纳税明细
纳税调整项目明细表
纳税调整项目明细表（附表三）P179-181一、收入类调整调整项目第3行接受捐赠收入除执行新会计准则以外的企业填列。
如：执行企业会计制度的，因对应科目是资本公积，所以要调整应纳税所得额。
第5行未按权责发生制确认的收入p170-171(1)利息、租金、特许权使用费收入(2)企业受托加工制造大型设备、船舶、飞机等、以及从事建筑、安装、装配工程业务或者提供劳务等，持续时间超过12个月的(3)采取产品分成方式取得收入的(4)接受捐赠收入(5)以分期收款方式销售货物的(6)股利、红利等权益性投资收益第6行按权益法核算的长期股权投资对初始投资成本调整确认收益注意：填列的只可能是调减金额（=附表十一第5列的合计）∵只有当初始投资成本小于取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，才涉及调整第7行按权益法核算的长期股权投资持有期间的投资损益应分担的亏损--调增应分享的利润—调减第11行确认为递延收益的政府补助《企业财务通则》第二十条企业取得的各类财政资金，区分一下情况处理：（一）属于国家直接投资、资本注入的，按照国家有关规定增加国家资本或者国有资本公积。
（二）属于投资补助的，增加资本公积或者实收资本。
国家拨款时对权属有规定的，按规定执行；没有规定的，由全体投资者共同享有。
（三）属于贷款贴息、专项经费补助的，作为企业收益处理。
（四）属于政府转贷、偿还性资助的，作为企业负责管理。
（五）属于弥补亏损、救助损失或者其他用途的，作为企业收益处理。
第11行确认为递延收益的政府补助与收益相关的政府补助p174应当在其补偿的相关费用或损失发生的期间计入当期损益，即：用于补偿企业以后期间费用或损失的，在取得时先确认为递延收益，然后在确认相关费用的期间计入当期营业外收入；用于补偿企业已发生费用或损失的取得时直接计入当期营业外收入。
不能全额确认为当期收益，应当随着相关资产的使用逐渐计入以后各期的收益。
也就是说，这类补助应当先确认为递延收益，然后自相关资产可供使用时起，在该项资产使用寿命内平均分配，计入当期营业外收入。
纳税调整项目明细表
纳税调整项目明细表【表单说明】本表适用于会计处理与税法规定不一致需纳税调整的纳税人填报。
纳税人根据税法、相关税收政策，以及国家统一会计制度的规定，填报会计处理、税法规定，以及纳税调整情况。
本表纳税调整项目按照“收入类调整项目”、“扣除类调整项目”、“资产类调整项目”、“特殊事项调整项目”、“特别纳税调整应税所得”、“其他”六大项分类填报汇总，并计算出纳税“调增金额”和“调减金额”的合计数。
数据栏分别设置“账载金额”、“税收金额”、“调增金额”、“调减金额”四个栏次。
“账载金额”是指纳税人按照国家统一会计制度规定核算的项目金额。
“税收金额”是指纳税人按照税法规定计算的项目金额。
“收入类调整项目”：“税收金额”减“账载金额”后余额为正数的，填报在“调增金额”，余额为负数的，将绝对值填报在“调减金额”。
“扣除类调整项目”、“资产类调整项目”：“账载金额”减“税收金额”后余额为正数的，填报在“调增金额”，余额为负数的，将其绝对值填报在“调减金额”。
“特殊事项调整项目”、“其他”分别填报税法规定项目的“调增金额”、“调减金额”。
“特别纳税调整应税所得”：填报经特别纳税调整后的“调增金额”。
（一）收入类调整项目1.第1行“一、收入类调整项目”：根据第2行至第11行进行填报。
2.第2行“（一）视同销售收入”：填报会计处理不确认为销售收入，税法规定确认应税收入的收入。
3.第3行“（二）未按权责发生制原则确认的收入”，填报会计上按照权责发生制原则确认收入，计税时按照收付实现制确认的收入若≥0，填入本行第3列“调增金额”；若＜0，将绝对值填入本行第4列“调减金额”。
4.第4行“（三）投资收益”：根据税法、《国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》（国税函〔2010〕79号）等相关规定，以及国家统一企业会计制度，填报纳税调整情况。
