基于税务管理流程的企业税务风险管理系统设计研究
中小企业税务风险管理研究
中小企业税务风险管理研究◎姜宏伟财政金融我国推出的可持续发展战略，为中小企业提供了一个的空间，中小企业更是在国家支持下获得了更多的发展机遇。
中小企业遵循国家的法律规定，按时缴纳税款对国家税收事业以及社会经济的持续发展起到了直接的影响作用。
基于此，有效的分析中小企业税务风险管理对策是必要的。
一、中小企业税务风险概述中小企所面临的税务风险主要为，依据国家的总体税收体系，中小企因为自身经营行为不合规而受到的税务惩罚，从而对中小企的长远发展和短期利益均产生的较为严重的影响，导致企业出现纳税不良的情况。
从税务风险的本质上讲，其特征主要可总结为下述几种：第一，具有普遍性特征。
中小企的税务风险可发生在各行业和规模的企业当中，且无法从根本上进行杜绝。
第二，主观性特征。
在处理同样的税务工作时，纳税方与税务单位均会从自己的角度考虑问题，导致双方在处理问题时产生理解的偏差，从而形成税务风险。
第三是损害性特征。
中小企在面临税务风险时，其自身在经济和经营等方面均会受到负面影响，且企业在行业中的口碑也会受到损失。
二、中小企业税务风险存在的原因中小企产生税务风险的原因可从宏观与微观两方面进行衡量。
首先我国中小企的税务风险在政策方面仍有所欠缺，部分政策的制定仍存在一定的偏颇，我国多数税务政策针对课税的优先权制定。
中小企受到内外环境因素的影响，多数情况下难以享受到政策扶持，如企业在业务管理方面难以发挥预期的作用，且对相关税收政策熟悉程度不足，则会受到税收惩罚，从而加大企业的税务风险。
同时税务局所制定的税收标准还存在完善的空间，通常针对企业的具体税收问题均具有一定的主观判断倾向，难以真正客观衡量。
管理机构需对企业在税务管理方面加大引导力度，重点针对企业所采取的不正当手段进行优化引导与制约。
其次，从微观角度分析，中小企自身存在的问题也较多，一是缺乏风险意识，此外对税务风险的规避重视程度也不足。
多数企业的经营规模较小，在竞争日益激烈的环境下，更多企业以经济效益为追求目标，往往忽视税务法的规范，难以建立更为坚定的法律意识，运用非法手段降低企业的税负，因此即便获得了短期的经济收益，但也需企业承担更大的税务风险，导致企业受到长期的负面影响。
金税四期背景下企业税务风险管理优化探究——以M_企业为例
【摘要】随着数字化时代的发展，税务信息化也接踵而至，继金税三期之后金税四期已正式上线。
金税四期不仅升级了系统功能还将“非税”业务纳入进来，因此金税四期将税务系统与其他政府核查信息系统实现全面连接，打通了信息壁垒。
在金税四期背景下，税务机关可以多维度、多环节全面掌握企业的业务活动，利用大数据核查功能，自动识别异常数据，预警企业涉税风险，企业的违法风险将被全方位监控。
文章以M中小型零售企业为例，分析金税四期背景下M企业目前面临的税务风险，进而指出造成M企业税务风险的原因，最后探索出一套适合M企业税务管理风险优化策略，以帮助M企业提高风险管理能力，降低税务风险。
【关键词】金税四期；企业税务；风险管理【中图分类号】F810.42金税四期的正式运行标志着“以数治税”时代的到来，而一些中小零售企业风险意识不足，尚未认识到金税四期对其产生的影响，未建立有效的企业风险管理机制，税法意识淡薄，终将导致企业面临重大的税务风险[1]。
因此各中小型零售企业必须转变经营思路，加大对税务风险管理的研究，及时根据业务情况制定风险防范策略，实现降本增效的经营目标。
一、金税四期概述金税四期实际是在金税三期的基础上进一步升级，将企业的“非税”业务纳入了监控范围，同时开通了数字发票模块。
金税四期的上线运行改变了以往“以票管控”的工作思路，并通过信息化平台直接捕获到企业的业务活动信息，实现以“以数治税”的目的[2]。
