各行业税负率讲解
行业预警税负率(增值税、企业所得税)
行业预警税负率增值税：（1）一般纳税人税负率=当期应纳增值税/当期应税销售收入当期增值税=本期销项税+进项税转出-本期进项税-上期留底税额+免抵退应退税额+简易征收增值税（2）行业税负率1.农副产业加工 3.5%2.食品饮料 4.5%3.纺织品（化纤） 2.25%4.纺织服装、皮革羽毛 2.91%5.造纸及造纸品业 5%6.建材产品 4.98%7.化工产品 3.35%8.医药制造业 8.5%9.卷烟加工 12.5%10.塑料制品业 3.5%11.非金属矿物制品业 5.5%12.金融制品业 2.2%13.机械交通运输设备 3.7%14.电子通信设备 2.65%15.工艺品及其他制造业 3.5%16.电器机械及器材 3.7%17.电力、热力的生产和供应业 4.95%18.商品批发 0.9%19.商业零售 2.5%20.其他 3.5%企业所得税：（1）税负率=年度应纳所得税税额（包含预缴）/企业收入总额（2）行业税负率1.租赁业 1.5%2.专用设备制造业 2%3.专用技术服务业 2.5%4.专用机械制造业 2%5.造纸及造纸品业 1%6.印刷业和记录媒介的复制印刷 1%7.饮料制造业 2%8.医药制造业 2.5%9.畜牧业 1.2%10.通用设备制造业 2%11.通信设备、计算机及其他电子设备制造业 2%12.塑料制品业 3%13.食品制造业 1%14.商务服务业 2.5%15.其他制造业——管业 3%16.其他制造业 1.5%17.其他建筑业 1.5%18.其他服务业 4%19.其他采矿业 1%20.皮革、毛皮、羽毛（绒）及其制造品业 1%21.批发业 1%22.农副食品加工业 1%23.农、林、牧、渔服务业 1.1%24.木材加工及木、竹、藤、棕、草制品业 1%25.零售业 1.5%26.居民服务业 1.2%27.金属制品业——轴瓦 6%28.金属制品业——弹簧 3%29.金属制品业 2%30.建筑材料制造业——水泥 2%31.建筑材料制造业 3%32.建筑安装业 1.5%33.家具制造业 1.5%34.计算机服务业 2%35.化学原料及化学制品制造业 2%36.工艺品及其他制造业——珍珠 4%37.工艺品及其他制造业 1.5%38.废弃资源和废旧材料回收加工业 1.5%39.非金属矿物制品业 1%40.纺织业——袜业 1%41.纺织业 1%42.纺织服装、鞋、帽制造业 1%43.房地产业 4%44.电气机械及器材制造业 2%45.电力、热力的生产和供应业 1.5%46.道路运输业 2%注1：不同行业，不同地区，有不同的税负率，如果企业低于这个税负，系统就会发出预警，税局就会让企业自查，甚至稽查。
各行业税负及计算公式
各行业税负及计算公式各行业税负及计算公式（供参考）一般税负率过低往往会引起税务局的关注，可以掌握在不低于1%（商业企业 1.5%左右），各行业的税负率是不同的，具体的税负率表是：增值税税负率=｛［年度销项税额合计+免抵退货物销售额*应税货物实用税率-（年度进项税额合计-年度进项税额转出合计+年初留抵税额-年末留抵税额）］/［年度应税货物或劳务销售额+免抵退货物销售额］｝*100％1 农副食品加工 3.502 食品饮料 4.503 纺织品(化纤) 2.254 纺织服装、皮革羽毛（绒）及制品 2.915 造纸及纸制品业 5.006 建材产品 4.987 化工产品 3.358 医药制造业 8.509 卷烟加工 12.5010 塑料制品业 3.5011 非金属矿物制品业 5.5012 金属制品业 2.202 通常情况下,当期应纳增值税=应纳增值税明细账"转出未交增值税"累计数+"出口抵减内销产品应纳税额"累计数企业增值税税负率推荐：财务人员必看的一部好书《战略预算-管理界的工业革命》。