若≥0，填入本行第3列“调增金额”；若＜0，将绝对值填入本行第4列“调减金额”。
纳税调整项目明细表(A105000)
36
（一）企业重组（填写 A105100）
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37
（二）政策性搬迁（填写 A105110）
38
（三）特殊行业准备金（填写 A105120）
（四）房地产开发企业特定业务计算的纳税调整额(填写 39
A105010)
40
（五）其他
41 五、特别纳税调整应税所得
42 六、其他
43 合计（1+12+30+35+41+42）
22.第 22 行“（十）与未实现融资收益相关在当期确认的财务费用”：第 1 列“账载金额” 填报纳税人会计核算的与未实现融资收益相关并在当期确认的财务费用的金额；第 2 列“税收 金额”填报按照税法规定允许税前扣除的金额；若第 1 列≥第 2 列，将第 1-2 列余额填入第 3 列，“调增金额”；若第 1 列＜第 2 列，将第 1-2 列余额的绝对值填入第 4 列“调减金额”。
(A105010)填报，第 2 列“税收金额”为表 A105010 第 11 行第 1 列金额；第 4 列“调减金额” 为表 A105010 第 11 行第 2 列金额的绝对值。
14.第 14 行“（二）职工薪酬”：根据《职工薪酬纳税调整明细表》(A105050)填报，第 1 列 “账载金额”为表 A105050 第 13 行第 1 列金额；第 2 列“税收金额”为表 A105050 第 13 行 第 4 列金额；表 A105050 第 13 行第 5 列，若≥0，填入本行第 3 列“调增金额”；若＜0，将绝 对值填入本行第 4 列“调减金额”。
18.第 18 行“（六）利息支出”：第 1 列“账载金额”填报纳税人向非金融企业借款，会计
个人所得税税率计算公式明细
劳务报酬所得
年终奖 （单独作为一个月工 个人取得全年一次性奖金且当月工资薪金所得小于费用扣除额的（2000） 资、薪金计算所得） 应纳税额=（全年一次性奖金-当月工资薪金与费用扣除额的差额）*税率-速算扣除数
税率等于年中奖÷12查表所得 每次收入不超过4000元：应纳税额 = (每次收入额-800) x 20% x (1-30%)
保险营销员所得
特许权使用费用
每次收入4000元以上： 应纳税额= 每次收入额 x (1-20%) x 20% 税率：适用比例税率20%。 应纳税所得额 A.若每次收入不足4000元，应纳税所得额＝每次收入额－准予扣除项目－修缮费用（800元 为限）－必要费用（800元） B.若每次收入超过4000元，应纳税所得额＝【每次收入额－准予扣除项目－修缮费用（800 元为限）】×（1－20% ） 应纳税额＝应纳税所得额×适用税率 税率：比例税率20% 应纳税所得额：按每次转让财产取得的收入减除财产原值和相关税费后的余额 应纳税所得额＝收入总额－财产原值－合理费用 应纳税额＝应纳税所得额×适用税率（20%）
稿酬所得
每次收入4000元以上：应纳税额= 每次收入额 x (1-20%) x 20% x (1-30%) 应按劳务报酬所得计算 应纳税额 = 应纳税所得额x适用税率-速算扣除数 应纳税所得额=(每月佣金收入*（1-40%）-实际缴纳的营业税金及附加)-800或*(1-20%) 每次收入不超过4000元：应纳税额 = (每次收入额-800) x 20%
财产租赁所得
财产转让所得
税率：适用比例税率20% A.储蓄利息所得：2007.8.15起减为5%；2008.10.9起免税。 利息、股息、红利所 B.股利所得：上市公司股利（现金、股票）减为10%； 非上市公司股利20% C.债券利息所得：20%。 得 应纳税所得额：每次收入额 应纳税额＝应纳税所得额×适用税率=每次收入额*20% 税率：适用比例税率20% 应纳税所得额：每次收入额 应纳税额＝应纳税所得额×适用税率（20%） 对个人购买社会福利有奖募捐奖券、福利赈灾彩票及体育彩票一次中奖收入不超过10000元的暂 免个税。 个人取得单张有奖发票奖金所得不超过800元（含800元）的，暂免征个税。 纳税义务人从中国境外取得的所得，准予其在应纳税额中扣除已在境外缴纳的个人所得税税额