金税四期的运行打通税务局与金融机构、政府部门等系统的数据通道，实现多部门之间的信息共享，因此企业的各项业务活动将被全程监控，一旦触及税务风险，其违法行为无疑会原形毕露[3]。
金税四期通过大数据分析技术和智能监控，帮助企业实现税收风险的自我把控、自动识别、自我防范，从税收观念上变被动遵从为自动遵从。
同时在平台管理方式上，逐步实现“集约化”申报，在减少纳税人工作量的同时保证申报数据的真实可靠。
总之，金税四期的上线运行将大幅度提高企业的税法遵从意识，推动企业合规经营。
基于业财税一体化的企业税务风险管控策略
现代营销中旬刊在大数据背景下，企业的业财税管理面临较大的挑战，但是，时代的发展也给企业的业财税发展带来更多的机遇。
跨业态融合是企业现代化发展的重要举措，也是未来发展的必然形势。
企业将日常业务、财务、税务等工作结合在一起，从而构建业财税一体化管理模式。
这样的管理模式可以使企业的相关数据统一管理，有效实现信息共享，为企业决策提供科学的数据支撑，为管理者掌握企业的业务、财务、税务状况提供便利。
但是，目前部分企业的业务、财务、税务管理相互独立，尚未形成一体化管理。
在技术飞速发展的时代，企业应该将业务、财务、税务有效地融合，构建一体化的管理模式，促使企业的管理更加科学化、规范化。
一、业财税一体化的内涵企业传统的算账、记账、报账的管理模式已经难以适应时代的发展要求。
在信息技术的支撑下，利用信息化财税管理系统，企业能够提升财务管理信息化水平。
企业业财税管理模式的实现，需要有专业的人员和过硬的职业素养做支撑。
倘若企业的管理人员只认可传统的管理模式，不掌握现代化发展技能，则难以适应当下社会发展。
鉴于此，企业的管理人员应该积极学习新技能，加强知识储备，对企业发展中的经营活动充分掌握，对企业的资源进行合理配置，优化管理模式，创新管理理念，充分发挥现代信息技术的优势，为企业的发展提供更大的便捷。
企业的财务管理人员应该和企业的业务管理人员进行密切交流，建立良好的沟通关系，促使企业的相关业务顺利开展。
企业业财税一体化发展模式需要会计人员不仅要掌握传统财务管理知识，还要实时掌握互联网模式下的管理新技能，顺应时代发展，在复杂的市场环境中占据重要的核心位置。
《管理会计基本指引》指出管理会计的几项重要的原则，坚持战略引导、成本效益、融合性、适应性。
融合性是指会计管理人员运用现代化的财务工具对企业的财务和业务进行融合。
如今，智能财税发展的重要性逐渐凸显。
企业的业财税一体化管理模式能够激发企业的活力，赋予企业新的生命力，促使企业现代化发展进程加快。
企业税务风险应对系统的设计
企业税务风险应对系统的设计摘要：随着《大企业税务风险管理指引（试行）》的发布，企业税务风险管理得到了越来越多企业的重视，在税务风险管理中，税务风险的应对是非常重要的一个环节。
本文通过构建企业税务风险应对系统的框架，以期帮助企业有效的应对、管理税务风险。
关键词：税务风险；风险应对一、引言2009年5月5日，国家税务总局发布了《大企业税务风险管理指引（试行）》，这是我国就企业税务风险管理正式下发的第一个指导性文件，同时也标志着我国税务机关已将企业税务风险管理列入重点研究课题。
《指引》在第三条明确指出：“企业应全面、系统、持续地收集内部和外部相关信息，结合实际情况，通过风险识别、风险分析、风险评价等步骤，查找企业经营活动及其业务流程中的税务风险，分析和描述风险发生的可能性和条件，评价风险对企业实现税务管理目标的影响程度，从而确定风险管理的优先顺序和策略。
”按照《指引》的要求，企业在进行税务风险管理的过程中，在完成了税务风险识别、评估等环节之后，有必要制定一套行之有效的税务风险应对系统。
二、企业税务风险应对系统的构建企业税务风险客观的存在于企业运行过程中的每一个阶段。