《战略预算-管理界的工业革命》是国内第一部走直线、全过程案例、系统化管理的著作！也是国内第一部敢于对财务人员承诺全过程系统化实战效果的好书，财务人员必看！问：1．我单位是进出口贸易公司，以自营出口为主，取得进出口权及出口业务已有3年，但最近业务比较少，不知现在对销售收入方面是否还有规定，比如说，年销售额最少要达到180万．2．外销收入占总销售收入的95％以上的自营生产企业的增值税税负率如何计算．征税率为17％，退税率为13％．请列计算公式。
答：1、具有进出口经营权的企业在增值税一般纳税人年审时，不受年应征增值税销售额须达到180万元以上的限制。
但2004年7月1日以后新办的具有进出口经营权的小型商贸企业必须自税务登记之日起，一年内实际销售额达到180万元以上，方可申请一般纳税人资格认定。
2022年最新行业税负率一览表
2022年最新行业税负率一览表身为会计，我们都知道增值税的税负率=当期应纳增值税/当期应税销售收入*100%！有很多会计都对企业税负率有疑问，也会问：我们企业的税负率标准是多少呢？税负率要根据企业实际经营情况计算出来的，就像上面的公式一样，影响税负率的因素还是比较多，比如成本和毛利率等。
所以，税负率不是一个唯一的标准！下面我们就来看看增值税和企业所得税税负率如何计算？以及企业如何应对税负率低的情况说明！另外还给财务人员带来了，全自动excel增值税税负预警系统，录入进销发票可自动预警！一、2022各行业增值税和企业所得税预警税负率表下表中的预警税负率供财务人员做个参考，并不是唯一标准值！1、各个行业增值税预警税负率表2、各个行业企业所得税预警税负率表二、企业税收评估的6大预警指标三、企业税负率计算案例1、增值税税负计算案例2、企业所得税税负计算案例上面的案例告诉我们财务人员，平常我们的财务工作要时刻关注税负率，而不是以税负预警率为标准！下面是全自动excel增值税税负预警监控系统，有兴趣的再一起看看吧！四、全自动excel增值税税负预警监控系统1、税负率如何倒算出成本2、全自动excel财指标税负监控表3、增值税税负管理表格的使用操作步骤<img style="background: none; margin: 0px 0px 20px; padding: 0px; outline: 0px; border: 0px currentColor; border-image: none; height: auto; font-size: 16.5px; vertical-align: baseline; max-width: 100%; overflow-wrap: break-word;" src="" p=""汇总表……5、全自动可视化excel增值税税负分析模板。
各行业增值税税负率2篇
各行业增值税税负率第一篇：1. 零售行业增值税税负率零售行业是指商店、超市和其他零售企业销售各类商品给最终消费者的行业。
在中国，零售业是经济的重要组成部分，对就业和国内生产总值的贡献都非常大。
然而，由于销售环节较多，零售行业的增值税税负率相对较高。
根据《中华人民共和国增值税暂行条例》规定，零售业的增值税税负率为17%。
这意味着，零售商在销售商品时要支付17%的增值税并从消费者那里收取税款。
例如，一件售价100元的商品，零售商需要向国家税务部门缴纳17元的增值税。
零售业的增值税税负率相对较高的原因之一是销售环节较多。
从生产到最终消费，商品经过了生产、批发和零售等多个环节。
在每个环节，企业都要支付一定比例的增值税。
零售商在最终销售时需要将之前支付的增值税包含在售价中，并从消费者那里收取对应的税款。
此外，零售业增值税税负率高还与商品成本结构有关。
一般来说，零售商品的成本主要包括生产成本、运输成本和销售成本等。
在这些成本中，生产成本和运输成本已经在之前的环节中缴纳了增值税，因此最终的增值税主要由零售商承担。