个人所得税明细表
对企业、事 个人承包经营或者承 业单位的承 租经营以及转包、转 包经营、承 租取得的所得 租经营所得
以每一纳税年度的收入总额，减除 必要的费用后的余额，为应纳税所 按年计征 得额；减除必要的费用是指按月减 除3500元
适用5% ～35%的 （纳税年度收入总额五级超 3500元×12个月）×适 额累进 用税率-速算扣除数 税率
20%
财产转让所得，是指 个人转让有价证券、 股票、建筑物、土地 财产转让所得 使用权、机器设备、 车船以及其他财产取 得的收入
按次计征
应纳税额=（收入总额20% 财产原值-合理费用） ×20%
（1）对股票转让所得，暂不征收个人所得税。（2）对个人出售自 有住房取得的所得按照“财产转让所得”税目征收个人所得税，但 对个人转让自用5年以上并且是家庭惟一生活用房取得的所得，免征 个人所得税。
特许权使用费所得是 指个人提供专利权、 商标权、著作权、非 特许权使用费所得 专利技术以及其他特 许权的“使用权”取 得的所得，但不包括 稿酬所得
按次计征
每次收入不超过4000元 的，减除费用800元；每次 收入在4000元以上的，减 除20%的费用，其余额为应 纳税所得额。
（1）每次收入不超过 4000元的：应纳税额= （每次收入额-800）× 计征方法：按次计征：（1）以“某项”使用权的一次转让所取得的收入 20% 20%；（2）每次收入在 为一次。（2）如果该次转让取得的收入是分笔支付的，则应将各笔收入 4000元以上的：应纳税 相加为一次的收入，计征个人所得税。 额=每次收入额×（120%）×20% （1）自2008年10月9日（含）起，对储蓄存款利息所得暂免征收个 人所得税。（2）个人在个人银行结算账户的存款孳生的利息，应按 “利息、股息、红利所得”项目征收个人所得税。（3）对个人购买 福利彩票、赈灾彩票和体育彩票，一次中奖收入在1万元以下（含1 万元）的暂免征收个人所得税；超过1万元的，全额征收个人所得税 。（4）个人取得单张有奖发票奖金所得不超过800元（含800元） 的，暂免征收个人所得税；个人取得单张有奖发票奖金所得超过800 元的，应全额按照“偶然所得”项目征收个人所得税。
纳税明细表
附注：
制表：
年第二季度纳税明细表(季报)
编制单位:
单位:元
地 方 税 种(完税金额)Fra bibliotek项目名称
本季 计税金额
①
营业税 ②=①×营 业税税率
城建税 ③=②×税
率
教育附加 ④=②×税
率
个人所得税 ⑤=①×税率
水利专 企业所得税 印花税
项基金 ⑦=①×税 ⑧=①×
⑥=①×税率
率
税率
资源税 ⑨=①×
税率
残疾人 保障金
⑩
本季合计 ①～⑩ 相加
累计 开票
累计 外经 证
账面收 入
合计
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
说明:1.计税金额 即(计税依据)填入当期建安发票开具金额；2. 地方税种 填入当期已缴纳的地方税费；
3.外 经 证 填入单项工程累计已开外经证金额；
4. 账面收入 填入单项工程自开工起累计已确认的账面收入金额。
企业所得税纳税申报明细表
﹡
6
﹡
﹡
7
﹡
﹡
8
﹡
﹡
9
3(1.5)%扣除的捐赠(10+11+12)
﹡
10
﹡
﹡
11
﹡
﹡
12
﹡
﹡
13
公益救济性捐赠合计(1+5+9)
﹡
14
非公益救济性捐赠
﹡
﹡
15
纳税调整额合计(13+14)
﹡
企业所得税纳税申报表附表九
各项保险缴款纳税调整明细表金额单位：元
项目
计提数
税前扣除额
18
纳税调整前所得（10-17）
19
加：纳税调整增加额(20+21+……+29)
20
其中：工资薪金纳税调整额（见附表五）
21
福利、工会及教育经费的纳税调整额（见附表五）
22
折旧、摊销支出纳税调整额（见附表六）