税务风险应对系统是指企业利用各种手段和方法，在识别了企业存在的税务风险，并分析出税务风险概率及其影响程度的基础上，依据企业对税务风险的承受能力而制定的相应防范计划，并根据税务风险的处理效果，总结经验和教训，以修正企业的相关管理制度。
该系统应包括税务风险处理子系统、税务风险总结子系统和税务风险修复子系统。
如图1 所示。
（一）税务风险处理子系统在对企业税务风险准确的识别以及评估之后，企业要以积极的态度来面对税务风险，并根据税务风险发生的概率与预计损失的大小，采取相应的行动。
应对策略包括税务风险避免、减轻、控制和转移。
在考虑应对策略的过程中，企业应充分考虑税务风险发生的可能性，以及成本效益，选择能够使税务风险处于期望的风险容限以内的最佳应对措施。
基于内部控制的税务风险管理研究
基于内部控制的税务风险管理研究摘要：税务风险作为企业风险管理中的重要组成部分，一旦企业出现严重的税务风险，将对企业发展造成不利影响，甚至导致企业破产倒闭。
内部控制对防范企业税务风险有积极的作用，因此，企业在税务风险管理中，应注重内部控制应用，分析两者内在联系，不断提升风险管理质量。
因此，研究此项课题，具有十分重要的意义。
关键词：内部控制；税务风险；风险管理中图分类号：F275文献标识码：A引言社会的进步对企业的发展起到了有力的促进作用，也使得企业的经济规模得到了迅速扩大。
为了提高企业综合竞争力，企业的内部控制就必须引起高度关注，企业只有建立健全自己的内部控制制度，对自己的企业税务风险进行有效的管控，企业发展的稳定性才会有可靠的保障。
近年来，我国社会经济发展迅速，但在发展过程中对自己的内部控制建设及税务风险防控并未引起足够的重视，造成企业的涉税风险不断提高的情况，一些企业出现了不同程度的财务危机，严重的甚至导致企业出现了破产、倒闭的现象，因此针对我国企业税务风险内部控制的各种因素展开研究是非常必要的。
1内部控制在税务风险管控中的重要作用1.1加强内部控制的税收风险管理有助于提高企业获利能力企业日常生产经营的主要目标在于寻求利益的最大化，为确保自身利益、经济水平能够显著提升，应提高对投资、融资以及生产经营等方面的管理，对企业内部资源进行合理把控、有效配置，为提高自身的经济效益奠定良好的基础。
企业通过合理的税收风险管理能够帮助企业最大程度避免经济运行过程中的风险，不断增强自身的生产经营能力，实现稳定、可持续发展目标的同时，巩固企业市场份额，提高获利能力。
1.2加强内部控制的税收风险管理有助于营造合法经营环境一方面，做好税收风险管理能够有效控制税收遵从风险，确保良好的纳税信用，企业在实现多元化发展过程中，需要进一步扩大市场分区，涉及的产业链条越长，业务面也会越广，在客观上面临的税务风险会不断攀升，而做好税务风险管理，既可以减少不必要的经济损失，也能避免引发税收遵从风险，提高纳税信用评定，促进自身的健康发展；另一方面，有助于企业优化交易安排，降低整体税负水平。
企业税务风险管理体系的思考
关键词 ： 企业 ； 税 务风 险 ； 风 险 管理
近年， 随着市场经济的快速发展 ， 企业的交易行为变得多样化和 复杂化 ， 同时中国税制建设不断完善 ， 税收政策体系越来越繁杂 ， 税 收征管 与税务稽查 的威慑力不断增强。诸多企业用 “ 甩不掉的影 子”、 “ 定时炸弹”等词汇来形容企业对税务风险的恐惧和无奈 ， 税 务风险 已然成为企业经营风险的重要组成部分 。在市场竞争白热化 的情况下， 如何构建合适的企业税务风险管理体系 ， 充分运用税收政 策， 既合法履行纳税 义 务， 又有效防范税务风险、降低税收负担， 促进 企业 良陛发展 ， 成为企业迫切关注的问题 。
财会研究 Ｉ Ｆ ｉ ｎ ａ ｎ ｃ ｅ ａ ｎ ｄ Ｒ ｃ ｃ ｏ ｕ ｎ Ｕ ｎ ｇ Ｒ ｅ ｓ ｅ ａ Ｆ ｃ ｈ