总而言之，零售行业的增值税税负率相对较高，这是由于销售环节较多以及商品成本结构的影响。
这也说明了零售业在税收贡献方面的重要性。
第二篇：2. 制造业增值税税负率制造业是指将原材料或组件转化为成品的行业。
在中国，制造业作为支撑国民经济的重要组成部分，对GDP贡献较大且有很高的就业率。
然而，由于所涉及的加工和生产环节较多，制造业的增值税税负率相对较高。
根据《中华人民共和国增值税暂行条例》规定，制造业的增值税税负率为17%。
制造业企业在生产过程中需要支付17%的增值税，并将这部分税负转嫁给消费者。
在销售环节，制造商会将支付的增值税包含在商品售价中，并从消费者那里收取税款。
制造业的增值税税负率相对较高的原因之一是加工和生产环节较多。
制造商在生产过程中需要购买原材料和组件，并进行加工和装配，最终生产出成品。
在这个过程中，企业需要支付增值税，且每个环节都需要计算并缴纳相应的税款。
各行业税负及计算公式
各行业税负及计算公式在经济活动中，税负是企业和个人都非常关注的一个重要方面。
税负的高低不仅影响着企业的经营成本和利润，也对个人的经济决策产生着一定的影响。
了解各行业的税负以及相关的计算公式，对于合理规划财务、做出明智的经济决策具有重要意义。
首先，我们来了解一下税负的基本概念。
税负，简单来说，就是因税收而承担的经济负担。
它通常以一定时期内缴纳的税款占收入或资产的比例来表示。
在不同的行业中，税负的情况存在着较大的差异。
下面我们来分别探讨一些常见行业的税负情况。
制造业是国民经济的重要支柱产业之一。
在制造业中，企业需要缴纳多种税收，如增值税、企业所得税、城市维护建设税等。
增值税是制造业中的主要税种之一，其计算公式为：应纳税额＝当期销项税额当期进项税额。
销项税额＝销售额 ×适用税率，进项税额则是企业购进货物、劳务、服务等支付或者负担的增值税额。
企业所得税的计算则相对复杂一些，应纳税所得额＝收入总额不征税收入免税收入各项扣除允许弥补的以前年度亏损。
企业所得税税率一般为 25%。
对于服务业来说，税负的构成也有所不同。
例如，餐饮服务业除了增值税和企业所得税外，还可能涉及到房产税、城镇土地使用税等。
增值税方面，如果是小规模纳税人，适用简易计税方法，应纳税额＝销售额 ×征收率（通常为 3%）；如果是一般纳税人，应纳税额的计算方法与制造业类似。
房地产行业的税负相对较重。
在房地产开发过程中，企业需要缴纳土地增值税、契税、城镇土地使用税等。
土地增值税的计算较为复杂，它是根据土地增值额和适用税率来计算的。
土地增值额＝转让房地产取得的收入规定的扣除项目金额。
金融业也是税负较为复杂的行业之一。
银行、证券、保险等金融机构需要缴纳增值税、企业所得税、印花税等。
增值税的计算要根据不同的金融业务类型来确定税率和计税方法。
除了以上几个行业，还有诸如交通运输业、建筑业、零售业等，每个行业都有其特定的税负情况和计算公式。
各行业税负及计算公式
各行业税负及计算公式（供参考）2016-12-29 16:55进出口/制造业一般税负率过低往往会引起税务局的关注，可以掌握在不低于1%（商业企业1.5%左右），各行业的税负率是不同的，具体的税负率表是：增值税税负率=｛［年度销项税额合计+免抵退货物销售额*应税货物实用税率-（年度进项税额合计-年度进项税额转出合计+年初留抵税额-年末留抵税额）］/［年度应税货物或劳务销售额+免抵退货物销售额］｝*100％1 农副食品加工3.502 食品饮料4.503 纺织品(化纤) 2.254 纺织服装、皮革羽毛（绒）及制品2.915 造纸及纸制品业5.006 建材产品4.987 化工产品3.358 医药制造业8.509 卷烟加工12.5010 塑料制品业3.5011 非金属矿物制品业5.5012 金属制品业2.2013 机械交通运输设备3.7014 电子通信设备2.6515 工艺品及其他制造业3.5016 电气机械及器材3.7017 电力、热力的生产和供应业4.9518 商业批发0.9019 商业零售2.5020 其他3.5企业税负率计算目前一般指增值税：理论税负率：销售毛利＊17%除以销售收入实际税负率：实际上交税款除以销售收入税负率是指增值税纳税义务人当期应纳增值税占当期应税销售收入的比例.