实性。
审核所发生的经济业务是否符合国家、酒店有关规定的要求，有否违反财经制度的现象；原始凭证中所列的经济业务事项是否真实，有无弄虚作假情况。
如在审核原始凭证中发现有多计或少计收入、费用，擅自扩大开支范围、提高开支标准，巧立名目、虚报冒领、滥发奖金、津贴等违反财经制度和财经纪律的情况，不仅不能作为合法真实的原始凭证，而且要按规定进行处理。
关于采购报销的，还需将采购申请单作为附件附在相关原始凭证后面。
➢原始凭证的合理性。
审核所发生的经济业务是否符合厉行节约、反对浪费、有利于提高经济效益的原则，有否违反该原则的现象。
如经审核原始凭证后确实有使用预算结余购买不需要的物品，不能作为合理的原始凭证。
➢原始凭证的完整性。
审核原始凭证是否具备基本内容，有否应填未填或填写不清楚的现象。
如经审核原始凭证后确定有未填写接受凭证单位名称，无填证单位或制证人员签章，业务内容与附件不符等情况，不能作为内容完整的原始凭证。
➢原始凭证的正确性。
审核原始凭证在计算方面是否存在失误。
直接成本管理流程图
KP08.02.12直接成本
1.风险
(1)F1生产成本核算对象和计算方法不准确;成本的归集与分配不完整、不准确,计算方法在各期间不一致(K)
(2)F2成本分配计算所依据的信息不准确(K)
(3)F3成本计算方法变更未经有效审批
(4)F4成本开支范围不完整或不正确
2.控制措施
1)F:生产成本核方法在各期间不一致
(1)FK1会计核算中心生产成本科科长或指定人员根据会计凭证审核成本开支范围是否符合相关制度规定、成本归集分配中计算方法、计算依据、计算方法的正确性及前后各期的一贯性,包括: 1.直接费用归集:是否具备直接计入成本对象的条件;直接费用的真实性、合规性和准确性;直接材料涉及的计划价格与实际价格的差异的分配;直接人员费用归集的范围和金额的准确性等。2.间接费用归集:间接费用的真实性、合规性和准确性;归集项目的准确性; 3.间接费用的分配:间接费用分配方法运用的准确性和一致性;间接费用分配金额的准确性。4.预提和待摊的依据是否充分;是否有计算过程和计算附件;预提和待摊的金额的准确性。
(2)F1.1M会计核算中心生产成本科科长或指定人员根据会计凭证审核成本开支范围是否符合相关制度规定、成本归集分配中计算方法、计算依据、计算方法的正确性及前后各期的一贯性,包括: 1.直接费用归集:是否具备直接计入成本对象的条件;直接费用的真实性、合规性和准确性;直接材料涉及的计划价格与实际价格的差异的分配;直接人员费用归集的范围和金额的准确性等。2.间接费用归集:间接费用的真实性、合规性和准确性;归集项目的准确性; 3.间接费用的分配:间接费用分配方法运用的准确性和一致性;间接费用分配金额的准确性。4.预提和待摊的依据是否充分;是否有计算过程和计算附件;预提和待摊的金额的准确性。
公司财务内部控制及流程图
定期进行资产盘点，确保资产 安全、完整。
资产处置
对于闲置或报废资产，经过评 估后进行处理，确保资产有效 利用。
资产报告
编制资产报告，反映公司资产 状况及变动情况。
财务报告编制与审计流程图
财务报告编制
按照会计准则和公司政策，编制财务报告。
外部审计
聘请独立审计机构对财务报告进行审计，提 供独立意见。
内部审实、准确。
报告公布
经过审计的财务报告提交给管理层和股东， 并在指定渠道公布。
06
财务内部控制效果评估与 改进建议
效果评估方法及指标设定
评估方法
采用问卷调查、访谈、穿行测试 等多种方法，对财务内部控制的 完整性、合理性和有效性进行评 估。
指标设定
01
02
03
法律法规
《公司法》、《证券法》 、《会计法》等相关法律 法规对企业财务内部控制 有明确的要求和规定。
行业标准
如《企业内部控制基本规 范》及其配套指引等，为 企业建立和完善内部控制 提供了指导和参考。
国际准则
国际上的内部控制框架和 标准，如COSO内部控制 框架等，为企业提供了国 际视野和借鉴。
全、完整。
资产盘点
定期进行资产盘点，核对实物与 台账记录是否相符，发现差异及
时查明原因并处理。
资产处置
对于闲置或报废资产，按照公司 规定进行处置，确保资产有效利
用。
财务报告编制与审计流程
1 2
财务报告编制
按照会计准则和公司规定，编制财务报表和附注 ，反映公司财务状况、经营成果和现金流量。
财务报告审计
公司财务内部控制及流程图
汇报人：XX 2024-01-24
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