企业税务风险管理体系的思考
黄 琼 广 博 集 团 股份 有 限 公 司 ３ １ ５ １ ５ ３
摘要： 市场 经济不 断发展 ， 企业 面临的税 务风 险也层 出不 穷 ， 企业税 务风 险越 来越 受到税 务局 的 关注 ， 而现 阶段 众 多
分类。
２ ． 大型企业设置专门的税务部并指定 由专人负责。企业的税务 部应配备经验丰富的专业人员 ， 收集适用于本企业的税收法律、法 规， 定期将重要 内容汇总成企业简报 ， 报企业高层管理机构后通报给 企 业相关部门和人员。在出现紧急的、特别的晴况， 例如国家颁布新 的税收政策规定， 可能导致企业成本、费用的大幅 匕 升税务人员要及 时将政策的相关内容和可能产生的影响程度、企业防控策略等形成 书面报告向管理层进行报告。税务部人员还应直接参与企业的重大
四 构建税务风险管理体 系的主要措施
１ ． 依托先进的信息技术加强税务风险防控 。目前大多数大 中型 企业都具有职 Ｐ 信息管理系统 ， 最大限度地将分散企业各部门的数据 整合起来 ， 但通常企业的Ⅲ Ｐ 信． 系统并没有涵盖税务方面的数据信
企业税务风险管理体系构建
企业税务风险管理体系构建一、企业税务风险管理体系构建的背景和意义二、企业税务风险管理体系的构成要素三、企业税务风险管理体系基础 - 法律制度保障四、企业税务风险管理体系建设 - 关键环节五、企业税务风险管理体系实践中的风险点和应对策略一、企业税务风险管理体系构建的背景和意义自企业税务风险的概念提出以来，风险管理就成为了企业高层管理者不容忽视的问题。
企业税务风险涉及面广，潜在风险不容小视。
为减轻企业税务风险的影响，企业需要构建完整的税务风险管理体系。
税务风险管理体系的构建，既是企业合规经营和稳妥经营的基础，也是企业可持续发展的动力和保障。
因此，探讨企业税务风险管理体系的构建意义和技术本质，对保障企业发展和维护国家税收健康发展至关重要。
二、企业税务风险管理体系的构成要素税务风险管理体系由风险管理组织、服务对象、管理流程、信息系统及数据支持、业务文件资料和方法工具等组成。
具体分析可从以下几方面入手：1. 风险管理组织：企业要成立风险管理部门、专门负责税务风险管理，在企业领导与基层员工中建立风险管理意识的传递机制，重视员工稳定性，保持良好的组织运作机制。
2. 服务对象：服务对象是构建企业税务风险管理体系的重要一环。
针对不同的服务对象，要有不同的目标、策略和方式，建立一定量的投入产出评价体系，以实现税务风险管理的目标和意义。
3. 管理流程：管理流程作为企业建立税务风险管理体系的核心，是保障企业成功运营、稳定发展的基础。
管理流程的设计、规划、实施和审核能否同样重要。
4. 信息系统及数据支持：企业建立税务风险管理体系需要借助相应的信息系统和数据支持，使得管理流程趋于系统化、标准化，从而提高了管理者对税务风险的识别、预警、评估、控制、监控和应对的能力。
5. 业务文件资料和方法工具：业务文件资料和方法工具是企业修订和调整税务风险管理体系和规范，指导基层员工更好地履行职责的重要支撑。
三、企业税务风险管理体系基础 - 法律制度保障企业税务风险管理体系与法律制度、管理制度存在互动性。
企业税务风险管理的研究
管 理 创 新
企业 税 务风 险管理 的研 究
张 辉
（ 哈 尔滨康顺俊 凯汽车销售服务有限公 司， 黑龙 江 哈 尔滨 １ ５ ０ ０ ４ ０ ）