对小规模纳税人来说,税负率就是征收率:商业4%,工业6%,而对一般纳税人来说,由于可以抵扣进项税额,税负率就不是17%或13%,而是远远低于该比例,具体计算:税负率=当期应纳增值税/当期应税销售收入当期应纳增值税=当期销项税额-实际抵扣进项税额实际抵扣进项税额=期初留抵进项税额+本期进项税额-进项转出-出口退税-期末留抵进项税额注:1 对实行"免抵退"的生产企业而言,应纳增值税包括了出口抵减内销产品应纳税额2 通常情况下,当期应纳增值税=应纳增值税明细账"转出未交增值税"累计数+"出口抵减内销产品应纳税额"累计数企业增值税税负率推荐：财务人员必看的一部好书《战略预算-管理界的工业革命》。
浅析企业的增值税税负和企业所得税税负
浅析企业的增值税税负和企业所得税税负一、增值税各行业税负率增值税税负率是指增值税纳税义务人当期应纳增值税占当期应税销售收入的比例。
小规模纳税人的税负率就是征收率3%，而一般纳税人可以抵扣进项税额，税负率不是增值税率，而是远远低于该比例，具体计算如下：税负率=当期应纳增值税/当期应税销售收入当期应纳增值税=当期销项税额-实际抵扣进项税额实际抵扣进项税额=期初留抵进项税额+本期进项税额-进项转出-出口退税-期末留抵进项税额注1.对实行“免抵退”的生产企业而言，应纳增值税包括了“出口抵减内销产品应纳税额”。
注2.通常情况下，当期应纳增值税=应纳增值税明细账“转出未交增值税”累计数+“出口抵减内销产品应纳税额”累计数。
二、增值税税负率多少正常？不同行业的增值税税负率是不一样的，以农副产品为例，行业的企业增值税税负率在 3.5%左右，而食品饮料企业，增值税税负率需4.5%左右、商业零售企业的增值税税负率要控制在2.5%。
增值税税负率用来衡量企业在一定时期内的实际税负，在某些情况下，若实际税负过低，有可能偷税漏税，引起税务监管部门的注意，从企业的角度来看，若实际税负较高，企业也应当找出原因，加强税务会计管理，避免不必要的税负损失。
影响企业增值税税负率的降低因素有哪些?第一、若企业的销售价格较低，导致其销项税额减少，从而影响企业增值税税负率，这时可以比较一段时间内的销售价格的波动趋势，并解释为什么销售价格较低，如季节性、供过于求、商业竞争激烈等。
第二、若购买价格上升，进项税抵扣额也增加，从而减少销项税额与进项税额的差额，降低税负率。
第三、若企业购进货物或者原材料多而销销售货物却比较少，进项税额多而销项税额少，也会降低某一时期的税负。
第四、一定时期内的进货多，销售少，抵扣的进项税多，销项税少，也会降低此时期的税负率。
三、各行业的企业所得税税负率企业所得税率是企业的应纳所得税额与计税基数之间的数量关系或者比率，也是衡量企业所得税负高低的重要指标，是企业所得税法的核心。
各行业税负及计算公式
各行业税负及计算公式（供参考）一般税负率过低往往会引起税务局的关注，可以掌握在不低于1%（商业企业 1.5%左右），各行业的税负率是不同的，具体的税负率表是：增值税税负率=｛［年度销项税额合计+免抵退货物销售额*应税货物实用税率-（年度进项税额合计-年度进项税额转出合计+年初留抵税额-年末留抵税额）］/［年度应税货物或劳务销售额+免抵退货物销售额］｝*100％1 农副食品加工 3.502 食品饮料 4.503 纺织品(化纤) 2.254 纺织服装、皮革羽毛（绒）及制品 2.915 造纸及纸制品业 5.006 建材产品 4.987 化工产品 3.358 医药制造业 8.509 卷烟加工 12.5010 