23
广告支出纳税调整额（见附表七）
24
捐赠支出纳税调整额（见附表八）
25
各项保险缴款纳税调整额(见附表九)
工会经费
教育经费
小计
薪金
福利费
工会经费
教育经费
小计
1
2
3
4
5=2+3+4
1
2
3
4
5=2+3+4
1
生产成本
﹡
﹡
1
生产成本
﹡
﹡
2
制造费用
﹡
﹡
2
制造费用
﹡
年度纳税申报税收优惠明细表讲解税收优惠明细表概述1、分类
年度纳税申报税收优惠明细表讲解税收优惠明细表概述•1、分类：7大类44项——免税收入、减计收入、加计扣除、抵扣所得、减免税、抵扣所得额、抵免税额；•2、优惠类型—税基、税额、税率、抵免。
•税收优惠明细表.doc第一部分免税收入•新税法采用了“免税收入”的概念，将国债利息收入、股息红利等权益性投资收益和非营利组织的收入确定为免税收入。
•（税法第二十六条）第一部分免税收入（续）•一、国债利息收入•纳税人持有国务院财政部门发行的国债取得的利息收入，企业购买的国债，不管是一级市场还是二级市场，其利息收入均免税。
•但是企业在二级市场转让国债获得的收入，应作为转让财产收入计算缴纳企业所得税。
•一级市场是国债发行市场，二级市场是国债流通市场。
第一部分免税收入（续）•流程：审核备案项目；流转部门：办税大厅综合窗口——税源管理部门——办税大厅综合窗口；流转时间：7个工作日。
•报表填列：企业取得国债利息收入，在主表中第17行“其中：免税收入”中填列，应根据“主营业务收入”、“其他业务收入”和“投资净收益”科目的发生额分析填列；对应附表五第2行。
第一部分免税收入（续）•二、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益•（一）居民企业直接投资于另一居民企业所取得的投资收益。
不包括：•１、居民企业之间的非直接投资所取得的投资收益。
•２、居民企业对非居民企业的投资收益。
•（二）不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益。
第一部分免税收入（续）•流程：审核备案项目；流转部门：办税大厅综合窗口——税源管理部门——办税大厅综合窗口；流转时间：7个工作日。
•报表填列：企业取得符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益，在主表中第17行“其中：免税收入”中填列，对应附表五中第3行。
第一部分免税收入（续）•三、符合条件的非营利组织的收入：•不包括从事营利性活动所取得的收入。
实施条例第84条，法第26条所称符合条件的非营利组织必须符合７个条件。
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企业名称(公章)
税种 营业税 城市维护建设税
泽 区 地 方 税 务 局 纳税人年度各税费缴纳自查表
所属年度:
子目 其他服务业 市区营业税附征
2017年度
1月份 2月份
单位:元
3月份 4月份 5月份 6月份 7月份 8月份 9月份 10月份 11月份
堤防工程维护管理费 内资其他企业 地方教育费附加 房产税 个人所得税 个人所得税 个人所得税 教育费附加 企业所得税 泉州市工会经费 印花税 印花税 残疾人保障基金 基本养老保险 失业保险 医疗保险 工伤保险 生育保险 增值税 滞纳金 合计 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 地方营业税附征 房产税从租计算 工资薪金 财产租赁所得 利息股息红利所得 营业税附征 私营企业所得税 地方工会 财产租赁合同 资金帐薄
全年销售(营业)收入: 元
纳税单位法人(签章) 填报人(签章):
12月份
合计 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
0.00
社保1人，医保2人
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