摘 要： 企 业税 务 风 险管理 是 通 过对 企 业税 务 风 险识 别 、 评估、 决 策 的 管理 方 法 ， 避 免 或 减 少企 业 因违 反税 收 法律 、 法规及 相 关规 定或 在 管理 上 存在 漏洞 形成 的 税 务 风 险 。对 企 业 实行 税 务 风 险 管理 ， 能 正 确 引 导企 业 利 用 自身力 量 完善 自我 管 理 ， 实现 税 务 管 理 重心 前 移 ， 促 进 企 业 自我 遵从 。 随 着世界 经济 的 日益 融 合 ， 我国大、 中、 小型 企业 对 全球 经 济 的影 响 力在 不 断扩 大 。 但 同时 ， 企 业 做 的越 大 其 经营 风 险也 就越 高 ， 随之 而 来 的税 收 风 险 也 日益 加 大 ， 如 不 及 时 采取 有 力措 施 增 强 控 制 能力 、 防 范税 收风 险 ， 势 必会 给 企业 和 国 家 经济发 展 造 成 巨大 的损 失 。 因此 ， 实行 企业 税 务 风险 管 理 迫在 眉 睫 。 关 键词 ： 税务风险； 税收政策； 信 息管税 １我 国企 业税 务 风 险管 理存 在 的 问题 目前许多企业缺乏系统 的控制税务风险的机制 ， 应对税务风险 的方式基本上是被动 的。 许 多企业仍是 以消极 的方式对待出现的税 务风险 。作为新生事物的企业税务风险管理模式 ， 目前还没有被所 有税务人员接受认可， 税企双方法律地位平等的理念还没有完全树 立， 部分税务机关思路仍徘徊在事后管理 的层面 ， 部分税 务机关与 管理 人 员居 高 临下 的管 理角 度 ， 以及 事后 的管 理 检 查 为 主 的管 理 理 念一 时 难 以转 变 。我 国 目前 还 没 有完 整 的税 务 风 险管 理 理 论 成 果 。 税务总局 目前依托的“ 三大系统” 实现 了风险管理主要环节的 自动 化和智能化 ， 但仍需要通过实践对其有效性进行检验。 税制 复杂 ， 要 素关联性强形成风险。政策的多变 、 调整幅度过大给纳税人造成不 适应 ， 使 纳 税 人难 于 理解 消 化 ， 从 而造 成 风 险 。 税 务机 关 现 有条 件 难 以满 足 企业 税 务 风 险管 理 的需 要 。 企业 税 务 风 险 管理 需 要 信 息 技 术 、 网络 技 术 的 广 泛应 用 ， 而 目前 税 务 机 关 税 收信 息 化 还处 于 建设 完 善进 程 中。 企 业 税务 工 作 正 面 临税 务人 力 资源短缺问题 的挑战。 由于 目前我 国税 收人员素质 、 税收征管条件 、 税收体制等因素 ， 使税务机关很难对企业的生产经营环境 、 财务 核 算、 工 艺流 程 、 政 策 法规 、 达 到 充分 了解 的程 度 。 ２针对企业税务风险管理应采取 的对策 ２ ． １加 强 企业 内部税 务 风 险管 理 的 措施 企 业 内部 控 制 一直 是 企 业 风 险管 理 的 重要 手 段 。长期 以来 ， 大 多数企业不重视税务风险管理 ， 企业 内控 系统对于税务风险的管 理 和 控 制功 能 没有 发 挥 出来 。 企业通过节税管理降低税负是非常必要 的， 但节税管理一定要 以风险控制为前 提 ，在纳税义务发生之前进行整体谋划 和统筹安 排， 争 取 涉税 零 风 险 ， 制定 周 密慎 重 的节 税 筹划 方 案 ， 切 忌 为 盲 目节 税 而把企业置于巨大的税务风险之下 ， 不但不能降低税负 ， 反而加 重 税 负 。企 业税 务 管理 部 门应 对 于 国家 宏 观 经济 走 向 、 产 业 政 策 变 动、 会计 制度变化等方面的信息密切关 注 ， 收集并 整理与企业相关 的税收政策信息 、 新的税收法规信 息等 ， 对于企业适用 的税 收政策 进行分析研究 ， 一方面可以预防并减低因税收政策变动导致 的税务 风 险 ，另一 方 面也 可 以 防止 企 业 错 用税 收 政 策 而带 来 的税 务 风 险 。 