塑料制品业 3.5011 非金属矿物制品业 5.5012 金属制品业 2.2013 机械交通运输设备 3.7014 电子通信设备 2.6515 工艺品及其他制造业 3.5016 电气机械及器材 3.7017 电力、热力的生产和供应业 4.9518 商业批发 0.9019 商业零售 2.5020 其他 3.5企业税负率计算企业税负率计算目前一般指增值税：理论税负率：销售毛利＊17%除以销售收入实际税负率：实际上交税款除以销售收入税负率是指增值税纳税义务人当期应纳增值税占当期应税销售收入的比例.对小规模纳税人来说,税负率就是征收率:商业4%,工业6%,而对一般纳税人来说,由于可以抵扣进项税额,税负率就不是17%或13%,而是远远低于该比例,具体计算:税负率=当期应纳增值税/当期应税销售收入当期应纳增值税=当期销项税额-实际抵扣进项税额实际抵扣进项税额=期初留抵进项税额+本期进项税额-进项转出-出口退税-期末留抵进项税额注:1 对实行"免抵退"的生产企业而言,应纳增值税包括了出口抵减内销产品应纳税额2 通常情况下,当期应纳增值税=应纳增值税明细账"转出未交增值税"累计数+"出口抵减内销产品应纳税额"累计数企业增值税税负率推荐：财务人员必看的一部好书《战略预算-管理界的工业革命》。
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各行业税负率讲解————————————————————————————————作者：————————————————————————————————日期：ﻩ增值税行业平均税负率参照表序号ﻩ行业平均税负率1ﻩ农副食品加工ﻩ３．5２食品饮料4．53 纺织品（化纤)ﻩ2.254ﻩ纺织服装、皮革羽毛（绒）及制品 2.9１5 造纸及纸制品业ﻩ56ﻩ建材产品ﻩ4.９83.35７化工产品ﻩ8ﻩ医药制造业8.59 卷烟加工ﻩ12.5１０塑料制品业ﻩ3.５1１非金属矿物制品业5．５12 金属制品业ﻩ２.23.713 机械交通运输设备ﻩ14 电子通信设备ﻩ2．65１5ﻩ工艺品及其他制造业ﻩ3.5１６电气机械及器材 3.７17 电力、热力的生产和供应业ﻩ4．９518ﻩ商业批发ﻩ0.91９ﻩ商业零售 2.52０ﻩ其他 3.５(一般工业企业不低于2%，商业不低于０．8％就可以了）什么是税负?税负是怎么计算的?公司一般纳税人辅导期,上月认证了50万的增值税发票,这个月能开出多少票？怎么计算呢?是贸易企业一般税负在多少比较合适?简单的说,税负就是税收造成的负担，税负率是指企业在一定时期内(一般一年）已交税金除以销售收入的百分比,但是由于各个企业的具体情况不同，因此说负率也有所差异。
如果是小规模纳税人一般就是指税率的3％；如果是一般纳税人因为有抵扣,所以税率不固定，但在行业间会有一个平均数，税务机关也是依此评估纳税人的。
也就是通常所说的税负率ﻫ其计算公式为: 税负率=应缴税金/销售收入*100% 一般税负率过低往往会引起税务局的关注，可以掌握在不低于１%（商业企业1.5%左右），各行业的税负率是不同的，具体的税负率表是：税负怎么计算?？比如:月底交税前对经理要求要多少理论税负率:销售毛利*17%除以销售收入实际税负率：实际上交税款除以销售收入税负率是指增值税纳税义务人当期应纳增值税占当期应税销售收入的比例.ﻫ对小规模纳税人来说,税负率就是征收率:3%(以前是商业4%，工业6%）,而对一般纳税人来说,由于可以抵扣进项税额，税负率就不是１7%或１3%,而是远远低于该比例,具体计算：ﻫ税负率=当期应纳增值税/当期应税销售收入ﻫ当期应纳增值税=当期销项税额-实际抵扣进项税额ﻫ实际抵扣进项税额=期初留抵进项税额＋本期进项税额-进项转出－出口退税-期末留抵进项税额注:1 对实行"免抵退"的生产企业而言，应纳增值税包括了出口抵减内销产品应纳税额ﻫ2通常情况下,当期应纳增值税＝应纳增值税明细账"转出未交增值税"累计数＋"出口抵减内销产品应纳税额＂累计数ﻫ问：1．我单位是进出口贸易公司，以自营出口为主,取得进出口权及出口业务已有３年,但最近业务比较少,不知现在对销售收入方面是否还有规定，比如说,年销售额最少要达到１80万．ﻫ２.外销收入占总销售收入的9５%以上的自营生产企业的增值税税负率如何计算.征税率为17%，退税率为１３％．请列计算公式。