企业 需 要加 强 与 税务 机 关 的联 系 和 沟 通 ，企 业 能 了解 税 收 政 策 ， 及 时 得 到税 收征 管 部 门的 提 醒 ，在 税 法 的理 解 上 与 税 务 机 关 取 得 一 致， 不 但 有 效 预 防 税务 风 险 的发 生 ， 而且 在 企 业 不 慎 发 生 税 务 风 险 时， 可 以 通过 及 时 主 动 的沟 通 ， 说 明原 因和 表 明 主 动 承 担 风 险 的 态 度， 避免事态恶化 ， 从而使风险造成的损失 降至最低 。 ２ － ２实行 信 息 管税 须 建 立 和完 善综 合 工 作体 系 ２ ． ２ ． １建立 和 完善 综 合 工 作体 系就 要 深 刻认 识 信 息 管税 存 在 的
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基于税务管理流程的企业税务风险管理系统设计研究作者：叶秀丽来源：《南北桥》2022年第12期[ 作者简介 ]叶秀丽，女，浙江宁波人，宁波达迅国际货运代理有限公司，中级会计师，本科，研究方向：财务管理。
[ 摘要 ]企业对于税务风险管理工作的重视程度不断提高，在实际税务风险管理工作中已经总结了很多风险防控经验。
基于此，本文首先概述税务风险的概念，分析税务管理流程下税务风险系统构建思想，提出税务管理流程下税务风险系统原则以及税务管理流程下税务风险系统的设计要点。
[ 关键词 ]税务管理流程;企业;税务风险管理;系统设计中图分类号：F27文献标识码：ADOI：10.3969/j.issn.1672-0407.2022.12.020我國社会经济的发展使得我国企业的规模不断扩大，企业的经济发展也呈现出多样化的趋势。
企业的纳税作为企业的重要支出项目，受到了企业管理层和财务工作人员的重点关注，企业的税务管理问题已经成为企业管理工作的重要项目之一。
对于企业的税务风险管理而言，需要相关工作人员设计出完善的税务风险管理系统，以实现企业良好的税务风险管理目标。
1 税务风险的概念税务风险指的是税务事件中出现的不确定性，而这通常具有双面性，即好的方面便是税务收益，坏的方面则是纳税损失。
税务风险管理工作可以在一定程度上对企业的纳税风险中的不确定性中坏的方面发生时间和发生程度进行判断。
税务风险也可以分为主观纳税风险以及客观纳税风险两类，主观纳税风险是指不确定性通过主观判断和相应措施进行避免的风险时间，客观纳税风险则是不确定性并不是基于人的意志进行转移，也就是客观事件中存在的不确定性[1]。
2 税务管理流程下税务风险系统构建思想构建税务风险系统是系统的工程，只有了解了构建指导思想和初衷以及目的，才能构建出符合要求的系统。
企业税务风险管理系统的构建思想主要为以下两点：一是基于企业管理系统，企业风险管理系统的目标要与企业管理的整体目标一致，分别进行子系统构建，依托企业风险管理流程，从税务风险识别、决策、控制和分散多个方面入手建立有效预警机制，最终立足于将税务风险系统纳入企业管理系统中。
二是税务风险管理系统设计要根据企业规模、业务特点和企业承受能力，理论联系实际，设计的系统要切合实际[2]。
3 税务管理流程下税务风险系统原则3.1 识别税务风险在了解企业税务风险管理系统的整体设计框架后，便需要设计子系统的功能模块，明确设计方案。
在子系统的功能设计阶段，系统的风险识别和风险评估是非常重要的功能模块，这一功能是企业税务风险管理过程中的高层部分，在这一部分功能模块的设计出现问题后，便不能对企业的税务风险进行科学准确的评估。
若是出现这一问题，即使后续系统的功能模块设计都能保障性能的完整性，也无法确保企业的税务风险管理控制工作顺利开展，导致企业的税务风险管理系统出现较大的漏洞。
所以，在进行企业税务风险管理系统子系统功能模块设计阶段，设计人员需要重视税务风险识别功能模块的构建工作，确保企业的税务管理人员可以根据税务管理流程的全部环节进行详细的税务风险分析，进而对存在的税务风险隐患进行明确，严格管理控制企业的税务风险。