ﻫﻫ答:1、具有进出口经营权的企业在增值税一般纳税人年审时，不受年应征增值税销售额须达到1８0万元以上的限制。
但2００4年7月1日以后新办的具有进出口经营权的小型商贸企业必须自税务登记之日起，一年内实际销售额达到180万元以上，方可申请一般纳税人资格认定。
2、税负率＝{【年度销项税额合计+免抵退货物销售额×17%-（年度进项税额合计- 年度进项税额转出合计＋年初留抵税额-年末留抵税额）】÷【年度应税货物及劳务销售额(不包括免税货物及劳务销售额）+免抵退货物销售额】}×１00%。
ﻫ如你第二问中，假设总销售收入为100万元，外销收入95万元,内销收入５万元，进项税金15万元，征税率1７%，退税率13%，计算如下：ﻫ销项税金=５０００0*１7%=85０0元ﻫ进项税金转出=950０00*(１７%－13%）=３800０元应交税金=8500-(150００0-３800０)=－10３500元税负=［８500+9５０００0*17%-(150０00-3８0００)]/10００000＊１00%=5．８% 如此题，你公司未缴纳增值税，实际税负为0，但由于是外销产品实行免抵退税政策所致,又有征、退税率差，所以理论税负为5．8%。
ﻫ企业所得税行业预警税负率ﻫ行业预警税负率租赁业 1．5０%专用设备制造业 2．00%ﻫ专业技术服务业 2.50%专业机械制造业 2.00％造纸及纸制品业 1.0０%印刷业和记录媒介的复制印刷 1．０0%ﻫ饮料制造业 2.00％ﻫ医药制造业 2.50% 畜牧业 1.２0%ﻫ通用设备制造业２.00％ﻫ通信设备、计算机及其他电子设备制造业 2．00％塑料制品业 3.00％ﻫ食品制造业 1.00％ﻫ商务服务业 2.5０%其他制造业－-管业 3.00%ﻫ其他制造业１.5０%ﻫ其他建筑业 1.５0%ﻫ其他服务业４.00%ﻫ其他采矿业 1.00%ﻫ皮革、毛皮、羽毛(绒）及其制品业１.0０%ﻫ批发业 1.0０%农副食品加工业 1.０0%农、林、牧、渔服务业 1.１0%木材加工及木、竹、藤、棕、草制品业 1.0０%ﻫ零售业１.50%ﻫ居民服务业１.20%金属制品业－-轴瓦 6.00％金属制品业--弹簧 3.0０%ﻫ金属制品业 2．00%建筑材料制造业--水泥 2.０0%建筑材料制造业 3.00%建筑安装业１.５0%家具制造业 1.50%计算机服务业 2.00%ﻫ化学原料及化学制品制造业 2.00％工艺品及其他制造业--珍珠 4．0０%ﻫ工艺品及其他制造业 1．50％废弃资源和废旧材料回收加工业 1.５0%非金属矿物制品业 1.00％纺织业－-袜业 1.0０%纺织业１.００%纺织服装、鞋、帽制造业 1.0０%房地产业 4.00%ﻫ电气机械及器材制造业 2.0０％ﻫ电力、热力的生产和供应业1．50％道路运输业２.00％控制稅負率的時候要注意以下六個方面的分析:1、企业税收负担率的测算分析ﻫﻫ企业税负率＝本期累计应纳税额÷本期累计应税销售额×１00%税负率差异幅度＝[企业税负率－本地区同行业平均税负率（或上年同期税负率）]÷本地区同行业平均税负率(或上年同期税负率）×100%如果税负率差异幅度低于-30%，则该企业申报异常。
2、企业销售额变动率的测算分析ﻫ当月应税销售额变动率＝（当月应税销售额-上月应税销售额）÷上月应税销售额×10０% ﻫ累计应税销售额变动率=（本期累计应税销售额－上年同期应税销售额）÷上年同期应税销售额×1００％ﻫ如果累计应税销售额变动率或当月应税销售额变动率超过50%或低于-50%，应将应税销售额和应纳税额进行配比分析,以确定该企业申报是否异常。