3.2 企业运营管理在进行企业运营管理相关模块的设计时，设计人员应将企业运行阶段的税务管理流程作为主要内容，通过结合企业税务风险预防控制机制，以及企业的经营管理机制对运营管理模块的内容进行设计，确保相关工作人员可以使用这一模块功能，积极的参与到企业的运营管理工作中，对企业在供应环节、策划环节以及销售环节中存在的税务风险进行及时的发现，并针对出现的风险类型采取相应的风险处理措施，同时对可能出现的税务风险制定良好的预防控制方案，以便更好的管理企业的税务风险问题。
3.3 发展战略管理在对系统管理模块进行设计时，设计人员需要充分理解企业的发展战略内容，在基于发展战略的基础上，全方位分析企业发展战略风险的管理机制，确保企业在税务上的战略管理工作人员可以使用这一模块功能帮助企业的管理层制定良好的发展战略决策，完善税务战略管理工作，通过这一方式来避免企业在融资、投资以及收益分配等环节出现的税务风险问题，并对可能出现的企业税务风险制定出针对性的预防控制措施和方案，避免企业由于税务风险造成较大的损失。
3.4 企业日常管理控制在对企业的税务风险管理系统进行设计时，设计人员需要将企业的税务管理工作具体流程作为依据，在结合企业日常经营运行和企业工作体系的基础上，使企业的税务管理工作人员可以对税务管理工作进行有效地加强。
并且，在日常管理控制功能模块的使用中，企业的税务管理工作人员可以更加准确地对企业税务工作中出现的风险问题进行评价，完善企业的税务风险预防控制机制，再根据企业日常税务工作中的全部要素和企业实际生产运行的情况，最大程度地避免企业出现税务风险问题，确保企业的税务风险管理系统的使用效果。
3.5 企业信息管理企业管理流程的核心内容便是对企业税务信息的管理，若是企业的税务信息管理工作出现问题，则会导致企业出现较大的税务风险问题。
所以，在设计人员进行企业税务风险防控系统设计时，需要将信息管理功能模块作为系统的重要子系统来设计。
即设计人员可以在此功能模块中搭载信息输入管理功能、信息输出管理功能以及信息处理管理功能等，以此方便涉及企业税务工作的人员可以更好地开展企业税务管理工作，避免企业税务信息风险的发生概率。
在企业出现税务风险时，相关工作人员也可以借助信息管理系统来快速制定税务风险的应对方案。
此外，除了需要在此功能模块中搭载信息管理功能外，设计人员还需要在模块中配置更加全面完善的数据库系统，把企业经营运行阶段全部涉及税务的信息完整地录入并储存在这一数据库系统中，之后借助大数据技术自动识别和发现企业税务信息中可能存在的税务风险问题，将企业的税务风险扼杀在初始阶段。
3.6 工作人员管理现阶段企业的税务工作大多是由会计工作人员来负责，所以会计工作人员的专业知识水平和职业素质都会对企业的税务工作产生直接的影响。
若是企业的会计工作人员没有足够的专业知识和职业素质，则会导致企业无法有效落实政府下达的税收政策，甚至出现对政府税收政策置之不理的情况，没有将政府税收政策和企业实际日常经营进行有效的结合，使得企业的税务风险预防控制工作无法得到有效开展，给企业带来非常大的税务负担。
当下，部分企业的财务工作人员专业知识水平和职业素质较低，没有根据时代发展特点对自身的业务水平进行提高，也没有对国家税收政策的调整以及行业变动进行及时的了解，企业财务管理工作人员的老旧知识已经不能满足新时代企业发展的需要。
所以，在设计企业的税务风险管理系统时，设计人员需要了解财务工作人员在企业税务管理工作中的重要地位和工作特点，并以此为系统设计依据，设计相应的工作人员管理模块，确保企业的税务管理部门可以借助这一模块功能对企业的财务工作人员进行管理，及时对企业税务管理工作中存在的问题进行发现，更快地对企业税务风险因素进行识别，并针对发现的风险问题和隐患采取相应的处理措施。