ﻫ3、企业销售成本变动率与销售额变动率的配比分析ﻫﻫ销售成本变动率=(本期累计销售成本－上年同期累计销售成本）÷上年同期累计销售成本×１00％ﻫ销售额变动率＝(本期累计销售额-上年同期累计销售额)÷上年同期累计销售额×100% ﻫ企业销售成本变动率与销售额变动率的差异额=销售成本变动率-销售额变动率如果企业销售成本变动率与销售额变动率的差异幅度超过各地设定的正常峰值，该企业申报异常。
4、企业零负申报异常情况分析(考虑留抵税额增长比例）ﻫﻫ如果企业应纳税额连续三个月等于0，该企业异常。
5、进项税额构成比例分析进项税额构成比例＝当期非增值税专用发票抵扣凭证抵扣进项税额÷当期抵扣的全部进项税额×1０0% ﻫ利用上述公式测算的结果如果连续两个月大于６0％(特殊行业除外),该企业申报异常。
ﻫ6、增值税专用发票开具金额变化分析ﻫﻫ专用发票开具金额变动率＝当期申报的专用发票开具金额÷上期申报的专用发票开具金额×10０%利用上述公式测算的结果如果０.5≤X≤1.５，该企业申报异常。
ﻫ下面我們舉個例子來詳細說說如何具體操作:ﻫ公式 1.2 %=Ｘ÷Y，想控制1.２%的税负,就要交纳X元增值税，并要做Ｙ元主营业务收入,可有两个变量怎么能控制税负呢?还有一个公式Y＝(上期留抵增值税+本期进项增值税)÷（17％－１.２%）ﻫ我们把上述公式中的红字称为“本期可抵扣增值税”,蓝字称为“预计税负”则ﻫY=本期可抵扣增值税÷ (１7% - 预计税负)例：上期留抵１００万增值税,本期已认证进项增值税10０万,想要控制在１.２%的税负,应当做多少主营业务收入？ﻫ套入公式得 Y ＝（1000０00＋10000００）÷(17%－1．2 %)ﻫ＝20000０0÷15.8%＝12658２27.８5(元)計算应纳增值税X ＝１26５8227.85×17%-20０0００0 =１5189８．７3 (元) ﻫ税负率=1５１８98．７3÷１２658227.85 ＝1.２ %将你的主营业务收入减少到12658２2７．85元就能达到1.2 %的税负了ﻫ有些会计人士在月底一衡量税负发觉高了,就向下调销售收入,调过后发觉还不理想就还调，这样的做法是不可取的,应当在月中旬结合进项发票情况合理控制制定税负，控制销售收入。
如何评价企业增值税税负率的合理性对增值税一般纳税人进行纳税评估，税负率是重要的评价指标,税务机关和纳税人都需要分析企业的税负率是否合理。
实行金税工程以后,税务机关获取行业平均数据比较容易，但如何把握不同企业之间的个体差异难度比较大。
分析企业税负率的合理性必须从企业的经营特征入手,生产相同产品的企业,由于生产经营方式不同，税负率会有比较大的差异。
具体分析可以从以下几点着手：ﻫ１、分析企业的价值链制造企业的价值链通过包括了研发设计、采购、生产制造、销售、运输、售后服务、行政人力资源等部分。
对于一个独立的企业，往往内部囊括了以上价值链的全部,各个部分产生的增加值在同一家公司汇集,企业税负比较高。
对于集团公司,内部价值链各个部分可能是分开的,因此,每家企业的增值税税负比较低。
我们看一个例子：如果某企业生产一种产品,最终销售价为10０0元，产品可抵扣的成本是600元。
现在有两种方式可以选择：一种是生产和销售在同一家公司，一种是生产和销售分立。
如果选择方式一：交纳增值税（1０00-600）×17％＝６8元,税负为６.8% 如果选择方式二:假设销售给销售公司850元，交纳增值税(850-60０)×17％＝４2.5,对应的税负为５%。
企业虽然税负下降,但并没有异常,因为一部分税负转移到了销售公司。
除了把销售分离出来，企业还可以把研发设计、采购、人力资源等部分分离出来,一家企业的价值链越短,相应的税负越低。