此外，还可以利用这一模块对企业涉及税务工作的全体工作人员进行针对工作内容的专业培训，使工作人员可以对国家政府颁布的最新税收政策进行学习，并确保工作人员可以将学习到的最新税收政策切实应用到企业的税务风险防范工作中。
这种实践和理论相结合的方式，使财务工作人员可以熟悉企业的税务风险预防控制流程，并利用这一模块的功能使企业的税务工作人员可以形成终身学习的工作习惯，确保其可以紧跟时代的发展，不断完善和更新自身的税务风险预防控制知识结构。
工作人员可以在主动学习阶段，对企业税务风险控制工作中存在的问题进行补救和完善，进而保障企业可以规避大部分的税务风险问题。
工作人员在行业熏陶以及国家相关法律法规的影响下，可以提高自身的职业素养，只有企业的财务管理工作人员具有较高的专业素质和职业素养才能确保在企业的税务风险管理工作中，准确了解国家政府颁布的税收政策，并确保政策可以在企业的日常运营管理中得到有效落实，实现企业的良好可持续发展目标[3]。
4 税务管理流程下税务风险系统的设计要点4.1 强化税务风险控制的意识当下社会大环境下，市场的相对矛盾较为突出，企业同样受到一定的冲击，但也是迅速发展的良好时机。
企业应通过强化自身的税务风险控制工作以此获得更大的社会效益，并及时采取内部组织体系的优化措施，对经营项目开展阶段产生的信息进行全方位的收集，结合企业的财务信息进行分析处理，给决策者提供良好的信息保障，实现企业的持续发展壮大。
想要进一步的对企业税务风险控制管理工作进行加强，在当前形势下应对企业内部从上至下的进行税务风险控制意识的强化。
例如：在企业领导层面上，领导应起到带头示范的作用，主动学习和了解税务风险控制方面的知识，并监督管理人员和工作人员进行税务风险控制方面知识的学习。
同时，企业的各级工作人员应将税务风险控制工作纳入自身工作范畴中，结合部门实际情况设计具体的执行制度，将各项指标进行对应岗位的细致划分，完善企业的控制体系。
除此之外，企业还应加大税务风险控制工作的培训力度和机制，为企业工作人员提供更多的培训机会，以此提高工作人员对税务风险控制工作的了解程度，结合工作人员自身的管理理念进行各项工作的开展，进而提高工作人员的工作质量和工作效率。
4.2 制定健全的税务风险控制制度企业的税务风险控制工作涉及内容较杂，为了提高各项工作的工作效率和工作质量，企业内部必须拥有健全的税务风险控制制度。
企业应结合实际工作中的具体情况和特殊性质，对自身的税务风险控制制度进行制定，保障企业在具体项目经营活动中有章可依。
企业的财务人员应对近年来出台的全部税务风险控制方案进行了解和学习，在掌握其要点后，结合企业实际情况对自身税务风险控制制度进行建设制定。
同时由于企业内部组织结构十分复杂，不同部门间的工作性质各不相同，因此为了避免出现企业内出现职责混乱等問题的发生，应将岗位责任及职责权限进行细致划分，形成部门间互相制约、互相影响的局面。
并且企业还应根据实际活动进行针对性的岗位职责说明书，将税务风险控制目标进行进一步划分的同时，还能将其和企业实际工作进行整合，通过制度对工作人员进行约束，使工作人员能主动体现个人价值，明确税务风险控制中的个人定位，为以后工作质量和工作效率的提供奠定良好基础。
4.3 完善税务风险监督评价机制在企业的税务风险控制工作中，财务人员需要制定出规范且符合标准的制度，同时还应加大自身的监督评价力度，以此完善企业内的监督评价机制，这些工作均是保障企业内部执行效力的重要方式，也是税务风险控制工作体系中重要的组成部分。
为了进一步促进企业健康可持续发展，提升税务风险控制工作质量，工作人员应对控制制度以及控制执行情况等方面进行全面监督和控制，并进行评价和总结，进而对其进行改进。